Cuentas Para Comerciantes

Código 1 11 1105 110505 110510 110515 1110 111005 111010 1115 111505 111510 1120 112005 112010 112015 12 1205 120599 1210 121099 1215 1220 1225 122505 122535 1255 125515 13 1305 130505 130510 1325 132505 132510 1345 134510 134515 134520 134525 134530 134595 1355

135505 135510 135515 135517 135518 1365 136505 136510 136515 136520 136525 136595 1390 1399 139905 139925 139960 139975 14 1430 143005 143099 1435 143524 143528 143530 143599 15 1504 150405 150499 1508 150805 150899 1516 151605 151610 151615 151699 1520 152099 1524 152405 152410 152499 1528 152805 152810 152825 152899

1540 154005 154030 154035 154099 1560 156099 1592 159205 159210 159215 159220 159235 159260 159299 16 1605 160599 1610 161099 1615 161599 1630 163099 17 1705 170505 170510 170515 170520 170525 170535 170540 170595 1710 171004 171012 171016 171020 171044 171048 171099 1730 19 1905 190505 190510 1910 191004 191008

191012 191016 191020 191032 191052 2 21 2105 210505 210510 2110 211015 2125 212505 212510 212515 22 2205 220505 2210 23 2335 233505 233510 233515 233520 233525 233530 233535 233540 233550 233565 233595 2365 236505 236510 236515 236520 236525 236530 236535 236540 236545 236560 236565 236575 2367 2368 2370 237005

237006 237010 237025 237035 237030 237040 237045 237095 2380 238030 238095 24 2404 240405 2408 240805 240808 240810 240812 2412 25 2505 2510 251005 251010 2515 2520 2525 2530 253020 2540 26 2610 261005 261010 261015 261020 27 2705 270505 270510 270515 270595 2720 3 31 3105 310505 310510 3115

311505 31150501 31150502 31150503 3130 32 3205 3210 3220 33 3305 330505 3310 34 3405 340505 340510 340515 340520 35 36 3605 3610 37 3705 3710 38 3805 3810 381004 381008 381012 381016 381020 381032 381052 4 41 4135 413502 413506 413520 413522 413524 413528 413530 413536 413538 413540 413544

413548 413554 413556 413570 413572 413595 4140 414015 4155 415505 415540 415585 4175 417524 417536 42 4210 421005 421010 421020 421040 4220 422010 422020 4225 4230 423005 423010 4235 423510 423530 423535 423540 423565 423580 4240 4245 424504 424508 424520 424524 454528 454540 454560 4250 425010 425035 425040 425045 4275

4295 429505 429551 429553 429567 429581 47 4705 470505 470515 470520 470535 470540 470545 5 51 5105 510506 510515 510518 510527 510530 510533 510536 510539 510551 510560 510563 510566 510568 510569 510570 510572 510575 510578 510595 5110 511005 511010 511025 511030 511035 511095 5120 512010 512020 512035 5125 512505 512510

5130 513015 513025 513030 513035 513040 5135 513505 513520 513525 513520 513535 513540 513545 513550 513555 513595 5140 514005 514010 514015 5145 514510 514515 514520 514525 514540 5150 515005 515010 515015 5160 516005 516010 516015 516120 516035 516060 516099 5165 516515 5195 519505 519510 519515 519520 519525 519530 519535 519540

519545 519560 519565 519595 52 5205 520506 520515 520518 520527 520530 520533 520536 520539 520548 520551 520560 520563 520566 520569 520569 520570 520572 250575 570578 5210 5215 521505 521510 521515 521540 521555 521560 521595 5520 522010 5230 5235 523505 523520 523525 523530 523535 523540 523545 523550 523555 523560 523595 5240

524005 524010 524015 5245 524510 524515 524520 524525 524540 524565 5250 525015 5255 525505 525515 525520 5260 526005 526010 526015 526020 526035 526060 5265 526515 5295 529505 529510 529515 529520 529525 529530 529535 529540 529545 529560 529565 529595 5299 529910 529915 529920 529995 53 5305 530505 530510 530515 530520 530525

530535 530595 5310 531015 531025 5395 539520 539595 59 5905 590505 6 61 6120 6135 613502 613506 613520 613522 613524 613528 613530 613536 613538 613540 613544 613548 613554 613556 613570 613572 613595 62 6205 6225 7 71 72 73 74 8 81 82 83 84 85 86 9 91 92

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Denominación ACTIVO Disponible Caja Caja general Cajas menores Moneda extranjera Bancos Moneda nacional Moneda extranjera Remesas en transito Moneda nacional Moneda extranjera Cuentas de ahorro Bancos Corporaciones de ahorro y vivienda Organismos cooperativos financieros Inversiones Acciones Ajustes por inflación Cuotas o partes del interés social Ajustes por inflación Bonos Cedulas Certificados Certificados de deposito a termino (CDT) Certificados de rembolso tributario (CERT) Obligatorias Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI) Deudores Clientes Nacionales Del exterior Cuentas por cobrar a socios y accionistas A socios A accionistas Ingresos por cobrar Intereses Comisiones Honorarios Servicios Arrendamientos Otros Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

Anticipo de impuestos de renta y complementarios Anticipo de impuestos de industria y comercio Retención en la fuente Impuesto a la ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido Cuentas por cobrar a trabajadores Vivienda Vehículos Educación Médicos, odontológicos y similares Calamidad domestica Otros Deudas de fácil cobro Provisiones Clientes Cuentas por cobrar a socios y accionistas Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores varios Inventarios Productos terminados Productos manufacturados Ajustes por inflación Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Compra de Libros y textos escolares Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos Ajustes por inflación Propiedades planta y equipo Terrenos Urbanos Ajustes por inflación Construcciones en curso Construcciones y edificaciones Ajustes por inflación Construcciones y edificaciones Edificios Oficinas Almacenes Ajustes por inflación Maquina y equipo Ajustes por inflación Equipo de oficina Muebles y enseres Equipos Ajustes por inflación Equipos de computación y comunicación Equipos de procesamiento de datos Equipos de telecomunicaciones Líneas telefónicas Ajustes por inflación

Flota y equipo de transporte Autos, camionetas y camperos Motocicletas Bicicletas Ajustes por inflación Armamento de vigilancia Ajustes por inflación Depreciación acumulada Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Ajustes por inflación Intangibles Crédito mercantil Ajustes por inflación Marcas Ajustes por inflación Patentes Ajustes por inflación Know how Ajustes por inflación Diferidos Gastos pagados por anticipado Intereses Honorarios Comisiones Seguros y fianzas Arrendamientos Mantenimiento de equipos Servicios Otros Cargos diferidos Organización y pre operativos Estudios, investigaciones y proyectos Programas para computador (software) Útiles y papelería Publicidad, propaganda y promoción Elementos de aseo y cafetería Ajustes por inflación Cargos por corrección monetaria diferida Valorizaciones De inversiones Acciones Cuotas o partes de interés social De propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones y edificaciones

Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia PASIVO Obligaciones financieras Bancos nacionales Sobregiros Pagares Bancos del exterior Cartas de crédito Corporaciones de ahorro y vivienda Sobregiros Pagares Hipotecarias Proveedores Nacionales Proveedores Nacionales en general Del exterior Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar Gastos financieros Gastos legales Libros, suscripciones, periódicos y revistas Comisiones Honorarios Servicios técnicos Servicios de mantenimiento Arrendamientos Servicios públicos Gastos de representación y relaciones publicas Otros Retención en la fuente Salarios y pagos laborales Dividendos y/o participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Loterías, rifas, apuestas y similares Enajenación propiedades, planta, y equipo personas naturales Por impuesto de timbre Autorretenciones Impuesto a las ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido Retenciones y aportes de nomina Aportes a entidades promotoras de salud

Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP) Aportes ICBF, Sena y cajas de compensación Embargos judiciales Sindicatos Libranzas Cooperativas Fondos Otros Acreedores varios Fondos de cesantías y/o pensiones Otros Impuestos, gravámenes y tasas De renta y complementarios Vigencia fiscal corriente Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) IVA por devolución en ventas IVA descontable (en compras y servicios) IVA por devolución en compras De industria y comercio Obligaciones laborales Salarios por pagar Cesantías consolidadas Ley laboral anterior Ley 50 de 1990 y normas posteriores Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones consolidadas Prestaciones extralegales Bonificaciones Indemnizaciones laborales Pasivos estimados y provisiones Para obligaciones laborales Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de servicios Diferidos Ingresos recibidos por anticipado Intereses Comisiones Arrendamientos Otros Crédito por corrección monetaria diferida PATRIMONIO Capital social Capital suscrito y pagado Capital autorizado Capital por suscribir Aportes sociales

Cuotas o partes de interés social Socio 1 Socio 2 Socio 3 Capital de personas naturales Superávit de capital Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social Donaciones Know how Reservas Reservas obligatorias Reserva legal reservas estatutarias Revalorización del patrimonio Ajustes por inflación De capital social De superávit de capital De reservas De resultados de ejercicios anteriores Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del interés social Resultados del ejercicio Utilidad del ejercicio Perdida del ejercicio Resultado de ejercicios anteriores Utilidades acumuladas Perdidas acumuladas Superávit por valorizaciones De inversiones De propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia INGRESOS Operacionales Comercio al por mayor y al por menor Venta de vehículos automotores Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores Venta de productos en almacenes no especializados Venta de productos agropecuarios Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Venta de electrodomésticos y muebles ventas de productos de aseo, farmacéuticos, Medicinales y artículos de tocador Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico Venta de pinturas y lacas

Ventas de herramientas y artículos de ferretería Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares Reparación de efectos personales y electrodomésticos Venta de otros productos Hoteles y restaurantes Restaurantes Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler Arrendamientos de bienes inmuebles Mantenimiento y reparación de maquinas de oficina Fotocopiado Devolución en ventas (DB) Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Devolución de venta de electrodomésticos y muebles No operacionales Financieros Intereses reajuste monetario- UPAC Diferencia en cambio Descuentos comerciales condicionados Arrendamientos Construcciones y edificios Equipo de oficina Comisiones Honorarios Asesorías Asistencia técnica Servicios De transporte De computación De telefax Taller de vehículos De mantenimiento Fletes Utilidad en venta de inversiones Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo Terrenos Construcciones en curso Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Recuperaciones Seguros De provisiones Gastos bancarios De depreciación Devoluciones en otras ventas (DB)

Diversos Aprovechamientos Excedentes Sobrantes de caja Útiles , papelería y fotocopias Ajuste al peso Ajustes por inflación Corrección monetaria Inversiones (CR) Propiedades planta y equipo (CR) Intangibles (CR) Pasivos sujetos de ajuste Patrimonio Depreciación acumulada (DB) GASTOS Operacionales de administración Gastos de personal Sueldos Horas extras y recargos Comisiones Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones Dotación y suministro a trabajadores Indemnizaciones laborales Capacitación al personal Gastos deportivos y de recreación Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP) Aportes a entidades promotoras de salud (EPS) Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías Aportes a cajas de compensación familiar Aportes ICBF Sena Otros Honorarios Junta directiva Revisoría fiscal Asesoría jurídica Asesoría financiera Asesoría técnica Otros Arrendamientos Construcciones y edificaciones Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Contribuciones y afiliaciones Contribuciones Afiliaciones y sostenimiento

Seguros Corriente débil Incendio Terremoto Sustracción y hurto Flota y equipo de transporte Servicios Aseo y vigilancia Procesamiento de datos Acueducto y alcantarillado Energía eléctrica Teléfono Correo, portes y telegramas Fax y télex Transporte, fletes y acarreos Gas Otros Gastos legales Notariales Registro mercantil Tramites y licencias Mantenimiento y reparaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Adecuación e instalación Instalaciones eléctricas Arreglos ornamentales Reparaciones locativas Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Ajustes por inflación Amortizaciones Cargos diferidos Diversos Comisiones Libros, suscripciones, periódicos y revistas Música ambiental Gastos de representación y relaciones publicas Elementos de aseo y cafetería Útiles, papelería y fotocopias Combustibles y lubricantes Embases y empaques

Taxis y buses Casino y restaurante Parqueaderos Otros Operacionales de ventas Gastos de personal Sueldos Horas extras y recargos Comisiones Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Dotación y suministro a trabajadores Indemnizaciones laborales Capacitación al personal Gastos deportivos y de recreación Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP) Aportes a entidades promotoras de salud (EPS) Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías Aportes cajas de compensación familiar Aportes ICBF Sena Honorarios Impuestos Industria y comercio De timbres A la propiedad raíz De vehículos Licores Cervezas Otros Arrendamientos Construcciones y edificaciones Seguros Servicios Aseo y vigilancia Procesamiento Electrónico de datos Acueducto y alcantarillado Energía eléctrica Teléfono Correo, portes y telegramas Fax y télex Transporte, fletes y acarreos Gas Publicidad, propaganda y promoción Otros Gastos legales

Notariales Registro mercantil Tramites y licencias Mantenimiento y edificaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Adecuación e instalación Reparaciones locativas Gastos de viajes Alojamiento y manutención pasajes aéreos Pasajes terrestres Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Amortizaciones Cargos diferidos Diversos Comisiones Libros, suscripciones, periódicos y revistas Música ambiental Gastos de representación y relaciones publicas Elementos de aseo y cafetería Útiles, papelería y fotocopias Combustibles y lubricantes Envases y empaques Taxis y buses Casino y restaurante Parqueaderos Otros Provisiones Deudores Inventarios Propiedades planta y equipo Otros Activos No operacionales Financieros Gastos bancarios reajuste monetario Comisiones Intereses Diferencia en cambio

Descuentos comerciales condicionados Otros (GMF) Perdida en venta y retiro de bienes Venta de propiedades, planta y equipo Venta de otros activos Gastos diversos Multas, Sanciones y litigios Otros Ganancias y perdidas Ganancias y perdidas Ganancias y perdidas COSTO DE VENTAS Costo de ventas y de prestación de servicios Industrias manufactureras Comercio al por mayor y al por menor Venta de vehículos automotores Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores Venta de productos en almacenes no especializados Venta de productos agropecuarios Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Venta de electrodomésticos y muebles Venta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales y artículos de tocador Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico Venta de pinturas y lacas Venta de herramientas y artículos de ferretería Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares Reparación de efectos personales y electrodomésticos Venta de otros productos COMPRAS De mercancías Devoluciones en compras (CR) COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN Materia prima Mano de obra directa Costos indirectos Contratos de servicios CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Derechos contingentes Deudoras fiscales Deudoras de control Derechos contingentes por el contra (CR) Deudoras fiscales por el contra (CR) Deudoras de control por el contra(CR) CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Responsabilidades contingentes Acreedoras fiscales

Acreedoras de control Responsabilidades contingentes por el contrario (DB) Acreedoras fiscales por el contrario (DB) Acreedoras de control por el contra (DB)

CUENTAS PARA COMERCIANTES Grupo 15039 Cindy Tatiana Moreno Poblador

del interés social

s de uso domestico

s de uso domestico

18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador

GRUPO:15039

CORREO

LA PARTIDA DOBLE

Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello

Al comprar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar ¿Qué se compra? mercancías no fabricadas por la empresa -1435 ¿Cómo se cancela? A crédito -2205-proveedores/nacionales Mercancías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito Proveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito

2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe iden Ejemplos de aplicación:

1. Consignación o deposito en entidades financieras De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cu Consignación en el Banco de Bogotá por $5´000,000 ¿Dónde se consigna? en el banco→1110-Bancos ¿De donde sale el dinero? de la empresa→1105-Caja Bancos :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito Caja: Cuenta del Activo; al retirar dinero disminuye →crédito CODIGO 1110 111005 1105 110505

CUENTA Bancos Moneda nacional Caja Caja general SUMAS IGUALES

2. Venta de mercancías a contado Venta de mercancías al contado por $1´500,000 ¿Qué se vende? :mercancias→4135- Comercio al por mayor y al por menor ¿Cómo se vende? : al contado→1305-Clientes Clientes: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta →Debito Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito Pago: Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito CODIGO 4135

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor

413524 1305 130505 1105 110505

Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Clientes Nacionales Caja Caja general SUMAS IGUALES

3. Compra de mercancías Compra de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio. ¿Qué se compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa ¿Cómo se compra? : al contado, con cheque→2205-Nacionales Mercancías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito Nacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito Pago: Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito CODIGO 1435 143524 2205 220505 1110 111005

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Nacionales Proveedores Nacionales en general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

4. Compra de mercancías a crédito Compra de mercancías a crédito por $800,000. ¿Qué se compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa ¿Cómo se compra? A crédito→2205-nacionales Mercancías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito Nacionales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Credito CODIGO 1435 143524 2205 220505

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

5. Venta de mercancías a crédito

Venta de mercancías a crédito por 1´700,000. ¿Qué vende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor. ¿Cómo se vende?: a crédito→1305-Clientes Clientes: Cuenta de Activo; al vender a crédito aumenta→Debito Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito. CODIGO 4135 413524 1305 130505

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

6. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías. Compra a crédito muebles para oficina por $470,000. ¿Qué se compra?: muebles para la oficina→1524-Equipo de oficina ¿Cómo se compra?: a crédito→2335-Costos y gastos por pagar Equipo de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito CODIGO 1524 152405 2335 233595

CUENTA Equipo de oficina Muebles y enseres Costos y gastos por pagar Otros SUMAS IGUALES

7.Prestamos concedidos por la empresa

La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000 ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuenta ¿Cómo se entrega el valor prestado?: con cheque→1110-Bancos Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→Debito Bancos: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye→Credito Pago: Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito CODIGO 1365 136505 1110 111005

CUENTA Cuentas por cobrar a trabajadores Vivienda Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

8. Préstamos recibidos por la empresa.

La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corrie ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacio ¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta→Debito Bancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito

Consignación: Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→ Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito CODIGO 1105 110505 2105 210510 1110 111005

CUENTA Caja Caja general Bancos nacionales Pagares Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

9. Abono de clientes.

Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor d ¿Qué tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes ¿Cómo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-Caja Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta →Debito Clientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito Consignación: Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito CODIGO 1105 110505 1305 130505 1110 111005

CUENTA Caja Caja general Clientes Nacionales Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

10. Abono a obligaciones bancarias La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda.

¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales ¿Cómo se hace el abono?: con cheque→1110-Bancos Bancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito CODIGO 2105 210510 1110 111005

CUENTA Bancos nacionales Pagares Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

11. Abono a proveedores

La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por merc ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales ¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-Bancos Nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito. CODIGO 2205 220505 1110 111005

CUENTA Nacionales Proveedores Nacionales en general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

12.Aportes de capital

Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno p ¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja ¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos ¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes sociales Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Terrenos: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Aportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito CODIGO 1105 110505 1504 150405 3115 311505 31150501 31150502

CUENTA Caja Caja general Terrenos Urbanos Aportes sociales Cuotas o partes de interés social Socio 1 Socio 2

SUMAS IGUALES

13.Gastos

a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un me ¿Cuál es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos ¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar Arrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito Pago: Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito Bancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito CODIGO 5120 512020 2335 233540 1110 111005

CUENTA Arrendamientos Equipo de oficina Costos y gastos por pagar Arrendamientos Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la em ¿Por qué concepto cobra el banco?: por intereses→5305-Financieros ¿Cómo se paga?: por cuenta corriente bancaria→1110-Bancos Financieros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito CODIGO 5305 530520 1110 111005

CUENTA Financieros Intereses Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

14. Gastos pagados por anticipado

La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamient ¿Cuál es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Ga ¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito Pago: Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito

Gastos: Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito CODIGO 1705 170525 2335 233540 1110 111005 5120 512010

CUENTA Gastos pagados por anticipado Arrendamientos Costos y gastos por pagar Arrendamientos Bancos Moneda nacional Arrendamientos Construcciones y edificaciones SUMAS IGUALES

15. Ingresos a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero. ¿Qué recibe?: efectivo→1105-caja ¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- Arrendamientos Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Arrendamientos: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito Consignación: Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito Banco: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito CODIGO 4220 422010 1105 110505 1110 111005

CUENTA Arrendamientos Construcciones y edificios Caja Caja general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa p ¿Qué recibe?: efectivo→1105-Caja ¿Por que concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-Honorarios Caja: Cuenta del activo; aumenta→Debito Honorarios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito Consignación: Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignar→Credito Bancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito

CODIGO 4230 423010 1105 110505 1110 111005

CUENTA Honorarios Asistencia técnica Caja Caja general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

16. Gastos causados por pagar

A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $ ¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios ¿Cómo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y Servicios: Cuenta de Gastos; aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito CODIGO 5135 513525 2335 233550

CUENTA Servicios Acueducto y alcantarillado Costos y gastos por pagar Servicios públicos SUMAS IGUALES

17. Ingresos recibidos por anticipado.

La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados. ¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticip ¿Cómo se recibe?: en efectivo→1105-Caja Caja: Cuenta del Activo: aumenta→Debito Ingresos recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito. Consignación: Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito Bancos: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito CODIGO 2705 270505 1105 110505 1110 111005

CUENTA Ingresos recibidos por anticipado Intereses Caja Caja general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

La compañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA Nota crédito: 2000000 320000 2320000 70000 2250000

16% 3.50% CODIGO 1435 143524 2408 240812 2365 236540 2205 220505

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en compras Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

Liquidación factura:

16% 3.50%

15000000 2400000 17400000 525000 16875000

CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

B. Costo de ventas CODIGO 6135 613524 1435 143524

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir SUMAS IGUALES

Nos devuelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009 3000000 480000 3480000 105000 3375000

16% 3.50% CODIGO 4175 417524 2408 240812 1355 135515 1305 130505

CUENTA Devolución en ventas (DB) Devolución de venta de productos textiles Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en compras Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

r

GRUPO:15039

CORREO:[email protected]

u operación mercantil para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar ¿ Que se compra?¿como

ta - es naturaleza debito

ta; para ello primero debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, te

mpresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se gira

PARCIAL

DEBE

HABER

500000 500000 500000 500000 500000

500000

DEBE

HABER

der aumenta→Credito

PARCIAL

1500000

1500000 1500000

1500000

3000000 1500000 1500000 3000000

3000000

DEBE

HABER

on cheque del Bancomercio. la empresa

mprar aumenta→Debito

uye →Crédito PARCIAL

800000 800000 800000

800000

1600000 800000 800000 1600000

1600000

DEBE

HABER

la empresa

mprar aumenta→Debito

PARCIAL

800000 800000 800000 800000 800000

800000

r y al por menor.

der aumenta→Crédito. PARCIAL

DEBE

HABER 1700000

1700000 1700000 1700000 1700000

1700000

DEBE

HABER

aumenta→Crédito PARCIAL

470000 470000 470000 470000 470000

470000

por $250,000 o a un empleado→1365-Cuentas por cobrar a trabajadores

un préstamo aumenta→Debito

préstamo disminuye→Credito PARCIAL

DEBE

HABER

150000

250000

250000

150000

400000

400000

400000 400000

que consigna en cuenta corriente mo bancario→2105-Bancos nacionales mpresa→1105-Caja

riente de la empresa aumenta→Debito

PARCIAL

DEBE

HABER

3000000

3000000

6000000 3000000 3000000 3000000 3000000 6000000

6000000

rédito. Gira un cheque a favor de la empresa. 1305-Clientes

inuye→Credito

nta→Debito

PARCIAL

DEBE

HABER

450000

450000

900000 450000 450000 450000 450000

ono a su deuda.

900000

900000

105-Bancos nacionales

PARCIAL

DEBE

HABER

500000 500000 500000 500000 500000

500000

pto de abono a deuda por mercancías.

PARCIAL

DEBE

HABER

256000 256000 256000 256000 256000

256000

, otro socio aporta un terreno por $1´500,000.

PARCIAL

DEBE

HABER

1300000 1300000 1500000 1500000 2800000 1300000 1500000

2800000

2800000

damiento de oficinas por un mes. endamientos

PARCIAL

DEBE

HABER

120000 120000 120000

120000

240000 120000 120000 240000

240000

de la cuenta corriente de la empresa $5,000

PARCIAL

DEBE

HABER

5000 5000 5000 5000 5000

5000

a tres meses de arrendamiento anticipado. mente por tres meses→1705-Gastos pagados por anticipado.

el pago→Debito

PARCIAL

DEBE

HABER

300000

100000

300000

300000

400000 600000 300000 30000

100000

100000 700000

700000

DEBE

HABER

parqueadero. Arrendamientos

PARCIAL

75000 75000 75000

75000

150000 75000 75000 150000

150000

girado a favor de la empresa por asistencia técnica.

PARCIAL

DEBE

HABER 180000

180000 180000

180000

360000 180000 180000 360000

360000

entes a un mes, por valor de $ 185,450. blicos→5135-Servicios queda debiendo→2335-Costos y gastos por pagar.

PARCIAL

DEBE

HABER

185450 185450 185450 185450 185450

185450

5-Ingresos recibidos por anticipado

PARCIAL

DEBE

HABER 90000

90000 90000 180000

90000

90000 90000 180000

180000

Balance de comprobación 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 13.2 14 15 15.2 16 17 Sumas iguales

Debe 500000 3000000 1600000 800000 1700000 470000 400000 6000000 900000 500000 256000 2800000 240000 5000 700000 150000 360000 185450 180000 20746450

Haber 500000 3000000 1600000 800000 1700000 470000 400000 6000000 900000 500000 256000 2800000 240000 5000 700000 150000 360000 185450 180000 20746450

0. Según Nota crédito 001, IVA 16%, Retención 3,5%

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

143524 240812

CR CR

236540 220505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 2000000

2000000 320000 320000 70000 7000 2250000

2250000

2320000

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

2320000

413524 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 15000000

15000000 2400000 2400000 525000 525000 16875000 16875000

PARCIAL

17400000

17400000

DEBE

HABER

10000000 10000000 10000000 10000000 10000000

10000000

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

417524 240808

DB DB

135515 130505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

del 2009

3000000 3000000 480000 480000 105000 105000 3375000 3375000

3480000

3480000

Que se compra?¿como se cancela? al vender ¿Qué se vende?¿como se cobra su valor? al cancelar una deuda

rdar su movimiento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acred

efectuar pagos se giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos d e

valor? al cancelar una deuda ¿Qué tipo de deuda se paga?¿como se cancela su valor?

e procede a debitar o acredit ar cada una.

ando se trate de gastos d e poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor

20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@ PROCESOS CONTABLES

1. La compañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16 Liquidación: 15000000 2400000 17400000 525000 16875000

16% 3.50%

CODIGO 1435 143524 2408 240810 2365 236540 2205 220505

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

2. Se compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5% Liquidación: 18900000 3024000 21924000 661500 21262500

16% 3.50%

CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

3. Se compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido. 25700000 22155172.41 3544827.59 25700000 775431.03 24924568.97

16% 3.50%

CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

4. Se vende mercancías por $ 6500000 a crédito, IVA 16%, retefuente 3,5% Liquidación

6500000 1040000 7540000 227500 7312500

16% 3.50%

CODIGO 4135 413536 2408 240805 1355 135515 1305 130505

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de electrodomésticos y muebles Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

5. De la mercancía vendida devuelven $200,000 Liquidación: 16% 3.50%

200000 32000 232000 7000

225000 CODIGO 4175 417536 2408 240808 1355 135515 1305 130505

CUENTA Devolución en ventas (DB) Devolución de venta de electrodomésticos y muebles Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en ventas Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

6. Se devuelve $ 500000 de la ultimas mercancías compradas. Liquidación: 16% 3.50%

CODIGO 1435 143528

500000 80000 580000 17500 562500 CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares

2408 240812 2365 236540 2205 220505

Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en compras Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general

SUMAS IGUALES

upo:15039 Correo: [email protected]

por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente 3.5%

→Base →IVA

143524 DB 240810 DB

→Retefuente

236540 CR 220505 CR

PARCIALES

DEBE

HABER

15000000 15000000 2400000 240000 525000 525000 16875000 16875000 17400000

17400000

A 16%, retefuente 3,5%

→Base →IVA

143528 DB 240810 DB

→Retefuente

236540 CR 220505 CR

PARCIALES

DEBE

HABER

18900000 18900000 3024000 3024000 661500 661500 21262500 21262500 21924000

21924000

→Base →IVA

143528 DB 240810 DB

→Retefuente

236540 CR 220505 CR

PARCIALES

DEBE

HABER

22155172.41 22155172.41 3544827.59 3544827.5 775431.03 775431.03 24924568.97 24924568.97

efuente 3,5%

25700000

25700000

→Base →IVA

413536 240805

CR CR

→Retefuente

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 6500000

6500000 1040000 1040000 227500 227500 7312500 7312500 7540000

7540000

→Base →IVA

417536 240808

DB DB

→Retefuente

135515

CR

PARCIALES

130505

CR

DEBE

HABER

200000 200000 32000 32000 7000 7000 225000 225000 232000

232000

→Base →IVA

143528 240812

CR CR

→Retefuente

236540 220505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 500000

500000

80000 80000 17500 17500 562500 562500 580000

580000

25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo:ctm LA ECUACION PATRIMONIAL:

1. Villareal Asociados & Cía. Suministra la siguiente información: posee $ 600,000 en c $ 1´800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un préstamo bancario

Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1305 Clientes 1504 Terrenos Total

$ 600,000 $ 3,000,000 $ 1,200,000 $ 1,800,000 $ 6,600,000

2105 2205

PATRIMONIO = 2. Con la siguiente información determine el Patrimonio del Almacén La Economía 1110 Bancos 1305 Clientes 2335 Costos y gastos por pagar 1205 Acciones 6205 De mercancías Diversos

850000 700000 850000 1500000 2800000 150000

Activo 1110 Bancos 1305 Clientes 1205 Acciones 1524 Maquinaria y equipo Total

$ 850,000 $ 700,000 $ 1,500,000 $ 5,000,000 $ 8,050,000

2335 2380 2510

PATRIMONIO = MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL

1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas a su Activo 1110 Bancos Total

$ 850,000 $ 850,000

3115

El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ecuac

Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina Total

$ 2,500,000 $ 500,000 $ 3,000,000

3115

El 20 de abril compra un terreno a crédito por $ 5000000. La ecuación patrimonial se m Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1504 Terrenos Total

$ 2,500,000 $ 500,000 $ 5,000,000 $ 8,000,000

2205

3115

El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuación patrimo Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1504 Terrenos Total

$ 2,000,000 $ 500,000 $ 5,000,000 $ 7,500,000

2205

3115

El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donación. La ecuación patrimonial se mo Activo 1105 Caja 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1504 Terrenos Total

$ 800,000 $ 2,000,000 $ 500,000 $ 5,000,000 $ 8,300,000

2205

3115 3210

Grupo:15039 Correo:[email protected]

ión: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que d 00; un préstamo bancario por $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa? Patrimonio

=

Activo

Pasivo Bancos nacionales Nacionales Total

PATRIMONIO

-

Pasivo

$ 500,000 $ 900,000 $ 1,400,000

5200000

6600000-1400000 PATRIMONIO= 5200000

lmacén La Economía Acreedores varios 300000 Maquinaria y equipo 5000000 Cesantías consolidadas 200000 Comercio al por mayor y al por menor 3500000 Gastos de personal 850000

Pasivo Costos y Gastos por pagar Acreedores varios Cesantías consolidadas Total PATRIMONIO

$ 850,000 $ 300,000 $ 200,000 $ 1,350,000 6700000

8050000-1350000 PATRIMONIO= 5200000

cos y no tiene deudas a su cargo. La ecuación patrimonial se representa así: Pasivo PATRIMONIO Aportes sociales

$ $ 3,000,000

cela con cheque. La ecuación patrimonial se modifica así:

Pasivo PATRIMONIO Aportes sociales

$ $ 3,000,000

ecuación patrimonial se modifica así: Pasivo Nacionales Total: PATRIMONIO Aportes sociales

$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 3,000,000

rreno. La ecuación patrimonial se modifica así: Pasivo Nacionales Total: PATRIMONIO Aportes sociales

$ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 3,000,000

ecuación patrimonial se modifica así: Pasivo Nacionales Total: PATRIMONIO Aportes sociales Donaciones Total:

$ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 3,000,000 $ 800,000 $ 3,800,000

oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de mercancías;

27 de Marzo del 2009

Cindy Tatiana Moreno Poblador

Grupo:15039

Correo: ctmoreno

IVA, RETENCION EN LA FUENTE:

Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vig 1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

• Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercanc

3.50%

1750000 0 1750000 61250 1688750 CODIGO 1435 143528 2365 236540 2205 220505

• Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por

16% 3.50%

8642000 1382720 10024720 302470 9722250 CODIGO 1435 143524 2408 240810 2365 236540 2205 220505

• Compra a crédito a Leo Arteaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designa

16% 3.50%

4871000 779360 5650360 170485 5479875 CODIGO 1435 143524 2408 240810 2365 236540 2205 220505

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operac

• Vende mercancías al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor

16% 3.50%

1584320 253491.2 1837811.2 55451.2 1782360 CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

• Vende Mercancía importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.

16% 3.50%

891450 142632 1034082 31200.75 1002881.25

CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

• Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483750; IVA 16%

16% 4.00%

483750 77400 561150 19350 541800 CODIGO 5135 513535 2408 240810 2365 236525 1110 111005

• Paga a Equisor y Cía. de Armenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $

16% 4%

420000 67200 487200 16800 470400 CODIGO 5120 512020 2408 240810 2365 236530 1110 111005

• Vende mercancías a crédito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000;

16% 3.50%

960000 153600 1113600 33600 1080000 CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cí

• Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los sigu ◘ ◘ ◘ ◘ ◘ ◘ ◘ ◘

$ $ $ $ $ $ $ $

254980 189321 132450 448000 89479 975000 1475250 3964820

♣ $ 254980 16% 3.50%

254980 40796.8 295776.8 8924.3 286852.5 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355

135515 1305 130505

♣ $ 189321 16% 3.50%

189321 30291.36 219612.36 6626.24 212986.13 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 132450 16% 3.50%

132450 21192 153642 4635.75 149006.25 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 448000 16%

448000 71680 519680

3.50%

15680 504000 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 89479 16% 3.50%

89479 14316.64 103795.64 3131.77 100663.88 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 975000 16% 3.50%

975000 156000 1131000 34125 1096875 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515

1305 130505

♣ $ 1475250 16% 3.50%

1475250 236040 1711290 51633.75 1659656.25 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 3964820 16% 3.50%

3964820 634371.2 4599191.2 138768.7 4460422.5 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

• Compra mercancías a crédito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyen

16%

1389450 222312 1611762

3.50%

48630.75 1563131.25 CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

• Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.

16% 3.50%

185000 29600 214600 6475 208125 CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

• Compra a crédito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA

16% 3.50%

1321850 211496 1533346 46264.75 1487081.25 CODIGO 1524 152405 2408 240810 2365

236540 2335 233595

• Compra mercancía a crédito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaraman

16% 3.50%

1450000 232000 1682000 50750 1631250 CODIGO 1435 143530 2408 240810 2365 236540 2205 220505

ndy Tatiana Moreno Poblador

Grupo:15039

Correo: [email protected]

cios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vigentes.

ali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

o Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1750000 →Base →IVA, no por ser de régimen simplificado el vendedor →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

tadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por valor de $ 8642000, IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

teaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designado mercancías por valor de $ 487100

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

nte inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones:

ado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

da por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales. →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

ternacional por valor de $ 483750; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Servicios Teléfono Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Servicios Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

rmenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 420000; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Arrendamientos Equipo de oficina Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Arrendamientos Bancos Moneda nacional

SUMAS IGUALES

o a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

ce las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cía. Ltda., de Bogotá liquidando ademá

ado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores:

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor

Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal

→Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente

Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

dito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medellín. →Base →IVA →Subtotal

→Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

rada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%. →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Equipo de oficina Muebles y enseres Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente

Compras Costos y gastos por pagar Otros SUMAS IGUALES

to por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga. →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

sena.edu.co

ravadas por valor de $ 1750000 143528 DB 240810 DB 236540 CR 220505 CR PARCIALES

DEBE

HABER

1750000 1750000 61250 61250 1688750 1688750 1750000

1750000

r de $ 8642000, IVA 16% 143524 240810

DB DB

236540 220505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

8642000 8642000 1382720 1382720 302470 302470 9722250 9722250 10024720

10024720

mercancías por valor de $ 4871000; IVA 16%

143524 240810

DB DB

236540 220505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

4871000 4871000 779360 779360 170485 170485 5479875 5479875 5650360

5650360

1584320; IVA 16% 413530 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 1584320

1584320 253491.2 253491.2 55451.2 55451.2 1782360 1782360

1837811.2

413530 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

1837811.2

PARCIALES

DEBE

HABER 891450

891450 142632 142632 31200.75 31200.75 1002881.25 1002881.25

1034082

513535 240810

DB DB

236525 111005

CR CR

PARCIALES

DEBE

1034082

HABER

483750 483750 77400 77400 19350 19350 541800 541800

561150

561150

000; IVA 16% 512020 240810

DB DB

236530 111005

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

420000 420000 67200 67200 16800 16800 470400 470400

487200

413530 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

487200

HABER 960000

960000 153600 153600 33600 33600 1080000 1080000

1113600

1113600

da., de Bogotá liquidando además retención en la fuente cuando lo considere necesario.

es valores:

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 254980

254980 40796.8 40796.8 8924.3

8924.3 286852.5 286852.5

295776.8

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

295776.8

HABER 189321

189321 30291.36 30291.36 6626.24 6626.24 212986.13 212986.13

219612.36

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

219612.36

HABER 132450

132450 21192 21192 4635.75 4635.75 149006.25 149006.25

153642

413554 240805

CR CR

153642

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 448000

448000 71680 71690 15680 15680 504000 504000

519680

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

519680

HABER 89479

89479 14316.64 14316.64 3131.77 3131.77 100663.88 100663.88

103795.64

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

103795.64

HABER 975000

975000 156000 156000 34125 34125

1096875 1096875

1131000

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

1131000

HABER 1475250

1475250 236040 236040 51633.75 51633.75 1659656.25 1659656.25

1711290

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

1711290

HABER 3964820

3964820 634371.2 634371.2 138768.7 138768.7 4460422.5 4460422.5 4599191.2

Medellín. 143528 DB 240810 DB

4599191.2

236540 CR 220505 CR PARCIALES

DEBE

HABER

1389450 1389450 222312 222312 48630.75 48630.75 1563131.25 1563131.25 1611762

143528 240812

CR CR

236540 220505

DB DB

PARCIALES

DEBE

1611762

HABER 185000

185000 29600 29600 6475 6475 208125 208125 214600

152405 240810

DB DB

236540 233595

CR CR

PARCIALES

DEBE

214600

HABER 1321850

1321850 211496 211496 46264.75

46264.75 1487081.25 1487081.25 1533346

143530 240810

DB DB

236540 220505

CR CR

PARCIALES

DEBE

1533346

HABER

1450000 1450000 232000 232000 50750 50750 1631250 1631250 1682000

1682000

1 de Abril del 2009

Cindy Tatiana Moreno Poblador

Grupo: 15039

Correo: ctmoreno@

COMPROBANTE DE APERTURA

Tres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura públi

◘ El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, ◘ El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo ◘ El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 20000

CODIGO 1105 110505 1435 1504 150405

1524 152405 3115 311505 31150501 31150502 31150503

CUENTA Caja Caja general Aporte de socios, según recibos de caja No 01-02 Mercancías no fabricadas por la empresa Aporte del socio Iván Rosero, según factura No 320 Terrenos Urbanos Aporte del socio Jorge Dávila, según escritura No 40 de Notaría 4 de Bogotá. Equipo de oficina Muebles y enseres Aporte del socio Javier Zarama, según factura No 450 Aportes sociales Cuotas o partes de interés social Jorge Dávila: su aporte Iván Rosero: su aporte Javier Zarama: su aporte SUMAS IGUALES

o: 15039

Correo: [email protected]

e 2009, mediante escritura pública No. 4863 de la Notaría 4a del Distrito Capital de Bogotá, con los siguient

según escritura pública No. 40, Notaría 4a, de Bogotá. 1 del Bancomercio, según recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, según fac según factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, según recibo de caja No. 00

PARCIALES

DEBE

HABER

4500000 4500000 1200000 1200000 2500000

2500000 1800000 1800000 10000000 2500000 3200000 4300000 10000000

10000000

ogotá, con los siguientes datos:

$ 1800000, según factura No.450 recibo de caja No. 002