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UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS-ESPE COSO II NOMBRE: LIZETH CABEZAS NRC: 3097 FECHA: 23 DE NOVIEMBRE DEL 2018

1. Definición:

El control interno se define de la siguiente manera:

El control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objetivo de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados con: Las operaciones, la información y el cumplimiento

2. Conceptos Fundamentales: Estos conceptos son fundamentales para las organizaciones respecto a como diseñar, implantar y desarrollar el control interno, constituyendo así una base para su aplicación en entidades que operen en diferentes estructuras organizacionales, sectores y regiones geográficas: 1. Está orientado a la consecución de objetivos en una o más categorías– operaciones, información y cumplimiento 2. Es un proceso que consta de tareas y actividades continuas–es un medio para llegar a un fin, y no un fin en sí mismo 3. Es efectuado por las personas–no se trata solamente de manuales, políticas, sistemas y formularios, sino de personas y las acciones que éstas aplican en cada nivel de la organización para llevar a cabo el control interno. 4. Es capaz de proporcionar una seguridad razonable, no una seguridad absoluta, al consejo y a la alta dirección de la entidad. 5. Es adaptable a la estructura de la entidad–flexible para su aplicación al conjunto de la

3. Objetivos

a. Objetivos Operativos

b. Objetivos de Información

c. Objetivos de cumplimiento

Hacen referencia a la efectividad y eficiencia de las operaciones de la entidad, incluidos sus objetivos de rendimiento financiero y operacional, y la protección de sus activos frente a posibles pérdidas.

Hacen referencia a la información financiera y no financiera interna y externa y pueden abarcar aspectos de confiabilidad, oportunidad, transparencia, u otros conceptos establecidos por los reguladores, organismos reconocidos o políticas de la propia entidad.

Hacen referencia al cumplimiento de las leyes y regulacio- nes a las que está sujeta la entidad.

4. Marco integrado del control interno Existe relación directa entre: Objetivos, Componentes y la Entidad

Lo que la entidad desea conseguir

Lo que requiere para alcanzar los objetivos

Entidad Divisiones Subsidiarias Procesos de negocios

5. Dimensiones Tres categorías de objetivos: -

Eficacia y eficiencia de las operaciones Fiabilidad, oportunidad, transparencia de la información Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables

Cinco Componentes: 1. 2. 3. 4. 5.

Entorno de Control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión

6. Componentes y principios 1. Entorno de control Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de sus actividades. Es la base de los demás componentes de control a proveer disciplina y estructura para el control e incidir en la manera como: • Se estructuran las actividades del negocio. • Se asigna autoridad y responsabilidad. • Se organiza y desarrolla la gente. • Se comparten y comunican los valores y creencias.

• El personal toma conciencia de la importancia del control. Principio 1: Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos Principio 2: Ejerce responsabilidad de supervisión Principio 3: Establece estructura, autoridad, y responsabilidad Principio 4: Demuestra compromiso para la competencia Principio 5: Hace cumplir con la responsabilidad 2. Evaluación de riesgos Es la identificación y análisis de riesgos relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser mejorados. Así mismo, se refiere al mecanismo necesario para identificar y manejar riesgos específicos asociados con los cambios, tanto los que influyen en el entorno de la organización como en su interior. Principio 6: Especifica objetivos relevantes Principio 7: Identifica y analiza los riesgos Principio 8: Evalúa el riesgo de fraude Principio 9: Identifica y analiza cambios importantes 3. Actividades de control Son aquellas que realizan la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos. Principio 10: Selecciona y desarrolla actividades de control Principio 11: Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología Principio 12: Se implementa a través de políticas y procedimientos Principio 13: Usa información Relevante 4. Información y Comunicación Están diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o más objetivos e control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y controles de aplicación sobre los sistemas de información: Controles Generales y controles de aplicación.

Principio 14: Comunica internamente Principio 15: Comunica externamente 5. Supervisión y Monitoreo de Sistema de Control En general, los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en consideración los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como internos, provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia. Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisión y evaluación sistemática de los componentes y elementos que forman parte de los sistemas de control. Principio 16: Conduce evaluaciones continuas y/o independientes Principio 17: Evalúa y comunica deficiencias

7. Beneficios de un sistema de control interno • Define las normas de conducta y actuación, funcionando como conductor del establecimiento del Sistema de Control Interno. • Ayuda a reducir sorpresas aportando confianza en el cumplimiento de los objetivos, provee retroalimentación del funcionamiento del negocio. • Establece las formas de actuación en todos los niveles de la organización, través de la fijación de objetivos claros y medibles, y de actividades de control. • Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de los riesgos del negocio. • Y el establecimiento de mecanismos de monitoreo formales para la resolución de desviaciones al funcionamiento del sistema de control interno.

BIBLIOGRAFÍA: -

Contro Interno, Marco integrado, Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Mayo 2013