Catalogo E Instructivo Ferreteria.docx

El catálogo de cuentas: es el plan de cuentas que nos sirve para el registro, clasificación y aplicación de las operaciones a las actividades correspondiente o bien será una lista ordenada de cuentas que en un momento determinado son las requeridas para el control de operaciones de una entidad quedando sujeto, por ende, a una permanente actualización

Catálogo de cuentas. Ferretería Esteli Propietario: Esteliman Novoa

1 activos

11 activos corrientes

1101 caja general 110101 caja chica. 110102 bancos. 110103 clientes 110104 inventarios 110201 documentos por cobrar 110202 anticipos a proveedores 110203 deudores

110204 otras cuentas por cobrar

1103 gastos anticipados 1104 rentas pagadas por anticipado 1105 papelería y útiles 1106 otros activos.

12 activos no corrientes

1201 mobiliario y equipo de oficina 1202 equipo de entrega y reparto 1203 maquinaria y equipo 1204Terrenos 1205 edificio 1206 inmobiliario

2 pasivos

2.1 Pasivo corrientes

2101 proveedores 2102 Obligaciones sueldos y salarios 2103 IVA Débito fiscal 2104 Anticipo de clientes

2.2 pasivos no corrientes.

2201 deudas financieras y bancarias 22002 deudas comerciales 2203 intereses a devengar 22004 impuesto por pagar

3 cuentas de patrimonio

3.1 patrimonio neto 3101 aporte de los propietarios 310101 Capital 310102 Ajuste de capital 310103 resultado acumulado 310104 utilidad del ejercicio

4 estado de resultado

4.1 ingresos 4101 ventas 410101 rebajas sobre ventas 410102 devolución sobre ventas 410103 descuento sobre ventas 4102 otros productos 4103 productos financieros

4.2 Egresos 4.201 costos de venta 4.202 compras 4.20201 gasto de compra 4.20202 rebajas sobre compra 4.20203 descuento sobre compras 4.203 gasto de venta 4.204 gasto de administración 4.205 gasto financiero 4.206 otros gastos

4.3 perdida y ganancias

Instructivo de las cuentas: es un documento en el que refleja el nombre de la cuenta y explica detalladamente conceptos, motivos porque se cargan = debito o se abona = crédito y el tipo de saldo, tomando todos estos aspectos para un mejor funcionamiento del sistema de información contable.

1101 CAJA GENERAL Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la entidad, que está representado en moneda de curso legal o sus equivalentes y los metales preciosos amonedados. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta con el importe de las ventas pagadas

Disminuye por el depósito del efectivo en las

en Efectivo.

cuentas bancarias

Aumenta por el importe de Anticipos de

Por el pago de Erogaciones realizadas en

Clientes realizados en Efectivo.

Efectivo.

Aumenta por las Aportaciones de los socios realizados en efectivo.

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor y representa el dinero en Efectivo

Fichas de Deposito, Facturas de Venta pagadas

propiedad de la empresa.

en efectivo, entre otros.

110101 CAJA CHICA Es una cuenta que registra pequeñas cantidad de fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheques son inconvenientes debido al costo de escribirlos ,firmarlos y convertirlos a efectivos CARGOS:

ABONOS:

Aumenta cuando hay reposición en chica

Disminuye cuando hay desembolso en caja chica Compra menores de la empresa

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor y representa el dinero en Efectivo

Fichas de Deposito, Facturas pagadas en

menor propiedad de la empresa.

efectivo, entre otros.

110102 BANCOS La cuenta de bancos registra los aumentos y disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero (bancos) CARGOS:

ABONOS:

Aumenta por aportaciones de Socios o

Disminuye por el pago de Proveedores

Accionistas mediante Depósito bancario

realizados mediante cheque o transferencia.

Aumenta por los Pago de Clientes realizados

Disminuye por el pago de los gastos

con cheques o transferencias

realizados mediante cheque o transferencia

Aumenta por Préstamos Bancarios

Aumenta por Anticipos de Clientes realizados

Disminuye por el cobro de Comisiones

mediante Cheque o Transferencia

Bancarias

Aumenta por Disposiciones del Crédito Resolvente. Pago de Intereses Bancarios

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor, Representa el dinero en las

Copias de Cheques expedidos, transferencias

instituciones de Crédito que tiene la empresa

electrónicas, fichas de depósito.

para solventar las obligaciones

110103 INVENTARIOS En esta cuenta se registra los aumentos y las disminuciones que sufren las mercancías propiedad de la entidad, las cuales se adquieren para venderse, como actividad principal y normal de toda entidad comercial. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta Por las compras a Contado o

Disminuye por las salidas de material por las

Crédito del material para la venta o para los

ventas realizadas.

servicios de mantenimiento

Disminuye por las salidas del material para reparación o mantenimientos. Disminuye por la salida del material devuelto a los proveedores.

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor, representa el monto de las

Facturas de compras, notas de crédito por las

mercancías o material que están disponibles

devoluciones, entradas de almacén.

para la Fabricación de los productos - venta de mercancías

110103 CLIENTES La cuenta de Clientes registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancías o la prestación de servicios, única y exclusivamente a Crédito Abierto. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta por las ventas generadas a crédito,

Disminuye por los pagos generados por los

que no estén representadas por letras de

clientes

cambio, pagares, etc.

Disminuye por las Devoluciones, Rebajas, Bonificaciones realizadas sobre Ventas a Crédito Disminuye por la cancelación de Ventas realizadas a Crédito

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor, Representan el monto total que

Facturas de Venta, notas de Crédito,

adeudan los clientes a la empresa.

110201 DOCUMENTOS POR COBRAR La cuenta de Documentos registra los aumentos y las disminuciones derivadas de la venta de mercancías o la prestación de servicios, a Crédito documentados con Títulos de Crédito, letras de cambio, pagares. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta por las ventas generadas a crédito,

Disminuye por los pagos generados por los

soportadas por letras de cambio, pagares, etc.

clientes Disminuye por las Devoluciones, Rebajas, Bonificaciones realizadas sobre Ventas a Crédito Disminuye por la cancelación de Ventas realizadas a Crédito

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor, Representan el monto total que

Documentos a favor de la empresa firmados

adeudan los clientes a la empresa documento

por los clientes.

con Títulos de Crédito.

ANTICIPO A PROVEEDORES: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimentan los anticipos hechos a proveedores a cuenta de mercancías, materiales o bienes por recibir.

CARGOS:

ABONOS:

Aumenta por los Anticipos o pago parcial

Disminuye por concretarse la compra de

que le haga al proveedor por futuras compras

mercancías al Proveedor

de mercancías. SALDO:

Documentación Soporte:

Su saldo es Deudor, representa el monto a

Recibos y/o facturas de proveedores donde se

favor de la empresa por los pagos anticipados

cite el importe del anticipo.

que se le hagan al proveedor

110203 DEUDORES: La cuenta de Deudores registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos de mercancías o prestación de servicios, préstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza análoga. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta Por los Préstamos Otorgados a los

Disminuye por el pago Préstamos Otorgados

Empleados o Funcionarios

a los Empleados o funcionarios Disminuye

Aumenta Por los

créditos a favor de la empresa, por las Ventas

por el pago Ventas a Crédito diferentes al giro

a Crédito diferentes al giro de la empresa. Esta de la empresa. soportado por documento firmado a nombre del Deudor. ABONOS

SALDO: Es Deudor, representa los derechos

Documentación Soporte:

recuperables en efectivo, pendiente de cobro a

Documentos firmados en donde se haga

los empleados o Deudores.

constar la aceptación del adeudo como contratos de Préstamo; Fichas de Deposito

1104RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativos a los importes de una o varias rentas mensuales, trimestrales, semestrales, anuales, etc., pagadas anticipadamente y pendientes de devengarse. CARGOS:

ABONOS:

Al inicio del ejercicio:

SE ABONA:

1. Del importe de su saldo deudor, que

Durante el ejercicio:

representa el precio de costo de los pagos mensuales, trimestrales, semestrales, anuales,

1. Del importe de la parte de dichas rentas pagadas por anticipado se haya devengado.

etc., efectuados por anticipado. Pendientes de Al finalizar el ejercicio: devengarse, por los cuales se obtiene el derecho de usar los locales, edificios, terrenos,

En el caso de no haber efectuado la aplicación

etc.

a resultados durante el ejercicio.

Durante el ejercicio:

2. Del importe que de dichas rentas pagadas por anticipado se haya devengado.

2. Del importe del precio de costo de las

3. Del importe de su saldo para saldarla (para

rentas pagadas por anticipado.

cierre de libros).

SALDO: Su saldo es deudor y representa el

Documentación Soporte:

precio de costo de las rentas pagadas por

Recibos y/o facturas d donde se cite el pago

anticipados pendientes de devengarse. Por las

anticipado

cuales se adquiere el derecho de usar los locales, edificios, terrenos, etc.

1201 Mobiliario y equipo de oficina: Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo de oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. CARGOS: Aumenta Por la adquisición de contado o a

ABONOS: Disminuye por el precio de costo del

crédito de equipo de oficina (escritorios,

mobiliario y equipo vendido o dado de baja

archiveros, sillas secretariales, etc.) a precio

por terminar su vida útil de servicio o por

de costo. Del precio de costo del mobiliario

inservible.

recibido como donaciones. ABONOS

SALDO:

Documentación Soporte:

Es Deudor y representa el monto del Equipo

Facturas o documentos que amparen la

de Oficina que posee la empresa

adquisición del Mobiliario y Equipo de Oficina.

1202: Equipo de entrega y reparto Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los vehículos que la empresa utiliza para el reparto y la entrega de la mercancía o productos que vende a sus clientes, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo CARGOS: Al inicio del ejercicio:

ABONOS: Durante el ejercicio:

1. Del importe de su saldo deudor, que

1. Del importe del precio de costo de equipo

representa el precio de costo del equipo de

de entrega y reparto vendido o dado de baja al

entrega y reparto, propiedad de la entidad.

terminar su vida útil de servicio, por inservible

Durante el ejercicio: 2. Del precio de costo del equipo de entrega y

u obsoleto. Al finalizar el ejercicio:

reparto comprado, el precio de adquisición del

2. Del importe de su saldo para saldarla (para

equipo de entrega y reparto, incluye los costos

cierre de libros).

y gastos estrictamente indispensables, pagados por la adquisición

SALDO: Su saldo es deudor y representa el precio de costo del equipo de entrega y reparto propiedad de la entidad.

1203 maquinaria y equipo: Esta cuenta registra el aumento y las disminuciones que se realicen en la maquinaria y equipo propiedad de la empresa valuados a precio de costo CARGOS:

ABONOS:

Aumenta por la compra a Contado o a Crédito de Maquinaria y Equipo.

Aumenta por la Depreciación del uso de la Maquinaria y equipo, son cargos que afectan a la cuenta a los activos por el uso a través del tiempo.

documentación Soporte: Depreciaciones.

Cedula de

Saldo Es Acreedor Representa el Valor del activo Depreciado.

1204 TERRENOS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de valor de los terrenos de la empresa, valuados a precio de costo. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta Por la compro o adquisiciones de

Disminuye por venta de los Terrenos

Terrenos ya sea a contado, crédito o por que sean aportados por los socios o accionistas.

SALDO: Es Deudor y representa el monto del Terreno del cual es Propiedad de la empresa.

Documentación Soporte: Escritura Notarial o documentos que amparen la adquisición del terreno.

1205 EDIFICIO Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo. CARGOS:

ABONOS:

Aumenta Por las mejoras, aumento o

Disminuye por el importe del precio de costo

remodelación de la construcción.

de los edificios vendidos o dados de baja, incluyendo su demolición, donación, etc.

SALDO: Su saldo es Deudor y representa el Valor de la Construcción de la Empresa.

Documentación Soporte: Escritura Notarial o documentos que amparen la adquisición del Edificio.

1201 PROVEEDORES La cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones derivados de las compras de mercancías únicamente a crédito, ya sea documentada o no. CARGOS:

ABONOS:

Disminuye por los pagos que les realizamos a

Aumenta por las compras realizadas a Crédito

nuestros proveedores.

sin que haya un pagare o documento firmado.

Disminuye por las devoluciones, Rebajas o bonificaciones sobre compras que nos realicen los Proveedores

Documentación Soporte: Facturas de Compra, Remisiones, recibos, Etc.

SALDO:

Es Acreedor y representa la

obligación que tiene la entidad de pagar a sus proveedores los adeudos provenientes de la compra de mercancías a créditoC.

2101 DEBITO FISCAL CARGOS:

ABONOS:

Disminuye por el cálculo de los impuestos

Aumenta por las ventas realizadas a contado.

mensuales. Aumenta por las devoluciones que nos realicen los Clientes por ventas a contado o por las bonificaciones o descuentos que nosotros les proporcionemos. Documentación Soporte: Facturas de Ventas al contado, Fichas de depósito y/o transferencias electrónicas.

SALDO Representa el importe del cual nosotros le trasladamos al cliente, por concepto al finalizar el mes nos debe de quedar importe 0, ya que se cancela la cuenta al realizar el cálculo de los impuestos.

2104 ANTICIPO DE CLIENTES Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones provenientes de aquellos anticipos que la empresa recibe de sus clientes a cuenta de futuras ventas de mercancías.

CARGOS:

ABONOS:

Durante el ejercicio:

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe de los traspasos efectuados a la

1. Del importe de su saldo acreedor, que

cuenta de clientes, al momento de haber

representa la obligación de entregar

enviado la mercancía al cliente o prestándole

mercancías o prestar servicios a los clientes,

el servicio.

por los anticipos recibidos.

2. Del importe de las devoluciones de los

Durante el ejercicio:

anticipos a los clientes. Al finalizar el ejercicio: 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

Documentación Soporte: Remisiones, recibos, Etc.

2. Del importe de las cantidades recibidas de los clientes como anticipos, a cuenta de futuras ventas de mercancías o prestación de servicios.

SALDO Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de enviar a sus clientes las mercancías o de prestarles servicios, por los cuales ya recibió dinero como anticipo.

2201 DEUDAS FINANCIERAS Y BANCARIAS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la obtención de crédito (financiamiento) de las instituciones financieras (bancos), a corto plazo. Por lo tanto, se dice que esta cuenta representa la obligación de la empresa de pagar sus adeudos con las instituciones financieras que le concedieron préstamos a corto plazo.

CARGOS:

ABONOS:

Durante el ejercicio:

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe de los pagos efectuados para

1. Del importe de su saldo acreedor, que

liquidar los adeudos derivados de los

representa la obligación de pagar a los bancos,

préstamos recibidos.

por los préstamos que concedieron a la

Al finalizar el ejercicio: 2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

empresa. Durante el ejercicio: 2. Del importe de los nuevos préstamos a corto plazo recibidos. 3. Del importe de los intereses moratorios que las instituciones de crédito carguen a la cuenta de la empresa.

Documentación Soporte: Remisiones, recibos, Etc.

SALDO Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de pagar a las instituciones financieras, por los préstamos recibidos a corto plazo.

2203 INTERESES A DEVENGAR Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los cobros anticipados por concepto de rentas. CARGOS:

ABONOS:

Durante el ejercicio:

Al inicio del ejercicio:

1. Del importe que de dichas rentas se hayan

1. Del importe de su saldo acreedor, que

devengado durante el ejercicio.

representa la obligación de dejar usar los

Al finalizar el ejercicio:

bienes de la empresa, por los cuales se cobraron rentas en forma anticipada,

1. Del importe de su saldo para saldarla (para pendientes de devengarse. cierre de libros). Durante el ejercicio: 2. Del importe de las rentas que se cobren por anticipado.

Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de dejar usar los bienes de la empresa por los cuales se cobró rentas en forma anticipada, pendiente de devengarse.

2204 IMPUESTO POR PAGAR Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los impuestos a cargo de la entidad a los que está sujeto. CARGOS:

ABONOS:

Disminuye por el importe del pago efectuado

Aumenta por el importe de las provisiones

para liquidar los impuestos a cargo de la

efectuados por el cálculo de los impuestos a

empresa. Del importe de los ajustes o

los que la empresa está sujeto.

correcciones a las provisiones por movimientos que tiendan a disminuirlas.

Documentación Soporte:

Retenciones

SALDO:

Es Acreedor y representa el

efectuadas por Nominas, recibos de

importe de la obligación que tiene la empresa

Honorarios, Arrendamiento, impuestos sobre

de pagara las autoridades hacendarias.

la renta, aportaciones de seguridad Social, etc.

3.1 PATRIMONIO NETO Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la creación e incrementos de reservas establecidos por la Ley General de Sociedades Mercantiles. CARGOS: Del importe de las correcciones o

ABONOS:

ajustes hechos a la reserva, como resultado de

Por el importe del incremento de la reserva,

ajustes efectuados a la utilidad del ejercicio.

con cargo a la cuenta de utilidad neta del ejercicio.

SALDO Es Acreedor y representa el importe de la reserva legal.

3101 APORTE DE LOS PROPIETARIOS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las aportaciones que efectúan los socios o accionistas de las sociedades mercantiles. CARGOS:

ABONOS:

Cuando algún socio realiza un retiro de su

Se abona por la aportación que cada socio

aportación. Por el importe de las

realiza a la empresa. Por el importe de los

disminuciones de capital Social, ya sea en

aumentos de capital, representados por la

caso de reintegro a los socios o por

suscripción de acciones por los socios. Por los

amortización de pérdidas.

incrementos al capital por nuevos accionistas. Por la Capitalización de utilidades

Documentación Soporte:

SALDO: Es Acreedor y representa el importe del

Escrituras, Contratos, Convenios, Facturas donaciones en caso de haber sido aportado en especie, etc.

capital social de la empresa, totalmente suscrito, aun cuando pueda estar no totalmente exhibido(pagado)

310103 RESULTADO ACUMULADO Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de los traspasos de las utilidades netas del ejercicio (de cada periodo contable) ABONOS: CARGOS:

De. Importe de los incrementos de las

el importe de las aplicaciones de las

utilidades acumuladas con cargo a la cuenta de

utilidades, por pago de dividendos, etc.

utilidad neta del ejercicio

Documentación Soporte: Estados Financieros de ejercicios anteriores.

SALDO: Es Acreedor y representa el importe de las utilidades acumuladas y retenidas en la empresa por decisión de la asamblea de accionistas.

310104 UTILIDAD DEL EJERCICIO Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio. ABONOS:

CARGOS:

Se Abona por el importe de la utilidad neta

Importe del traspaso de la utilidad del

del ejercicio la cual se obtiene del traspaso de

ejercicio a la cuenta de utilidades acumuladas.

la cuenta de pérdidas y ganancias.

Documentación Soporte: Estados Financieros del ejercicio.

SALDO:

Es Acreedor y representa la

utilidad neta del ejercicio.

4.01 VENTAS Esta cuenta registra los aumentos o disminuciones relativos a la operación de ventas de mercancías de la entidad, que constituyen su actividad o giro principal, ya sea de contado o de crédito.

ABONOS: CARGOS: Por el importe de los errores al momento del

Por el importe de las mercancías vendidas a clientes a crédito o al contado.

registro de la transacción. Importe causado por el ajuste de cierre del ejercicio. Documentación Soporte: Documentación Soporte: Facturas y remisiones de la empresa

SALDO Es acreedor y representa el importe de las ventas de mercancías realizadas en el periodo contable al contado o a crédito

REBAJAS Y DESCUENTOS SOBRE VENTAS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones realizados por concepto de la mercancía que los clientes devuelven a la empresa, estas devoluciones pueden ser sobre ventas al contado o a crédito.

ABONOS: CARGOS:

Por el importe de la cancelación de la venta a

Por el importe de la rebaja otorgada a los

crédito a la que se le había aplicada dicha

clientes en la operación de ventas a crédito

rebaja.

SALDO Es Deudor y representa el importe de los descuentos que se conceden a los clientes por liquidar adeudos antes de la fecha de vencimiento.

Documentación Soporte: Notas de Crédito.

410102 DEVOLUCION SOBRE VENTAS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones realizados por concepto de la mercancía que los clientes devuelven a la empresa, por no ser la que ellos pidieron, o por no estar de acuerdo con la misma, ya sea por cuestiones de calidad, color, tamaño, etc., es decir, estas devoluciones pueden ser sobre ventas de contado, crédito o documentadas, registradas a precio de venta.

ABONOS: CARGOS: Durante el ejercicio: 1. Del importe de las mercancías que los

Al final del ejercicio: 1. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo en la cuenta de costo de ventas.

clientes devuelven físicamente, por no estar de acuerdo con sus requerimientos de calidad, color, tamaño, precio, etc., registradas a precio de venta.

Su saldo es deudor y representa el importe de las mercancías que los clientes devolvieron durante el periodo contable, por no satisfacer sus necesidades, registradas a precio de venta.

documentación Soporte: Notas de Crédito o debito

4103 PRODUCTOS FINANCIEROS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los ingresos o las ganancias que obtiene la empresa por el uso o manejo del dinero.

ABONOS: CARGOS: Al final del ejercicio: 1. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Al final del ejercicio: 1. Del importe de los intereses cobrados. 2. Del importe de los descuentos obtenidos o ganados. 3. Del importe de las utilidades o ganancias en valuación de moneda extranjera, en cambios de la misma o en valuación de metales preciosos amonedados. Al final del ejercicio: 1. Del importe de los productos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.

Su saldo es acreedor y representa el

documentación Soporte: Notas de Crédito

importe de los productos financieros que la empresa obtuvo durante el ejercicio, derivados del uso del dinero.

4.201 COSTO DE VENTA Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que representan el precio de costo de las mercancías vendidas

ABONOS: CARGOS: Durante el ejercicio: 1. Del importe de las ventas de mercancías a precio de costo.

SE ABONA: Durante el ejercicio: 1. Del importe de las devoluciones sobre ventas de mercancías a precio de costo. 2. Del importe de las devoluciones sobre ventas de mercancías a precio de costo. · Al final del ejercicio: 3. De su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Saldo Su saldo es deudor y representa el costo de

documentación Soporte: Notas de Crédito o debito

ventas.

4.202 COMPRAS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de las operaciones de mercancías al contado o a crédito, las cuales constituyen el objetivo o giro principal de la entidad. ABONOS: CARGOS:

De su importe, derivado por el ajuste del

Del importe del precio de costo de adquisición

cierre del ejercicio

de las mercancías compradas.

Saldo documentación Soporte: Es deudor y representa el precio de costo de la adquisición de mercancías compradas durante el periodo contable.

Facturas de compras, entradas de almacén

4.20201 GASTO DE COMPRA Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones de las erogaciones efectuadas para hacer llegar las mercancías adquiridas desde las bodegas del proveedor, hasta las bodegas de la empresa, que incluye fletes y acarreos, maniobras de carga y descarga, permisos, impuestos, derechos, etc. ABONOS: CARGOS: Durante el ejercicio: 1. Del precio de costo de los gastos efectuados

Al final del ejercicio: 1. Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de compras.

sobre compras de mercancías, tales como fletes, acarreos, cargas y descargas, permisos, licencias, impuestos, derechos, etc.

Saldo Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos realizados en la

documentación Soporte:

compra de mercancías, tales como los Facturas de compras, entradas de almacén señalados anteriormente.

4.20201 REBAJAS SOBRE COMPRAS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de las mercancías que la empresa devuelve físicamente a sus proveedores. ABONOS: CARGOS: Cuando al final del ejercicio se

Cuando se obtengan rebajas de los

liquida su saldo contra la cuenta compras.

proveedores y se les efectúen devoluciones

Documentación Soporte: Notas de Crédito otorgadas por los proveedores

SALDO: Es Acreedor y representa el predio de costo de la mercancía que se devolvió a los proveedores, durante el ejercicio

4.20204 DEVOLUCION SOBRE COMPRAS Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de las mercancías que la empresa devuelve físicamente a sus proveedores, por no estar satisfecha en cuanto a condiciones de calidad, color, tamaño, precio, estilo, talla, etc. Registradas a precio de costo. ABONOS: CARGOS: Al final del ejercicio:

Durante el ejercicio: 1. Del importe del precio de costo de las

1. Del importe de su saldo para saldarla, con

mercancías que la empresa devuelve

abono a la cuenta de compras.

físicamente a sus proveedores, por no estar de acuerdo con su calidad, color, estilo, talla, precio, etc.

SALDO: Su saldo es acreedor y representa el precio de costo de la mercancía que la empresa devolvió a sus proveedores durante el ejercicio.

4.203 GASTOS DE VENTA Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de incrementar el volumen de ventas, o derivados del departamento de ventas.

ABONOS: CARGOS:

Por el Importe de su saldo para saldarla al

Del Importe de las erogaciones efectuadas por

cierre del ejercicio.

parte de la empresa tendiente a incrementar el volumen de las ventas, tales como propaganda, publicidad, renta de bodegas, teléfonos del departamento de ventas, sueldos de gerentes de ventas, empleados de ventas. .

SALDO: Es Deudor y representa el precio

Documentación Soporte:

Facturas,

de costo de las erogaciones efectuadas por el

remisiones de comprobantes que se

departamento de ventas con la finalidad de

relacionen únicamente con la función de

incrementar o desarrollar el volumen de las

ventas.

ventas.

4.203 GASTOS DE ADMINISTRACION Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos para los que fue establecida, es decir, los gastos relacionados con las personas y oficinas encargadas de la dirección o administración del negocio.

ABONOS: CARGOS:

Por el Importe de su saldo para saldarla al

Del Importe de las erogaciones efectuadas por

cierre del ejercicio.

parte de la empresa tendiente a lograr los objetivos, es decir los gastos efectuados por el departamento de administración, incluyendo aquellas personas encargadas de tomar decisiones, tales como directores, gerentes, administradores, contadores, etc. Por tanto incluye renta de oficina, teléfonos, luz, salarios, papelería, seguros depreciaciones del equipo e instalaciones utilizados por el departamento de administración, y en general

todos los gastos efectuados por el departamento administrativo.

Saldo

Documentación Soporte:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por el departamento de administración, el cual es el encargado de tomar las decisiones, con miras a

Facturas, remisiones de comprobantes que se relacionen únicamente con el departamento administrativo.

lograr los objetivos para los cuales fue creada la sociedad o empresa. .

4.205 GASTO FINANCIERO Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones relativas a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de obtener financiamiento (dinero, préstamos, servicios bancarios, etc.), es decir, derivadas del manejo de dinero. ABONOS: CARGOS

Al final del ejercicio:

Durante el ejercicio:

1. Del importe de su saldo para saldarla, con

1. Del importe de los intereses pagados. 2. Del importe de los descuentos concedidos. 3. Del importe de las comisiones y situaciones que cobre el banco. 4. Del importe de las pérdidas obtenidas en valuación de metales preciosos amonedados. Al finalizar el ejercicio: 1. Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado, por cualquiera de los conceptos anteriores.

cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias.

Saldo Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por la empresa al conseguir financiamiento para . poder llevar a cabo sus actividades de una manera normal y estimular su crecimiento.

4.206 OTROS GASTOS Esta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las operaciones incidentales, tales como perdidas derivas de la pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo e intangibles.

ABONOS: CARGOS

Al final del ejercicio:

Por el Importe de su saldo para saldarla al

Por el Importe de las erogaciones obtenidas

cierre del ejercicio

por la empresa, derivadas de las operaciones incidentales como: perdidas en venta de inmuebles, maquinaria y equipo o de intangibles.

Saldo Es Deudor y representa las perdidas obtenidas por la empresa derivada de las operaciones incidentales y perdidas en venta de inmuebles. .

4.3 PERDIDAS Y GANANCIAS Esta cuenta conocida como cuenta liquidadora, registra los aumentos y disminuciones que corresponden a todas y cada una de las cuentas de resultados, de ingresos, costos, gastos y productos, con la finalidad de obtener la utilidad o pérdida neta del ejercicio. Cargos

ABONOS:

Al finalizar el ejercicio:

Al finalizar el ejercicio:

1. Del importe del saldo de la cuenta de

1. Del importe del saldo de la cuenta de

compras.

ventas, el cual representa la utilidad en ventas

2. Del importe del saldo de la cuenta de gastos de venta. 3. Del importe del saldo de la cuenta de gastos de administración. 4. Del importe del saldo de la cuenta de gastos financieros. 5. Del importe del saldo de la cuenta de otros gastos.

o utilidad bruta. 2. Del importe del saldo de la cuenta de productos financieros. 3. Del importe del saldo de la cuenta de otros productos. 4. Del importe de su saldo para saldarla, cuando éste represente la pérdida neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de pérdida neta del ejercicio (Capital Ganado).

6. Del importe de las provisiones de impuestos, cuando se obtenga utilidad.

7. Del importe de su saldo para saldarla, cuando éste represente la utilidad neta del ejercicio, con abono a la cuenta de utilidad neta del ejercicio (Capital Ganado).

Saldo Su saldo puede ser deudor o acreedor, según represente utilidad o pérdida neta del ejercicio, pero téngase presente que, en cualquier caso, . este saldo deberá traspasarse a las cuentas de utilidad o pérdida neta del ejercicio, según corresponda y la cuenta quedará saldada.

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