Auditoria Financiera

INFORME

EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA - CONTABLE DE LA COOPERATIVA AGRARIA CENTRAL DE PRODUCTORES AGROPECUARIOS DEL VALLE SANTA CATALINA

(Periodo:Enero Junio 2016)

Trujillo, 15 de Julio del 2016

Señores

: Consejo de Administración de la COOPCEPROVASC

Asunto

: Informe del Examen Especial realizado a la gestión administrativa contable de la Cooperativa Agraria Central de productores agropecuarios del valle Santa Catalina Enero – Junio 2016. ___________________________________________________________________

De mi consideración: El presente documento contiene el Informe del examen especial sobre la gestión administrativa contable de la Cooperativa Agraria Central de productores agropecuarios del valle Santa Catalina en el periodo Enero – Junio 2016. Este informe ha sido preparado producto de la revisión del uso de fondos provenientes de las diferentes transacciones comerciales que realiza la COOPCEPROVASC, tanto con sus socios como con terceros. El contenido del informe abarca lo siguiente: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Introducción. Objetivo. Alcance. Base Legal. Metodología de la Revisión. Resultado del examen especial. Conclusiones del examen. Recomendaciones.

Sin otro asunto en particular, agradezco su representada por la colaboración y confianza durante todo el proceso de la revisión. Atentamente,

CPCC.MARYCRUZ R.BRIONES ORDÓÑEZ CCPC. 12-263

1.

INTRODUCCIÓN La Cooperativa Agraria Central de productores del Valle Santa Catalina, denominada COOP CEPROVASC, abarca 19 caseríos o localidades de los distritos de Laredo, Poroto, Simbal y Salpo, Provincias de Trujillo y Otuzco, Región La Libertad. La COOP CEPROVASC fue transformada de asociación civil sin fines de lucro a cooperativa agraria por acuerdo de asamblea de socios y socias con fecha el 02 de febrero del 2015 y reconocida legalmente en registros públicos el 07 de octubre del 2015. Actualmente cuenta con más de 200 socios y socias productores principalmente de palta, maracuyá, piña y hortalizas, además se dedican a la producción caña de azúcar, fresa, mango. La COOP CEPROVASC viene produciendo y comercializando palta y maracuyá con la certificación orgánica, además tiene programado implementar un almacén o tienda agropecuaria debidamente equipada que servirá para proveer de insumos y materiales para la producción orgánica a sus socios / as y otros productores y productoras del Valle Santa Catalina. Los servicios que brinda la cooperativa a sus socios y socias son:        

Servicio de acopio y transporte de productos agrícolas Servicios de comercialización de palta y maracuyá Servicio de fumigación agrícola y en frutales Venta de insumos agrícolas Servicio de microcréditos Servicios de asesoría técnica Servicios de cosecha Otros servicios que por acuerdo del Consejo de Administración de aprueben.

La cooperativa se encuentra en proceso de consolidación y fortalecimiento de sus directivos y socios, así como de los servicios que brinda.

2. OBJETIVOS DEL EXAMEN  Examinar los principales procesos administrativos - contables que se desarrollan en la COOPCEPROVASC.  Evaluar el grado de eficiencia y eficacia del sistema de control interno.  Determinar si los gastos realizados, se encuentran respaldados con documentación adecuada .  Determinar si todas las transacciones financieras y comerciales fueron registrados contablemente.  Verificar la organización de archivos sobre la documentación sustentatoria COOP CEPROVASC.

3. ALCANCE El examen abarca la revisión de todas las transacciones financieras y comerciales que se han realizado en el periodo 01 de enero al 30 de junio del 2016. Se revisó los comprobantes que sustentan los gastos e inversiones, los comprobantes que respaldan los ingresos, los documentos generados por las operaciones bancarias; todos fueron examinados al 100%. A continuación los documentos revisados: 

Documentos que dan origen a ingresos:  Facturas  Boletas de venta  Recibos de Ingresos



Documentos de gastos:        



: Por la venta de palta y maracuyá : Por la venta de insumos : Por aportes de socios/as

Facturas de diferentes proveedores Boletas de venta de diferentes proveedores Comprobante de Operación de las/os socias/os Tickets de máquinas registradoras de diferentes proveedores Recibos por honorarios de diferentes proveedores Recibos de celulares Declaraciones juradas Pasajes de diferentes usuarios.

Documentos de bancos:  Cheques emitidos  Estados de cuenta corriente Bco. Interbank: Enero - Junio  Estados de cuenta de detracciones del Bco Nación: Enero - Junio

4.

BASE LEGAL  Reglamento de Comprobantes de Pago aprobados por SUNAT con Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT Publicada el 24.01.1999, vigente desde el 01.02.1999 y actualizada el 22.08.2015 según Resolución de Superintendencia N.° 223-2015/SUNAT  Principios de Contabilidad Generalmente aceptados.  Normas Internacionales de Contabilidad, aprobadas por la Junta Internacional de Normas Contables (IASB, International Accounting Standard Board).

5.

METODOLOGÍA DE LA EVALUACIÓN En base de los criterios de pertinencia, sostenibilidad y legitimidad de los documentos que sustentan los gastos, la metodología de la presente evaluación consistió en la revisión de los gastos realizados versus la salida de efectivo, de acuerdo a los Estados de cuenta bancarios. Los insumos para esta revisión fueron: a. Reporte de gastos (en Excel) emitido por SOCODEVI ya que los libros contables no se encontraban con información actualizada. b. Archivos con toda la información de soporte original, que sustenta los gastos o ingresos de la COOP CEPROVASC, como facturas, boletas de venta, recibos por honorarios, comprobantes de operación, recibos de ingresos, recibos de egresos, entre otros. c. Estados de cuentas bancarias d. Contratos vigentes del personal. e. Convenios vigentes.

6.

RESULTADO DEL EXAMEN El examen realizado ha sido efectuado sobre la base del 100%, del total operaciones de la COOP CEPROVASC, desde el 01 de Enero del 2016 al 30 de Junio 2016. a. Operaciones y controles financieros Como parte de nuestra revisión hemos examinado los procesos de contabilidad y de control interno aplicados por el Consejo de Administración de la COOP CEPROVASC, para el manejo y control del uso y destino de sus fondos, con la finalidad de determinar si tales procedimientos se encuentra exentos de errores significativos que pongan en riesgo el cumplimiento de los objetivos y metas de la Cooperativa, para ello hemos puesto especial énfasis en los siguientes aspectos:     

i.

Revisión de la contratación y administración del recurso humano, incluyendo servicios de consultores. Documentación de soporte de las transacciones: Ingresos por ventas y gastos Conciliaciones Bancarias Proceso de cobranza de la facturación a terceros, y Proceso de pagos a socios

Revisión de la contratación y administración de recursos humanos, incluyendo servicios de consultores. A la fecha la COOP CEPROVASC no cuenta con personal en planilla, el personal que desempeña algunas actividades dentro de la

organización se encuentra contratado emitiendo Recibos por Honorarios, lo cual significa una contingencia tributaria puesto que desempeñan funciones propias de un trabajador en planilla, y han emitido R/H mensuales por el mismo monto y concepto. Erróneamente SOCODEVI intentó realizar la inscripción en REMYPE para poder ingresar a planilla a estas dos personas; cuando en el caso de las Cooperativas agrarias los beneficios sociales de los trabajadores se rigen por la Ley 29972. Se debe regularizar al 1 de agosto del 2016.

ii.

Nº 1

Nombre Rodriguez Ayala, Alfredo

Cargo Gerente

Contrato Vencido

2

Aredo Alfaro, Luis

Guardián vivero

Sin Contrato

Documentación de soporte de las transacciones. Sustentos de gastos 

Los documentos que sustentan los gastos de las operaciones realizadas por la cooperativa no se encontraron debidamente archivados lo cual dificultó su revisión y análisis.



No todas las transacciones incluidas en nuestro alcance de revisión se encontraron respaldadas con el correspondiente documento sustentatorio del gasto, procediéndose durante el examen a solicitar los comprobantes respectivos a los diferentes proveedores o usuarios del gasto. Por lo tanto tampoco fueron contabilizadas oportunamente por SOCODEVI, ya que no se percató de la ausencia de los comprobantes, convirtiéndose en una contingencia tributaria. En el Anexo 1 se detalla los documentos en mención. En dicho Anexo existen gastos con fecha 2015, los que deben ser considerados contablemente, de lo contrario faltaría ese importe al momento de conciliar el efectivo, sin embargo al momento de hacer la declaración jurada anual de renta se deberá reparar tributariamente para realizar el cálculo del impuesto a la renta.



Al revisar los reportes de gastos enviados por SOCODEVI se encontró lo siguiente: - Varios comprobantes de gastos con datos erróneos o duplicados, lo que se ha procedido a corregir en el acto. Así mismo se entregó los archivos al Contador de SOCODEVI, para tener en cuenta las correcciones realizadas, sin embargo esto no tiene repercusiones tributarias.

-



El C/0 Nº001-00736 figuraba como anulado, sin embargo esta emitido a nombre de Segundo José Sánchez Ibáñez; esto significa que no se consideró en el PDT del mes de mayo por lo que se SOCODEVI debe proceder a realizar la rectificatoria ante SUNAT determinando la multa correspondiente ya que tiene efectos directos en determinación de impuestos.

Otros gastos han sido sustentados con declaraciones juradas firmadas por la persona que realizó el pago y no por la persona que lo recibió (Por Ejem. pago de estiba), siendo estos gastos sujetos de reparación tributaria al momento de determinar el impuesto a la renta lo cual es perjudicial para la COOP CEPROVASC.

Sustentos de Ingresos Al revisar los documentos que sustentan los ingresos, se ha constatado lo siguiente: 

No ha existido un registro y control de los ingresos por aportes y deudas de socios de la COOP CEPROVASC. Durante la revisión se ha constatado que no todos los ingresos de los recibos se encontraban depositados en la cuenta bancaria, existiendo una diferencia DE S/ 472,10 al 30 de Junio. SOCODEVI tampoco evidenció esta diferencia, ya que contablemente estos ingresos no habían sido considerados. Se detalla todos los ingresos en el Anexo 2. A continuación se muestra la conciliación de los ingresos: Conciliación de Ingresos por aportes de Socios Total según relación de recibos de ingresos

24.600,87

Total según depósitos de la cuenta bancaria

20.756,30

Diferencia

3.844,57

Demostración de la diferencia Recibos por concepto de pago deuda de palntines, que no significaron ingreso de efectivo Ingresos que no cuentan con recibos (20 + 167.50) Ingresos pendientes de depósito (Anexo 3)

3.559,97

-

187,50 472,10



No ha existido un control riguroso de los ingresos por las ventas, esperando que los clientes depositen sin una política de cobranza establecida, esto ha traído como consecuencia falta de liquidez a la Cooperativa y además el pago de las detracciones fuera de plazo.



Durante la revisión de los pagos de facturas de venta tanto de maracuyá y palta se ha constatado lo siguiente: Fecha 05-04-16

Nº Fac. 1422

05-04-16

1423

Cliente Lucianita SAC Negocacer SAC Totales

Importe Importe Diferencia Fac. pagado 8826.84 20,000 11173.16 19460.16

20,000

539.84

28287.00

40,000

11713.00

De acuerdo a la información resumida en el cuadro anterior se debió emitir 2 Notas de Crédito con su respectiva devolución del efectivo: Una por S/ 11,173.16 a nombre de Lucianita SAC y otra por S/ 539.84 a nombre de Negocacer SAC; sin embargo SOCODEVI indicó realizar una sola Nota de Crédito a nombre de Negocacer SAC por el importe total de S/ 11,713 con el respectivo depósito del importe a la cuenta de Negocacer SAC. Esta situación se debe regularizar de inmediato analizando las consecuencias tributarias respectivas, tanto para la COOPCEPROVASC como para Negocacer SAC. iii.

Conciliaciones Bancarias. A la fecha de la revisión se ha constatado que se encontraban pendientes las conciliaciones bancarias de los meses de enero, febrero, marzo, abril y mayo, tanto de la cuenta del Banco Interbank como de la cuenta de detracciones del Banco de la Nación. Tampoco se ha llevado un control de los cheques emitidos, por lo que SOCODEVI no evidenció lo siguiente: 

La ausencia de algunos gastos de los cuales no se tenían comprobantes de pago y por lo tanto no fueron contabilizados ni considerados en los PDT mensuales presentados a SUNAT, esto se convierte también en una contingencia tributaria.



Han estado pendiente por emitir varios recibos por honorarios los cuales sustentaban gastos de retiros para pagos en efectivo.

iv.



Falta de una conciliación entre los depósitos que existían en la cuenta y el sustento que éstos debían tener, algunos de ellos han sido producto de ventas pero no se emitieron los respectivos comprobantes de pago, esto se regularizó durante el proceso de revisión.



No se ha controlado que facturas de venta han estado canceladas y cuales se encontraban pendiente de cancelación, lo cual no ha permitido realizar las cobranzas respectivas a los clientes. Algunas de esas deudas a la fecha figuran pendientes de pago.

Proceso de cobranza de la facturación a terceros El proceso de cobranza por la facturación que realiza la COOP CEPROVASC por la venta de la producción (palta, maracuyá), se ha venido realizando sin un control riguroso, ya que no se tiene reportes contables oportunos; motivo por el cual a la fecha existen facturas sin ser canceladas lo cual repercute en la falta de liquidez de la cooperativa, el incumplimiento del pago a las/los productores por su producto y además el pago de las detracciones fuera de fecha lo que se convierte en una contingencia tributaria.

v.

Proceso de pagos a socios El proceso de pagos a socios no es el adecuado, ya que no se cuenta con reportes contables con información fidedigna y oportuna para proceder a su cancelación. Dado la cantidad de Comprobantes de operaciones emitidos (más de 800 a la fecha), se hace difícil la ubicación de los comprobantes de cada productor. Esta falta de información ha inducido a que, a varios productores se les haya cancelado importes diferentes a los que se les debía cancelar. Por otro lado en el mismo proceso de cancelación se han realizado descuentos por deudas que los socias/os tenían con la cooperativa, pero de ello no hay ningún documento, por lo que tampoco fue tomado en cuenta al momento de contabilizar. Durante el proceso de revisión se construyó dicha información y se entregó el archivo correspondiente para que SOCODEVI lo tenga en cuenta.

b. Estructura Administrativa y control interno vi.

Inexistencia de instrumentos de gestión administrativos Dado a la reciente creación de la COOP CEPROVASC no cuenta con una estructura administrativa definida, a la fecha solo están definidos

los diferentes órganos de gobierno de la cooperativa, por lo tanto carece de un Manual de Organización y Funciones. Así mismo la COOP CEPROVASC carece de instrumentos de gestión como un manual de control interno y un manual de los procedimientos a seguir en cada una de las actividades que realiza la Cooperativa (compras, ventas, contratos con terceros, adquisiciones, pagos, entre otros.); de allí la debilidad que se refleja en su sistema de control interno. Estructura organizativa de gobierno de la COOP CEPROVASC: vii.

Consejo de Administración Consejo de Vigilancia Comité de Educación Comité Electoral

Sistema contable A la fecha de la revisión la contabilidad de la COOPCEPROVASC, es llevada externamente por SOCODEVI, es decir se limita una vez al mes a recoger las copias de los comprobantes de gastos y la copia de los comprobantes de ingresos para ser ingresados al sistema contable utilizado. Esto es limitante ya que no pueden evidenciar ningún error u omisión de gastos o ingresos puesto que no se revisa todos los movimientos financieros que realiza la cooperativa. A la fecha de nuestra revisión ningún libro contable ha estado al día, salvo el Registro de Ventas y Compras que se declara mensualmente y sirve de insumo para el PDT; sin embargo se debe realizar rectificaciones ya que se han obviado varios comprobantes de gastos y de ingresos. Los libros contables que necesitan estar en físico a la fecha no muestran hojas sueltas legalizadas, lo cual es una infracción tributaria y es suceptible de una multa por atraso de libros.

viii.

Inexistencia de arqueos de caja. No se han realizado arqueos de caja, ni control de la misma a pesar que han existido sumas elevadas de dinero en efectivo. Esto ha generado confusión en los gastos realizados y es por ello que muchos gastos no figuraban y recién durante el proceso de revisión se han podido solicitar el sustento.

7.

CONCLUSIONES DEL EXAMEN REALIZADO 

El soporte contable que a la fecha ha brindado SOCODEVI, ha sido limitado por lo recargado de las funciones del equipo encargado, ya que solo ha puntualizado su acompañamiento y asesoría a realizar algunas

capacitaciones y a recoger una vez al mes los documentos de ventas y de compras, sin tener en cuenta las diferentes transacciones financieras y comerciales colaterales que se desprenden de la compra y venta de los productos que realiza la COOP CEPROVASC. Esto ha ocasionado que se cometa una serie de errores que tendrán repercusiones tributarias y sobre todo la inversión de tiempo para regularizarlos. 

La COOP CEPROVASC no cuenta con un Sistema Administrativo Contable implementado, si bien es cierto que es una cooperativa joven con 5 meses de actividad, es una organización que ha tenido movimiento comercial como Asociación Civil sin fines de lucro básicamente a través de la venta de palta durante casi 5 años; y actualmente de febrero a junio tiene un poco más de medio millón de soles en ventas de palta y maracuyá.



La COOP CEPROVASC no cuenta con instrumentos de gestión mínimos que le permitan trabajar en forma ordenada y transparente. (Manual de Organización y funciones, manual de control interno, procedimientos administrativos, entre otros). Tampoco cuenta con un Software Contable, que permita contar con información oportuna. Se tiene conocimiento que se implementará el SISCONT pero se desconoce de las bondades totales de dicho sistema y a la fecha no se utiliza en su totalidad.



La COOP CEPROVASC cuenta a la fecha con un gerente que ya tiene 3 meses en el cargo, sin embargo desconoce de algunos indicadores de gestión empresarial básicos que le permitan encaminar cada uno de los procesos que se desarrollan dentro de la cooperativa.

8. Recomendaciones 

SOCODEVI, debe reorientar la estrategia de acompañamiento a la Cooperativas ya que uno o dos días al mes son insuficientes para conocer y procesar la información, y esto se limita a llevar una contabilidad para un solo usuario que es SUNAT, ya que la información que se genera al llegar después de 15 o 20 días de terminado el mes ya no es útil para la toma de decisiones.



SOCODEVI, debe presentar los Estados Financieros al 30 de junio y responsabilizarse de la regularización de las transacciones que no han sido consideradas con las consecuencias tributarias que se desprendan.



Se hace necesario que la COOP CEPROVASC cuente con un sistema administrativo contable al interior de la cooperativa, con un mínimo de personal, que garantice el orden de todas las transacciones comerciales y financieras que realiza la Cooperativa en el día a día y evite contingencias de orden tributario y sobre todo genere información oportuna.



Diseñar los principales instrumentos de gestión que le permita a la COOP CEPROVASC trabajar en orden y hacer más eficientes cada uno de sus procesos, esto le permitirá competir en el mercado con sus similares.



El Gerente es el ente dinamizador dentro de la Cooperativa y debe contar con el marco conceptual y la experiencia necesarios para poder dirigir el rumbo de la COOP CEPROVASC.



La COOP CEPROVASC en su proceso de fortalecimiento, cuenta con todo el apoyo de las instituciones de CEDEPAS Norte y SOCODEVI; sin embargo ambas instituciones deben determinar claramente los roles que cumplen cada una con la cooperativa para no duplicar esfuerzos y por otro lado no queden vacíos que a la larga traigan consecuencias negativas para la cooperativa.



En un mundo competitivo como el de hoy, para llegar a la autosostenibilidad financiera de la COOP CEPROVASC, se necesita una contabilidad moderna que le brinde información oportuna para la toma de decisiones adecuadas, solo así puede lograr la inserción en el mercado y posicionarse ventajosamente ante otras empresas del sector.

ANEXO 1 Relación de Gastos no considerados contablemente FECHA

COMPROB.

# DOC

RAZON SOCIAL Copias literales

TOTAL

12/08/2015 R/

R/6074

136,00

01/09/2015 B/V

B/V 1055575 Publicaciones La Industria

225,85

03/09/2015 B/V

B/V 0230840 Envío de sobre

9,00

15/09/2015 B/V

B/V 1056747 Busqueda La Industria

3,07

25/09/2015 B/V

B/V 276776

Legalizacion

9,00

28/11/2015 B/V

B/V 28461

recarga virtual

5,00

03/12/2015 B/V

B/V 282051

Certificación de doc

50,00

03/12/2015 B/V

B/V 282049

Legalizacion

6,00

03/12/2015 R/

R/251476

Servicios registrales

23,00

03/12/2015 R/

R/251477

Servicios registrales

20,00

15/12/2015 R/

R/15670

Busqueda RRPP

5,00

16/12/2015 R/

R/25185

Copias literales

165,00

17/12/2015 B/V

B/V 11673

Sellos

25,00

06/01/2016 R/

R/

Copia literales

165,00

06/01/2016 B/V

B/V 5916

Copias fotostáticas

6,80

06/01/2016 D/J

D/J

Gastos varios Olga

456,93

07/01/2016 B/V

B/V 14345

Papel Bond

14,00

08/01/2016 B/V

B/V 5064

Copias

15,00

11/01/2016 B/V

B/V 2594

Recarga movistar

10,00

12/01/2016 B/V

001-975

MENU

6,00

12/01/2016 B/V

003-89000

DESAYUNOS

8,00

25/01/2016 R/

R/2222

Copias literales

24,00

25/01/2016 R/

R/2223

Copias literales

24,00

26/01/2016 C/

C/

Recarga

63,10

26/01/2016 D/J

S/N

Gastos José Castañeda

381,60

01/02/2016 C/

C/I 6795

27,00

08/02/2016 C/

Inscripción ppto participativo Depósito Control Union (pagodeuda de julio F/ 33457 y F/33665)

08/02/2016 C/

Detracciones facturas control union

827,15

7.444,40

09/02/2016 F/

F/ 3161

Recarga

20,00

12/02/2016 C/

C/

Recarga

60,90

12/02/2016 C/

C/

Recarga

10,00

16/02/2016 B/V

001-992

MENU

6,00

18/02/2016 R/

S/N

Prestamo

600,00

25/02/2016 TK/

006-45063

DIESEL B5 UV

60,00

02/03/2016 F/

Combustible

100,00

02/03/2016 F/

Combustible

100,00

03/03/2016 F/

Combustible

70,00

16/03/2016 F/

f/17694

RIMAC SEGUROS

1.488,87

30/03/2016 R/H

E001-001

APOYO GUARDIANIA EXTERNA

1.000,00

pago teléfono + comisión

139,05

31/03/2016 R/ 02/04/2016 TK/

103-234986

PEAJE

24,40

06/04/2016 TK/

103-237973

PEAJE

24,40

16/04/2016 TK/

PEAJE

24,40

PEAJE

13,00

PEAJE

13,00

30/04/2016 R/

103-245179 1102137765 1102140540 T0010351322286

SERVICIO DE TELEFONIA

275,86

30/04/2016 D/J

S/N

Movilidades locales

17,70

30/04/2016 DJ

Moviliadd local

3,46

PEAJE

13,00

SERVICIO DE TELEFONIA

139,00

PEAJE

13,00

12/05/2016 B/V

DJ 1103325937 T0010359615053 1102525112 1102525383

PEAJE

1,00

19/05/2016 DJ

DJ

Movilidad local

8,00

26/05/2016 TK/

202-403322

PEAJE

24,40

24/06/2016 D/J

Estibadores febrero

120,00

24/06/2016 R/H

Honorarios chofer feb mar

700,00

21/04/2016 TK/ 28/04/2016 TK/

05/05/2016 B/V 06/05/2016 R/ 12/05/2016 B/V

24/06/2016 D/J

S/N

colaboración policía

60,00

24/06/2016 D/J

S/N

Movilidades locales

13,36

24/06/2016 RH

RH

Servicio chofer Abraham Ruiz

500,00

Total Documentos sin registrar contablemente

15.797,70

ANEXO 2 Resumen Recibos de pago Socias/os Cooperativa Fecha 05/02/2016 05/02/2016 12/02/2016 12/02/2016 18/02/2016 04/03/2016 04/03/2016 04/03/2016 04/03/2016 04/03/2016 04/03/2016 04/03/2016 08/03/2016 08/03/2016 08/03/2016 08/03/2016 08/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016 13/03/2016

Nº Recibo Nombre 1351 Escobar Pelaez, pedro 1352 Escobar Pelaez, pedro Floreano Ponce, José 1353 Salazar Floreano Ponce, José 1354 Salazar Valdivieso Sánchez, 1355 Carmen Rosa Corcuera Visitación, 1356 Octavio Corcuera Visitación, 1357 Octavio 1359 Castañeda Saldaña, José Arangurí Arteaga, Rosario 1360 del Pilar Arangurí Arteaga, Rosario 1361 del Pilar Arangurí Arteaga, Rosario 1361 del Pilar Arangurí Arteaga, Rosario 1361 del Pilar Cayetano salinas, 1362 Segundo Enrique 1363 Castañeda de Fujiki, Aurea 1364 Fujiki Sakamoto, Ricardo 1365 Contreras Moreno, Rosalía 1366 Olórtegui Lozano, Fausto Villalobos Idelfonso, 1367 Marciano Aquiles Segura Neyra, Bacilia 1368 Asunción Rodriguez Bejarano, 1369 Teófilo Zavaleta Cruz, Francisco 1370 Emiliano Alvarez castañeda, Nélida 1371 Orfelinda 1372 Inca Villacorta, Jorge Murga Arteaga, Mayda 1373 Aida Briceño de Flores, Piedad 1374 Aurora Murga Arteaga, Mayda 1375 Aida Murga Arteaga, Mayda 1376 Aida Murga Arteaga, Mayda 1376 Aida Murga Arteaga, Mayda 1376 Aida Ganoza Jacson, Ana 1377 Carolina Ganoza Jacson, Ana 1378 Carolina Ganoza Jacson, Ana 1378 Carolina 1379 Calderón Pérez, Justina 1380 Espinola Zavaleta, Teresa 1381 Herrera Zárate, Juan José Villalobos Idelfonso, Julia 1382 Nasaria Villalobos Idelfonso, Julia 1383 Nasaria

Concepto

Nº Importe Depósito

A Cuenta deuda 2015 Cuota Coop Enero, Febrero 2016

101,00 20,00

1 2

A Cuenta deuda 2015

200,00

3

10,00

2

1000,00

4

Cuota Coop Enero febrero 2016

20,00

2

Cuota Trans. Coop Cuota Coop Enero febrero 2016

6,00 20,00

2

1500,00

5

Cuota Coop Enero-marzo 2016

30,00

2

Saldo 2014:3; 2015:10.5

13,50

8

6,00

12

Cuota Coop Enero-marzo 2016 Cuota Coop Enero febrero 2016 Cuota Coop Enero febrero 2016 Cuota Coop Enero febrero 2016 Cuota Coop Enero-marzo 2016

30,00 20,00 20,00 20,00 30,00

9 9 9 9 9

Cuota Coop Enero febrero 2016

20,00

9

Cuota Coop Enero febrero 2016

20,00

9

Cuota Coop Enero 2016

10,00

9

Cuota Coop Enero - marzo 2016

30,00

9

Cuota Coop Enero - marzo 2016 Cuota Coop Enero febrero 2016

20,00 20,00

9 9

Cuota Coop Enero febrero 2016

30,00

9

Cuota Coop Enero 2016

10,00

9

Cuota moto

20,00

7

Deuda 2014:13.5; 2015:10,50

24,00

8

Trasnf:6

6,00

12

Certificación :7

7,00

13

Cuota Coop Enero - Marzo 2016

30,00

9

Deuda 2015:10,50

10,50

8

Trasnformación :6 Cuota Coop Enero 2016 Deuda 2014:18; 2015:10,50 Cuota Coop Enero - mayo 2016

6,00 10,00 28,50 50,00

12 9 8 9

Cuota Coop Enero - febrero 2016

20,00

9

Deuda 2015

10,50

8

Cuota Coop Enero 2016 Crédito Insumos

Crédito Insumos

Transf coop 6

Ventura Espinola de sanchez, Ayde Salinas de Luna, Bertha Salinas de Luna, Bertha Lazaro Collave, A. Avelino Collave Díaz, Pascual A Machado Córdova, Lorenzo García de Huamán, Angelita Gutierrez Castro, M. Alcides Ventura Espinola de sanchez, Ayde Gomez Pérez, Ricardo Aurora Gallardo, Juan Gilberto Aurora Gallardo, Juan Gilberto Salinas de Luna, Bertha Salinas de Luna, Bertha Aurora Gallardo, Juan Gilberto Contreras Moreno, Rosalía Contreras Moreno, Rosalía Robles Rivera, Bladimir Robles Rivera, Bladimir Floriano Ponce, Santos Selsa Floriano Ponce, Santos Selsa Floriano Ponce, José Miniano Floriano Ponce, José Miniano Castañeda Saldaña, José Espinola Zavaleta, Teresa Salgado Moya, Eduardo López de salgado, Rosa Inés Castañeda de Fujiki, Aurea Fujiki Sakamoto, Ricardo Inca Villacorta, Jorge Inca Villacorta, Jorge Castillo Gonzales, Antenor

13/03/2016 18/03/2016 18/03/2016 18/03/2016 18/03/2016

1384 1385 1386 1387 1388

18/03/2016

1389

18/03/2016

1390

18/03/2016

1391

18/03/2016 18/03/2016

1392 1393

18/03/2016

1394

30/03/2016 01/04/2016 01/04/2016

1395 1396 1398

01/04/2016 01/04/2016 01/04/2016 01/04/2016 01/04/2016

1400 1401 1402 1403 1404

01/04/2016

1405

01/04/2016

1406

01/04/2016

1407

01/04/2016 01/04/2016 06/04/2016 06/04/2016

1408 1409 1410 1411

06/04/2016 06/04/2016 07/04/2016 08/04/2016 08/04/2016 15/04/2016

1412 1413 1414 1415 1416 1417

15/04/2016

1418 Ventura Espinola, Sonia

29/04/2016

1420 Salgado Moya, Eduardo Aurora Gallardo, Juan 1421 Gilberto Aurora Gallardo, Juan 1422 Gilberto 1423 Pereda Fernandez, Andrés 1423 Pereda Fernandez, Andrés Zavaleta Cruz, Francisco 1424 Emiliano Zavaleta Cruz, Francisco 1424 Emiliano Zavaleta Cruz, Francisco 1424 Emiliano 1425 Zavaleta Castillo, Maribel 1425 Zavaleta Castillo, Maribel Zavaleta Cruz, Francisco 1427 Emiliano Quipuscoa Gamboa, 1428 Nicolasa Quipuscoa Gamboa, 1428 Nicolasa Quipuscoa Gamboa, 1429 Nicolasa 1430 Inca Villacorta, Jorge 1431 Collave Díaz, Pascual A 1432 Collave Mendez, Hernán 1433 García de Huamán,

29/04/2016 29/04/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016

Crédito Insumos Cuota Coop Enero - Marzo 2016 Cuota moto Certificación orgánica Transform Coop

300,00 30,00 20,00 77,50 6,00

6 9 7 13 12

Transform Coop

6,00

12

Transform Coop

6,00

12

77,50

13

Transform Coop Crédito Insumos

6,00 1850,00

12 11

Crédito Insumos

500,00

10

Crédito Insumos Deuda 2015 18; 10.50 y Tranf 6 Cuota Coop abril 2016

189,70 34,50 10,00

21 20 22

Cuota Coop enero 2016 Cuota asociación 2015 Cuota Coop Marzo, abril 2016 Cuota asociación 2015 Cuota Coop Enero - abril 2016

10,00 10,50 20,00 10,50 40,00

22 20 22 20 22

Cuota Coop Enero - abril 2016

40,00

22

Cuota asociación 2015

10,50

20

Cuota Coop Enero - abril 2016

40,00

22

Cuota asociación 2015 Cuota Coop Marzo, abril 2016 Cuota Coop Enero, Febrero 2016 Cuota Coop Enero - Marzo 2016

10,50 20,00 20,00 30,00

20 22 22 22

Cuota Coop Enero - Marzo 2016 Cuota Coop Marzo 2016 Cuota Coop Marzo 2016 Cuota Coop Marzo, abril 2016 Cuota Coop mayo 2016 Cuota Coop Enero - Junio 2016 Deuda 2014:18, 2015:10.50; y 6 Transp. Coope Crédito plantines de maracuyá y alambre (se descontó de deuda)

30,00 10,00 10,00 20,00 10,00 60,00

22 22 22 22 22 22

Certificación orgánica

Crédito insumos - refinanciamiento

34,50 2450,30 deuda 189,70

27

Cuota Coop febrero 2016 Cuota Coop Enero - Abril 2016 Deuda Asociac S/24

10,00 40,00 24,00

32 32 29

Deuda 2014 y 2015: 28.5

28,50

29

6,00

33

Aporte abril 10 Deuda 2014 y 2015: 24.5 Aporte enero -abril

10,00 24,50 40,00

32 29 32

Cuota Coop mayo 2016

10,00

32

Deuda 2014 y 2015 27

27,00

29

6,00

33

120,00 70,00 10,50 10,50 10,50

32 32 29 29 29

Transf 6

Transf 6 Cuota Coop enero - diciembre 2016 Cuota Coop junio - diciembre 2016 Deuda 2015 Deuda 2015 Deuda 2015

06/05/2016 06/05/2016 06/05/2016 06/05/2016 13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016

Angelita 1434 Moreno Loyola, Alfonso Moreno Rodriguez, 1435 Esmeralda Machado Córdova, 1436 Lorenzo 1437 Lazaro Collave, A. Avelino 1438 Lázaro Rodriguez, Martina Rodriguez bejarano, 1439 Teófilo 1440 Lazaro Collave, A. Avelino 1441 Lazaro Collave, A. Avelino 1442 Lázaro Rodriguez, Martina 1443 Contreras Moreno, Rosalía 1444 Caipo Paredes de H, Lidia Villalobos Ildefonso, Julia 1445 Nasaria Villalobos Ildefonso, Julia 1446 Nasaria Villalobos Ildefonso, Julia 1446 Nasaria Villalobos Ildefonso, Julia 1446 Nasaria 1448 Espinola Zavaleta, Teresa 1449 Caipo Paredes de H, Lidia 1450 Mora Villegas, Juan 1451 Castillo Vare, Roseli 1451 Castillo Vare, Roseli 1451 Castillo Vare, Roseli 1452 Salinas de Luna, Bertha 1453 Villar Torres, José Dionicio

13/05/2016

1454 Llave Armas, Pedro F

13/05/2016

13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016

1455 Luján Burgos, Juan Julio Corcuera Visitación, 1456 Octavio Corcuera Visitación, 1457 Octavio Corcuera Visitación, 1458 Octavio 1459 Castañeda de Fujiki, Aurea 1460 Fujiki Sakamoto, Ricardo

13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016 13/05/2016

1461 1462 1464 1464 1464 1465

13/05/2016

1466

13/05/2016

1467

13/05/2016

1468

27/05/2016

1470

27/05/2016

1472

27/05/2016 27/05/2016 27/05/2016 27/05/2016

1473 1474 1475 1476

03/06/2016

1477

03/06/2016

1478

03/06/2016

1479

03/06/2016

1479

03/06/2016

1479

03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 03/05/2016 06/05/2016 06/05/2016 06/05/2016 06/05/2016 06/05/2016

13/05/2016 13/05/2016

Deuda 2015

10,50

29

Deuda 2015

10,50

29

Deuda 2015 Deuda 2015 Deuda 2015

10,50 10,50 10,50

29 29 29

Deuda 2015 Deuda 2015 Cuota Coop enero - junio 2016 Cuota Coop enero - junio 2016 Cuota Coop mayo 2016 Cuota Coop enero - mayo 2016

10,50 10,50 60,00 60,00 10,00 50,00

29 29 32 32 32 32

Cuota Coop marzo - mayo 2016

30,00

32

Deuda 2015 Aurea Castañeda

10,50

29

Deuda 2015 Jose Castañeda

10,50

29

Deuda 2015 Ricardo F 10.5 Cuota Coop marzo - abril 2016 Deuda 2015 Cuota Coop enero - mayo 2016 Deuda 2014:13.5, 2015:10.50 Transformacion Cuota coop 20 Cuota Coop mayo - junio 2016 Cuota Coop enero mayo 2016 Crédito plantines de maracuyá y alambre (se descontó de deuda) Crédito plantines de maracuyá y alambre (se descontó de deuda)

10,50 20,00 10,50 50,00 24,00 6,00 20,00 30,00 50,00

29 32 29 32 44 33 34 35

299,80 deuda 299,80 deuda

Certificación orgánica

77,50

36

Deuda 2015

10,50

44

20,00 20,00 20,00

34 35 35

Cuota Coop marzo - abril 2016 Cuota Coop abril y mayo 2016 Cuota Coop abril y mayo 2016 Crédito insumos (José Castañeda Castañeda de Fujiki, Aurea 719.80 y Aurea Castañeda 416) Quiroz Villareal, Ronal Cuota Coop enero y mayo 2016 Gonzales Ferrer, Alicia Deuda 2014:3, 2015:10.50 Gonzales Ferrer, Alicia Transp 6 Gonzales Ferrer, Alicia Certificación 77,5 Gonzales Ferrer, Alicia Crédito insumos Gutierrez Castro, M. Alcides Deuda 2014:18, 2015:10.50 Gutierrez Castro, M. Alcides Crédito insumos Carranza de Aguilar, Teresa Deuda 2015 Villalobos Idelfonso, Marciano Aquiles Crédito insumos Zavaleta de Gutierrez, Crédito plantines de maracuyá y Teófila P alambre (se descontó de deuda) Crédito plantines de maracuyá y Neira Bacilia, Segura alambre (se descontó de deuda) Villena Ruiz, Mercedes Deuda 2015:10.50; 6 Transp Villena Ruiz, Mercedes Cuota Coop enero mayo 2016 Villena Ruiz, Mercedes Multa x no votar Floriano Ponce, Santos Crédito plantines de maracuyá y Selsa alambre (se descontó de deuda) Floriano Ponce, Santos Selsa Saldo certificación Contreras agustín, Eugenio M Deuda 2014:3 Contreras agustín, Eugenio M Deuda 2015:10.50 Contreras agustín, Eugenio M Transp

1135,80 30 Y 31 50,00 35 13,50 44,00 6,00 33 77,50 36,00 368,00 37 28,50

44

309,50

28

10,50

44

162,40

46

119,90 deuda 299,75 deuda 16,50 50,00 30,00 90,42 deuda 12,10 3,00 10,50 6,00

03/06/2016 03/06/2016 03/06/2016 03/06/2016 03/06/2016 07/06/2016 07/06/2016 07/06/2016 07/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 02/04/2016 02/04/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 11/05/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016

Contreras agustín, 1480 Eugenio M Contreras agustín, 1481 Eugenio M 1482 Robles Rivera, Bladimir Aurora Gallardo, Juan 1483 Gilberto Aurora Gallardo, Juan 1484 Gilberto Murga Arteaga, Mayda 1487 Aida 1488 Sanchez Carranza, Sabina Aguilar Nolasco, Jose 1489 Gregorio 1490 Sanchez Carranza, Sabina Vergara Gutierrez, 1491 Hernado Larry Vergara Gutierrez, 1492 Hernado Larry Vergara Gutierrez, 1493 Hernado Larry 1497 Castañeda de Fujiki, Aurea 1498 Fujiki Sakamoto, Ricardo 1499 García Vela, Zacarías 1500 Contreras Moreno, Rosalía 1019 García Vela, Zacarías 1020 García Vela, Zacarías Briceño de Flores, Piedad 1032 Aurora Briceño de Flores, Piedad 1033 Aurora Briceño de Flores, Piedad 1034 Aurora 1035 León Mostacero, José A 1036 León Mostacero, José A 1037 Vega Cárdenas, Carlos A 1037 Vega Cárdenas, Carlos A 1038 Vega Cárdenas, Carlos A Villalobos Idelfonso, 1039 Marciano Aquiles Villalobos Idelfonso, 1040 Marciano Aquiles Segura Neyra, Bacilia 1041 Asunción Segura Neyra, Bacilia 1042 Asunción 1043 Alfaro Pérez, Isabel 1044 Alfaro Pérez, Isabel Llajaruna Lizarraga, 1045 Sandra Llajaruna Lizarraga, 1046 Sandra Grandez Iberico, José 1501 Humberto Grandez Melendez, 1502 Filiberto Floriano Ponce, José 1503 Miniano Carranza de Aguilar, 1504 Teresa Cabrera Bueno, José 1505 Fidencio 1506 Silvestre Solano, Gladis A. 1507 Castañeda de Fujiki, Aurea 1508 Alayo Reyes, Olga Lidia 1509 Alayo Reyes, Olga Lidia Gamero Gonzales Vigil, 1510 Juan J 1511 Castañeda de Fujiki, Aurea 1512 García Salgado, Miguel Grandez Iberico, José 1513 Humberto 1514 Salgado Moya, Eduardo 1515 Silvestre Solano, Gladis A. 1516 Alayo Reyes, Olga Lidia

aporte moto

20,00

Cuota Coop enero 2016 Cuota Coop mayo -junio 2016

10,00 20,00

Crédito insumos Cuota Coop marzo 2016

189,70

41

10,00

Crédito insumos Cuota Coop enero - junio 2016

114,00 60,00

40 45

Cuota Coop enero - junio 2016 Crédito insumos Deuda 2014:4.5; 2015:10.50; trans 6

60,00 500,00

45 43

21,00

Cuota moto

20,00

Cuota Coop enero - febrero 2016 Cuota Coop junio 2016 Cuota Coop junio 2016 Cuota Coop mayo junio 2016 Cuota Coop junio 2016 Deuda 2014 y 2015 Cuota Coop enero -abril 2016

20,00 10,00 10,00 20,00 10,00 24,00 40,00

14 14

Cuota Coop febrero -mayo 2016

40,00

32

Cuota Moto

20,00

34

Transf Coop Transf Coop Cuota Coop enero - mayo 2016 Aport.2014:18; 2015:10.5 Trans 6 Aporte moto

6,00 6,00 50,00 28,50 6,00 20,00

33 33 32 29,00 33 34

Deuda 2015

10,50

29

Cuota Coop marzo - mayo 2016

30,00

32

Deuda 2015

10,50

29

Cuota Coop enero - marzo 2016 Cuota Moto Transf Coop

30,00 20,00 6,00

32 34 33

Cuota Moto

20,00

34

Transf Coop Cuota Coop enero - diciembre 2016 Cuota Coop enero - diciembre 2016

6,00

33

120,00

45

120,00

45

Cuota Coop mayo - julio 2016

30,00

Cuota Coop enero -mayo 2016

50,00

Credito Insumos Compra de abonos Compra de abonos Compra de abonos Compra de abonos

1153,00 522,00 60,00 13-A 196,50 30,00 12-A

42 19 17

Compra de abonos Compra de abonos Compra de abonos

519,00 143,00 949,00

18 16 25

Compra de abonos Compra de abonos Compra de abonos Compra de abonos

225,00 94,00 396,00 2290,00

23 15 24 26,00

B/V 10/06/2016 1751 B/V 10/06/2016 1752 B/V 10/06/2016 1753 B/V 10/06/2016 1754 B/V 10/06/2016 1755 B/V 10/06/2016 1756 B/V 10/06/2016 1756 B/V 10/06/2016 1756 B/V 10/06/2016 1756 B/V 10/06/2016 1756

Villar Torres, José Dionicio

Compra de abonos

1145,00

38

Salgado Moya, Eduardo

Compra de abonos

190,00

39

Salgado López, Oscar Contreras Agustín, Eugenio

Compra de abonos

40,00

39

Compra de abonos

14,00

39

Robles Rivera, Bladimir

Compra de abonos

75,00

39

García Salgado, Miguel

Compra de abonos

15,00

39

García Salgado, Miguel

Compra de abonos

18,00

39

García Salgado, Miguel

Compra de abonos

336,00

39

García Salgado, Miguel

Compra de abonos

15,00

39

García Salgado, Miguel

Compra de abonos

248,00

39

Total dinero cobrado según recibos

24600,87

ANEXO 3 Relación de Recibos de ingresos pendientes por ingresar a la Cta. Bancaria

Fecha

Nº Recibo Nombre

04/03/2016

1357 Corcuera Visitación octavio

15/04/2016

Concepto

Importe

1418 Ventura Espinola, Sonia

Transformacion Deuda 2014:18, 2015:10.50; y 6 Transp. Coope

34,50

13/05/2016

1453 Villar Torres, José Dionicio

Cuota Coop enero mayo 2016

50,00

27/05/2016

1474 Villena Ruiz, Mercedes

Deuda 2015:10.50; 6 Transp

16,50

27/05/2016

1475 Villena Ruiz, Mercedes

Cuota Coop enero mayo 2016

50,00

27/05/2016

1476 Villena Ruiz, Mercedes

Multa x no votar

30,00

03/06/2016

1478 Floriano Ponce, Santos Selsa

Saldo certificación

12,10

03/06/2016

1479 Contreras agustín, Eugenio M

Deuda 2014 y 2015

13,50

03/06/2016

1479 Contreras agustín, Eugenio M

Trasnf

03/06/2016

1480 Contreras agustín, Eugenio M

aporte moto

20,00

03/06/2016

1481 Contreras agustín, Eugenio M

Cuota Coop enero 2016

10,00

03/06/2016

1482 Robles Rivera, Bladimir

Cuota Coop mayo -junio 2016

20,00

03/06/2016

Cuota Coop marzo 2016

10,00

Deuda 2014:4.5; 2015:10.50; trans 6

21,00

Cuota moto

20,00

10/06/2016

1484 Aurora Gallardo, Juan Gilberto Vergara Gutierrez, Hernado 1491 Larry Vergara Gutierrez, Hernado 1492 Larry Vergara Gutierrez, Hernado 1493 Larry

Cuota Coop enero - febrero 2016

20,00

10/06/2016

1497 Castañeda de Fujiki, Aurea

Cuota Coop junio 2016

10,00

10/06/2016

1498 Fujiki Sakamoto, Ricardo

Cuota Coop junio 2016

10,00

10/06/2016

1499 García Vela, Zacarías

Cuota Coop mayo junio 2016

20,00

10/06/2016

1500 Contreras Moreno, Rosalía

Cuota Coop junio 2016

10,00

10/06/2016

1503 Floriano Ponce, José Miniano

Cuota Coop mayo - julio 2016

30,00

10/06/2016

1504 Carranza de Aguilar, Teresa

Cuota Coop enero -mayo 2016

50,00

10/06/2016 10/06/2016

6,00

6,00

Diferencia recibo 1396

1,00

Diferencia recibo 1424 Diferencia recibo 1037

1,00 0,50 472,10