Contraloria En Educacion
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- Words: 997
- Pages: 21
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO APLICADO AL SECTOR PÚBLICO
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
1
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. Marco Legal: •
• • •
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley 27785 del 24. Jul.2002. Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley Nº 28716 del 18.Abr.2006. Normas de Control Interno - Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG 03.Nov.2006. Guías para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades Públicas – Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG. CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
2
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. Definición de Control Interno Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad pública, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
3
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que se presta. Cuidar y resguardar los recursos bienes del estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general contra todo hecho irregular o situación irregular que pudiera afectarlos.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
4
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la operación. Fomentar e impulsar institucionales.
la
práctica
de
valores
Promover el cumplimiento de los funcionarios y servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado. CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta 5
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. COMPONENETES DEL CONTROL INTERNO El Ambiente de Control La Evaluación de Riesgos Las Actividades de Control Gerencial Las Actividades de Prevención y Monitoreo Los Sistemas de Información y Comunicación El Seguimiento de Resultados Los Compromisos de Mejoramiento
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
6
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. ORGANIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO
SISTEMA
DE
La organización del sistema de control interno se diseña y establece institucionalmente teniendo en cuenta las responsabilidades de la dirección, administración y supervisión de sus componentes funcionales, para lo cual en su estructura se preverán niveles de control estratégico, operativo y de evaluación.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
7
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. PRINCICPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO • • •
El Autocontrol La Autorregulación La Autogestión
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
8
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ¿Cómo puedo aplicar este sistema mi sector?
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
9
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Lo primero que debemos hacer, es elaborar un diagnóstico del sistema de control interno actual, para ello es necesario el compromiso formal y escrito de la Alta Dirección y la constitución de un Comité de Control Interno, responsable de la implementación.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
10
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Problemas Comunes Identificados: Entorno organizacional desfavorable, ausencia de buenas prácticas, valores y conductas apropiadas. Falta de control de los Documentos de Gestión y Directivas Internas Ausencia o debilidad en los mecanismos de control y fiscalización. Deficientes mecanismo de comunicación
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
11
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Luego sobre esta base se elaborará un Plan de Trabajo: Descripción de las actividades y cronograma. Desarrollo del Plan de Trabajo.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
12
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO La implementación debe realizarse por cada uno de los componentes del control interno: Implementación de los componentes del ambiente de control. Implementación del componente evaluación de riesgos. Implementación del componente actividades de control gerencial. Implementación del componente información y comunicación CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta 13 Implementación del componente supervisión.
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Implementación de los componentes del ambiente de control.
• • • • • •
Establecimiento de una cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas: Diseño de la estructura organizativa Formalización o actualización de reglamentos y manuales. Respeto a la trasparencia de las operaciones. Motivación al potencial humano. Respeto por la independencia del OCI. Respeto al CódigoCPCC de Alfredo ÉticaOrdoñez de laBarrueta función pública, otros. 14
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Implementación del Evaluación de Riesgos: • • • •
Componente
Plan de riesgos Identificación de los riesgos. Valoración de los riesgos. Respuesta al riesgo
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
15
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO
• Implementación del Componente Actividad de Control Gerencial: Procedimiento de autorización y aprobación Segregación de funciones. Evaluación del costo – beneficio. Controles sobre el acceso a los recursos y archivos. Verificación y conciliaciones Evaluación del desempeño CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
16
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Rendición de cuentas Documentación de procesos, actividades y tareas Revisión de procesos, actividades y tareas.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
17
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Implementación del Componente Información y Comunicación: Debe identificarse la información que se genera y utiliza en los proceso. Se debe determinar la relación entre la información y la responsabilidad. Establecer parámetros de calidad y suficiencia de información. Establecimiento de sistemas de información. Los sistemas de información deben ser flexibles al cambio. CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
18
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Implementación del Componente Supervisión: Previsión y monitoreo Seguimiento de resultados. Compromiso de mejoramiento
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
19
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CASO PRACTICO: EVALUACIÓN DE RIESGOS EN EL SECTOR EDUCACION
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
20
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIÓN: El fortalecimiento de los sistemas de control interno representa una herramienta eficaz para la lucha contra la corrupción, ya que a través de enfoque basado en procesos y en la administración de riesgos, puede reducir a un nivel manejable la posibilidad de ocurrencia de actos de corrupción en las entidades públicas.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. Marco Legal: •
• • •
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley 27785 del 24. Jul.2002. Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley Nº 28716 del 18.Abr.2006. Normas de Control Interno - Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG 03.Nov.2006. Guías para la Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades Públicas – Resolución de Contraloría General Nº 458-2008-CG. CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. Definición de Control Interno Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad pública, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que se presta. Cuidar y resguardar los recursos bienes del estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general contra todo hecho irregular o situación irregular que pudiera afectarlos.
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la operación. Fomentar e impulsar institucionales.
la
práctica
de
valores
Promover el cumplimiento de los funcionarios y servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo encargado. CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta 5
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. COMPONENETES DEL CONTROL INTERNO El Ambiente de Control La Evaluación de Riesgos Las Actividades de Control Gerencial Las Actividades de Prevención y Monitoreo Los Sistemas de Información y Comunicación El Seguimiento de Resultados Los Compromisos de Mejoramiento
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. ORGANIZACIÓN DEL CONTROL INTERNO
SISTEMA
DE
La organización del sistema de control interno se diseña y establece institucionalmente teniendo en cuenta las responsabilidades de la dirección, administración y supervisión de sus componentes funcionales, para lo cual en su estructura se preverán niveles de control estratégico, operativo y de evaluación.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 1. PRINCICPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO • • •
El Autocontrol La Autorregulación La Autogestión
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ¿Cómo puedo aplicar este sistema mi sector?
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Lo primero que debemos hacer, es elaborar un diagnóstico del sistema de control interno actual, para ello es necesario el compromiso formal y escrito de la Alta Dirección y la constitución de un Comité de Control Interno, responsable de la implementación.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Problemas Comunes Identificados: Entorno organizacional desfavorable, ausencia de buenas prácticas, valores y conductas apropiadas. Falta de control de los Documentos de Gestión y Directivas Internas Ausencia o debilidad en los mecanismos de control y fiscalización. Deficientes mecanismo de comunicación
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Luego sobre esta base se elaborará un Plan de Trabajo: Descripción de las actividades y cronograma. Desarrollo del Plan de Trabajo.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO La implementación debe realizarse por cada uno de los componentes del control interno: Implementación de los componentes del ambiente de control. Implementación del componente evaluación de riesgos. Implementación del componente actividades de control gerencial. Implementación del componente información y comunicación CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta 13 Implementación del componente supervisión.
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Implementación de los componentes del ambiente de control.
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Establecimiento de una cultura de control interno mediante el ejercicio de lineamientos y conductas apropiadas: Diseño de la estructura organizativa Formalización o actualización de reglamentos y manuales. Respeto a la trasparencia de las operaciones. Motivación al potencial humano. Respeto por la independencia del OCI. Respeto al CódigoCPCC de Alfredo ÉticaOrdoñez de laBarrueta función pública, otros. 14
EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Implementación del Evaluación de Riesgos: • • • •
Componente
Plan de riesgos Identificación de los riesgos. Valoración de los riesgos. Respuesta al riesgo
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO
• Implementación del Componente Actividad de Control Gerencial: Procedimiento de autorización y aprobación Segregación de funciones. Evaluación del costo – beneficio. Controles sobre el acceso a los recursos y archivos. Verificación y conciliaciones Evaluación del desempeño CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Rendición de cuentas Documentación de procesos, actividades y tareas Revisión de procesos, actividades y tareas.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Implementación del Componente Información y Comunicación: Debe identificarse la información que se genera y utiliza en los proceso. Se debe determinar la relación entre la información y la responsabilidad. Establecer parámetros de calidad y suficiencia de información. Establecimiento de sistemas de información. Los sistemas de información deben ser flexibles al cambio. CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SI STE MA DE CON TR OL INTER NO Implementación del Componente Supervisión: Previsión y monitoreo Seguimiento de resultados. Compromiso de mejoramiento
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CASO PRACTICO: EVALUACIÓN DE RIESGOS EN EL SECTOR EDUCACION
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIÓN: El fortalecimiento de los sistemas de control interno representa una herramienta eficaz para la lucha contra la corrupción, ya que a través de enfoque basado en procesos y en la administración de riesgos, puede reducir a un nivel manejable la posibilidad de ocurrencia de actos de corrupción en las entidades públicas.
CPCC Alfredo Ordoñez Barrueta
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