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Capítulo 10 Flujo de caja histórico Cuestionario

1.

¿Qué es un Flujo de Caja Histórico?

R/ El flujo de Caja Histórico es la reconstrucción para un período ya transcurrido, del movimiento de efectivo en cuanto a entradas, salidas y saldo final de dicho período.

2.

¿Para qué sirve el Flujo de Caja Histórico?

R/ El flujo de caja histórico permite apreciar, para el período analizado, entre otras cosas, de dónde provino el efectivo de la empresa y en qué se utilizó, si el negocio requirió de nuevas inversiones y de dónde salió el efectivo para realizarlas, cómo financió la empresa sus necesidades de efectivo y cómo invirtió sus excedentes de liquidez

3.

¿Es más limitado el Flujo de Caja tomado para un período corto o para un

período largo? ¿por qué?

R/Es más limitado el flujo de caja tomado por un período, por que serán más precisos los resultado y más útil su análisis. 4.

¿Cuáles son los métodos básicos para preparar un Flujo de Caja?

R/ Existen dos métodos básicos para preparar el flujo de caja, a saber,  El método directo  El método indirecto.

5.

¿Cuál es la información mínima requerida para preparar un Flujo de Caja Histórico?

R/ La información requerida para preparar un Flujo de Caja Histórico es la siguiente:  El Balance General al inicio del período, el cual corresponderá al balance final del período inmediatamente anterior.  El Balance General al final del período objeto de análisis.  El Estado de Ganancias y Pérdidas correspondiente al período total que se esté analizando.

6. ¿Cuáles son los pasos en la metodología para preparar un Flujo de Caja Histórico por el método directo?

R/ La metodología para preparar un Flujo de Caja Histórico por el método directo es la siguiente:

1. Revisar rubro por rubro el Estado de Resultados, para establecer cuáles renglones y en qué proporción se constituyen en entradas y salidas de efectivo en el período objeto de análisis.

2. Comparar cada uno de los renglones del Balance Inicial con los correspondientes del Balance Final, para determinar de esta manera en cuáles de los mismos se presentan entradas o salidas de efectivo.

7. ¿Cuáles son los pasos en la metodología para preparar un Flujo de Caja Histórico por el método indirecto?

R/ La metodología para preparar un Flujo de Caja Histórico por el método indirecto es el siguiente:

1. Se parte de la utilidad de la Utilidad del Ejercicio para el período objeto de análisis en nuestro caso el año 1. 2. Se establece la generación interna de efectivo, para lo cual se toman del Estado de Resultado aquellos renglones que, siendo gastos, no constituyen salida de efectivo en el período objeto de análisis (ej: depreciación) 3. Se compara cada uno de los renglones del balance inicial con los correspondientes del balance final, para determinar de esta manera en cuáles de los mismos se presenta entradas o salidas de efectivo. 8. ¿Por qué el Flujo de Caja no tiene en cuenta los ajustes por inflación?

R/ El flujo de caja no tiene en cuenta los ajustes por inflación, debido a que este estado, solo trabaja con entradas y salidas de efectivo y los ajustes son puramente contables, pero no implica movimiento de efectivo. 9. ¿De dónde viene el saldo inicial de caja, en el flujo de efectivo?

R/El saldo inicial de caja viene del balance inicial y entra al flujo de caja como saldo inicial de caja 10. ¿Cuál de los dos métodos, directo o indirecto, presenta mayor claridad sobre las entradas y salidas de efectivo? ¿Por qué?

R/ El método directo presenta una gran claridad en los conceptos que generaron entradas o salidas de efectivo, tanto en la parte operativa (resultados) como en los movimientos de balance, porque el método directo permite ver “de manera directa” cuáles fueron realmente las entradas y salidas de efectivo en el período.

11. ¿Cuál de los dos métodos, directo o indirecto, distorsiona las entradas o salidas de efectivo provenientes del balance?

R/ El método que distorsiona las entradas y salidas de efectivo que proviene del Balance es el Método Indirecto, ya que este no suministra información válida para el análisis, si no que por el contrario puede distorsionar la visión que un analista debe tener en cuenta sobre las entradas y salidas de efectivo de una empresa. 12. ¿De qué se compone la generación interna de efectivo y qué significa? R/ La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio 13. ¿A dónde van las ventas del estado de resultados que se cobran en el mismo período?

R/ Las ventas del Estado de Resultado que se cobran en el mismo período va a una cuenta llamada Caja que se encuentra en el Balance General. 14. ¿A dónde van las ventas del estado de resultado que no se alcanzan a cobrar en el mismo período?

R/ Las ventas del Estado de Resultado que no se alcanzan a cobrar en el mismo período van a una cuenta llamada Cuentas x Cobrar del Balance General

15. ¿A dónde van las compras del estado de resultados que se pagan en el mismo período?

R/ Las compras del Estado de Resultado que se pagan en el mismo período van a una cuenta llamada Caja del Balance General

16. ¿A dónde van las compras del estado de resultados que no se alcanzan a pagar en el mismo período?

R/ Las compras del Estado de Resultado que no se alcanzan a pagar en el mismo período van a una cuenta llamada Cuentas x Pagar a Proveedores.

17. ¿La provisión para impuesto de renta normalmente es una salida de caja en el mismo período?

R/ La provisión de impuestos de renta normal no es una salida de caja en el mismo período, ya que el gasto que aparece en el Estado de Resultado no implica una salida de efectivo en el período ya que, por lo general, este gasto se cancela efectivamente en el período siguiente.

18. ¿El ajuste en cambio de moneda extranjera en qué caso se convierte en salida de caja y en qué paso se detecta?

R/ El ajuste de cambio de moneda extranjera se convierte en salida de caja cuando la deuda se cancela efectivamente y se detecta en el Balance General.

19. ¿En qué momentos afecta el Flujo de Caja la cuenta proveedores?

R/ El flujo de caja afecta la cuenta de proveedores en el momento en que se hace una entrada de efectivo, ya que los proveedores no entregan efectivo si no mercancías por un determinado valor, las cuales serán vendidas y convertidas en efectivo.

20. ¿De dónde sale el flujo neto del período y qué significa?

R/ El flujo neto sale de la diferencia entre entradas y salidas de efectivos y que representa lo que quedó realmente a la empresa, en términos de efectivo en el período.