Bai Tap Mon Nhtm

Bµi tËp m«n NghiÖp vô ng©n hµng th¬ng m¹i

I.

Bµi tËp tÝnh to¸n

m«n NghiÖp vô ng©n hµng th¬ng m¹i

Ch¬ng II: Nguån vèn vµ qu¶n lý nguån vèn trong NHTM Bµi 1: Cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh c©n ®èi vèn kinh doanh thÓ hiÖn qua b¶ng tæng kÕt tµi s¶n ngµy 31/3/2004 cña ng©n hµng th¬ng m¹i A nh sau §¬n vÞ: triÖu VND Tµi s¶n 1. Ng©n quü

Sè d 84550

1.1. Dù tr÷ b¾t buéc

24425

1.2. Dù tr÷ thanh 60125 to¸n 2. TÝn dông 66752 0 2.1. Cho vay DNNN 49002 0 2.1.1 Cho vay ng¾n 35162 h¹n 0 Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 39200 2.1.2. Cho vay trung, 13840 dµi h¹n 0 Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 9570 2.2. Cho vay doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh 2.2.1 Cho vay ng¾n h¹n Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 2.2.2. cho vay trung, dµi h¹n 3. Cho vay b»ng vèn uû th¸c ®Çu t 4. Gãp vèn mua cæ phÇn cña doanh nghiÖp 5. Tµi s¶n cã kh¸c Trong ®ã: Tµi s¶n cè ®Þnh Tæng

17750 0 12320 0 5320 54300

Nguån vèn 1. Vèn huy ®éng

Sè d 65350 0 1.1. TiÒn göi cña doanh 21250 nghiÖp 0 1.1.1. TiÒn göi kh«ng kú 15300 h¹n 0 1.1.2. TiÒn göi cã kú h¹n ≤ 59500 12 th¸ng 1.2. TiÒn göi d©n c 26490 0 1.2.1. TiÒn göi kh«ng kú 63200 h¹n 1.2.2. TiÒn göi cã kú h¹n ≤ 12240 12 th¸ng 0 1.2.3. TiÒn göi cã kú h¹n > 79300 12 th¸ng 1.3. TiÒn göi cña TCTD 22000 trong níc 2. Vèn vay 23580 0 2.1. Vay NHNN

21200

86200

2.2. Vay c¸c TCTD kh¸c 60500 2.3. Ph¸t hµnh giÊy tê cã 15410 gi¸ 0 2.3.1. Kú h¹n ≤ 12 th¸ng 68400

28600

2.3.2. Kú h¹n > 12 th¸ng

85700

32530 20100

3. Vèn nhËn uû th¸c ®Çu t 4. Vèn chñ së h÷u

95800 68400

89940

Tæng

89940 1

0

0

Các giả thiết sau: - Mức dự trữ bắt buộc theo quy định hiện hành, dự trữ thanh toán là 2% trên các khoản huy động - Lãi suất đi vay NHNN và các TCTD lớn hơn lãi suất tự huy động. Tiềm năng kinh tế trên địa bàn hoàn toàn thuận lợi với hoạt động kinh doanh của ngân hàng cả về huy động và cho vay - Dư nợ nghiệp vụ bảo lãnh của NH ngày 31/12/200X: + Bảo lãnh vay vốn là 61 tỷ đồng. + Bảo lãnh thực hiện hợp đồng là 15 tỷ đồng. + Bảo lãnh dự thầu là 17 tỷ đồng. - Trong dư nợ cho vay ngắn hạn: + 70% được bảo đảm bằng thế chấp, cầm cố tài sản + 10% được các TCTD khác bảo lãnh + 10% được bảo đảm bằng tín phiếu kho bạc + 10% là cho vay không có tài sản bảo đảm - Trong dư nợ cho vay trung và dài hạn + 10% là các khoản cho vay được chính phủ bảo lãnh + Số còn lại được thế chấp bằng tài sản - Tiền gửi của các TCTD khác trong nước tại NHA là tiền gửi không kỳ hạn. - Vốn cấp 2 bằng 50% vốn chủ sở hữu thể hiện trong bảng cân đối kế toán Yêu cầu: hãy nhận xét tình hình cân đối vốn kinh doanh của NH A, cụ thể là các chỉ tiêu - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (hệ số CAR) và so sánh với mức tiêu chuẩn quốc tế - Tình hình nợ quá hạn - Tình hình thực hiện dự trữ bắt buộc của NH - Tình hình thực hiện dự trữ thanh toán của NH - Tình hình thực hiện cân đối vốn giữa nguồn vốn trung dài hạn và sử dụng vốn trung, dài hạn. - Tình hình góp vốn mua cổ phần - Để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh, trong thời gian tới Nh phải làm gì? Cho ví dụ minh hoạ Bµi 2: T¹i NHTMCP T©n ¸ cã t×nh h×nh nguån vèn nh Chi tiÕt c¸c lo¹i Sè b×nh qu©n nguån vèn (triÖu VND) TiÒn göi thanh to¸n 66398 cña doanh nghiÖp TiÒn göi giao dÞch 98271 kh¸c TiÒn göi tiÕt kiÖm 89043 TiÒn göi kú h¹n c¸c 129807 lo¹i Chøng chØ tiÒn göi 31269 C¸c lo¹i tiÒn göi hëng 9806 l·i kh¸c C¸c quü vay 19931 Vèn tù cã 40000

sau L·i suÊt (%) 0 2,61 4,33 5,46 5,71 5,27 4,61

2

BiÕt: -

Tû lÖ chi phÝ hoµ vèn b×nh qu©n cho nguån tµi trî bªn ngoµi = (chi phÝ tr¶ l·i + chi phÝ phi l·i suÊt)/TSSL; Tû lÖ chi phÝ vèn b×nh qu©n sau thuÕ = tû lÖ chi phÝ vèn BQ nguån tµi trî bªn ngoµi + (%LN sau thuÕ/(1-tû lÖ thuÕ suÊt)*(VTC/TSSL)

Yªu cÇu: a. X¸c ®Þnh tû lÖ chi phÝ tr¶ l·i b×nh qu©n, chi phÝ hoµ vèn cho nguån tµi trî tõ bªn ngoµi. biÕt r»ng chi phÝ phi l·i suÊt chiÕm 10% tæng chi phÝ vµ ng©n hµng dù kiÕn sö dông 71% vµo tµi s¶n sinh lêi. b. §Ó ®¹t ®îc tû lÖ ROE lµ 15% th× tû lÖ chi phÝ vèn sau thuÕ b×nh qu©n lµ bao nhiªu? BiÕt r»ng thuÕ thu nhËp lµ 28%. Bµi 3: T¹i NHTMCP B¾c §« cã c¸c sè liÖu sau (sè d b×nh qu©n n¨m, ®¬n vÞ tû VND, l·i suÊt b×nh qu©n % n¨m) Tµi s¶n Sè d L·i Nguån vèn Sè d L·i suÊt suÊt Chøng kho¸n 200 6 Vèn huy ®éng díi 12 400 th¸ng Cho vay ng¾n 400 9 Vèn huy ®éng trªn 100 h¹n 12 th¸ng Cho vay trung 200 11.6 Vèn vay 300 h¹n Tµi s¶n kh¸c 50 Vèn chñ së h÷u 50 Ng©n hµng ph¶i huy ®éng vèn víi tû lÖ chi tr¶ l·i b×nh qu©n lµ bao nhiªu ®Ó ®¹t hoµ vèn. BiÕt thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp lµ 28%, thu kh¸c = chi kh¸c. Bµi 4: Tæng nguån vèn cña mét ng©n hµng lµ 6000 tû VND, trong ®ã - TiÒn göi kh«ng kú h¹n: 1500 tû VND, tû lÖ chi phÝ tr¶ l·i vµ chi phÝ kh¸c cho lo¹i tiÒn göi nµy lµ 10%. - TiÒn göi cã kú h¹n: 500 tû, tû lÖ chi phÝ tr¶ l·i vµ chi phÝ kh¸c cho lo¹i tiÒn göi nµy lµ 11%. - TiÒn göi tiÕt kiÖm: 2200 tû, tû lÖ chi phÝ tr¶ l·i vµ chi phÝ kh¸c cho lo¹i tiÒn göi nµy lµ 12%. - Vèn ®i vay: 1000 tû víi tû lÖ chi phÝ lµ 12% - Vèn tù cã: 800 tû víi tû lÖ chi phÝ lµ 22%. Yªu cÇu: X¸c ®Þnh tû lÖ chi phÝ vèn b×nh qu©n gia quyÒn cho toµn bé nguån vèn cña ng©n hµng, biÕt tû lÖ dù tr÷ cho tiÒn göi kh«ng kú h¹n lµ 9%, tiÒn göi cã kú h¹n vµ tiÕt kiÖm lµ 6%, vèn ®i vay lµ 2%. Bµi 5: Mét ng©n hµng cã dù tÝnh r»ng cã thÓ thu hót tiÒn göi víi quy m« nh trong b¶ng díi ®©y víi nh÷ng møc l·i suÊt t¬ng øng nh sau: §¬n vÞ: tû VND Khèi lîng tiÒn göi míi dù tÝnh L·i suÊt b×nh qu©n n¨m (%) 3

5 5 15 5,5 19 6 22 6,5 23 7 Gi¶ ®Þnh Nh muèn ®¹t ®îc tû lÖ thu nhËp biªn lµ 8%. Yªu cÇu: ng©n hµng nªn ®Æt l·i suÊt tiÒn göi ë møc nµo ®Ó cã thÓ tèi ®a ho¸ lîi nhuËn? Bµi 6: Cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh c©n ®èi vèn kinh doanh thÓ hiÖn qua b¶ng tæng kÕt tµi s¶n ngµy 31/3/2004 cña ng©n hµng th¬ng m¹i A nh sau §¬n vÞ: triÖu VND Tµi s¶n 1. Ng©n quü 1.1. Dù tr÷ b¾t buéc

Sè d 11302 0 32420

1.2. Dù tr÷ thanh 80600 to¸n 2. TÝn dông 90717 0 2.1. Cho vay DNNN 52517 0 2.1.1 Cho vay ng¾n 28956 h¹n 0 2.1.2. Cho vay trung, 23561 dµi h¹n 0 2.2. Cho vay doanh 38200 nghiÖp ngoµi quèc 0 doanh 2.2.1 Cho vay ng¾n 26890 h¹n 0 2.2.2. cho vay trung, 11310 dµi h¹n 0 3. Cho vay b»ng vèn 13567 uû th¸c ®Çu t 0 4. Gãp vèn mua cæ 48100 phÇn cña doanh nghiÖp 5. Tµi s¶n cã kh¸c 61240 Trong ®ã: Tµi s¶n cè 49600 ®Þnh

Nguån vèn 1. Vèn huy ®éng 1.1. TiÒn göi cña doanh nghiÖp 1.1.1. TiÒn göi kh«ng kú h¹n 1.1.2. TiÒn göi cã kú h¹n ≤ 12 th¸ng 1.2. TiÒn göi d©n c 1.2.1. TiÒn göi kh«ng kú h¹n 1.2.2. TiÒn göi cã kú h¹n ≤ 12 th¸ng 1.2.3. TiÒn göi cã kú h¹n > 12 th¸ng

1.3. TiÒn göi cña TCTD kh¸c 31000 2. Vèn vay 2.1. Vay NHNN

23220 0 32500

2.2. Vay c¸c TCTD kh¸c

87900

2.3. Ph¸t hµnh giÊy tê cã 11180 gi¸ 0 2.3.1. Kú h¹n ≤ 12 th¸ng 12000 2.3.2. Kú h¹n > 12 th¸ng 3. Vèn nhËn uû th¸c ®Çu t 4. Vèn chñ së h÷u

Tæng

12652

Sè d 88500 0 30710 0 18520 0 12190 0 43510 0 15630 0 14200 0 13680 0

Tæng

99800 15620 0 10360 0 12652 4

00

00

Các giả thiết sau: - Dư nợ nghiệp vụ bảo lãnh của NH ở thời điểm lập bảng cân đối là 180000 triệu đồng, trong đó: + Bảo lãnh vay vốn là 50.000 triệu đồng + Bảo lãnh thực hiện hợp đồng là 70.000 triệu đồng + Bảo lãnh dự thầu là 60.000 triệu đồng. - Trong dư nợ cho vay ngắn hạn: + 50% được bảo đảm bằng thế chấp, cầm cố tài + 20% được bảo đảm bằng giấy tờ có giá do các TCTD khác phát hành + 10% được bảo đảm bằng tín phiếu kho bạc + Phần còn lại là cho vay không có bảo đảm - Trong dư nợ cho vay trung và dài hạn + 10% là các khoản cho vay được chính phủ bảo lãnh + 20% được cầm cố bằng công trái + Phần còn lại được thế chấp bằng tài sản - Dư nợ cho vay bằng vốn uỷ thác - Tiền gửi của các TCTD khác trong nước tại NHA là tiền gửi không kỳ hạn. - Ngân hàng không hùn vốn mua cổ phần của các TCTD khác. - Vốn cấp 2 bằng 50% vốn chủ sở hữu thể hiện trong bảng cân đối kế toán Yêu cầu: hãy nhận xét tình hình cân đối vốn kinh doanh của NH B, cụ thể là các chỉ tiêu - Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (hệ số CAR) và so sánh với mức tiêu chuẩn quốc tế - Tình hình nợ quá hạn - Tình hình thực hiện dự trữ bắt buộc của NH - Tình hình thực hiện dự trữ thanh toán của NH - Tình hình thực hiện cân đối vốn giữa nguồn vốn trung dài hạn và sử dụng vốn trung, dài hạn. - Tình hình góp vốn mua cổ phần - Nhận xét về kết cấu nguồn vốn của NHB, so sánh với kết cấu NH A ở bài tập trên. - Để đảm bảo an toàn hoạt động kinh doanh, trong thời gian tới Nh phải làm gì? Cho ví dụ minh hoạ Bµi 7: Cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh c©n ®èi vèn kinh doanh thÓ hiÖn qua b¶ng tæng kÕt tµi s¶n ngµy 30/4/2004 cña ng©n hµng th¬ng m¹i cæ phÇn A nh sau §¬n vÞ: triÖu VND Tµi s¶n 1. Ng©n quü

Sè d 97400 0 1.1. tiÒn mÆt 18500 0 1.2. tiÒn göi t¹i 78900 NHNN 0 2. TÝn dông 50330 00 2.1. D nî ng¾n h¹n 38311

Nguån vèn 1. Vèn huy ®éng

Sè d 51841 35 1.1. TiÒn göi cña TCTK 17258 20 1.1.1. TiÒn göi kh«ng kú 15890 h¹n 20 1.1.2. TiÒn göi cã kú h¹n ≤ 13680 0 12 th¸ng 1.2. TiÒn göi d©n c 31791 5

60 29861 28 Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 16890 7 2.1.2. Cho vay KT 84503 ngoµi quèc doanh 2 Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 89922 2.2. D nî trung dµi 12018 h¹n 40 2.2.1 Cho vay KTNN 84575 6 Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 14965 2.1.1 Cho vay KTNN

2.2.2. Cho vay KT 35608 ngoµi quèc doanh 4 Trong ®ã: nî qu¸ h¹n 35665 4. Gãp vèn mua cæ 90100 phÇn cña doanh nghiÖp 5. Tµi s¶n cã kh¸c 32300 0 Trong ®ã: Tµi s¶n cè 28900 ®Þnh 0 Tæng 64201 00

1.2.1. TiÒn göi kh«ng kú h¹n 1.2.2. TiÒn göi cã kú h¹n ≤ 12 th¸ng 1.2.3. TiÒn göi cã kú h¹n > 12 th¸ng 2. Vèn vay 2.1. Vay NHNN

60 10360 0 29860 00 89560

79996 5 2.2. Ph¸t hµnh giÊy tê cã 27915 gi¸ 5 2.2.1. Kú h¹n ≤ 12 th¸ng 18950 0 2.2.2. Kú h¹n > 12 th¸ng 89655 3. Vèn chñ së h÷u Tæng

43600 0 64201 00

C¸c gi¶ thiÕt sau: - D nî nghiÖp vô b¶o l·nh cña NH ë thêi ®iÓm lËp b¶ng c©n ®èi lµ 200000 triÖu ®ång, trong ®ã: + B¶o l·nh vay vèn lµ 60.000 triÖu ®ång + B¶o l·nh thùc hiÖn hîp ®ång lµ 70.000 triÖu ®ång. + B¶o l·nh dù thÇu lµ 70.000 triÖu ®ång. - Trong d nî cho vay ng¾n h¹n: + 10% ®îc c¸c TCTD kh¸c b¶o l·nh + 50% ®îc b¶o ®¶m b»ng thÕ chÊp, cÇm cè tµi s¶n + 10% ®îc b¶o ®¶m b»ng giÊy tê cã gi¸ do c¸c TCTD kh¸c ph¸t hµnh + 10% ®îc b¶o ®¶m b»ng giÊy tê cã gi¸ do kho b¹c ph¸t hµnh + PhÇn cßn l¹i lµ cho vay kh«ng cã b¶o ®¶m - Trong d nî cho vay trung vµ dµi h¹n + 10% lµ c¸c kho¶n cho vay ®îc chÝnh phñ b¶o l·nh + 10% ®îc cÇm cè b»ng c«ng tr¸i chÝnh phñ + PhÇn cßn l¹i ®îc thÕ chÊp b»ng tµi s¶n - TiÒn göi cña c¸c TCTD kh¸c trong níc t¹i NHA lµ tiÒn göi kh«ng kú h¹n. - Ng©n hµng kh«ng hïn vèn mua cæ phÇn cña c¸c TCTD kh¸c. - Chªnh lÖch vèn uû th¸c ®Çu t cã thÓ dïng ®Ó cho vay trung, dµi h¹n.

6

Yªu cÇu: h·y nhËn xÐt t×nh h×nh sö dông vèn cña NHTMCP A qua b¶ng c©n ®èi trªn. §Ó ®¶m b¶o an toµn ho¹t ®éng kinh doanh, trong thêi gian tíi Nh ph¶i lµm g×, cô thÓ lµ c¸c chØ tiªu - Tû lÖ an toµn vèn tèi thiÓu - T×nh h×nh thùc hiÖn c©n ®èi vèn gi÷a nguån vèn trung dµi h¹n vµ sö dông vèn trung, dµi h¹n. - T×nh h×nh sö dông vèn tù cã ®Ó mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh - T×nh h×nh gãp vèn mua cæ phÇn - NhËn xÐt vÒ kÕt cÊu nguån vèn cña NHA Bµi 8: Mét NH cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh huy ®éng vèn nh sau: §¬n vÞ: TriÖu VND Sè d L·i Sè d L·i suÊt suÊt 9%) 1. TiÒn göi cña 3. Vèn vay TCKT 1.1. TiÒn göi thanh 3572 0 3.1. Vay NHNN 3610 3,4 to¸n 4 1.2. TiÒn göi kú 3336 3,1 3.2. Vay c¸c TCTD 9913 3,48 h¹n ≤ 12 th¸ng 1 kh¸c 2. TiÒn göi c¸ 3.3. Ph¸t hµnh giÊy nh©n tê cã gi¸ 2.1. TG thanh to¸n 2824 0 - Kú phiÕu 6239 3,25 3 6 - Tr¸i phiÕu 6296 6,85 2.2. TGTK kú h¹n ≤ 6250 3,4 6 7 12 th¸ng 2.3. TGTK kú h¹n > 6705 6,5 - Chøng chØ tiÒn 2965 3,8 12 th¸ng 9 göi 6 th¸ng 9 2.4 TGTK kú h¹n > 2050 7,2 NhËn vèn tµi trî uû 4408 0 24 th¸ng 9 th¸c cña chÝnh phñ Yªu cÇu: 1. X¸c ®Þnh møc dù tr÷ phï hîp cho ng©n hµng, biÕt r»ng tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc víi tiÒn göi díi 12 th¸ng lµ 5%, víi tiÒn göi díi 24 th¸ng lµ 2%; tû lÖ dù tr÷ thanh to¸n lµ 7%. 2. X¸c ®Þnh tû lÖ chi phÝ hoµ vèn cho nguån vèn tµi trî tõ bªn ngoµi vµ tû lÖ chi phÝ vèn sau thuÕ b×nh qu©n. BiÕt r»ng: - Chi phÝ l·i suÊt chiÕm 80% tæng chi phÝ - ThuÕ suÊt thuÕ thu nhËp: 28% - Tû lÖ ROE dù kiÕn: 14% - Tû lÖ tµi s¶n kh«ng sinh lêi trong tæng tµi s¶n lµ 26,5% - Vèn tù cã: 34 210 triÖu VND ( 3. NÕu NHTM muèn tû lÖ chi phÝ vèn sau thuÕ b×nh qu©n lµ 8,24% vµ duy tr× tû lÖ ROE dù kiÕn th× tµi s¶n sinh lêi sÏ thay ®æi nh thÕ nµo vµ b»ng bao nhiªu?

7

Bµi 9: Mét Nh ®ang xem xÐt kh¶ n¨ng thùc hiÖn mét sè kho¶n tÝn dông míi cã tæng gi¸ trÞ 360 tû VND. Ng©n hµng dù tÝnh cÇn ph¶i huy ®éng thªm 420 tyr VND ®Ó thùc hiÖn viÖc cho vay nµy. - Ng©n hµng dù kiÕn huy ®éng 290 tû tõ nguån tiÒn göi kú h¹n víi l·i suÊt trung b×nh lµ 8,75% vµ chi phÝ hi l·i suÊt lµ 0,45%. - §ång thêi Nh dù tÝnh thu hót thªm 130 tû tiÒn göi giao dÞch kh«ng hëng l·i víi chi phÝ phi l·i suÊt lµ 7,25%. H·y cho biÕt: a. Tû lÖ chi phÝ huy ®éng b×nh qu©n cña tæng nguån vèn huy ®éng míi lµ bao nhiªu. b. Tû lÖ thu nhËp tèi thiÓu mµ ng©n hµng cÇn ph¶i t¹o ra tõ c¸c tµi s¶n sinh lêi lµ bao nhiªu? Bµi 10: Mét NH cã t×nh h×nh vÒ nguån vèn nh sau: Lo¹i nguån vèn Sè d L·i suÊt Chi phÝ Tû lÖ dù b×nh huy kh¸c tr÷ qu©n ®éng (%) 1. TiÒn göi cña TC kinh tÕ - TiÒn göi thanh to¸n 200 3 5 10 - TiÒn göi kh«ng kú h¹n phi 100 4 3 10 giao dÞch - TiÒn göi cã kú h¹n 300 7 2 5 2. TiÒn göi cña d©n c - TiÒn tiÕt kiÖm 400 6 2 5 3. Vèn ®i vay 200 8 1 2 4. Vèn tù cã 80 20 0 0 Yªu cÇu: a. X¸c ®Þnh tû lÖ chi phÝ vèn b×nh qu©n gia quyÒn cho toµn bé nguån vèn kinh doanh cña ng©n hµng. b. NÕu NH sö dông 70% nguån vèn tµi trî tõ bªn ngoµi vµo tµi s¶n sinh lêi th× tû lÖ chi phÝ hoµ vèn cho nguån vèn tµi trî tõ bªn ngoµi lµ bao nhiªu? c. NH dù kiÕn tû lÖ ROA lµ 0,9% th× tû lÖ chi phÝ vèn sau thuª sb×nh qu©n lµ bao nhiªu? biÕt r»ng thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp lµ 28%. Bµi 11: NH A lËp kÕ ho¹hc huy ®éng vèn míi vµo tuÇn tíi hy väng thu hót thªm tõ 100 tû ®Õn 600 tû ®ång tiÒn göi ®Ó thùc hiÖn c¸c kho¶n ®Çu t míi. BiÕt r»ng NH ph¶i tr¶ møc l·i suÊt 5,75% ®Ó thu hót thªm 100 tû tiÒn göi, ®Ó cã ®îc 200 tû ®ång NH sÏ ph¶i n©ng l·i suÊt lªn 6,25%. Theo dù b¸o, víi c¸c møc l·i suÊt 6,8%, 7,4%, 8,2% vµ 9%, ng©n hµng cã thÓ huy ®éng ®îc lÇn lît 300 tû ®ång, 400 tû ®ång, 500 tû ®ång vµ 600 tû ®ång. BiÕt r»ng víi quy m« ®Çu t 100 tû ®Õn 300 tû, Nh cã thÓ nhËn ®îc møc thu nhËp b×nh qu©n lµ 8,35%; víi quy m« ®Çu t tõ 400 tû ®Õn 600 tû, Nh cã thÓ nhËn ®îc møc thu nhËp b×nh qu©n lµ 7,9%. Yªu cÇu: Ng©n hµng nªn huy ®éng vèn víi quy m« lµ bao nhiªu ®Ó cã thÓ tèi ®a ho¸ thu nhËp? 8

Bµi 12: Mét NH ®ang cã nhu cÇu t¨ng vèn 8 triÖu óD tõ bªn ngoµi. Tæng sè cæ phiÕu thêng hiÖn hµnh cña NH lµ 7,5 triÖu víi mÖnh gi¸ lµ 1USD/cæ phiÕu. Trong n¨m tíi, Nh ®· dù ®o¸n tæng thu tõ ho¹t ®éng sÏ ®¹t 175 triÖu USD, trong ®ã chi phÝ chiÕm kho¶ng 90%. C¸c lùa chän nh»m t¨ng vèn ®îc nhµ qu¶n lý ng©n hµng c©n nh¾c gåm: - B¸n 8 triÖu USD cæ phiÕu thêng víi gi¸ 25 USD/cæ phiÕu. - B¸n 8 triÖu USD cæ phiÕu u ®·i, l·i suÊt 9%/n¨m víi gi¸ 12 USD/cæ phiÕu. - B¸n 8 triÖu USD tr¸i phiÕu kú h¹n víi l·i suÊt 10%. BiÕt: ThuÕ suÊt thuÕ thu nhËp ®èi víi NH lµ 35%; Lîi Ých cña cæ ®«ng = LNST/tæng sè cæ phiÕu Yªu cÇu: X¸c ®Þnh sù lùa chän tèt nhÊt ®èi víi cæ ®«ng cña NH. Bµi 13: Mét Nh cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh huy ®éng vèn nh sau Chi tiÕt c¸c lo¹i nguån vèn 1. TiÒn göi DN - TiÒn göi thanh to¸n - tiÒn göi kú h¹n díi 12 th¸ng 2. TiÒn göi c¸ nh©n - TiÒn göi thanh to¸n - TiÕt kiÖm kú h¹n díi 12 th¸ng - TiÕt kiÖm kú h¹n trªn 12 th¸ng 3. TiÒn göi cña TCTD kh¸c 4. Ph¸t hµnh giÊy tê cã gi¸ - Kú phiÕu - Tr¸i phiÕu 5. Vèn ®i vay - Vay NHNN - Vay c¸c TCTD kh¸c 6. NhËn vèn tµi trî cña chÝnh phñ

Sè b×nh (triÖu VND) 259.000 196.000 63.000 313.000 101.000 130.000

qu©n L·i (%)

suÊt

0 3,4 0 3,6

82.000

5,9

62.000 248.000 98.000 150.000 123.000 21.000 102.000 89.600

3,1 4 7 4,5 3,6 0

BiÕt: -

Chi phÝ l·i suÊt chiÕm 75% tæng chi phÝ ThuÕ suÊt thuÕ thu nhËp 28% Tû lÖ ROE dù kiÕn 14% Tû lÖ tµi s¶n kh«ng sinh lêi trong tæng tµi s¶n lµ 14%. Vèn tù cã 79800 triÖu ®ång. Tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc lµ 3%, ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ 6%. Tû lÖ chi phÝ hoµ vèn b×nh qu©n cho nguån tµi trî bªn ngoµi = (chi phÝ tr¶ l·i + chi phÝ phi l·i suÊt)/TSSL;

9

-

Tû lÖ chi phÝ vèn b×nh qu©n sau thuÕ = tû lÖ chi phÝ vèn BQ nguån tµi trî bªn ngoµi + (%LN sau thuÕ/(1-tû lÖ thuÕ suÊt)*(VTC/TSSL)

Yªu cÇu: a. X¸c ®Þnh sè tiÒn dù tr÷ phï hîp cho NH b. X¸c ®Þnh tû lÖ chi phÝ hoµ vèn cho nguån tµi trî tõ bªn ngoµi vµ tû lÖ chi phÝ vèn sau thuÕ b×nh qu©n. c. NÕu NH muèn tû lÖ chi phÝ vèn sau thuÕ b×nh qu©n lµ 5,3% vµ duy tr× tû lÖ ROE dù kiÕn th× tµi s¶n sinh lêi sÏ thay ®æi nh thÕ nµo vµ b»ng bao nhiªu?

10

Bµi 14: Mét ng©n hµng ®ang tiÕn hµnh huy ®éng - Lo¹i tiÕt kiÖm 9 th¸ng, l·i suÊt 0,6%/th¸ng, tr¶ l·i 3 th¸ng/lÇn, tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc 5%, tû lÖ dù tr÷ thanh to¸n 5% - Kú phiÕu ng©n hµng 12 th¸ng, l·i suÊt 7%/n¨m, tr¶ l·i tríc. - TiÕt kiÖm 12 th¸ng, l·i suÊt 6,5%/n¨m, tr¶ l·i 6 th¸ng/lÇn. H·y tÝnh NEC cña mçi c¸ch huy ®éng Bµi 15: Ng©n hµng cæ phÇn th¬ng m¹i Quèc tÕ më ®ît huy ®éng víi nh÷ng ph¬ng thøc thanh to¸n nh sau a. TiÒn göi lo¹i 12 th¸ng • Tr¶ l·i 4 lÇn trong kú, l·i suÊt 0,7%/th¸ng • Tr¶ l·i cuèi kú, l·i suÊt 0,85%/th¸ng • Tr¶ l·i tríc, l·i suÊt 0,68%/ th¸ng. b. TiÒn göi lo¹i 6 th¸ng • Tr¶ l·i 2 lÇn trong kú, l·i suÊt 0,67%/th¸ng • Tr¶ l·i cuèi kú, l·i suÊt 0,72%/th¸ng • Tr¶ l·i tríc, l·i suÊt 0,65%/ th¸ng. BiÕt tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc víi tiÒn göi 6 th¸ng lµ 5%, víi tiÒn göi 12 th¸ng lµ 2%. H·y tÝnh NEC vµ so s¸nh u thÕ cña mçi c¸ch huy ®éng tiÒn göi trong tõng trêng hîp. Bµi 16: Mét ng©n hµng ®ang tiÕn hµnh huy ®éng - Kú phiÕu ng©n hµng 12 th¸ng, l·i suÊt 6%/n¨m, tr¶ l·i tríc. - TiÕt kiÖm 12 th¸ng, l·i suÊt 6,5%/n¨m, tr¶ l·i 6 th¸ng/lÇn. H·y tÝnh NEC theo th¸ng vµ so s¸nh u thÕ cña mçi c¸ch huy ®éng trong tõng trêng hîp ®èi víi c¶ ng©n hµng vµ kh¸ch hµng. Bµi 17: T¹i mét NHTM cã sè liÖu sau. Lo¹i nguån

TGTTo¸n TK ng¾n h¹n TK trung h¹n Vay NHNN ng¾n h¹n Vay ng¾n h¹n c¸c NH kh¸c Vay trung h¹n C¸c nguån trong thanh to¸n Vèn vµ quü

D ®Çu qóy 1

T¨ng quý 1

Gi¶m quý 1

120 680 350 120 180

220 920 420 80 100

280 850 320 0 85

350 100

450 75

0 95

100

0

0

L·i suÊt BQ quý 1 0.3 0.8 1 0.5 0.6

T¨ng quý 2

Gi¶m quý 2

L·i suÊt BQ quý 2

280 480 380 0 80

245 740 310 120 90

0.3 0.9 1.05 0.5 0.65

1.1

0 86

350 90

1.15

0

0

Yªu cÇu: a. Lªn c©n ®èi phÝa nguån vµo 30/6. b. TÝnh l·i suÊt b×nh qu©n cña tõng nguån trong 6 th¸ng; l·i suÊt b×nh qu©n cña tæng nguån trong 6 th¸ng, l·i suÊt b×nh qu©n cña nguån ph¶i tr¶ trong 6 th¸ng. 11

12

Ch¬ng III: Tµi s¶n vµ qu¶n lý tµi s¶n trong NHTM Bµi 18: Ng©n hµng B ®ang theo dâi hîp ®ång tÝn dông sau: Cho vay 170 tû, l·i suÊt 12%/n¨m, thêi h¹n 12 th¸ng, tr¶ gèc vµ l·i cuèi kú. HÕt 12 th¸ng, kh¸ch hµng ®· mang 90 tû ®Õn tr¶ vµ xin gia h¹n nî 6 th¸ng. BiÕt lý do kh«ng tr¶ ®îc nî lµ kh¸ch quan, NH ®· ®ång ý cho gia h¹n. Qua 6 th¸ng gia h¹n, KH vÉn kh«ng tr¶ ®îc nî. Sau 12 th¸ng tiÕp theo, biÕt kh«ng thÓ thu ®îc kho¶n nî nµy, NH ®· b¸n TSTC vµ thu ®îc 150 tû (sau khi trõ chi phÝ b¸n). NÕu lµ c¸n bé NH, anh/chÞ cã bao nhiªu c¸ch thu gèc vµ l·i. H·y b×nh luËn vÒ c¸ch xö lý mµ anh/chÞ ®a ra. Gi¶ thiÕt, møc l·i ph¹t lµ 150% l·i suÊt th«ng thêng. Bµi 19: Ng©n hµng B ®ang theo dâi hîp ®ång tÝn dông sau: Cho vay 70 tû, l·i suÊt 11%/n¨m, thêi h¹n 12 th¸ng, tr¶ gèc cuèi kú, tr¶ l·i 2 lÇn trong kú. HÕt 12 th¸ng, kh¸ch hµng ®· mang 50 tû ®Õn tr¶, phÇn cßn l¹i NH chuyÓn nî qu¸ h¹n. Sau 12 th¸ng tiÕp theo, biÕt kh«ng thÓ thu ®îc kho¶n nî nµy, NH ®· b¸n TSTC vµ thu ®îc 65 tû (sau khi trõ chi phÝ b¸n). Theo anh/chÞ, ng©n hµng cã bao nhiªu c¸ch thu gèc vµ l·i. H·y tÝnh l·i suÊt thùc ®èi víi tõng trêng hîp. Gi¶ thiÕt kh¸ch hµng ®· tr¶ l·i s¸u th¸ng ®Çu n¨m, møc l·i ph¹t lµ 140% l·i suÊt th«ng thêng. Bµi 20: Ng©n hµng B ®ang theo dâi hîp ®ång tÝn dông sau: Cho vay 370 tû, l·i suÊt 15%/n¨m, thêi h¹n 24 th¸ng, tr¶ gèc vµ l·i hai lÇn trong kú. §¸o h¹n, kh¸ch hµng ®· mang 60 tû ®Õn tr¶, vµ yªu cÇu ®îc gia h¹n nî thªm 12 th¸ng. Qua kú gia h¹n, KH vÉn kh«ng tr¶ ®îc nî. 12 th¸ng tiÕp theo, biÕt kh«ng thÓ thu ®îc kho¶n nî nµy, NH ®· b¸n TSTC vµ thu ®îc 190 tû (sau khi trõ chi phÝ b¸n). Theo anh/chÞ, ng©n hµng cã bao nhiªu c¸ch thu gèc vµ l·i. H·y tÝnh l·i suÊt thùc ®èi víi tõng trêng hîp. Gi¶ thiÕt kh¸ch hµng ®· tr¶ gèc vµ l·i lÇn 1 ®Çy ®ñ, møc l·i ph¹t lµ 130% l·i suÊt th«ng thêng. Bµi 21: Ng©n hµng B ®ang theo dâi hîp ®ång tÝn dông sau: Cho vay 270 tû, l·i suÊt 14%/n¨m, thêi h¹n 12 th¸ng, tr¶ gèc cuèi kú, tr¶ l·i 2 lÇn trong kú. HÕt 12 th¸ng, kh¸ch hµng ®· mang 50 tû ®Õn tr¶, phÇn cßn l¹i NH chuyÓn nî qu¸ h¹n. Sau 12 th¸ng tiÕp theo, biÕt kh«ng thÓ thu ®îc kho¶n nî nµy, NH ®· b¸n TSTC vµ thu ®îc 165 tû (sau khi trõ chi phÝ b¸n). H·y tÝnh l·i suÊt thùc ®èi víi hîp ®ång tÝn dông nµy. Gi¶ thiÕt møc l·i ph¹t lµ 140% l·i suÊt th«ng thêng. Bµi 22 Mét kh¸ch hµng göi chøng tõ lªn vay ng©n hµng 20 tû vµo ngµy 15/5/X. Kh¸ch hµng nµy ®· ký hîp ®ång tÝn dông tõ ®Çu n¨m víi h¹n møc tÝn dông ®· ®îc duyÖt lµ 40 tû, thêi h¹n 5 n¨m. Vµo ngµy 15/5/X, d nî cña kh¸ch hµng nµy t¹i ng©n hµng lµ 16 tû, ®ång thêi c¸n bé tÝn dông còng biÕt ®îc r»ng d nî cña kh¸ch hµng nµy t¹i c¸c ng©n hµng kh¸c lµ 10 tû. Theo anh/chÞ, c¸n bé tÝn dông sÏ cã nh÷ng c¸ch xö lý nh thÕ nµo? Bµi 23: NH ký hîp ®ång cho vay 100 triÖu, thêi h¹n 1 n¨m, l·i suÊt 10%/ n¨m, tr¶ gèc vµ l·i 2 lÇn trong kú ( tr¶ gèc ®Òu). §Õn kú h¹n 1, kh¸ch hµng 13

chØ mang tr¶ 30 triÖu. Ph©n cßn l¹i NH chuyÓn nî qu¸ h¹n. H·y tÝnh gèc vµ l·i NH thu ®îc; tÝnh l·I suÊt thùc cña kú 1. Cuèi kú 2 kh¸ch hµng cßn ph¶i tr¶ NH bao nhiªu, biÕt tû lÖ l·i ph¹t lµ 150% l·i suÊt th«ng thêng. Bµi 24 Ng©n hµng B cã c¸c sè liÖu sau (sè d b×nh qu©n n¨m, l·i suÊt b×nh qu©n n¨m, ®¬n vÞ tû ®ång)

L·i suÊt (%)

Tµi s¶n TiÒn mÆt

Sè d 620

TiÒn göi t¹i NHNN TiÒn göi t¹i TCTD kh¸c Chøng kho¸n ng¾n h¹n kho b¹c Cho vay ng¾n h¹n Cho vay trung h¹n Cho vay dµi h¹n Tµi s¶n kh¸c

880 250

1,5 2,5

420 1900 1570 850 410

4 9,5 11,5 13,5

Nguån vèn TiÒn göi thanh to¸n TiÒn göi tiÕt kiÖm ng¾n h¹n TGTK trung vµ dµi h¹n

Sè d 1500

L·i suÊt (%) 1,5

1820 1410

5,5 7,5

Vay ng¾n h¹n Vay trung vµ dµi h¹n Vèn chñ së h÷u

620 1200 350

5,5 8,8

a. TÝnh tû lÖ thanh kho¶n cña tµi s¶n. BiÕt 8% c¸c kho¶n cho vay ng¾n h¹n cã kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi cao. b. TÝnh l·i suÊt b×nh qu©n tæng nguån, l·i suÊt b×nh qu©n tæng tµi s¶n, l·i suÊt b×nh qu©n tæng tµi s¶n sinh l·i c. TÝnh chªnh lÖch thu chi tõ l·i, chªnh lÖch l·i suÊt, chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n. d. TÝnh ROA, biÕt thu kh¸c = 15, chi kh¸c =20, thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp = 28%, tû lÖ trÝch lËp dù phßng chung lµ 0,75%. e. BiÕt nî qu¸ h¹n cña c¸c kho¶n cho vay ng¾n h¹n lµ 5%, cña c¸c kho¶n cho vay trung vµ dµi h¹n lµ 10% vµ c¸c kho¶n nµy kh«ng ®¨ng ký giao dÞch b¶o ®¶m. Tû lÖ trÝch lËp dù phßng cô thÓ lµ 20%. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n, ROA f. Ng©n hµng dù ®o¸n 6 th¸ng ®Çu n¨m sau, l·i suÊt thÞ trêng b×nh qu©n sÏ gi¶m 0,6%/n¨m. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n, tÝnh rñi ro l·i suÊt. Gi¶ ®Þnh møc sè d n¨m sau kh«ng thay ®æi, c¸c kho¶n tµi s¶n sinh lêi ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt, c¸c nguån ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt. Bµi 25: Ng©n hµng B cã c¸c sè liÖu sau (sè d b×nh qu©n n¨m, l·i suÊt b×nh qu©n n¨m, ®¬n vÞ tû ®ång) Tµi s¶n TiÒn mÆt TiÒn göi t¹i NHNN TiÒn göi t¹i TCTD kh¸c Chøng kho¸n ng¾n h¹n kho b¹c Cho vay ng¾n h¹n cã tµi s¶n b¶o ®¶m Trong ®ã: Cho vay u ®·i Cho vay trung h¹n

Sè d 420 180 250 420

L·i suÊt (%) 1,5 2,5

HÖ sè Nguån vèn RR 0 TiÒn göi thanh to¸n TiÒn göi tiÕt kiÖm ng¾n 0 h¹n 20 TGTK trung vµ dµi h¹n

4

0

9,5 5,5 11,5

50

Vay ng¾n h¹n

1500

L·i suÊt (%) 1,5

1820 1410

5,5 7,5

620

5,5

1200 350

8,8

Sè d

2310 310 1470

Vay trung vµ dµi h¹n Vèn chñ së h÷u

100

14

Cho vay dµi h¹n Tµi s¶n kh¸c

1850 410

13,5

100 100

a. TÝnh tû lÖ thanh kho¶n cña tµi s¶n, biÕt 100% c¸c kho¶n cho vay u ®·i vµ 5% c¸c kho¶n cho vay kh«ng u ®·i cã kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi cao. b. TÝnh chªnh lÖch thu chi tõ l·i, chªnh lÖch l·i suÊt, chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n. c. TÝnh l·i suÊt b×nh qu©n tæng nguån, l·i suÊt b×nh qu©n tæng tµi s¶n, l·i suÊt b×nh qu©n tæng tµi s¶n sinh l·i d. BiÕt thu kh¸c = 28, chi kh¸c = 19, thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp = 28%, tû lÖ trÝch lËp dù phßng chung lµ 0,75%. TÝnh ROA, ROE e. BiÕt 10% c¸c kho¶n cho vay u ®·i qu¸ h¹n, 5% c¸c kho¶n cho vay kh«ng u ®·i qu¸ h¹n. Tµi s¶n b¶o ®¶m cña c¸c kho¶n qu¸ h¹n lµ bÊt ®éng s¶n. Tû lÖ trÝch lËp dù phßng cô thÓ lµ 50%. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n, ROA, ROE. f. Ng©n hµng dù ®o¸n 6 th¸ng ®Çu n¨m sau, l·i suÊt thÞ trêng b×nh qu©n sÏ gi¶m 0,6%/n¨m. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt, tÝnh rñi ro l·i suÊt. Gi¶ ®Þnh møc sè d n¨m sau kh«ng thay ®æi, c¸c kho¶n tµi s¶n sinh l·i ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt (phÇn cho vay u ®·i l·i suÊt cè ®Þnh), c¸c nguån ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt. g. TÝnh tû lÖ vèn chñ së h÷u/tæng tµi s¶n ®iÒu chØnh rñi ro. NhËn xÐt vÒ tû lÖ nµy vµ chÝnh s¸ch ®iÒu chØnh cÇn thiÕt cho NH, víi gi¶ thiÕt tû lÖ vèn an toµn tèi thiÓu lµ 8%. Bµi 26: Ng©n hµng B cã c¸c sè liÖu sau (sè d b×nh qu©n n¨m, l·i suÊt b×nh qu©n n¨m, ®¬n vÞ tû ®ång) L·i suÊt HÖ sè rñi Tµi s¶n Sè d (%) ro(%) TiÒn mÆt 200 TiÒn göi t¹i NHNN 500 1 0 TiÒn göi t¹i TCTD kh¸c 200 1,5 20 0 Chøng kho¸n ng¾n h¹n kho b¹c 450 4 Theo mÖnh gi¸ Theo gi¸ mua 350 Cho vay ng¾n h¹n cã tµi s¶n 7 50 b¶o ®¶m 850 Cho vay trung h¹n kh«ng cã tµi 9,5 100 s¶n BD 900 Cho vay dµi h¹n cã TSBD 1350 11 50 Tµi s¶n kh¸c 50 100 Nguån vèn TiÒn göi thanh to¸n 800 1,5 TiÒn göi tiÕt kiÖm ng¾n h¹n 1200 5 TGTK trung vµ dµi h¹n 1700 7 Vay ng¾n h¹n 200 5,5 Vay trung vµ dµi h¹n 300 8 Vèn chñ së h÷u 200

15

b. c. d.

e.

a. TÝnh tû lÖ thanh kho¶n TS. NhËn xÐt vÒ kh¶ n¨ng thanh kho¶n cña ng©n hµng. BiÕt tû lÖ cho vay ng¾n h¹n cã kh¶ n¨ng chuyÓn ®æi cao lµ 30%. TÝnh chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n, ROA biÕt Hoa hång tõ chiÕt khÊu chøng kho¸n lµ 5%, thu kh¸c = 35, chi kh¸c = 45, tû lÖ trÝch lËp dù phßng chung 0,75%; ; thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp 28%. BiÕt 5% cho vay ng¾n h¹n vµ 10% cho vay trung h¹n lµ nî xÊu dõng thu l·i. trÝch lËp dù phßng cô thÓ trung b×nh = 25%, gi¸ trÞ TSBD cña c¸c kho¶n nî xÊu = 80% d nî. H·y tÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n, tÝnh ROA. Ng©n hµng dù ®o¸n 3 th¸ng ®Çu n¨m sau, l·i suÊt thÞ trêng b×nh qu©n sÏ t¨ng 0,1%/th¸ng. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt, tÝnh rñi ro l·i suÊt. Gi¶ ®Þnh møc sè d kh«ng thay ®æi, c¸c kho¶n tµi s¶n sinh lêi ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt, c¸c nguån ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt. TÝnh hÖ sè CAR. NhËn xÐt vÒ tû lÖ nµy vµ chÝnh s¸ch ®iÒu chØnh cÇn thiÕt cho ng©n hµng, víi gi¶ thiÕt tû lÖ vèn an toµn tèi thiÓu lµ 8%, vèn cÊp 2 cña NH =50% vèn cÊp 1.

Bµi 27 Ng©n hµng A cã c¸c sè liÖu sau (sè d b×nh qu©n n¨m, l·i suÊt b×nh qu©n n¨m, ®¬n vÞ tû ®ång) L·i suÊt Tµi s¶n Sè d (%) TiÒn mÆt 1000 TiÒn göi t¹i NHNN 500 1 TiÒn göi t¹i TCTD kh¸c 700 2 Chøng kho¸n ng¾n h¹n kho b¹c 5 Theo gi¸ mua 1000 Theo mÖnh gi¸ 1200 Cho vay ng¾n h¹n 3000 7,5 Trong ®ã: cho vay u ®·i 500 5,5 Cho vay trung h¹n 2000 9,5 Cho vay dµi h¹n 2000 11,5 Tµi s¶n kh¸c 300 Nguån vèn TiÒn göi thanh to¸n 2500 2 TiÒn göi tiÕt kiÖm ng¾n h¹n 3000 5,5 TGTK trung vµ dµi h¹n 2000 7,5 Vay ng¾n h¹n 1000 6 Vay trung vµ dµi h¹n 1500 8,1 Vèn chñ së h÷u 500 BiÕt thu kh¸c = 32, thu tõ phÝ hoa hång chiÕt khÊu lµ 5%, chi kh¸c = 45, chi dù phßng chung cho c¸c kho¶n tÝn dông lµ 0,75%; thuÕ suÊt thuÕ thu nhËp lµ 28%. H·y tÝnh 16

a. C¸c chØ sè: Lîi nhuËn sau thuÕ/Tæng tµi s¶n, Lîi nhuËn sau thuÕ/vèn chñ së h÷u, chªnh lÖch l·i suÊt, chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n. b. BiÕt 10% c¸c kho¶n cho vay u ®·i ng¾n h¹n qu¸ h¹n, 5% c¸c kho¶n cho vay cßn l¹i qu¸ h¹n. TrÝch dù phßng rñi ro trung b×nh b»ng 30% d nî rñi ro. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt c¬ b¶n, ROA, ROE. c. Ng©n hµng dù ®o¸n 3 th¸ng ®Çu n¨m sau, l·i suÊt thÞ trêng b×nh qu©n sÏ gi¶m 0,1%/th¸ng. TÝnh l¹i chªnh lÖch l·i suÊt, tÝnh rñi ro l·i suÊt. Gi¶ ®Þnh møc sè d kh«ng thay ®æi, c¸c kho¶n tµi s¶n sinh lêi ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt, c¸c nguån ng¾n h¹n nh¹y c¶m l·i suÊt.

17

Ch¬ng 4 + 5 : NghiÖp vô tÝn dông – ph©n tÝch kh¸ch hµng Bµi 28 Ngµy 13/6/2004, doanh nghiÖp A göi ®Õn NH b¶ng kª chøng tõ kÌm theo c¸c chøng tõ xin chiÕt khÊu nh sau Chøng tõ Sè tiÒn (triÖu Ngµy ph¸t hµnh Ngµy ®Õn h¹n ®ång) Hèi phiÕu A 60 30/4/04 30/7/04 TÝn phiÕu kho 30 15/4/04 15/7/04 b¹c LÖnh phiÕu C 15 14/5/04 14/8/04 Tr¸i phiÕu kho 50 20/7/00 20/7/05 b¹c Hèi phiÕu B 36 20/3/04 30/6/04 LÖnh phiÕu D 40 1/6/04 1/10/04 BiÕt r»ng: a. Kh¶ n¨ng vèn ng©n hµng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu vay cña kh¸ch hµng b. Theo quy ®Þnh, ng©n hµng chØ nhËn chiÕt khÊu nh÷ng chøng tõ cã thêi h¹n kh«ng díi 20 ngµy vµ kh«ng qu¸ 90 ngµy. c. L·i suÊt chiÕt khÊu 9%/n¨m, tû lÖ hoa hång ký hËu 0,6%/n¨m, tèi thiÓu lµ 20.000 VND, hoa hång phÝ cè ®Þnh lµ 15000 VND cho mçi phiÕu. d. H¹n møc chiÕt khÊu tèi ®a Ên ®Þnh cho kh¸ch hµng lµ 150 triÖu VND, d nî tµi kho¶n chiÕt khÊu t¹i thêi ®iÓm kh¸ch hµng xin chiÕt khÊu lµ 60 triÖu VNd. e. DN A lµ kh¸ch hµng cã tÝn nhiÖm víi ng©n hµng vµ n«i dung kinh tÕ cña th¬ng phiÕu ®¶m b¶o tèt. f. Ng©n hµng thùc hiÖn chiÕt khÊu ngµy 15/6/04. g. Lîi tøc ph¶i thu cña th¬ng phiÕu E = (Gi¸ trÞ th¬ng phiÕu*l·i su©t chiÕt khÊu*sè ngµy cßn l¹i)/360 h. PhÝ hoa hång = (gi¸ trÞ th¬ng phiÕu * tû lÖ hoa hång * sè ngµy cßn l¹i)/360 Yªu cÇu: i. Ng©n hµng chÊp nhËn chiÕt khÊu nh÷ng chøng tõ nµo? ii. X¸c ®Þnh sè tiÒn ng©n hµng ph¶i tr¶ cho kh¸ch hµng ®èi víi nh÷ng chøng tõ ®îc chÊp nhËn chiÕt khÊu. Bµi 29 Ngµy 16/8/04, mét kh¸ch hµng ®Ò nghÞ ng©n hµng gia h¹n nî th¬ng phiÕu mÖnh gi¸ 300 triÖu ®ång, cã thêi h¹n thanh to¸n ngµy 31/8/04. Ng©n hµng chÊp thuËn gia h¹n ®Õn ngµy 30/9/04 vµ yªu cÇu kh¸ch hµng lËp mét th¬ng phiÕu míi ®Ó thay thÕ cho th¬ng phiÕu cò. H·y x¸c ®Þnh mÖnh gi¸ cña th¬ng phiÕu thay thÕ, biÕt l·i suÊt chiÕt khÊu lµ 9%/n¨m. Bµi 30 Ngµy 15/8, kh¸ch hµng X ®em ®Õn ng©n hµng th¬ng m¹i A mét sè chøng tõ cã gi¸ xin chiÕt khÊu. KÕt qu¶ gi¶i quyÕt cña ng©n hµng nh sau Lo¹i chøng Ký hiÖu MÖnh gi¸ Thêi h¹n Lîi tøc chiÕt 18

tõ (VND) chiÕt khÊu khÊu Hèi phiÕu P1 9.900.000 30 Hèi phiÕu P2 280.500 Hèi phiÕu P3 14.850.000 Tr¸i phiÕu C4 10.000.000 c«ng ty Tæng lîi tøc 640.860 chiÕt khÊu BiÕt r»ng: i. L·i suÊt chiÕt khÊu lµ 9,6%/n¨m j. Ng©n hµng thùc hiÖn chiÕt khÊu ngay trong ngµy kh¸ch hµng ®Õn xin chiÕt khÊu k. Ng©n hµng kh«ng thùc hiÖn chiÕt khÊu tr¸i phiÕu c«ng ty Yªu cÇu: H·y tÝnh ngµy ®Õn h¹n thanh to¸n cña hèi phiÕu P3 Bµi 31 Ngµy 10/4, mét doanh nghiÖp ®em ®Õn ng©n hµng th¬ng m¹i X ba th¬ng phiÕu ®Ó chiÕt khÊu. l. Th¬ng phiÕu thø nhÊt cã mÖnh gi¸ 480 USD vµ ®¸o h¹n ngµy 10/5 m. Th¬ng phiÕu thø hai cã mÖnh gi¸ 720 USD vµ ®¸o h¹n ngµy 30/5 n. Th¬ng phiÕu thø ba ®¸o h¹n ngµy 29/6 o. Gi¸ trÞ cßn l¹i cña 3 th¬ng phiÕu sau khi ng©n hµng ®· khÊu trõ lµ 1.788 USD. BiÕt r»ng l·i suÊt chiÕt khÊu lµ 15%/n¨m, hoa hång phÝ ký hËu lµ 0,6% vµ c¸c lo¹i hoa hång kh¸c lµ 76,48 USD. Yªu cÇu: H·y x¸c ®Þnh mÖnh gi¸ cña th¬ng phiÕu thø ba. Bµi 32 §Çu th¸ng 1/2005, c«ng ty may Nam TiÕn göi hå s¬ vay vèn lu ®éng t¹i NHTM X ®Ó thùc hiÖn ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh. Trong hå s¬ kinh tÕ cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty nh sau B¶ng c©n ®èi tµi s¶n (®¬n vÞ: triÖu ®ång) Tµi s¶n Sè Sè Nguån vèn Sè Sè ®Çu cuèi ®Ç cuèi kú kú u kú kú I.Tµi s¶n lu ®éng 3120 3380 I. Nî ph¶i tr¶ 525 6656 vµ ®Çu t ng¾n 2 h¹n 1. TiÒn 650 468 1. Nî ng¾n h¹n 176 2990 8 2. C¸c kho¶n ®Çu 390 338 a. Vay ng¾n 106 1742 t tµi chÝnh ng¾n h¹n ng©n hµng 6 h¹n 3. C¸c kho¶n ph¶i 702 1170 b. Ph¶i tr¶ nhµ 442 910 thu cung cÊp 4. hµng tån kho 1274 1352 c. Ph¶i nép 208 182 ng©n s¸ch 19

5. Tµi s¶n ®éng kh¸c

lu 104

II. Tµi s¶n cè ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n 1. Tµi s¶n cè ®Þnh a. Nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b. Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh luü kÕ 2. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n 3. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 4. C¸c kho¶n ký quü ký cîc dµi h¹n

Tæng tµi s¶n

52

4628

6162

3510

5096

4472

6604

(962)

(150 8)

442

624

546

416

130

26

7748

9542

d. Ph¶i thanh 52 to¸n c«ng nh©n viªn 2. Nî dµi h¹n 348 4

156

II. Nguån vèn 249 chñ së h÷u 6 1. Vèn ban ®Çu 135 2 2. Quü ®Çu t 416 ph¸t triÓn

2886

3. L·i cha ph©n phèi 4. Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n 5. Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 6. Quü khen thëng, phóc lîi Tæng nguån vèn

78

130

364

208

104

208

182

52

774 8

9542

3666

1716 572

B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh (ngµy 31/12/2004) ChØ tiªu Thùc hiÖn (triÖu VND) Tæng doanh thu 31.590 C¸c kho¶n gi¶m trõ (chiÕt khÊu, gi¶m gi¸, 130 hµng b¸n tr¶ l¹i, thuÕ) 1. Doanh thu thuÇn 31.460 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 21.892 3. Lîi nhuËn gép 9.568 4. Chi phÝ b¸n hµng 1.456 5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 6.266 6. Lîi nhuËn tríc thuÕ vµ l·i vay 2.054 7. L·i vay ph¶i tr¶ 234 8. Lîi nhuËn tríc thuÕ 1.820 9. ThuÕ thu nhËp 582,4 10. Lîi nhuËn sau thuÕ 1.237,6 Yªu cÇu: Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty may Nam TiÕn tríc khi quyÕt ®Þnh cho vay. BiÕt r»ng: a. Mäi ®iÒu kiÖn kinh doanh cña c«ng ty kh¸ thuËn lîi b. C¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®Æc trng cña ngµnh may mÆc nh sau: HÖ sè B×nh qu©n ngµnh Kh¶ n¨ng thanh to¸n chung 2 20

Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh HÖ sè thanh to¸n l·i vay HÖ sè nî (=nî ph¶i tr¶/tæng TS) Tû suÊt tù tµi trî (VCSH/TSC§) Vßng quay hµng tån kho Kú thu tiÒn trung b×nh (ngµy) Vßng quay vèn lu ®éng Vßng quay toµn bé vèn Tû suÊt tù tµi trî tµi s¶n Tû suÊt lîi nhuËn vèn chñ së h÷u Tû suÊt lîi nhuËn doanh thu Tû suÊt lîi nhuËn tµi s¶n

1.2 1.1 2.7 0.5 0.6 13 28 10 3.2 0.6 32% 5% 16%

Bµi 33 Cuèi th¸ng 1/2007, c«ng ty xuÊt nhËp khÈu thuû s¶n A göi hå s¬ vay vèn lu ®éng 4 tû ®ång t¹i NH c«ng th¬ng X ®Ó thùc hiÖn ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh. Trong hå s¬ kinh tÕ cã sè liÖu vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty nh sau B¶ng c©n ®èi tµi s¶n ngµy 31/12/2006 (®¬n Tµi s¶n Sè Sè cuèi Nguån vèn ®Çu kú kú I.Tµi s¶n lu ®éng 1793 10179 I. Nî ph¶i tr¶ vµ ®Çu t ng¾n 8 h¹n 1. TiÒn 1656 195 1. Nî ng¾n h¹n 2. C¸c kho¶n ®Çu 0 0 a. Vay ng¾n t tµi chÝnh ng¾n h¹n ng©n hµng h¹n 3. C¸c kho¶n ph¶i 1013 3340 b. Ph¶i tr¶ nhµ thu 4 cung cÊp 4. hµng tån kho 5297 6028 c. Ph¶i nép ng©n s¸ch 5. Tµi s¶n lu 851 616 d. Ph¶i thanh ®éng kh¸c to¸n c«ng nh©n viªn II. Tµi s¶n cè 6614 7147 2. Nî dµi h¹n ®Þnh vµ ®Çu t dµi h¹n 1. Tµi s¶n cè 5113 5902 II. Nguån vèn ®Þnh chñ së h÷u a. Nguyªn gi¸ tµi 1002 11110 1. Vèn ban ®Çu s¶n cè ®Þnh 2 b. Hao mßn tµi -5208 2. Quü ®Çu t s¶n cè ®Þnh luü 4909 ph¸t triÓn kÕ 2. C¸c kho¶n ®Çu 845 845 3. L·i cha ph©n t tµi chÝnh dµi phèi h¹n

vÞ: triÖu ®ång) Sè Sè cuèi ®Çu kú kú 20145 9800 17668 11029

7603 4186

5233

2030

1255

98

151

189

2477

2197

4407

7526

4431

6986

0

0

0

567

21

3. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 4. C¸c kho¶n ký quü ký cîc dµi h¹n Tæng tµi s¶n

656 0 2455 2

400 4. Nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n 0 5. Quü khen thëng, phóc lîi 17326 Tæng nguån vèn

0

0

-24

-27

24552

17326

B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh (ngµy 31/12/2006) ChØ tiªu Thùc hiÖn (triÖu VND) Tæng doanh thu 146026 C¸c kho¶n gi¶m trõ (chiÕt khÊu, gi¶m gi¸, 163 hµng b¸n tr¶ l¹i, thuÕ) 1. Doanh thu thuÇn 145863 2. Gi¸ vèn hµng b¸n 138305 3. Lîi nhuËn gép 7558 4. Chi phÝ b¸n hµng 2025 5. Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 4136 6. Lîi nhuËn tríc thuÕ vµ l·i vay 1397 7. L·i vay ph¶i tr¶ 718 8. Lîi nhuËn tríc thuÕ 679 9. ThuÕ thu nhËp 176 10. Lîi nhuËn sau thuÕ 503 Yªu cÇu: Ph©n tÝch ®¸nh gi¸ t×nh h×nh tµi chÝnh cña c«ng ty A tríc khi quyÕt ®Þnh cho vay. BiÕt r»ng: - Cuèi n¨m 2006, c«ng ty ®· thµnh c«ng trong viÖc më réng thÞ trêng sang EU vµ NhËt B¶n - C«ng ty A cam kÕt thÕ chÊp toµn bé v¨n phßng lµm viÖc ®Ó vay tiÒn ng©n hµng, trÞ gi¸ tµi s¶n thÕ chÊp ®îc ®¸nh gi¸ theo gi¸ thÞ trêng lµ 6 tû ®ång. - C¸c chØ tiªu tµi chÝnh ®Æc trng cña ngµnh XNK thuû s¶n nh sau: HÖ sè B×nh qu©n ngµnh Kh¶ n¨ng thanh to¸n chung 2 Kh¶ n¨ng thanh to¸n ng¾n h¹n 1.5 Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh 0.8 HÖ sè thanh to¸n l·i vay 3.5 HÖ sè nî 50% Tû suÊt tù tµi trî 1 Vßng quay hµng tån kho 20 Kú thu tiÒn trung b×nh (ngµy) 15 Vßng quay vèn lu ®éng 8 Vßng quay toµn bé vèn 4 Tû suÊt lîi nhuËn vèn chñ së h÷u 2.4% Tû suÊt lîi nhuËn doanh thu 9.6% Tû suÊt lîi nhuËn tµi s¶n 19.2%

22

Bµi 34: Sö dông b¶ng chÊm ®iÓm xÕp h¹ng cña mét ng©n hµng cô thÓ, h·y tÝnh to¸n vµ chÊm ®iÓm cho a. Mét kh¸ch hµng c¸ nh©n tù lùa chän (ngêi th©n trong gia ®×nh hoÆc b¶n th©n b¹n) b. Mét doanh nghiÖp trªn sµn HASTC hoÆc HOSE BiÕt r»ng c¸c yÕu tè phi tµi chÝnh ë møc trung b×nh. Bµi 35: H·y tÝnh hiÖu qu¶ kinh tÕ (l·i, lç) cña ph¬ng ¸n kinh doanh ph©n bãn cña NHNN X víi c¸c sè liÖu sau o Sè lîng ph©n bãn dù kiÕn mua: 12000 tÊn o Gi¸ mua: 1,6 triÖu ®ång/tÊn o Gi¸ b¸n: 1,75 triÖu ®ång/tÊn o Chi phÝ vËn chuyÓn: 55 000 ®ång/tÊn o Chi phÝ b¸n hµng ®ãng gãi: 22.000 ®ång/tÊn o L·i suÊt vay vèn lu ®éng: 0,7%/th¸ng o Thêi gian lu©n chuyÓn hµng ho¸: 3 th¸ng o Thêi gian thu håi vèn cña l« hµng: 4 th¸ng o Vèn chñ së h÷u tham gia ph¬ng ¸n: 30%. Bµi 36 §Ó thùc hiÖn kÕ ho¹ch kinh doanh quý III n¨m 200X, doanh nghiÖp A lËp kÕ ho¹ch kinh doanh cho quý III, kÌm c¸c hå s¬ vay vèn lu ®éng göi ®Õn NHTM A. Trong giÊy ®Ò nghÞ vay vèn cña DN, møc vay lµ 721,5 triÖu ®ång. Qua thÈm ®Þnh hå s¬ vay, ng©n hµn x¸c ®Þnh ®îc c¸c sè liÖu sau: - Gi¸ trÞ vËt t hµng ho¸ cÇn mua vµo trong quý lµ 855,5 triÖu ®ång - Chi phÝ tr¶ l¬ng nh©n viªn: 566,8 triÖu ®ång - Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh chung lµ 121,65 triÖu ®ång. - Chi phÝ khÊu hao nhµ xëng vµ thiÕt bÞ: 241 triÖu ®ång - Tæng sè vèn lu ®éng tù cã cña kh¸ch hµng A lµ 721,25 triÖu ®ång. - Gi¸ trÞ tµi s¶n thÕ chÊp: 1023,5 triÖu ®ång. T¹i thêi ®iÓm nµy, NH tiÕn hµnh x©y dùng kÕ ho¹ch c©n ®èi vèn kinh doanh quý III/200X cho thÊy: Nguån vèn cña ng©n hµng bao gåm: + Vèn huy ®éng: 132.951 triÖu ®ång, trong ®ã vèn huy ®éng cã kú h¹n trªn 12 th¸ng lµ 1500 triÖu ®ång + Vèn tù cã: 15370 triÖu ®ång + Vèn nhËn ®iÒu hoµ tõ c¸c NH kh¸c: 34955,35 triÖu ®ång + Vèn kh¸c: 8848,75 triÖu ®èng. Ng©n hµng c¨n cø vµo kh¶ n¨ng nguån vèn cã thÓ bè trÝ cho kh¸ch hµng A sè d nî kÕ ho¹ch b»ng 0,4% sè vèn sö dông vµo kinh doanh. BiÕt r»ng: a. Tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc lµ 2% vµ tû lÖ dù tr÷ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ 8%. b. NH thêng cho vay tèi ®a b»ng 70% gi¸ trÞ tµi s¶n thÕ chÊp

23

c. §Ó thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh trªn, doanh nghiÖp cßn vay cña tæ chøc tÝn dông Z lµ 87,75 triÖu ®ång. Yªu cÇu: Theo anh (chÞ), NHTM A cã thÓ duyÖt møc cho vay theo nh DN ®Ò nghÞ kh«ng? t¹i sao? Bµi 37 Ngµy 16/8/200X, c«ng ty TNHH A (gåm 3 thµnh viªn) göi ®Õn NH B hå s¬ vay vèn lu ®éng thêi h¹n 6 th¸ng. Th«ng tin tãm t¾t nh sau: a. GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh b. GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn víi sè tiÒn ®Ò nghÞ lµ 100 triÖu ®ång c. Hîp ®ång tiªu thô s¶n phÈm cã gi¸ trÞ ®Õn ngµy 31/12/0X. Trong ®ã, ph¬ng thøc thanh to¸n b»ng sÐc ngay khi giao hµng. d. Hå s¬ nhµ vµ quyÒn sö dông ®Êt cña «ng T, gi¸m ®èc c«ng ty A (®Çy ®ñ thñ tôc ph¸p lý). e. C¸c ®iÒu kiÖn, thñ tôc kh¸c cña c«ng ty ®¶m b¶o ®óng quy ®Þnh hiÖn hµnh. Ng©n hµng B tiÕn hµnh thÈm ®Þnh kh¸ch hµng vµ ph¬ng ¸n vay vèn thÊy ®ñ ®iÒu kiÖn vµ cã tÝnh kh¶ thi, ®· cïng c«ng ty ®Þnh gi¸ tµi s¶n thÕ chÊp lµ 140 triÖu ®ång, vµ lµm thñ tôc thÕ chÊp qua phßng c«ng chøng nhµ níc. Sau ®ã NH B ®· cho c«ng ty A vay 100 triÖu ®ång vµ thêi h¹n cho vay lµ 6 th¸ng. BiÕt r»ng: d. Theo quy ®Þnh, NH B cho vay tèi ®a kh«ng qu¸ 70% gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m. e. C¸c hå s¬ kh¸c ®îc coi lµ hîp lÖ Yªu cÇu: H·y ph©n tÝch nh÷ng ®iÓm ®óng vµ kh«ng ®óng so víi chÕ ®é tÝn dông hiÖn hµnh cña NHB trong quy tr×nh vµ quyÕt ®Þnh cho vay nªu trªn. Bµi 38 Cuèi th¸ng 6/200X, c«ng ty cæ phÇn kinh doanh tæng hîp §øc thµnh, nhµ m¸y ë khu chÕ xuÊt T©n ThuËn s¶n xuÊt vµ ph©n phèi 2 lo¹i s¶n phÈm lau nhµ vµ ®¸nh bãng, b¸n bu«n vµ b¸n lÎ víi nh·n hiÖu Super Clean, göi ®Õn chi nh¸nh ng©n hµng th¬ng m¹i A hå s¬ vay vèn lu ®éng ®Ó phôc vô cho kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh quý III/200X. Hå s¬ gåm cã: f. GiÊy chøng nhËn ®¨ng ký kinh doanh g. Hå s¬ nhµ vµ quyÒn sö dông ®Êt thuéc së h÷u cña chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ c«ng ty §øc Thµnh ®îc thÕ chÊp cho ng©n hµng ®Ó vay vèn. Tµi s¶n thÕ chÊp ®îc ®Þnh gi¸ 5020 triÖu ®ång. h. GiÊy ®Ò nghÞ vay vèn víi h¹n møc tÝn dông lµ 3750 triÖu ®ång i. KÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh 6 th¸ng cuèi n¨m 200X nh sau: + Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh theo kÕ ho¹ch: 13200 triÖu ®ång + ThuÕ VAT: 2200 triÖu ®ång + Doanh thu thuÇn: 19032,4 triÖu ®ång 24

+ Tµi s¶n lu ®éng b×nh qu©n: 6032 triÖu ®ång + Vèn lu ®éng cã tù huy ®éng: 1381 triÖu ®ång Sau khi thÈm ®Þnh ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh quý III/200X, xÐt thÊy ph¬ng ¸n cã tÝnh kh¶ thi vµ hiÖu qu¶ cao vµ c©n ®èi víi nguån vèn, NH ®· x¸c ®Þnh ®îc h¹n møc tÝn dông quý III/200X cho c«ng ty §øc Thµnh lµ 3700 triÖu ®ång. BiÕt r»ng kÕt qu¶ kinh doanh íc tÝnh 6 th¸ng ®Çu n¨m víi 10000 s¶n phÈm ®îc s¶n xuÊt vµ tiªu thô cña c«ng ty §øc Thµnh lç 200 triÖu ®ång. Yªu cÇu: a. H·y nhËn xÐt vÒ thñ tôc hå s¬ vay vèn cña c«ng ty §øc Thµnh. b. H·y ®¸nh gi¸ vÒ quyÕt ®Þnh cho vay cña c¸n bé tÝn dông. Bµi 39 C«ng ty l¾p m¸y ®iÖn níc cã nhu cÇu vay tõng lÇn ®Ó thùc hiÖn mét hîp ®ång ký gi÷a c«ng ty l¾p m¸y ®iÖn níc vµ mét c«ng ty liªn doanh nh»m mua vµ l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p, thiÕt bÞ l¹nh. Tæng gi¸ trÞ hîp ®ång kho¸n gän: 4540 triÖu ®ång (gi¶ thiÕt coi nh hîp ®ång ®¶m b¶o nguån thanh to¸n ch¾c ch¾n), thêi gian thùc hiÖn hîp ®ång tõ 1/7/200X ®Õn 1/10/200X ph¶i bµn giao. Bªn A øng tríc vèn lµ 1000 triÖu ®ång, sè tiÒn cßn l¹i sÏ ®îc thanh to¸n sau 1 th¸ng khi c«ng tr×nh bµn giao. Trong th¸ng 6/200X, c«ng ty cã xuÊt tr×nh mét hîp ®ång ®· ký ®Ó mua m¸y biÕn ¸p vµ c¸c thiÕt bÞ l¹nh trÞ gi¸ 4000 triÖu ®ång, ph¶i thanh to¸n tiÒn ngay trong th¸ng. BiÕt r»ng: j. L·i suÊt vay hiÖn hµnh: 0,8%/th¸ng k. Vèn tù cã tham gia: 500 triÖu ®ång l. Tæng chi phÝ cho viÖc vËn chuyÓn vµ l¾p ®Æt thiÕt bÞ: 300 triÖu ®ång. Yªu cÇu: a. H·y cho biÕt ng©n hµng cã nªn gi¶i quyÕt cho vay ®èi víi c«ng ty hay kh«ng? T¹i sao? b. Theo anh(chÞ), møc cho vay vµ thêi h¹n vay tèi ®a lµ bao nhiªu? Bµi 40 C«ng ty Hoµ B×nh cã nhu cÇu vay NHM 5 tû ®ång ®Ó thi c«ng c«ng tr×nh ®· tróng thÇu (c«ng tr×nh ®îc ®Çu t b»ng vèn ng©n s¸ch). Thêi gian vay 7 th¸ng, kÓ tõ th¸ng 6/200X, l·i suÊt 0,9%/th¸ng. Gi¸ trÞ hîp ®ång c«ng ty nhËn thÇu 5 tû, thêi gian thùc hiÖn hîp ®ång tõ 1/6/200X ®Õn 1/11/200X. Bªn A øng tríc 10% gi¸ trÞ hîp ®ång vµ bªn A thanh to¸n 2 lÇn, lÇn ®Çu vµo cuèi th¸ng 8/200X, gi¸ trÞ thanh to¸n lÇn ®Çu lµ 50%. Sè tiÒn cßn l¹i sÏ ®îc thanh to¸n sau 1 th¸ng c«ng tr×nh ®îc bµn giao. L·i ®Þnh møc x©y l¾p lµ 10% gi¸ trÞ hîp ®ång. BiÕt r»ng: c. C«ng ty dïng vèn tù cã vµ vèn øng tríc ®Ó dù tr÷ gèi ®Çu d. §¬n vÞ kh«ng sö dông m¸y mãc ®Ó thi c«ng. Yªu cÇu: Víi c¸c ®iÒu kiÖn trªn, anh (chÞ) h·y tÝnh møc cho vay vµ thêi h¹n cho vay tèi ®a. 25

Bµi 41 Cuèi th¸ng 9/200X, c«ng ty chÕ biÕn hµng xuÊt khÈu X göi NHTM A hå s¬ vay vèn lu ®éng ®Ó thùc hiÖn ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh cña DN trong quý IV n¨m 2001. Sau khi xem xÐt, c¸n bé tÝn dông cña Nh ®· thèng nhÊt mét sè chØ tiªu nhu sau: a. Gi¸ trÞ tµi s¶n thÕ chÊp lµ 6400 triÖu ®ång. b. Tæng chi phÝ thùc hiÖn ph¬ng ¸n s¶n xuÊt kinh doanh: 12185 triÖu ®ång. Trong ®ã: + Chi phÝ vËt t (nguyªn liÖu, vËt liÖu phô….) 7230 triÖu ®ång + TiÒn l¬ng c¸n bé, nh©n viªn: 2980 triÖu ®ång + KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh: 1205 triÖu ®ång + C¸c chi phÝ kh¸c: 770 triÖu ®ång. Sau khi tÝnh to¸n, ng©n hµn thÊy r»ng nguån vèn ng©n hµng cã kh¶ n¨ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu vay vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp, b»ng 1,4% tæng nguån vèn cña ng©n hµng. KÕ ho¹ch c©n ®èi vèn kinh doanh quý IV/200X cña ng©n hµng cã c¸c chØ tiªu nh sau, biÕt vèn huy ®éng ng¾n h¹n chiÕm 65% tæng vèn huy ®éng: (®¬n vÞ: triÖu ®ång) Tµi s¶n Sè d Nguån vèn Sè d 1. Ng©n quü 1. Vèn huy ®éng a. Dù tr÷ b¾t buéc a. Huy ®éng ng¾n h¹n b. DT ®¶m b¶o kh¶ n¨ng b. Huy ®éng trung thanh to¸n vµ dµi h¹n 2. TÝn dông 210520 2. Vèn ®i vay 18600 3. Tµi s¶n kh¸c 46280 3. Vèn tù cã 32400 Trong th¸ng 12/200X, doanh nghiÖp cã ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ nh: o Ngµy 3/12: KhÕ íc sè 15/9 ®Õn h¹n, sè tiÒn 242 triÖu ®ång (trªn tµi kho¶n tiÒn göi cña c«ng ty cã ®ñ tiÒn ®Ó tr¶ nî ng©n hµng). o Ngµy 11/12: Vay mua vËt t: 480 triÖu ®ång • Vay chi thëng cho c«ng nh©n: 78 triÖu ®ång • Vay thanh to¸n tiÒn ®iÖn: 52 triÖu ®ång o Ngµy 17/12: Vay nép thuÕ xuÊt khÈu: 35 triÖu ®ång • Vay thanh to¸n tiÒn l¬ng: 235 triÖu ®ång • Vay tæ chøc tham quan cho nh©n viªn: 36 triÖu ®ång o Ngµy 25/12: Vay tr¶ nî cho NHTM B: 370 triÖu ®ång • Vay mua vËt t: 150 triÖu ®ång BiÕt r»ng: - §Ó thùc hiÖn ®îc ph¬ng ¸n kinh doanh, doanh nghiÖp sö dông vèn lu ®éng tù cã lµ 4120 triÖu ®ång vµ ®i vay tõ NHTM B lµ 3010 triÖu ®ång. - §Õn cuèi ngµy 30/11 c«ng ty ®· nhËn tiÒn vay ®Ó thùc hiÖn ph¬ng ¸n kinh doanh sè tiÒn lµ 3043 triÖu ®ång, d nî tµi kho¶n cho vay vèn lu ®éng cña c«ng ty lµ 4170 triÖu ®ång. - Trong nghiÖp vô ng©n quü theo kÕ ho¹ch c©n ®èi vèn cña ng©n hµng, dù tr÷ b¾t buéc chiÕm 40%. 26

-

Ng©n hµng A cho vay tèi ®a b»ng 70% gi¸ trÞ tµi s¶n thÕ chÊp. NH kh«ng thùc hiÖn cho vay ®Ó: chi thëng cho c«ng nh©n, tham quan du lÞch cho c«ng nh©n (ph¶i chi tõ quü phóc lîi cña DN); nép thuÕ; tr¶ nî.

Yªu cÇu: a. X¸c ®Þnh møc cho vay ng©n hµng thùc hiÖn ®èi víi kh¸ch hµng. b. TÝnh tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc vµ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n ng©nhµng A ph¶i thùc hiÖn trong quý IV/200X. c. Gi¶i quyÕt c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong th¸ng 12/200X (cã gi¶i thÝch) Bµi 42 Trong th¸ng 9 n¨m 200X c«ng ty gèm sø A göi ®Õn NHTM B kÕ ho¹ch vay vèn lu ®éng quý 4/200X. KÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh quý IV cña c«ng ty cã c¸c sè liÖu sau: - Tæng chi phÝ thùc hiÖn kÕ ho¹ch kinh doanh quý Iv: 37638 triÖu ®ång. Trong ®ã: + Chi phÝ nguyªn vËt liÖu: 26516,8 triÖu ®ång. + TiÒn l¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn: 168 triÖu ®ång. + KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh: 2546 triÖu. + Lîi nhuËn ®Þnh møc: 1506 triÖu ®ång. + C¸c chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh kh¸c: 901,2 triÖu - Doanh sè tr¶ nî kÕ ho¹ch quý IV: 1772,8 triÖu Sau khi c©n ®èi nhu cÇu vay vèn cña tÊt c¶ c¸c kh¸ch hµng víi kh¶ n¨ng nguån vèn cña m×nh, ng©n hµng ®· quyÕt ®Þnh ®¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu vay cña doanh nghiÖp vµ x¸c ®Þnh h¹n møc tÝn dông b»ng 0,1% tæng nguån vèn cña ng©n hµng. Tõ ngµy 1/10 ®Õn cuèi ngµy 26/12 trªn tµi kho¶n cho vay theo h¹n møc cña doanh nghiÖp cã: Ph¸t sinh nî: 20715,6 triÖu ®ång Ph¸t sinh cã: 21598,8 triÖu ®ång Trong 5 ngµy cuèi quý, doanh nghiÖp cã ph¸t sinh mét sè nghiÖp vô kinh tÕ nh sau: Ngµy 27/12: vay ®Ó tr¶ tiÒn mua men vµ bét mµu: 854 triÖu ®ång. Vay thanh to¸n tiÒn mua thiÕt bÞ: 187 triÖu ®ång Ngµy 28/12: vay chi thëng quý III cho nh©n viªn: 42 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn ®iÖn s¶n xuÊt: 42 triÖu ®ång Ngµy 29/12: thu tiÒn b¸n hµng: 870 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn chi qu¶ng c¸o: 18 triÖu ®ång Ngµy 30/12: vay thanh to¸n tiÒn mua « t« chë hµng: 500 triÖu ®ång Vay mua xi m¨ng phôc vô x©y dùng c¬ b¶n: 150 triÖu ®ång Ngµy 31/12: Thu tiÒn gia c«ng hµng cho c«ng ty Z: 525 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn c«ng xÕp dì hµng ho¸: 170 triÖu ®ång Vay ®Ó nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp: 450 triÖu ®ång BiÕt: D nî tµi kho¶n cho vay theo h¹n møc cuèi ngµy 30/9/200X: 5916 triÖu ®ång. Vßng quay vèn tÝn dông kÕ ho¹ch quý IV/200X b»ng vßng quay vèn lu ®éng 27

Trong kÕ ho¹ch c©n ®èi vèn kinh doanh quý 4/200X cña ng©n hµng, nguån vèn huy ®éng lµ 5040 tû, trong ®ã vèn huy ®éng cã kú h¹n trªn 12 th¸ng lµ 1440 tû vµ c¸c chØ tiªu sö dông vèn gåm cã + Tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc lµ 3%, vµ tû lÖ dù tr÷ ®¶m b¶o thanh to¸n lµ 7%. + NghiÖp vô kinh doanh tÝn dông: 5412 tû + NghiÖp vô kinh doanh kh¸c: 276 tû. Doanh nghiÖp kh«ng ph¸t sinh nî qu¸ h¹n vµ d nî cuèi quý IV lµ d nî lµnh m¹nh. NH kh«ng thùc hiÖn cho vay ®Ó: chi thëng cho c«ng nh©n, tham quan du lÞch cho c«ng nh©n (ph¶i chi tõ quü phóc lîi cña DN); nép thuÕ; tr¶ nî. -

Yªu cÇu: X¸c ®Þnh h¹n møc tÝn dông quý IV/200X Gi¶i quyÕt c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong 5 ngµy cuèi th¸ng 12 (cã gi¶i thÝch) X¸c ®Þnh vèn lu ®éng tù cã vµ c¸c nguån vèn kh¸c doanh nghiÖp sö dông vµo kinh doanh trong quý IV/200X. Bµi 43 §Ó thùc hiÖn kÕ ho¹ch kinh doanh quý III n¨m 2004, doanh nghiÖp Minh Trang ®· göi hå s¬ vay vèn lu ®éng ®Õn NH NN&PTNT M kÌm kÕ ho¹ch kinh doanh. Trong giÊy ®Ò nghÞ vay vèn cña doanh nghiÖp, møc vay lµ 500 triÖu ®ång. Qua thÈm ®Þnh hå s¬ vay vèn, ng©n hµng x¸c ®Þnh ®îc c¸c sè liÖu sau - Gi¸ trÞ vËt t hµng ho¸ cÇn mua vµo trong quý lµ 800 triÖu ®ång - Chi phÝ tr¶ l¬ng nh©n viªn: 560 triÖu - Chi phÝ qu¶n lý kinh doanh chung: 120 triÖu - Chi phÝ khÊu hao nhµ xëng vµ thiÕt bÞ: 240 triÖu - Tæng sè vèn lu ®éng tù cã cña kh¸ch hµng lµ 720 triÖu - Gi¸ trÞ tµi s¶n thÕ chÊp: 700 triÖu Theo anh/chÞ, ng©n hµng cã thÓ duyÖt møc cho vay theo nh doanh nghiÖp ®Ò nghÞ kh«ng? T¹i sao? Gi¶ ®Þnh ng©n hµng cã ®ñ nguån vèn ®Ó thùc hiÖn cho vay doanh nghiÖp, doanh nghiÖp chØ vay NH M ®Ó thùc hiÖn dù ¸n nµy. Bµi 44 C«ng ty l¾p m¸y ®iÖn níc cã nhu cÇu vay tõng lÇn ®Ó thùc hiÖn mét hîp ®ång nhËn mua vµ l¾p ®Æt tr¹m biÕn ¸p. Tæng gi¸ trÞ hîp ®ång kho¸n gän 5 tû (gi¶ thiÕt hîp ®ång ®¶m b¶o nguån thanh to¸n ch¾c ch¾n), thêi gian thùc hiÖn hîp ®ång tõ 1/6/200X ®Õn 1/11/200X ph¶i bµn giao. Bªn A øng tríc vèn 1,5 tû, sè tiÒn cßn l¹i sÏ ®îc thanh to¸n sau 1 th¸ng khi c«ng tr×nh bµn giao. Trong th¸ng 5, c«ng ty cã xuÊt tr×nh mét hîp ®ång ®· ký ®Ó mua m¸y biÕn ¸p trÞ gi¸ 3,8 tû, ph¶i thanh to¸n tiÒn ngay trong th¸ng sau. BiÕt vèn tù cã c«ng ty tham gia vµo c«ng tr×nh lµ 300 triÖu, tæng chi phÝ cho vËn chuyÓn vµ l¾p ®Æt thiÕt bÞ lµ 450 triÖu; l·i suÊt cho vay hiÖn hµnh 0,9%/th¸ng. Yªu cÇu: a. Ng©n hµng cã nªn gi¶i quyÕt cho vay víi c«ng ty kh«ng? T¹i sao? b. NÕu cã, møc cho vay vµ thêi h¹n cho vay ®îc x¸c ®Þnh nh thÕ nµo? 28

Bµi 45 Trong th¸ng 9 n¨m 200X, c«ng ty may 10 göi ®Õn NHTM A kÕ ho¹ch vay vèn lu ®éng quý 4/200X. Sau khi kiÓm tra xem xÐt, ng©n hµng ®· thèng nhÊt víi DN mét sè néi dung nh sau: - Tæng chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh quý IV: 29260 triÖu ®ång - Doanh sè tr¶ nî kÕ ho¹ch quý IV: 18144 triÖu ®ång. Sau khi c©n ®èi nhu cÇu vay vèn cña tÊt c¶ c¸c kh¸ch hµng víi kh¶ n¨ng nguån vèn cña m×nh, NH ®· quyÕt ®Þnh ®¸p øng ®Çy ®ñ nhu cÇu vay cña doanh nghiÖp vµ x¸c ®Þnh h¹n møc tÝn dông b»ng 0,1% tæng nguån vèn cña ng©n hµng. Tõ ngµy 1/10 ®Õn cuèi ngµy 26/12 trªn tµi kho¶n cho vay theo h¹n møc cña DN cã Ph¸t sinh nî: 17263 triÖu ®ång Ph¸t sinh cã: 17999 triÖu ®ång Trong 5 ngµy cuèi quý, DN cã ph¸t sinh mét sè nghiÖp vô kinh tÕ nh sau: - Ngµy 27/12: Vay ®Ó tr¶ tiÒn mua v¶i vµ c¸c phô liÖu: 254 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn mua thiÕt bÞ: 208 triÖu ®ång - Ngµy 28/12: Vay chi thëng quý III cho nh©n viªn: 405 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn ®iÖn cho s¶n xuÊt: 42 triÖu ®ång - Ngµy 29/12: Thu tiÒn b¸n hµng: 870 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn chi qu¶ng c¸o: 8 triÖu ®ång - Ngµy 30/12: Vay thanh to¸n tiÒn mua « t« chë hµng: 500 triÖu ®ång Vay mua xi m¨ng: 150 triÖu ®ång - Ngµy 31/12: Thu tiÒn gia c«ng hµng cho xÝ nghiÖp ViÖt §øc: 525 triÖu ®ång Vay thanh to¸n tiÒn c«ng xÕp dì hµng ho¸: 5 triÖu ®ång BiÕt: D nî tµi kho¶n cho vay theo h¹n møc cuèi ngµy 30/9/200X: 4930 triÖu ®ång. Vßng quay vèn tÝn dông kÕ ho¹ch quý IV/200X b»ng vßng quay vèn lu ®éng Trong kÕ ho¹ch c©n ®èi vèn kinh doanh quý 4/200X cña ng©n hµng, nguån vèn huy ®éng lµ 4200 tû, trong ®ã vèn huy ®éng cã kú h¹n trªn 12 th¸ng lµ 1200 tû vµ c¸c chØ tiªu sö dông vèn gåm cã + Tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc lµ 3%, vµ tû lÖ dù tr÷ ®¶m b¶o thanh to¸n lµ 7%. + NghiÖp vô kinh doanh tÝn dông: 4510 tû + NghiÖp vô kinh doanh kh¸c: 230 tû. Doanh nghiÖp kh«ng ph¸t sinh nî qu¸ h¹n vµ d nî cuèi quý IV lµ d nî lµnh m¹nh. NH kh«ng thùc hiÖn cho vay ®Ó: chi thëng cho c«ng nh©n, tham quan du lÞch cho c«ng nh©n (ph¶i chi tõ quü phóc lîi cña DN); nép thuÕ; tr¶ nî. Yªu cÇu: X¸c ®Þnh h¹n møc tÝn dông quý IV/200X Gi¶i quyÕt c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong 5 ngµy cuèi th¸ng 12 (cã gi¶i thÝch) X¸c ®Þnh vèn lu ®éng tù cã vµ c¸c nguån vèn kh¸c doanh nghiÖp sö dông vµo kinh doanh trong quý IV/200X.

29

Bµi 46 C«ng ty xuÊt nhËp khÈu T lµ DNNN, chuyªn kinh doanh thiÕt bÞ ®iÖn, ®iÖn m¸y cã t×nh h×nh tµi chÝnh nh sau - Doanh thu b¸n hµng quý 1/2004: 12 tû - Hµng ho¸ tån kho ®Õn 31/3/2004: 19 tû Trong ®ã: D©y ®iÖn NhËt: 5 tû - D nî ng¾n h¹n ®Õn 31/3/02: 15 tû Ngµy 1/4/04, c«ng ty tr×nh ph¬ng ¸n kinh doanh ®Ò nghÞ vay vèn nhËp 550.000 mÐt d©y ®iÖn NhËt b»ng ph¬ng thøc më L/C tr¶ ngay. TrÞ gi¸ cña hîp ®ång ngo¹i lµ 250.000 USD, l·i suÊt 0,3%/th¸ng. Ph¬ng ¸n kinh doanh kh¶ thi, cã hîp ®ång ®Çu ra. HiÖu qu¶ ph¬ng ¸n lµ 75 triÖu VN§, thêi gian thùc hiÖn ph¬ng ¸n lµ 2 th¸ng. BiÕt r»ng - §¬n gi¸ hµng trong kho: 6500 ®/m d©y - Gi¸ b¸n theo ph¬ng ¸n: 7500 ®/m d©y - Hîp ®ång nhËp khÈu cã ®iÒu kho¶n ph¹t 10.000 USD nÕu ®¬n ph¬ng ph¸ vì hîp ®ång. - Tû gi¸ 15.800 ®/USD - C¸c chØ tiªu tµi chÝnh kh¸c cña c«ng ty tèt Yªu cÇu: CBTD h·y thÈm ®Þnh ®Ó ®a quyÕt ®Þnh cho vay hay kh«ng? Bµi 47 §îc sù b¶o l·nh b»ng tÝn chÊp cña Héi n«ng d©n ViÖt Nam, ngµy 25/6/200X, c«ng ty kinh doanh xuÊt nhËp khÈu H÷u NghÞ ®· göi ®Õn ng©n hµng th¬ng m¹i A hå s¬ vay vèn víi sè tiÒn vay lµ 25 tû ®ång, thêi h¹n 5 n¨m ®Ó thùc hiÖn dù ¸n x©y dùng nhµ m¸y s¶n xuÊt giÊy dÇu chèng thÊm. Sau khi xem xÐt vµ thÈm ®Þnh, ng©n hµng ®· x¸c ®Þnh ®îc c¸c sè liÖu sau: o Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n: - Chi phÝ ®Òn bï gi¶i phãng mÆt b»ng: 40 triÖu ®ång - Lµm ®êng vµo vÞ trÝ ®Êt nhµ m¸y: 60 triÖu ®ång - Chi cho c¬ së h¹ tÇng: + §iÖn: lµm tr¹m h¹ thÕ vµ kÐo ®êng d©y vµo nhµ m¸y ®iÖn, dù trï kinh phÝ 30 triÖu ®ång. + Níc: Dïng giÕng khoan, cã bÓ läc vµ hÖ thèng xö lý níc b»ng dµn läc ®Ó khö s¾t, dù trï tæng céng chi phÝ lµ 70 triÖu ®ång. + T«n nÒn: Chi phÝ ®Ó t«n nÒn cao 1,5 mÐt lµ 390 triÖu ®ång. - Nhµ xëng, kho vËt t, kho thµnh phÈm, nhµ xe……:3140 triÖu ®ång - V¨n phßng, nhµ nghØ c«ng nh©n, phßng b¶o vÖ: 1050 triÖu ®ång. o Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n kh¸c: 60 triÖu ®ång o Vèn tù cã cña chñ dù ¸n tham gia ®Ó thùc hiÖn dù ¸n lµ 30% tæng nhu cÇu vèn ®Çu t cho dù ¸n. o Vèn kh¸c (tõ nh÷ng kho¶n tËn thu trªn ®Þa bµn): 168 triÖu ®ång o Tû lÖ khÊu hao c¬ b¶n hµng n¨m lµ 15%. o Lîi nhuËn vµ c¸c nguån kh¸c kh¸ch hµng cam kÕt dïng ®Ó tr¶ nî hµng n¨m lµ 2337 triÖu ®ång. o Thêi gian b¾t ®Çu thùc hiÖn dù ¸n vµo ngµy 15/8/200X vµ hoµn thµnh vµo ngµy 15/2 n¨m sau vµ ®îc ®a vµo sö dông ngay sau khi hoµn thµnh 30

Còng vµo thêi ®iÓm nµy, ng©n hµng lËp kÕ ho¹ch c©n ®èi vèn kinh doanh quý 3/200X cho thÊy, tæng nguån vèn cña ng©n hµng lµ 26.028.000 triÖu ®ång, trong ®ã - Vèn huy ®éng: 21.658.000 triÖu ®ång (vèn huy ®éng ng¾n h¹n lµ 19.358.000 triÖu ®ång) - Vèn tù cã: 1.074.395 triÖu ®ång - Vèn kh¸c: 3.295.605 triÖu ®ång C¨n cø vµo kh¶ n¨ng trªn, ng©n hµng bè trÝ cho c«ng ty sè d nî kÕ ho¹ch tèi ®a b»ng 0,5% sè vèn mµ ng©n hµng dïng vµo kinh doanh. BiÕt r»ng: - Tû lÖ dù tr÷ b¾t buéc lµ 5% vµ tû lÖ dù tr÷ ®¶m b¶o kh¶ n¨ng thanh to¸n lµ 8%. - C«ng ty kh«ng cã nî víi c¸c ng©n hµng kh¸c - C¸c sè liÖu trªn ®Òu ®îc gi¶ ®Þnh. Yªu cÇu: a. Theo anh (chÞ), møc vay, thêi h¹n vay mµ c«ng ty ®Ò nghÞ ng©n hµng th¬ng m¹i A cã hîp lý kh«ng? T¹i sao? b. Theo anh (chÞ), møc cho vay, thêi h¹n cho vay bao nhiªu lµ hîp lý Bµi 48: Mét DN A mang hå s¬ vay vèn ®Õn NH xin vay ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh. Hå s¬ vay vèn ®Çy ®ñ. Lµ c¸n bé TD, anh/chÞ thÊy cÇn xem xÐt thÈm ®Þnh vÊn ®Ò g× tríc khi ®Ò xuÊt l·nh ®¹o vÒ kho¶n vay cña KH? Bµi 49: Mét nhµ thÇu A ®Ò nghÞ NH B ph¸t hµnh 1 th b¶o l·nh víi thêi h¹n 3 n¨m ®Ó thùc hiÖn thi c«ng c«ng tr×nh T, ngêi thô hëng lµ chñ ®Çu t C. Hai bªn ®· thèng nhÊt néi dung chÝnh cña thu b¶o l·nh lµ ®¶m b¶o viÖc thi c«ng dù ¸n T ®óng thêi gian, ®óng tiªu chuÈn chÊt lîng ®· ®îc duyÖt cña ®Çu t. Sau 6 th¸ng, NH B nhËn ®îc yªu cÇu thanh to¸n cña ngêi thô hëng C cho toµn bé kho¶n tiÒn b¶o l·nh. Trong v¨n b¶n ®ßi tiÒn göi cho Nh B, chñ ®Çu t C ghi râ r»ng nhµ thÇu A ®· vi ph¹m hîp ®ång thÇu do nhµ thÇu A ®· ký hîp ®«nghf phô víi 1 sè nhµ thÇu phô ®Ó thùc hiÖn thi c«ng dù ¸n mµ ko th«ng b¸o còng nh ko cã sù ®ång ý cña ngêi thô hëng C. Víi vai trß lµ NH B, b¹n cã quyÕt ®Þnh tr¶ tiÒn theo hîp ®ång b¶o l·nh cho C hay ko? V× vao? Bµi 50 Cty x©y l¾p A ®· vay vèn ng¾n h¹n ®Ó thi c«ng ctrinh vêi thêi h¹n 6 th¸ng (vay 14/11/2006). Nguån tr¶ nî vay v¾n h¹n NH lµ tiÒn thu ®îc tõ thanh to¸n khèi lîng c«ng tr×nh. Vèn thanh to¸n cña chñ ®Çu t chËm, cty cã c«ng v¨n xin ®iÒu chØnh kú h¹n tr¶ nî ®Õn 14/6/2007 (cã x¸c nhËn lµ chñ ®Çu t). C¸n bé TD xö lý trêng hîp trªn ntn? Bµi 51 Ngµy 20/12/2006, cty A göi tíi NH B hå s¬ vay vèn cè ®Þnh ®Ó më réng s¶n xuÊt. Th«ng tin vÒ dù ¸n §T nh sau: - Tæng gt dù to¸n c«ng tr×nh: 500 triÖu - Vèn tù cã tham gia = 32% - Tû lÖ khÊu hao TSCDD míi ®Çu t = 23% 31

-

L·i tríc thuÕ do dù ¸n mang l¹i: 125 triÖu Nguån vèn hîp ph¸p c«ng ty dïng tr¶ nî: 41,8 triÖu Thêi gian thi c«ng tõ 1-1-07 ®Õn 31-3-07, cty lµ kh¸ch hµng truyÒn thèng cña NH vµ dù ¸n ®ñ ®iÒu kiÖn vay vèn ë møc tèi ®a. - BiÕt: Ctrinhf ®a vµo sö dông ngay sau khi hoµn thµnh - ThuÕ suÊt TTN doanh nghiÖp 20% - cïng víi c¸c nguån hîp ph¸p, cty cam kÕt dïng 100% khÊu hao c¬ b¶n phÇn h×nh thµnh tõ vèn vay vµ 50% lîi nhuËn cña dù ¸n ®Ó tr¶ nî NH Yªu cÇu: X¸c ®Þnh c¸c lo¹i chØ tiªu sau: - Møc cho vay tèi ®a ®èi víi dù ¸n - Thêi h¹n cho vay vµ thêi h¹n tr¶ nî Bµi 52: Doanh nghiÖp s¶n xuÊt vËt liÖu Thanh V©n cã nhu cÇu vay vèn ®Ó ®Çu t cho d©y chuyÒn s¶n xuÊt g¹ch men sø. Tæng chi phÝ dù ¸n lµ 500 tû, trong ®ã khÊu hao 10%, c«ng ty sö dông 20% vèn tù cã ®Ó tham gia dù ¸n. Gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m lµ nhµ xëng vµ ®Êt ®ai cña c«ng ty trÞ gi¸ 800 tû. Thêi gian b¾t ®Çu thùc hiÖn x©y l¾p nhµ xëng lµ 25/8/200X, thêi gian kÕt thóc lµ 25/8/200X+1. Sau khi xÐt thÊy dù ¸n cã tÝnh kh¶ thi cao, NH A ®ång ý tµi trî cho dù ¸n víi l·i suÊt 1,5%/th¸ng. Thêi gian ©n h¹n lµ 6 th¸ng sau khi hoµn thµnh viÖc x©y l¾p. Hµng th¸ng, c«ng ty Thanh V©n trÝch 15 tỷ lîi nhuËn tríc thuÕ vµ 15 tỷ tõ c¸c nguån kh¸c ®Ó tr¶ nî. H·y tÝnh gi¸ trÞ kho¶n vay vµ thêi h¹n vay hîp lý ®èi víi dù ¸n nµy. Thêi ®iÓm ®¸o h¹n cña hîp ®ång lµ ngµy bao nhiªu? Bµi 53: Doanh nghiÖp s¶n xuÊt vËt liÖu Thanh V©n cã nhu cÇu vay vèn ®Ó ®Çu t cho d©y chuyÒn s¶n xuÊt g¹ch men sø. Tæng chi phÝ dù ¸n lµ 400 tû, trong ®ã khÊu hao 10%, c«ng ty sö dông 25% vèn tù cã ®Ó tham gia dù ¸n. Gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m lµ nhµ xëng vµ ®Êt ®ai cña c«ng ty trÞ gi¸ 450 tû. Thêi gian b¾t ®Çu thùc hiÖn x©y l¾p nhµ xëng lµ 1/10/200X, thêi gian kÕt thóc lµ 1/10/200X+1. Sau khi xÐt thÊy dù ¸n cã tÝnh kh¶ thi cao, NH A ®ång ý tµi trî cho dù ¸n víi l·i suÊt 1,5%/th¸ng. Thêi gian ©n h¹n lµ 8 th¸ng sau khi hoµn thµnh viÖc x©y l¾p. Hµng th¸ng, c«ng ty Thanh V©n trÝch 5 tỷ lîi nhuËn tríc thuÕ vµ 5 tỷ tõ c¸c nguån kh¸c ®Ó tr¶ nî. a. H·y tÝnh gi¸ trÞ kho¶n vay vµ thêi h¹n vay hîp lý ®èi víi dù ¸n nµy. Thêi ®iÓm ®¸o h¹n cña hîp ®ång lµ ngµy bao nhiªu? b. §Ó c«ng ty cã thÓ thùc hiÖn dù ¸n ®óng theo dù kiÕn, NH cÇn yªu cÇu g× ®èi víi tµi s¶n b¶o ®¶m. BiÕt møc cho vay tèi ®a lµ 70% gi¸ trÞ tµi s¶n b¶o ®¶m. Bai 54: Công ty thương mại Sao mai muốn xin hạn mức vay vốn lưu động ngân hàng NN&PTNT X là 18 tỷ đồng. Công ty trình bản báo cáo tài chính gần nhất (số dư bình quân cả năm, đơn vị tính: tỷ đồng) TÀI SẢN Số dư NGUỒN VỐN Số dư 32

1. TSLĐ - Vốn bằng tiền - Các khoản phải thu - Hàng dự trữ 2. TSCĐ - Nguyên giá - Hao mòn luỹ kế Tổng Tài sản

32,5 0,5 2 30 90 250 (160) 122,5

1. Nợ phải trả - Các khoản phải trả - Vay ngắn hạn ngân hàng X

22,5 10 12,5

2. Vốn chủ sở hữu

100

Tổng Nguồn vốn

122,5

Doanh thu thuần: 190 Thu nhập ròng sau thuế: 12,3 Hiện tại Công ty đang vay ngân hàng theo phương thức cho vay từng lần. Phương thức này gây nhiều khó khăn cho công ty, hơn nữa nhu cầu vay phát sinh thường xuyên nên công ty đề nghị ngân hàng chuyển thành phương thức cho vay theo hạn mức. Công ty cũng trình phương án mở rộng dự trữ để tăng thêm doanh thu 10% trong năm sau. Hãy phân tích và đưa ra phán quyết. Biết vòng quay vốn lưu động năm sau của Công ty không thay đổi.

33