Adopcion Niff (3).docx

SIKALIJ CIA. LTDA.

1. ANTECEDENTES 1.1. LA EMPRESA SIKALIJ CIA. LTDA. RECAR inició el 14 de abril de 1998 en el sector Feria Libre dirección Amazonas y Granadinas, el negocio comenzó con venta de pinturas y repuestos de suspensiones de carros livianos, después de unos meses se realizó el estudio de mercado y los resultados que se obtuvieron indicaron a la empresa que en el sector no contaban con hojas de resorte. Entonces la empresa decidió implementar este producto. La acogida de estos productos fue muy exitosa a nivel del Austro poniendo a RECAR en el mercado como una empresa que brinda productos de calidad. En el 2001 a petición de los clientes se abrió la sucursal en la dirección Turuhuaico 986 y Calle Vieja, a medida que paso del tiempo se incrementaron

otros productos

tales como soportes, suspensiones para la elaboración de plataformas, suspensiones mecánicas, suspensiones neumáticas, pernos, eje y aros,

los cuales se importan

directamente desde la china con clase A y actualmente de Perú.

Razón Social:

RECAR

Dirección principal: Av. Amazonas y Granadinas esquina (Sector Feria Libre "El Arenal") Teléfono: (07) 288-7117 Dirección sucursal:

Turuhuaico 9-86 y Calle Vieja,

Teléfono:

(07)(4089-037)

Web Site:

http://resortesrecar.com

1

SIKALIJ CIA. LTDA. Misión. Satisfacer las necesidades de nuestros clientes de manera eficiente y puntual utilizando el equipo, la tecnología y nuestra experiencia para lograr que nuestros clientes se sientan satisfechos y poder ser una potencia tanto en el mercado local como en el mercado nacional y promover a nuestros clientes de los mejores productos que existen en el mercado e innovando nuevas marcas y nuevos productos para captar todo el mercado nacional, respaldados en un excelente servicio enfocado a satisfacer a nuestros clientes de equipo original y de reposición con una constante innovación y talento humano competente que genera una organización sólida y rentable. Visión. Llegar a ser el referente en el mercado local y nacional como productores y comercializadores de las variedades de productos que cuenta RECAR. Objetivos. Objetivo General

Mantener el liderazgo en el mercado a nivel del austro de hojas de resorte gracias a la calidad del producto y al servicio prestado.

Objetivos específicos

● Ser líder en el mercado. ● Desarrollo nuevos puntos de ventas. ● Fortalecer la cadena de distribución.

Políticas.

● Fijación de precios mínimos. ● Capacitar al personal frecuentemente en la llegada de nuevos productos. ● Comunicación entre empleados y gerente.

2

SIKALIJ CIA. LTDA. ● Mantener cantidades óptimas de mercadería con el fin de asegurar la satisfacción de los clientes en todo momento.

Productos: productos que representan mayor rentabilidad en la empresa, ya que

los mismos son los que generan ingresos en cada local  Suspensiones.  Soporte.  Hojas de Resorte.  Pernos.

Legislación:

La industria automotriz ha generado gran desarrollo tecnológico en los

últimos 30 años, dado que contribuye al desarrollo nacional con inversiones, capacitación, tecnología y generación de divisas. La industria automotriz ecuatoriana ha logrado reconocimientos de altos estándares internacionales, debido a la calidad de sus productos. Las empresas ensambladoras y productoras de autopartes están calificadas con normas internacionales especiales para la industria como QS 9000, ISO TS 16949:2002, ISO 14000 sobre medio ambiente y la 18000 sobre ergonomía

Objeto Social: La empresa Recar toma medidas para mitigar fenómeno externo que

afecta a la sociedad impacto y consecuencias que causa la sociedad,

Capital Social:

SIKALIJ CIA. LTDA.

3

SIKALIJ CIA. LTDA.

CAPITAL SUSCRITO

VALOR POR ACCIÓN/PARTICIPACIÓN (USD)

CAPITAL AUTORIZADO 264,41

264,414.00

4.00

264,414.00

PORCENTAJE PARTICIPACIÓN

100%

NÓMINA DE SOCIOS O ACCIONISTAS Cédula / RUC / Pasaporte

Apellidos y Nombres Completos

Nacionalidad

0105224564

ANDRADE VILLAVICENCIO JOSE DANIEL

ECUATORIANA

0101945732

SANCHEZ PEREZ MARTIN EDUARDO

ECUATORIANA

0103057169

NARVAÁ EZ SANTANDER ANDREÁ S FERNANDO

ECUATORIANA TOTAL

Acciones o Aportaciones VALOR TOTAL 76,6

29%

87,2

33%

100,4

38%

80.06 56.62 77.32

%

264,414.00

100%

2. ADOPCIÓN DE NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

NRO.

GRUPO

1

Compañías y entes sujetos y regulados por la ley de mercado de valores, así como todas las cias que ejercen actividades de auditoría externa.

2

Las compañías que tengan activos totales iguales o superiores a US$ 4’000.000,00 al 31 de diciembre del 2007; las compañías Holding o tenedoras de acciones, que voluntariamente hubieren conformado grupos empresariales; las compañías de economía mixta y las que bajo la forma jurídica de sociedades constituya el Estado y Entidades del Sector Público; las sucursales de compañías extranjeras u otras empresas extranjeras estatales, paraestatales, privadas o mixtas, organizadas como personas jurídicas y las asociaciones que éstas formen y que ejerzan sus actividades en el

APLICACIÓN

COMPARATIVO

AJUSTE 1RA. VEZ

2010

2009

01/01/2010

2011

2010

01/01/2011

4

SIKALIJ CIA. LTDA. Ecuador.

3

Las demás compañías no consideradas en los dos primeros grupos.

2012

2011

01/01/2012

Debido al retraso en la aplicación que lleva SIKALIJ, respecto de su conversión a NIIF’s, resulta necesario aplicar una solicitud de prórroga frente a la Superintendencia de Cías, la misma que se detalla a continuación:

RECAR

GERENTE Ing. Nelly Albarracín

SUBGERENTE DEPARTAMENTO DE Ing. Hernán Pacheco CONTABILIDAD 2.1. EQUIPO DE TRABAJO Julio Calle .

AUXILIAR DE CONTABILIDAD María del Carmen

DEPARTAMENTO DE VENTAS Ángel Albarracín Paul Bermeo

BODEGA William

5

SIKALIJ CIA. LTDA.

3. IMPLEMENTACIÓN NIIF EN SIKALIJ CIA.LTDA. 3.1. PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN 3.1.1. PLAN DE CAPACITACIÓN

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SIKALIJ CIA. LTDA.

El proceso de capacitación es quizá uno de los más importantes, debido a que por su intermedio se pueden transmitir los conocimientos necesarios respecto de la nueva normativa y lograr el comprometimiento de los miembros de la organización, para el cambio.

1. PLAN DE CAPACITACIÓN

3.1.2. ANALISIS DE LOS AJUSTES CONTABLES PROPUESTOS En función de la implementación de NIIF – NEC, se estableció los siguientes ajustes a realizar: 

Se realiza el arqueo de la cuenta CAJA RESIDENTE 4 y se encuentra una diferencia de $ 76.80, la misma que por ser préstamo a un ex empleado de la compañía se debe liquidar con Resultados Acumulados.



En la revisión de las Conciliaciones Bancarias del último semestre, se evidencia un depósito por el valor de $ 22.620,00, el mismo que al cierre del ejercicio económico, según información del banco se verifica que no existe tal depósito y el responsable es una persona ya fallecida, con lo cual se procede a realizar el ajuste con la cuenta Resultados Acumulados.



Verificando los saldos de las cuentas contables de BANCOS, se encuentra un error contable con el que se originó un sobregiro bancario en la cuenta de BANCO PICHINCHA GYE., por el valor de $ 7.423,83, siendo que lo correcto es cuenta MUTUALISTA AZUAY, por lo tanto se debe proceder con una reclasificación de cuentas contables.



Luego del análisis del saldo de ANTICIPOS A PROVEEDORES (Cuentas por Cobrar), se establece que se debe realizar la Provisión para CUENTAS INCOBRABLES en un 5% de dicho saldo, que representa el valor de $ 21.921,38 contra la cuenta Resultados Acumulados.



De la revisión de la cuenta CREDITO TRIBUTARIO tanto de Retenciones de IVA como de Impuesto a la Renta, establecemos que dichos saldos se mantienen ya por más de cuatro años, y en consecuencia ya no podemos hacer uso de los mismos, por tal motivo procedemos a liquidar con la cuenta Resultados Acumulados, el valor de $ 10.628,60.

7

SIKALIJ CIA. LTDA. 

Concluida la verificación física de los inventarios, se determinó que los MATERIALES DE TUBERIA, MATERIAL DE ACERO, MATERIALES Y MUEBLES DE MADERA, MATERIAL DIRECTO Y CERAMICAS, CENEFAS Y PORCELANATO, se encuentran en mal estado, por lo que debemos dar de baja el valor de $ 296,19 con la cuenta Resultados Acumulados.



En lo referente a PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, según el peritazgo realizado, tenemos como resultado que únicamente representan el 85% del valor de libros, ya que MAQUINARIA Y EQUIPO así como MUEBLES Y ENSERES tienen un excesivo desgaste físico por la subutilización de su capacidad, por lo que se tiene que ajustar los ACTIVOS por DETERIORO con la cuenta Resultados Acumulados por el valor de $ 6.461,66.



Analizando el Activo VEHÍCULOS al cual se aplicó una depreciación en línea recta a 10 años plazo, encontramos que se tiene que efectuar una revalorización, considerando el precio del mercado y los flujos futuros, establece el valor de $ 4.200, 00, el mismo que genera un SUPERAVIT POR VALUACIÓN.



Revisando la cuenta PROVISIÓN BENEFICIOS SOCIALES, se requiere recalcular la provisión del DÉCIMO TERCER SUELDO POR PAGAR por un valor de $ 22.727,27 con la cuenta Resultados Acumulados.

2. INFORMACIÓN GENERAL:

3. PLAN DE CAPACITACIÓN

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SIKALIJ CIA. LTDA.

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SIKALIJ CIA. LTDA.

1

El auditor externo no es consultor ni asesor de la compañía cuyos estados financieros auditan, según lo dispuesto en el Reglamento de Requisitos Mínimos que deben contener los Informes de Auditoría Externa, Art. 5 a.

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SIKALIJ CIA. LTDA. Describir el plan de capacitación subsecuente luego de cumplir el plan inicial de capacitación: 

Recibiremos

apoyo

de

consultores

externos

durante

el

plan

de



implementación. Contaremos con el apoyo de la división de sistemas informáticos para generar

 

los nuevos reportes. Prepararemos estados financieros de contraste a fin de cotejar impactos. Concluiremos la capacitación con un programa de entrenamiento a todos los miembros de la empresa.

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SIKALIJ CIA. LTDA. 3. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN: A. FASE 1: DIAGNOSTICO CONCEPTUAL Esta fase proporciona a la administración de la entidad una visión conceptual de los principales impactos contables y de procesos resultantes de la conversión. Fecha de inicio

Fecha estimada de finalización

Diseño de un plan de trabajo para esta fase

nov-12

dic-12

Estudio preliminar de diferencias entre A.2. políticas contables actualmente aplicadas por la compañía bajo NEC y NIIF.

nov-12

dic-12

DETALLE

A.1.

A.3.

No indicado

Finalizado

Mencionar las excepciones y exenciones en el período de transición, para su empresa (Sección 35, NIFF para PYMES). Cumplimientos: en la adopción por primera vez de las NIIF para Pymes, una entidad no cambiará retroactivamente la contabilidad llevada a cabo según su marco de información financiera anterior para ninguna de las siguientes transacciones (Sección 35.9):

SI

NO

a) La baja en libros de activos financieros y pasivos financieros.

X

b) La contabilización de las coberturas.

X

c) Las estimaciones contables

X

d) Operaciones discontinuadas.

X

e) Medición de participaciones no controladoras.

X

Exenciones: una entidad utilizará una o más de las siguientes exenciones al preparar sus primeros estados financieros conforme a la NIIF para PYMES (Sección 35.10). a) Combinación de negocios

X

b) Transacción con pagos basados en acciones.

X

c) Valor razonable como costo atribuido.

X

d) Revaluación como costo atribuido

X

e) Diferencias acumuladas en conversiones f) Estados financieros separados

X X

g) Instrumentos financieros compuestos

X

h) Impuestos diferidos

X

i) Acuerdos de concesión de servicios

X

j) Actividades de extracción

X

k) Acuerdos que contienen un arrendamiento

X

l) Pasivos por retiro de servicio incluidos en el costo de propiedades, planta y equipo

X

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SIKALIJ CIA. LTDA.

A.4

Señalar sobre los criterios contables a aplicar por la empresa cuando existan distintas alternativas en las NIIF para las PYMES: Se explicarán las razones por las que la empresa adoptó un determinado criterio contable: Identificación de impactos sobre sistemas tecnológicos y gestión de datos

A.5

Se efectuaran algunos cambios para homologar el plan de cuentas según las disposiciones del organismo de control, así también en antigüedad de cuentas por cobrar, rotación y valoración de inventarios, Detalles de activos fijos y metodología de depreciación. Identificación de impactos sobre sistemas y procedimientos de control interno Se revisaran las principales políticas de la compañía en áreas de Ventas, Cuentas x Cobrar, Gastos

A. 6

Activos Fijos. Fecha del diagnostico conceptual (inicio y finalización) Noviembre de 2011

A.7

Participantes del diagnóstico:

A.8

1. Personal de la empresa: NOMBRE: Libia López

CARGO:

Isabel Ulloa

Gerente Contadora

2. Personal Externo: - Nombre:

Saúl Vázquez

- Profesión:

Ing. CPA

13

SIKALIJ CIA. LTDA. Comentarios y observaciones a la Fase 1: El diagnóstico conceptual proporcionó una información clara acerca de las secciones específicas que se van a afectar a la hora de la transición y adopción.

B. FASE 2.- EVALUACIÓN DE IMPACTO Y PLANIFICACIÓN DE LA CONVERSIÓN DE POLÍTICAS CONTABLES ACTUALES DE NEC A NIIF Esta es una fase preparatoria en los términos de un mayor análisis que permita identificar las oportunidades de mejores y su alineación con los requerimientos de la normativa a adoptarse, diseñando y desarrollando las propuestas de cambio a los sistemas de información financiera, procesos y estructura organizativa, acorde con su actividad empresarial.

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SIKALIJ CIA. LTDA.

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SIKALIJ CIA. LTDA.

Describir los procedimientos del control interno utilizando en la compañía. Los procedimientos de control interno que desarrollamos, están basados en COSO ERM, para la determinación de riesgos y sus efectos.

C. FASE 3.- IMPLEMENTACIÓN Y FORMULACIÓN PARALELA DE BALANCES BAJO NEC Y NIIF PARA LAS PYMES (EJERCICIO ECONÓMICO 2011, DE

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SIKALIJ CIA. LTDA. ACUERDO AL CRONOGRAMA ESTABLECIDO EN LA RESOLUCIÓN No. 08.G.DSC.010 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2008 Y DISPOSICIONES CONTEMPLADAS EN LA RESOLUCIÓN No. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11.01 DE 12 DE ENERO DE 2011). Esta fase tiene por objetivo implementar todas las medidas identificadas y analizadas previamente, adaptando los procesos, sistemas de información y estructura organizativa. Así como incluirá los ajustes resultantes del proceso de cambio de NEC a NIIF y los correspondientes estados financieros.

_______________________________ 1

Al 31 de diciembre del 2009, 2010 ó 2011, deben realizarse las conciliaciones del Patrimonio Neto y del Estado de Resultados Integrales, reportados de NEC a NIIF y, al 1 de enero de 2010, 2011 ó 2012 deben contabilizarse los ajustes pertinentes; así como debe explicarse cualquier ajuste material al estado de flujos de efectivo del período de transición, si lo hubiere. Las conciliaciones se efectuaran con suficiente detalle para permitir a los usuarios (accionistas, proveedores, entidades de control, etc.) la comprensión de los ajustes significativos realizados en el balance y en el estado de resultados.

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SIKALIJ CIA. LTDA.

C.5. Conciliaciones Las conciliaciones requeridas, se harán con suficiente detalle como para permitir a los usuarios la comprensión de los ajustes significativos realizados en el estado de situación. Ver formatos bajo NIIF PAR LAS PYMES adjuntos. A continuación se indica sólo un esquema simplificado (la presentación y análisis deberá efectuarse por cada componente del activo, pasivo o patrimonio). Las fechas de aplicación dependerán del grupo en el que se encuentre.

19

SIKALIJ CIA. LTDA. ILUSTRACIONES DE VARIACION DEL BALANCE

CUENTAS

NEC

NIIF

VARIACIÓN

ACTIVO CORRIENTE

208.910,55

186.213,75

11%

EXIGIBLE

977.660,63

945.110,65

3%

REALIZABLE

358.576,60

358.280,41

0%

ACTIVO FIJO

404.120,10

401.858,43

1%

A CORTO PLAZO

1.645.645,93

1.622.918,66

1%

PATRIMONIO

303.621,95

268.544,58

12%

1,800,000.00 1,600,000.00 1,400,000.00 1,200,000.00 1,000,000.00 800,000.00

NEC NIIF VARIACIÓN

600,000.00 400,000.00 200,000.00

11%

3%

0%

1%

1%

12%

-

VO TI C A

TE EN I RR CO

EX

E BL I IG

E JO IO ZO BL FI A LA ON P IL Z O V O IM A TI RT RE TR A AC O P C A

20

SIKALIJ CIA. LTDA. ILUSTRACION DE VARIACION DEL PATRIMONIO

CUENTAS

NEC

NIIF

CAPITAL SOCIAL

264.414,00

264.414,00

APORTES SOCIOS

12.000,00

12.000,00

RESERVA LEGAL

1.309,69

1.309,69

SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS

55.200,00

59.400,00

GANCIAS ACUMULADAS

39.382,53

39.382,53

PERDIDAS ACUMULADAS

(261.686,01) (261.686,01)

RESULTADOS POR APLICACIONDE NIIF POR PRIMERA VEZ UTILIDAD DEL EJERCICIO

(39.277,37) 193.001,74

193.001,74

300,000.00 200,000.00 100,000.00 (100,000.00)

NEC NIIF

(200,000.00) (300,000.00)

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SIKALIJ CIA. LTDA. POLITICAS Y RECOMENDACIONES

SITUACION ACTUAL 1. No existen políticas contables respecto de los procedimientos de arqueo de caja.

2. Los valores de provisiones no se actualizan con regularidad.

3. Las políticas respecto de vida útil de los activos de propiedad, planta y equipo. Responden únicamente a las exigencias del ente fiscal SRI.

RECOMENDACIÓN 1.- Establecer políticas de conciliación de las cuentas de caja y bancos, especificadas en un manual de operaciones organizacional. Así como en los documentos de obligaciones y funciones.

2.- Establecer de manera clara y por medio de un cronograma que especifique las fechas en las que se deben reajustar y regularizar las cuentas contables de menor uso, pero de orden importante.

3.- Por medio de un peritaje se deben establecer los tiempos de vida útil más reales y utilizarlos como política de depreciación de activos de propiedad, planta y equipo.

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