Cuentas Para Comerciantes

Código 1 11 1105 110505 110510 110515 1110 111005 111010 1115 111505 111510 1120 112005 112010 112015 12 1205 120599 1210 121099 1215 1220 1225 122505 122535 1255 125515 13 1305 130505 130510 1325 132505 132510 1345 134510 134515 134520 134525 134530 134595 1355 135505 135510 135515 135517

135518 1365 136505 136510 136515 136520 136525 136595 1390 1399 139905 139925 139960 139975 14 1430 143005 143099 1435 143524 143528 143530 143599 15 1504 150405 150499 1508 150805 150899 1516 151605 151610 151615 151699 1520 152099 1524 152405 152410 152499 1528 152805 152810 152825 152899 1540 154005 154030 154035 154099 1560 156099 1592

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2125 212505 212510 212515 22 2205 220505 2210 23 2335 233505 233510 233515 233520 233525 233530 233535 233540 233550 233565 233595 2365 236505 236510 236515 236520 236525 236530 236535 236540 236545 236560 236565 236575 2367 2368 2370 237005 237006 237010 237025 237035 237030 237040 237045 237095 2380 238030 238095 24 2404 240405 2408 240805

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Denominación ACTIVO Disponible Caja Caja general Cajas menores Moneda extranjera Bancos Moneda nacional Moneda extranjera Remesas en transito Moneda nacional Moneda extranjera Cuentas de ahorro Bancos Corporaciones de ahorro y vivienda Organismos cooperativos financieros Inversiones Acciones Ajustes por inflación Cuotas o partes del interés social Ajustes por inflación Bonos Cedulas Certificados Certificados de deposito a termino (CDT) Certificados de rembolso tributario (CERT) Obligatorias Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI) Deudores Clientes Nacionales Del exterior Cuentas por cobrar a socios y accionistas A socios A accionistas Ingresos por cobrar Intereses Comisiones Honorarios Servicios Arrendamientos Otros Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Anticipo de impuestos de renta y complementarios Anticipo de impuestos de industria y comercio Retención en la fuente Impuesto a la ventas retenido

Impuesto de industria y comercio retenido Cuentas por cobrar a trabajadores Vivienda Vehículos Educación Médicos, odontológicos y similares Calamidad domestica Otros Deudas de fácil cobro Provisiones Clientes Cuentas por cobrar a socios y accionistas Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores varios Inventarios Productos terminados Productos manufacturados Ajustes por inflación Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Compra de Libros y textos escolares Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos Ajustes por inflación Propiedades planta y equipo Terrenos Urbanos Ajustes por inflación Construcciones en curso Construcciones y edificaciones Ajustes por inflación Construcciones y edificaciones Edificios Oficinas Almacenes Ajustes por inflación Maquina y equipo Ajustes por inflación Equipo de oficina Muebles y enseres Equipos Ajustes por inflación Equipos de computación y comunicación Equipos de procesamiento de datos Equipos de telecomunicaciones Líneas telefónicas Ajustes por inflación Flota y equipo de transporte Autos, camionetas y camperos Motocicletas Bicicletas Ajustes por inflación Armamento de vigilancia Ajustes por inflación Depreciación acumulada

Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Ajustes por inflación Intangibles Crédito mercantil Ajustes por inflación Marcas Ajustes por inflación Patentes Ajustes por inflación Know how Ajustes por inflación Diferidos Gastos pagados por anticipado Intereses Honorarios Comisiones Seguros y fianzas Arrendamientos Mantenimiento de equipos Servicios Otros Cargos diferidos Organización y pre operativos Estudios, investigaciones y proyectos Programas para computador (software) Útiles y papelería Publicidad, propaganda y promoción Elementos de aseo y cafetería Ajustes por inflación Cargos por corrección monetaria diferida Valorizaciones De inversiones Acciones Cuotas o partes de interés social De propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia PASIVO Obligaciones financieras Bancos nacionales Sobregiros Pagares Bancos del exterior Cartas de crédito

Corporaciones de ahorro y vivienda Sobregiros Pagares Hipotecarias Proveedores Nacionales Proveedores Nacionales en general Del exterior Cuentas por pagar Costos y gastos por pagar Gastos financieros Gastos legales Libros, suscripciones, periódicos y revistas Comisiones Honorarios Servicios técnicos Servicios de mantenimiento Arrendamientos Servicios públicos Gastos de representación y relaciones publicas Otros Retención en la fuente Salarios y pagos laborales Dividendos y/o participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Loterías, rifas, apuestas y similares Enajenación propiedades, planta, y equipo personas naturales Por impuesto de timbre Autorretenciones Impuesto a las ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido Retenciones y aportes de nomina Aportes a entidades promotoras de salud Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP) Aportes ICBF, Sena y cajas de compensación Embargos judiciales Sindicatos Libranzas Cooperativas Fondos Otros Acreedores varios Fondos de cesantías y/o pensiones Otros Impuestos, gravámenes y tasas De renta y complementarios Vigencia fiscal corriente Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios)

IVA por devolución en ventas IVA descontable (en compras y servicios) IVA por devolución en compras De industria y comercio Obligaciones laborales Salarios por pagar Cesantías consolidadas Ley laboral anterior Ley 50 de 1990 y normas posteriores Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones consolidadas Prestaciones extralegales Bonificaciones Indemnizaciones laborales Pasivos estimados y provisiones Para obligaciones laborales Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de servicios Diferidos Ingresos recibidos por anticipado Intereses Comisiones Arrendamientos Otros Crédito por corrección monetaria diferida PATRIMONIO Capital social Capital suscrito y pagado Capital autorizado Capital por suscribir Aportes sociales Cuotas o partes de interés social Socio 1 Socio 2 Capital de personas naturales Superávit de capital Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social Know how Reservas Reservas obligatorias Reserva legal reservas estatutarias Revalorización del patrimonio Ajustes por inflación De capital social De superávit de capital De reservas De resultados de ejercicios anteriores Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del interés social Resultados del ejercicio Utilidad del ejercicio

Perdida del ejercicio Resultado de ejercicios anteriores Utilidades acumuladas Perdidas acumuladas Superávit por valorizaciones De inversiones De propiedades, planta y equipo Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia INGRESOS Operacionales Comercio al por mayor y al por menor Venta de vehículos automotores Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores Venta de productos en almacenes no especializados Venta de productos agropecuarios Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Venta de electrodomésticos y muebles ventas de productos de aseo, farmacéuticos, Medicinales y artículos de tocador Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico Venta de pinturas y lacas Ventas de herramientas y artículos de ferretería Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares Reparación de efectos personales y electrodomésticos Venta de otros productos Hoteles y restaurantes Restaurantes Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler Arrendamientos de bienes inmuebles Mantenimiento y reparación de maquinas de oficina Fotocopiado Devolución en ventas (DB) Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Devolución de venta de electrodomésticos y muebles No operacionales Financieros Intereses reajuste monetario- UPAC Diferencia en cambio Descuentos comerciales condicionados Arrendamientos Construcciones y edificios Equipo de oficina Comisiones Honorarios

Asesorías Asistencia técnica Servicios De transporte De computación De telefax Taller de vehículos De mantenimiento Fletes Utilidad en venta de inversiones Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo Terrenos Construcciones en curso Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Recuperaciones Seguros De provisiones Gastos bancarios De depreciación Devoluciones en otras ventas (DB) Diversos Aprovechamientos Excedentes Sobrantes de caja Útiles , papelería y fotocopias Ajuste al peso Ajustes por inflación Corrección monetaria Inversiones (CR) Propiedades planta y equipo (CR) Intangibles (CR) Pasivos sujetos de ajuste Patrimonio Depreciación acumulada (DB) GASTOS Operacionales de administración Gastos de personal Sueldos Horas extras y recargos Comisiones Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones Dotación y suministro a trabajadores Indemnizaciones laborales Capacitación al personal Gastos deportivos y de recreación Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)

Aportes a entidades promotoras de salud (EPS) Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías Aportes a cajas de compensación familiar Aportes ICBF Sena Otros Honorarios Junta directiva Revisoría fiscal Asesoría jurídica Asesoría financiera Asesoría técnica Otros Arrendamientos Construcciones y edificaciones Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Contribuciones y afiliaciones Contribuciones Afiliaciones y sostenimiento Seguros Corriente débil Incendio Terremoto Sustracción y hurto Flota y equipo de transporte Servicios Aseo y vigilancia Procesamiento de datos Acueducto y alcantarillado Energía eléctrica Teléfono Correo, portes y telegramas Fax y télex Transporte, fletes y acarreos Gas Otros Gastos legales Notariales Registro mercantil Tramites y licencias Mantenimiento y reparaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Adecuación e instalación Instalaciones eléctricas Arreglos ornamentales Reparaciones locativas Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo

Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Ajustes por inflación Amortizaciones Cargos diferidos Diversos Comisiones Libros, suscripciones, periódicos y revistas Música ambiental Gastos de representación y relaciones publicas Elementos de aseo y cafetería Útiles, papelería y fotocopias Combustibles y lubricantes Embases y empaques Taxis y buses Casino y restaurante Parqueaderos Otros Operacionales de ventas Gastos de personal Sueldos Horas extras y recargos Comisiones Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías Prima de servicios Vacaciones Bonificaciones Dotación y suministro a trabajadores Indemnizaciones laborales Capacitación al personal Gastos deportivos y de recreación Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP) Aportes a entidades promotoras de salud (EPS) Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías Aportes cajas de compensación familiar Aportes ICBF Sena Honorarios Impuestos Industria y comercio De timbres A la propiedad raíz De vehículos Licores Cervezas Otros Arrendamientos Construcciones y edificaciones Seguros Servicios

Aseo y vigilancia Procesamiento Electrónico de datos Acueducto y alcantarillado Energía eléctrica Teléfono Correo, portes y telegramas Fax y télex Transporte, fletes y acarreos Gas Publicidad, propaganda y promoción Otros Gastos legales Notariales Registro mercantil Tramites y licencias Mantenimiento y edificaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Adecuación e instalación Reparaciones locativas Gastos de viajes Alojamiento y manutención pasajes aéreos Pasajes terrestres Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computación y comunicación Flota y equipo de transporte Armamento de vigilancia Amortizaciones Cargos diferidos Diversos Comisiones Libros, suscripciones, periódicos y revistas Música ambiental Gastos de representación y relaciones publicas Elementos de aseo y cafetería Útiles, papelería y fotocopias Combustibles y lubricantes Envases y empaques Taxis y buses Casino y restaurante Parqueaderos Otros Provisiones Deudores Inventarios Propiedades planta y equipo

Otros Activos No operacionales Financieros Gastos bancarios reajuste monetario Comisiones Intereses Diferencia en cambio Descuentos comerciales condicionados Otros (GMF) Perdida en venta y retiro de bienes Venta de propiedades, planta y equipo Venta de otros activos Gastos diversos Multas, Sanciones y litigios Otros Ganancias y perdidas Ganancias y perdidas Ganancias y perdidas COSTO DE VENTAS Costo de ventas y de prestación de servicios Industrias manufactureras Comercio al por mayor y al por menor Venta de vehículos automotores Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores Venta de productos en almacenes no especializados Venta de productos agropecuarios Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Venta de electrodomésticos y muebles Venta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales y artículos de tocador Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico Venta de pinturas y lacas Venta de herramientas y artículos de ferretería Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares Reparación de efectos personales y electrodomésticos Venta de otros productos COMPRAS De mercancías Devoluciones en compras (CR) COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN Materia prima Mano de obra directa Costos indirectos Contratos de servicios CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Derechos contingentes Deudoras fiscales Deudoras de control Derechos contingentes por el contra (CR) Deudoras fiscales por el contra (CR)

Deudoras de control por el contra(CR) CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Responsabilidades contingentes Acreedoras fiscales Acreedoras de control Responsabilidades contingentes por el contrario (DB) Acreedoras fiscales por el contrario (DB) Acreedoras de control por el contra (DB)

CUENTAS PARA COMERCIANTES Grupo 15039 Cindy Tatiana Moreno Poblador

18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador

GRUPO:15039

CORREO

LA PARTIDA DOBLE

Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello Al comprar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar ¿Qué se compra? mercancías no fabricadas por la empresa -1435 ¿Cómo se cancela? A crédito -2205-proveedores/nacionales Mercancías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito Proveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito

2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe iden Ejemplos de aplicación:

1. Consignación o deposito en entidades financieras De acuerdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cu Consignación en el Banco de Bogotá por $5´000,000 ¿Dónde se consigna? en el banco→1110-Bancos ¿De donde sale el dinero? de la empresa→1105-Caja Bancos :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito Caja: Cuenta del Activo; al retirar dinero disminuye →crédito CODIGO 1110 111005 1105 110505

2. Venta de mercancías a contado Venta de mercancías al contado por $1´500,000 ¿Qué se vende? :mercancias→4135- Comercio al por mayor y al por menor ¿Cómo se vende? : al contado→1305-Clientes Clientes: Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta →Debito Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito Pago: Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito CODIGO 4135 413524 1305

130505 1105 110505

3. Compra de mercancías Compra de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio. ¿Qué se compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa ¿Cómo se compra? : al contado, con cheque→2205-Nacionales Mercancías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito Nacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito Pago: Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito CODIGO 1435 143524 2205 220505 1110 111005

4. Compra de mercancías a crédito Compra de mercancías a crédito por $800,000. ¿Qué se compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa ¿Cómo se compra? A crédito→2205-nacionales Mercancías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito Nacionales: Cuenta de Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Credito CODIGO 1435 143524 2205 220505

5. Venta de mercancías a crédito Venta de mercancías a crédito por 1´700,000. ¿Qué vende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor. ¿Cómo se vende?: a crédito→1305-Clientes

Clientes: Cuenta de Activo; al vender a crédito aumenta→Debito Comercio al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito. CODIGO 4135 413524 1305 130505

6. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías. Compra a crédito muebles para oficina por $470,000. ¿Qué se compra?: muebles para la oficina→1524-Equipo de oficina ¿Cómo se compra?: a crédito→2335-Costos y gastos por pagar Equipo de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito CODIGO 1524 152405 2335 233595

7.Prestamos concedidos por la empresa

La empresa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000 ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuenta ¿Cómo se entrega el valor prestado?: con cheque→1110-Bancos Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→Debito Bancos: Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye→Credito Pago: Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito CODIGO 1365 136505 1110 111005

8. Préstamos recibidos por la empresa.

La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corrie ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacio ¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta→Debito Bancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito

Consignación: Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→ Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito CODIGO 1105 110505 2105 210510 1110 111005

9. Abono de clientes.

Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor d ¿Qué tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes ¿Cómo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-Caja Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta →Debito Clientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito Consignación: Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito CODIGO 1105 110505 1305 130505 1110 111005

10. Abono a obligaciones bancarias La empresa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda. ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales ¿Cómo se hace el abono?: con cheque→1110-Bancos Bancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito

CODIGO 2105 210510 1110 111005

11. Abono a proveedores

La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por merc ¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales ¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-Bancos Nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito. CODIGO 2205 220505 1110 111005

12.Aportes de capital

Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno p ¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja ¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos ¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes sociales Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Terrenos: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Aportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito CODIGO 1105 110505 1504 150405 3115 311505 31150501 31150502

13.Gastos

a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un me

¿Cuál es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos ¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar Arrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito Pago: Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito Bancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito CODIGO 5120 512020 2335 233540 1110 111005

b. El banco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la em ¿Por qué concepto cobra el banco?: por intereses→5305-Financieros ¿Cómo se paga?: por cuenta corriente bancaria→1110-Bancos Financieros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito CODIGO 5305 530520 1110 111005

14. Gastos pagados por anticipado

La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamient ¿Cuál es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Ga ¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito Pago: Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito Gastos: Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito CODIGO

1705 170525 2335 233540 1110 111005 5120 512010

15. Ingresos a. La empresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero. ¿Qué recibe?: efectivo→1105-caja ¿Por qué concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- Arrendamientos Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito Arrendamientos: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito Consignación: Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito Banco: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito CODIGO 4220 422010 1105 110505 1110 111005

b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa p ¿Qué recibe?: efectivo→1105-Caja ¿Por que concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-Honorarios Caja: Cuenta del activo; aumenta→Debito Honorarios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito Consignación: Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignar→Credito Bancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito CODIGO 4230 423010 1105 110505 1110 111005

16. Gastos causados por pagar

A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $ ¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios ¿Cómo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y Servicios: Cuenta de Gastos; aumenta→Debito Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito CODIGO 5135 513525 2335 233550

17. Ingresos recibidos por anticipado.

La empresa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados. ¿Por qué concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticip ¿Cómo se recibe?: en efectivo→1105-Caja Caja: Cuenta del Activo: aumenta→Debito Ingresos recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito. Consignación: Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito Bancos: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito CODIGO 2705 270505 1105 110505 1110 111005

La compañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA Nota crédito: 16% 3.50% CODIGO 1435 143524 2408 240812 2365 236540 2205 220505

Liquidación factura: 16% 3.50%

CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515

1305 130505

B. Costo de ventas CODIGO 6135 613524 1435 143524

Nos devuelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009 16% 3.50% CODIGO 4175 417524 2408 240812 1355 135515 1305 130505

5 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador

GRUPO:15039

CORREO:ctmoreno@mis

TIDA DOBLE

ar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello se plantean dos

rar mercancías a crédito por 900000 se debe preguntar compra? mercancías no fabricadas por la empresa -1435 se cancela? A crédito -2205-proveedores/nacionales

cías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito ores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito

ESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe identificarse el grupo

s de aplicación:

gnación o deposito en entidades financieras rdo con los principios de auditoria, el dinero que recibe la empresa debe consignarse en cuenta corriente o d

ación en el Banco de Bogotá por $5´000,000 se consigna? en el banco→1110-Bancos nde sale el dinero? de la empresa→1105-Caja :Cuenta del Activo; al consignar aumenta naturaleza debito uenta del Activo; al retirar dinero disminuye →crédito CUENTA Bancos Moneda nacional Caja Caja general SUMAS IGUALES

a de mercancías a contado

e mercancías al contado por $1´500,000 vende? :mercancias→4135- Comercio al por mayor y al por menor se vende? : al contado→1305-Clientes : Cuenta del Activo; al realizar la venta aumenta →Debito io al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Credito

: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito uenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Clientes

Nacionales Caja Caja general SUMAS IGUALES

pra de mercancías

de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio. compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa se compra? : al contado, con cheque→2205-Nacionales cías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito les: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito

les: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Nacionales Proveedores Nacionales en general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

pra de mercancías a crédito

de mercancías a crédito por $800,000. compra?: mercancias→1435-Mercancias no fabricadas por la empresa se compra? A crédito→2205-nacionales cías no fabricadas por la empresa: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito les: Cuenta de Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Credito CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

a de mercancías a crédito

e mercancías a crédito por 1´700,000. ende la empresa?: mercancias→4135-Comercio al por mayor y al por menor. se vende?: a crédito→1305-Clientes

: Cuenta de Activo; al vender a crédito aumenta→Debito io al por mayor y al por menor: Cuenta de Ingresos; al vender aumenta→Crédito. CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

pra a crédito de activos diferentes de mercancías.

a crédito muebles para oficina por $470,000. compra?: muebles para la oficina→1524-Equipo de oficina se compra?: a crédito→2335-Costos y gastos por pagar de oficina: Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito y gastos por pagar: Cuenta del Pasivo; al comprar a crédito aumenta→Crédito CUENTA Equipo de oficina Muebles y enseres Costos y gastos por pagar Otros SUMAS IGUALES

amos concedidos por la empresa

resa concede un préstamo a un empleado y gira un cheque por $250,000 po de deuda es?: deuda a favor, de la empresa por préstamo a un empleado→1365-Cuentas por cobrar a tra se entrega el valor prestado?: con cheque→1110-Bancos por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al conceder un préstamo aumenta→Debito Cuenta del Activo; al girar un cheque disminuye→Credito Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito CUENTA Cuentas por cobrar a trabajadores Vivienda Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

amos recibidos por la empresa.

resa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corriente po de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja uenta del Activo; al recibir dinero aumenta→Debito nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito

Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→Debito uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito CUENTA Caja Caja general Bancos nacionales Pagares Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

o de clientes.

te abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor de la empresa. po de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-Caja uenta del Activo; al recibir dinero aumenta →Debito : Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito

Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito CUENTA Caja Caja general Clientes Nacionales Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

no a obligaciones bancarias

resa gira un cheque por $500,000 al Bancomercio, como abono a su deuda. po de deuda es?: deuda a cargo, por préstamo bancario→2105-Bancos nacionales se hace el abono?: con cheque→1110-Bancos nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito Cuenta del Activo; disminuye→Credito

CUENTA Bancos nacionales Pagares Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

no a proveedores

resa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por mercancías. po de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-Bancos les: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito Cuenta de Activo; disminuye→Credito. CUENTA Nacionales Proveedores Nacionales en general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

tes de capital

ciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno por $1´500,000. po de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja po de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos é concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes sociales uenta del Activo; aumenta→Debito s: Cuenta del Activo; aumenta→Debito sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito CUENTA Caja Caja general Terrenos Urbanos Aportes sociales Cuotas o partes de interés social Socio 1 Socio 2 SUMAS IGUALES

mpresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un mes.

s el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar mientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito

y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito CUENTA Arrendamientos Equipo de oficina Costos y gastos por pagar Arrendamientos Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

nco cobra intereses por sobregiro y descuenta directamente de la cuenta corriente de la empresa $5,000 é concepto cobra el banco?: por intereses→5305-Financieros se paga?: por cuenta corriente bancaria→1110-Bancos eros: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito Cuenta de Activo; disminuye→Credito CUENTA Financieros Intereses Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

tos pagados por anticipado

resa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamiento anticipado. s el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Gastos pagados por se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→Debito y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito

y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito Cuenta del Activo; disminuye→Credito

mientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito CUENTA

Gastos pagados por anticipado Arrendamientos Costos y gastos por pagar Arrendamientos Bancos Moneda nacional Arrendamientos Construcciones y edificaciones SUMAS IGUALES

mpresa recibe $ 75,000 por concepto de arrendamiento del parqueadero. cibe?: efectivo→1105-caja é concepto recibe el efectivo?: renta arrendamiento→4220- Arrendamientos uenta del Activo; aumenta→Debito mientos: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito

uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito CUENTA Arrendamientos Construcciones y edificios Caja Caja general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

mpresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa por asistencia técn cibe?: efectivo→1105-Caja e concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-Honorarios uenta del activo; aumenta→Debito ios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito

uenta del Activo; disminuye al consignar→Credito Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito CUENTA Honorarios Asistencia técnica Caja Caja general Bancos Moneda nacional

SUMAS IGUALES

tos causados por pagar

mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $ 185,450. é concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y gastos por pagar s: Cuenta de Gastos; aumenta→Debito y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito CUENTA Servicios Acueducto y alcantarillado Costos y gastos por pagar Servicios públicos SUMAS IGUALES

esos recibidos por anticipado.

resa recibe $ 90,000 por concepto de intereses anticipados. é concepto se recibe anticipadamente?: por intereses→2705-Ingresos recibidos por anticipado se recibe?: en efectivo→1105-Caja uenta del Activo: aumenta→Debito s recibidos por anticipado: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito.

uenta del Activo; al consignar disminuye→Credito Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito CUENTA Ingresos recibidos por anticipado Intereses Caja Caja general Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

pañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA 16%, Retención 2000000 320000 2320000 70000 2250000 CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en compras Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

ción factura: 15000000 2400000 17400000 525000 16875000 CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente

Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

o de ventas CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir SUMAS IGUALES

uelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009 3000000 480000 3480000 105000 3375000 CUENTA Devolución en ventas (DB) Devolucion de venta de productos textiles Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en compras Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

CORREO:[email protected]

para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar ¿ Que se compra?¿como se cancela? al vender

debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, teniendo en cuenta sus

arse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se giran cheques o se efectú

PARCIAL

DEBE

HABER

500000 500000 500000 500000

PARCIAL

500000

500000

DEBE

HABER 1500000

1500000 1500000

1500000

3000000 1500000 1500000

PARCIAL

3000000

3000000

DEBE

HABER

800000 800000 800000

800000

1600000 800000 800000

PARCIAL

1600000

1600000

DEBE

HABER

800000 800000 800000 800000 800000

800000

PARCIAL

DEBE

HABER 1700000

1700000 1700000 1700000

PARCIAL

1700000

1700000

DEBE

HABER

470000 470000 470000 470000 470000

470000

DEBE

HABER

150000

250000

250000

150000

400000

400000

65-Cuentas por cobrar a trabajadores

PARCIAL 250000 400000

nta corriente ncos nacionales

aumenta→Debito

PARCIAL

DEBE

HABER

3000000

3000000

6000000 3000000 3000000 3000000 3000000 6000000

6000000

DEBE

HABER

450000

450000

e a favor de la empresa.

PARCIAL 900000

450000 450000 450000 450000 900000

900000

PARCIAL

DEBE

HABER

500000 500000 500000

500000 500000

500000

DEBE

HABER

por mercancías.

PARCIAL

256000 256000 256000

256000 256000

256000

DEBE

HABER

terreno por $1´500,000.

or un mes.

PARCIAL

1300000 1300000 1500000 1500000 2800000 1300000 1500000 2800000

2800000

PARCIAL

DEBE

HABER

120000 120000 120000

120000

240000 120000 120000 240000

240000

DEBE

HABER

e de la empresa $5,000

PARCIAL

5000 5000 5000 5000 5000

5000

DEBE

HABER

ndamiento anticipado. →1705-Gastos pagados por anticipado.

PARCIAL

300000

100000

300000

300000

400000 600000 300000 30000

100000

100000

PARCIAL

700000

700000

DEBE

HABER 75000

75000 75000

75000

150000 75000 75000 150000

150000

DEBE

HABER

mpresa por asistencia técnica.

PARCIAL

180000 180000 180000 360000 180000 180000

180000

360000

360000

DEBE

HABER

alor de $ 185,450.

-Costos y gastos por pagar.

PARCIAL

185450 185450 185450 185450 185450

185450

DEBE

HABER

or anticipado

PARCIAL

90000

90000 90000 180000

90000

90000 90000 180000

180000

Balance de comprobación 1 2 3 4 5

Debe 500000 3000000 1600000 800000 1700000

Haber 500000 3000000 1600000 800000 1700000

6 7 8 9 10 11 12 13 13.2 14 15 15.2 16 17 Sumas iguales

470000 400000 6000000 900000 500000 256000 2800000 240000 5000 700000 150000 360000 185450 180000 20746450

470000 400000 6000000 900000 500000 256000 2800000 240000 5000 700000 150000 360000 185450 180000 20746450

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

143524 240812

CR CR

236540 220505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER

001, IVA 16%, Retención 3,5%

2000000 2000000 320000 320000 70000 7000 2250000

2250000 2320000

2320000

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

413524 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 15000000

15000000 2400000 2400000 525000 525000

16875000 16875000

PARCIAL

17400000

17400000

DEBE

HABER

10000000 10000000 10000000 10000000 10000000

10000000

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total

417524 240808

DB DB

135515 130505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER 3000000

3000000 480000 480000 105000 105000 3375000 3375000 3480000

3480000

omo se cancela? al vender ¿Qué se vende?¿como se cobra su valor? al cancelar una deuda ¿Qué tipo de de

to, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acredit ar cada una.

e giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos d e poco valor que s

da ¿Qué tipo de deuda se paga?¿como se cancela su valor?

dit ar cada una.

e poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor

20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@ PROCESOS CONTABLES

1. La compañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16 Liquidación: 16% 3.50%

CODIGO 1435 143524 2408 240810 2365 236540 2205 220505

2. Se compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5% Liquidación: 16% 3.50%

CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

3. Se compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido.

16% 3.50%

CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

4. Se vende mercancías por $ 6500000 a crédito, IVA 16%, retefuente 3,5% Liquidación 16%

3.50%

CODIGO 4135 413536 2408 240805 1355 135515 1305 130505

5. De la mercancía vendida devuelven $200,000 Liquidación: 16% 3.50%

CODIGO

4175 417536 2408 240808 1355 135515 1305 130505

6. Se devuelve $ 500000 de la ultimas mercancías compradas. Liquidación: 16% 3.50%

CODIGO 1435 143528 2408 240812 2365 236540

2205 220505

marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: [email protected]

ESOS CONTABLES

ompañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16% y retefuente

15000000 2400000 17400000 525000 16875000

CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%

18900000 3024000 21924000 661500 21262500 CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido.

25700000 22155172.41 3544827.59 25700000 775431.03 24924568.97 CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

vende mercancías por $ 6500000 a crédito, IVA 16%, retefuente 3,5%

6500000 1040000 7540000

227500 7312500 CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de electrodomésticos y muebles Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

a mercancía vendida devuelven $200,000 200000 32000 232000 7000 225000 CUENTA

Devolución en ventas (DB) Devolución de venta de electrodomésticos y muebles Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en ventas Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

devuelve $ 500000 de la ultimas mercancías compradas. 500000 80000 580000 17500 562500 CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA por devolución en compras Retención en la fuente Compras

Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

: [email protected]

00, IVA al 16% y retefuente 3.5%

→Base →IVA

143524 DB 240810 DB

→Retefuente

236540 CR 220505 CR

PARCIALES

DEBE

HABER

15000000 15000000 2400000 240000 525000 525000 16875000 16875000 17400000

17400000

→Base →IVA

143528 DB 240810 DB

→Retefuente

236540 CR 220505 CR

PARCIALES

DEBE

HABER

18900000 18900000 3024000 3024000 661500 661500 21262500 21262500 21924000

21924000

→Base →IVA

143528 DB 240810 DB

→Retefuente

236540 CR 220505 CR

PARCIALES

DEBE

HABER

22155172.41 22155172.41 3544827.59 3544827.5 775431.03 775431.03 24924568.97 24924568.97 25700000

→Base →IVA

413536 240805

25700000

CR CR

→Retefuente

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 6500000

6500000 1040000 1040000 227500 227500 7312500 7312500 7540000

7540000

→Base →IVA

417536 240808

DB DB

→Retefuente

135515 130505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

200000 200000 32000 32000 7000 7000 225000 225000 232000

232000

→Base →IVA

143528 240812

CR CR

→Retefuente

236540 220505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 500000

500000 80000 80000 17500 17500

562500 562500 580000

580000

25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo LA ECUACION PATRIMONIAL:

1. Villareal Asociados & Cía. Suministra la siguiente información: posee $ 600,000 $ 1´800,000 en terrenos; debe pagar a proveedores $ 900,000; un préstamo banca

Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1305 Clientes 1504 Terrenos Total

2. Con la siguiente información determine el Patrimonio del Almacén La Economía 1110 Bancos 1305 Clientes 2335 Costos y gastos por pagar 1205 Acciones 6205 De mercancías Diversos Activo 1110 Bancos 1305 Clientes 1205 Acciones 1524 Maquinaria y equipo Total

MODIFICACIONES EN LA ECUACION PATRIMONIAL 1. El 10 de abril John Jairo Saavedra tiene $ 3000000 en Bancos y no tiene deudas Activo 1110 Bancos Total

El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ec

Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina Total

El 20 de abril compra un terreno a crédito por $ 5000000. La ecuación patrimonial s Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1504 Terrenos Total

El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuación pat Activo 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1504 Terrenos Total

El 30 de abril recibe $ 800000 por concepto de donacion. La ecuacion patrimonial se Activo 1105 Caja 1110 Bancos 1524 Equipo de oficina 1504 Terrenos Total

reno Poblador Grupo:15039 Correo:[email protected]

iguiente información: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ veedores $ 900,000; un préstamo bancario por $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa?

$ 600,000 $ 3,000,000 $ 1,200,000 $ 1,800,000 $ 6,600,000

2105 2205

PATRIMONIO = Patrimonio del Almacén La Economía 850000 700000 850000 1500000 2800000 150000

$ 850,000 $ 700,000 $ 1,500,000 $ 5,000,000 $ 8,050,000

2335 2380 2510

PATRIMONIO =

ATRIMONIAL 3000000 en Bancos y no tiene deudas a su cargo. La ecuación patrimonial se representa así:

$ 850,000 $ 850,000

3115

r $ 500000 y cancela con cheque. La ecuación patrimonial se modifica así:

$ 2,500,000 $ 500,000 $ 3,000,000

3115

or $ 5000000. La ecuación patrimonial se modifica así:

$ 2,500,000 $ 500,000 $ 5,000,000 $ 8,000,000

2205 3115

a la deuda del terreno. La ecuación patrimonial se modifica así:

$ 2,000,000 $ 500,000 $ 5,000,000 $ 7,500,000

2205 3115

de donacion. La ecuacion patrimonial se modifica así:

$ 800,000 $ 2,000,000 $ 500,000 $ 5,000,000 $ 8,300,000

2205 3115 3210

[email protected]

enta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de me or $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa? Patrimonio

=

Activo

-

Pasivo

Pasivo Bancos nacionales Nacionales Total

$ 500,000 $ 900,000 $ 1,400,000

PATRIMONIO

5200000

6600000-1400000 PATRIMONIO= 5200000

Acreedores varios Maquinaria y equipo Cesantías consolidadas Comercio al por mayor y al por menor Gastos de personal

Pasivo Costos y Gastos por pagar Acreedores varios Cesantías consolidadas Total PATRIMONIO

300000 5000000 200000 3500000 850000

$ 850,000 $ 300,000 $ 200,000 $ 1,350,000 6700000

8050000-1350000 PATRIMONIO= 5200000

cargo. La ecuación patrimonial se representa así: Pasivo PATRIMONIO Aportes sociales

ón patrimonial se modifica así:

$0 $ 3,000,000

Pasivo PATRIMONIO Aportes sociales

$0 $ 3,000,000

difica así: Pasivo Nacionales Total: PATRIMONIO Aportes sociales

$ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 3,000,000

nial se modifica así: Pasivo Nacionales Total: PATRIMONIO Aportes sociales

$ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 3,000,000

difica así: Pasivo Nacionales Total: PATRIMONIO Aportes sociales Donaciones Total:

$ 4,500,000 $ 4,500,000 $ 3,000,000 $ 800,000 $ 3,800,000

que debe cobrar por venta de mercancías;

27 de Marzo del 2009

Cindy Tatiana Moreno Poblador

Grupo:15039

Correo: ctmoreno

IVA, RETENCION EN LA FUENTE:

Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vig 1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

• Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercanc

3.50%

1750000 0 1750000 61250 1688750 CODIGO 1435 143528 2365 236540 2205 220505

• Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por 16% 3.50%

8642000 1382720 10024720 302470 9722250 CODIGO 1435 143524 2408 240810 2365 236540 2205 220505

• Compra a crédito a Leo Arteaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designa 4871000

16% 3.50%

779360 5650360 170485 5479875 CODIGO 1435 143524 2408 240810 2365 236540 2205 220505

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operac

• Vende mercancías al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor 16% 3.50%

1584320 253491.2 1837811.2 55451.2 1782360 CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

• Vende Mercancía importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales. 16% 3.50%

891450 142632 1034082 31200.75 1002881.25 CODIGO 4135

413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

• Paga servicio telefónico internacional por valor de $ 483750; IVA 16% 16% 4.00%

483750 77400 561150 19350 541800 CODIGO 5135 513535 2408 240810 2365 236525 1110 111005

• Paga a Equisor y Cía. de Armenia arrendamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 16% 4%

420000 67200 487200 16800 470400 CODIGO 5120 512020 2408 240810 2365 236530 1110 111005

• Vende mercancías a crédito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; 16% 3.50%

960000 153600 1113600 33600 1080000 CODIGO 4135 413530 2408 240805 1355 135515 1305 130505

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cí

• Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los sigu ◘ ◘ ◘ ◘ ◘ ◘ ◘ ◘

$ $ $ $ $ $ $ $

254980 189321 132450 448000 89479 975000 1475250 3964820

♣ $ 254980 16% 3.50%

254980 40796.8 295776.8 8924.3 286852.5 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 189321 16% 3.50%

189321 30291.36 219612.36 6626.24 212986.13 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 132450 16% 3.50%

132450 21192 153642 4635.75 149006.25 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 448000 16% 3.50%

448000 71680 519680 15680 504000 CODIGO 4135

413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 89479 16% 3.50%

89479 14316.64 103795.64 3131.77 100663.88 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 975000 16% 3.50%

975000 156000 1131000 34125 1096875 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 1475250

16% 3.50%

1475250 236040 1711290 51633.75 1659656.25 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

♣ $ 3964820 16% 3.50%

3964820 634371.2 4599191.2 138768.7 4460422.5 CODIGO 4135 413554 2408 240805 1355 135515 1305 130505

• Compra mercancías a crédito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyen 16% 3.50%

1389450 222312 1611762 48630.75 1563131.25 CODIGO 1435 143528 2408

240810 2365 236540 2205 220505

• Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%. 16% 3.50%

185000 29600 214600 6475 208125 CODIGO 1435 143528 2408 240810 2365 236540 2205 220505

• Compra a crédito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16% 3.50%

1321850 211496 1533346 46264.75 1487081.25 CODIGO 1524 152405 2408 240810 2365 236540 2335 233595

• Compra mercancía a crédito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaraman

16% 3.50%

1450000 232000 1682000 50750 1631250 CODIGO 1435 143530 2408 240810 2365 236540 2205 220505

na Moreno Poblador

Grupo:15039

Correo: [email protected]

ando las retenciones que correspondan según las normas vigentes.

ntribuyente, realiza las siguientes operaciones:

comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1750000 →Base →IVA, no por ser de régimen simplificado el vendedor →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

ntero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por valor de $ 8642000, IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designado mercancías por valor de $ 4871000; IVA 16% →Base

→IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de prendas de vestir Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones:

gas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

r de $ 891450, a varios clientes, personas naturales. →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor

Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES por valor de $ 483750; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Servicios Teléfono Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Servicios Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

endamiento de una fotocopiadora, en un mes, la suma de $ 420000; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Arrendamientos Equipo de oficina Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Arrendamientos Bancos Moneda nacional SUMAS IGUALES

cial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

entes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cía. Ltda., de Bogotá liquidando además retención

s clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores:

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales

SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor

Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Comercio al por mayor y al por menor Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador Impuesto sobre las ventas por pagar IVA generado(en ventas y servicios) Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor Retención en la fuente Clientes Nacionales SUMAS IGUALES

or de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medellín. →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar

IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

dito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%. →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de Libros y textos escolares Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

na Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16% →Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Equipo de oficina Muebles y enseres Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Costos y gastos por pagar Otros SUMAS IGUALES

r de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaramanga.

→Base →IVA →Subtotal →Retefuente →Total CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos Impuesto sobre las ventas por pagar IVA descontable (en compras y servicios) Retención en la fuente Compras Nacionales Proveedores Nacionales en general SUMAS IGUALES

143528 DB 240810 DB 236540 CR 220505 CR PARCIALES

DEBE

HABER

1750000 1750000 61250 61250 1688750 1688750 1750000

143524 240810

DB DB

236540 220505

CR CR

PARCIALES

DEBE

1750000

HABER

8642000 8642000 1382720 1382720 302470 302470 9722250 9722250 10024720

00; IVA 16% 143524

DB

10024720

240810

DB

236540 220505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

4871000 4871000 779360 779360 170485 170485 5479875 5479875 5650360

413530 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

5650360

HABER 1584320

1584320 253491.2 253491.2 55451.2 55451.2 1782360 1782360 1837811.2

413530 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

1837811.2

HABER 891450

891450 142632 142632 31200.75 31200.75 1002881.25 1002881.25 1034082

513535 240810

DB DB

236525 111005

CR CR

PARCIALES

DEBE

1034082

HABER

483750 483750 77400 77400 19350 19350 541800 541800 561150

512020 240810

DB DB

236530 111005

CR CR

PARCIALES

DEBE

561150

HABER

420000 420000 67200 67200 16800 16800 470400 470400 487200

487200

413530 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 960000

960000 153600 153600 33600 33600 1080000 1080000 1113600

1113600

ás retención en la fuente cuando lo considere necesario.

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 254980

254980 40796.8 40796.8 8924.3 8924.3 286852.5 286852.5

295776.8 413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

295776.8

HABER 189321

189321 30291.36 30291.36 6626.24 6626.24 212986.13 212986.13 219612.36 413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

219612.36

HABER 132450

132450 21192 21192 4635.75 4635.75 149006.25 149006.25 153642 413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

153642

HABER 448000

448000 71680 71690 15680 15680 504000 504000 519680 413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

519680

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89479 14316.64 14316.64 3131.77 3131.77 100663.88 100663.88 103795.64 413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

103795.64

HABER 975000

975000 156000 156000 34125 34125 1096875 1096875 1131000

1131000

413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

HABER 1475250

1475250 236040 236040 51633.75 51633.75 1659656.25 1659656.25 1711290 413554 240805

CR CR

135515 130505

DB DB

PARCIALES

DEBE

1711290

HABER 3964820

3964820 634371.2 634371.2 138768.7 138768.7 4460422.5 4460422.5 4599191.2

4599191.2

DEBE

HABER

143528 DB 240810 DB 236540 CR 220505 CR PARCIALES

1389450 1389450 222312

222312 48630.75 48630.75 1563131.25 1563131.25 1611762

143528 240812

CR CR

236540 220505

DB DB

PARCIALES

DEBE

1611762

HABER 185000

185000 29600 29600 6475 6475 208125 208125 214600

152405 240810

DB DB

236540 233595

CR CR

PARCIALES

DEBE

214600

HABER 1321850

1321850 211496 211496 46264.75 46264.75 1487081.25 1487081.25 1533346

1533346

143530 240810

DB DB

236540 220505

CR CR

PARCIALES

DEBE

HABER

1450000 1450000 232000 232000 50750 50750 1631250 1631250 1682000

1682000

1 de Abril del 2009

Cindy Tatiana Moreno Poblador

Grupo: 15039

Correo: ctmoreno@mi

COMPROBANTE DE APERTURA Tres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pública

◘ El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, No ◘ El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo d ◘ El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000

CODIGO 1105 110505 1435 1504 150405 1524 152405 3115 311505 31150501 31150502 31150503

l 2009

Cindy Tatiana Moreno Poblador

Grupo: 15039

Correo: [email protected]

TE DE APERTURA

nstituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura pública No. 4863 de la Notaría 4

ge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40, Notaría 4a, de Bogotá. er Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo de caja No. 001, y mueb n Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 2000000 con cheque No. 239045

CUENTA Caja Caja general Aporte de socios, según recibos de caja No 01-02 Mercancías no fabricadas por la empresa Aporte del socio Iván Rosero, según factura No 320 Terrenos Urbanos Aporte del socio Jorge Dávila, según escritura No 40 de Notaría 4 de Bogotá. Equipo de oficina Muebles y enseres Aporte del socio Javier Zarama, según factura No 450 Aportes sociales Cuotas o partes de interés social Jorge Dávila: su aporte Iván Rosero: su aporte Javier Zarama: su aporte SUMAS IGUALES

[email protected]

pública No. 4863 de la Notaría 4a del Distrito Capital de Bogotá, con los siguientes datos:

. 40, Notaría 4a, de Bogotá. recibo de caja No. 001, y muebles para oficina por valor de $ 1800000, según factura No.450 000000 con cheque No. 239045 del Banco Nacional, según recibo de caja No. 002

PARCIALES

DEBE

HABER

4500000 4500000 1200000 1200000 2500000 2500000 1800000 1800000 10000000 2500000 3200000 4300000 10000000

10000000