2018.pdf

Ревизионная комиссия ТСН «Центральная-5»

УТВЕРЖДЕН Протоколом заседания ревизионной комиссии № 01/2019 от «19» марта 2019 года

Отчет о финансово-хозяйственной деятельности ТСН «Центральная-5»

«25» марта 2019 г.

г. Сертолово, Всеволожский р-н, Ленинградская область

Ревизионная комиссия ТСН «Центральная-5» в составе: Председатель комиссии:

Москалева Л.З., собственник жилого помещения N 15

Члены комиссии:

1. 2.

Новикова Л.П., собственник жилого помещения N 103 Феоктистова И.А., собственник жилого помещения N 1

произвела ревизию финансовой деятельности ТСН «Центральная-5 « за период с

«01» октября 2018 года

по

«01» января 2019 года

(с конца последней ревизии по настоящее время)

составила ОТЧЕТ О ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Товарищества собственников недвижимости ТСН «Центральная-5» за 2018 год 

Ревизионная комиссия ТСН «Центральная-5» (далее — Товарищество) была избрана решением внеочередного общего собрания собственников, проводившемся в форме очно-заочного голосования в многоквартирном доме, расположенном по адресу: Ленинградская область, Всеволожский р-н, г. Сертолово, мкр. Сертолово-1, ул. Центральная, дом 5 (далее — дом) с «22» марта 2017 года по «28» марта 2017 года. В нее вошли три человека собственника жилых помещений: Москалева Л.З. (кв. 15), Новикова Л.П. (кв. 103), Феоктистова И.А. (кв. 1)  В соответствии с п. 12.7 Устава Товарищества ревизионная комиссия является органом внутреннего контроля Товарищества, осуществляющим контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Товарищества, в том числе за деятельностью Правления Товарищества и его Председателя. Согласно п. 17.5 Устава Товарищества при осуществлении своей деятельности ревизионная комиссия с «05» марта 2019 года по «21» марта 2019 года провела ревизию финансово-хозяйственной деятельности Товарищества с целью подготовки отчета и заключения общему собранию Товарищества о состоянии бухгалтерской и финансовой отчетности. Для подготовки настоящего заключения ревизионная комиссия ЗАПРОСИЛА у руководства Товарищества письменно и путем электронной переписки следующие документы:  учредительные документы;  протоколы общих собраний членов ТСН;  протоколы заседаний Правления ТСН;  договоры с подрядными, ресурсоснабжающими и иными организациями.  платежные поручения и выписки из банка на бумажном носителе за весь период ведения учета;  первичную документацию (акты выполненных работ, товарные накладные, счетафактуры) на бумажном носителе за весь период ведения учета;  все формы сданной отчетности в ИФНС, внебюджетные фонды, органы статистического учета с отметкой о принятии;  расшифровки к обязательным и дополнительным формам отчетности на бумажном носителе за весь период ведения учета;  бухгалтерский баланс на бумажном носителе; Страница 1 из 11



документы, касающиеся кадрового делопроизводства (штатное расписание, трудовые договора, должностные инструкции и т.д.) на бумажном и электронном носителе;  список должников с указанием сумм задолженности на момент передачи документации;  кассовую книгу и всю документацию по ведению кассовой дисциплины (авансовые отчеты со всеми прилагаемыми первичными документами (товарные чеки, накладные, акты, приходные расходные ордера) за весь период ведения учета на бумажном и электронном носителе;  все платежные извещения с учетом задолженности за прошлые периоды на бумажном и электронном носителе;  реестры передаваемой документации на бумажном и электронном носителе;  учетную политику Товарищества;  положение о бухгалтерском учете Товарищества. Прочие документы, перечень которых указан в приложении 1 к настоящему отчету. Проверка: начало: 11.03.2019 г.  окончено: 21.03.2019 г. Цель ревизионной проверки: Проверка финансовой деятельности Товарищества включала следующие вопросы:  установление законности поступления и использования денежных средств Товарищества (соблюдается ли целевое назначение поступлений),  правомерность прямых расчетов с РСО,  проверка выдачи подотчетных сумм и наличие надлежащих по ним отчетов,  установление обоснованных (необоснованных) выплат штатным сотрудникам,  своевременность расчетов с контрагентами и с бюджетом. Для подготовки настоящего Отчета о финансовой деятельности Товарищества ревизионная комиссия ВЫПОЛНИЛА:  проверку предоставленной финансовой документации Товарищества;  проверку соблюдения в финансово-хозяйственной деятельности Товарищества норм действующего законодательства Российской Федерации;  анализ финансового положения Товарищества, его платежеспособности;  проверку своевременности и правильности платежей поставщикам услуг, налоговых отчислений и платежей в бюджет;  проверку и анализ иной, относящейся к управлению домом информации. Кроме этого, ревизионной комиссией была рассмотрена эффективность и надежность системы внутреннего контроля Товарищества, её состояние в целом. Одновременно с этим была дана оценка соответствия деятельности Правления Товарищества «Центральная-5» законодательству РФ, ответственность за соблюдение которого несет руководство Товарищества. Проверка соответствия законодательству РФ проводилось с целью того, чтобы получить достаточную уверенность в том, что финансовая и бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Метод проверки: При проведении контрольно-ревизионных мероприятий ревизионной комиссией использовался метод сплошной и выборочной проверки. Рассмотрев представленные руководством Товарищества ТСН «Центральная-5» материалы, ревизионной комиссией УСТАНОВЛЕНО: 1. ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ И ДАННЫЕ Запрашиваемые документы правлением Товарищества предоставлялись по электронной почте частями в период с 05.03.2019г по 20.03.2019г. и были предоставлены не в полном объеме. Часть документов, а именно, трудовые договоры, должностные обязанности, решения собственников, являющиеся неотъемлемой частью протокола собрания, и вовсе не Страница 2 из 11

предоставлены. Поэтому проведение сплошной проверки банковских, кассовых документов, авансовых отчетов, актов выполненных работ и услуг, счетов-фактур и накладных, договоров с подрядчиками и поставщиками коммунальных услуг, трудовых договоров, приказов, должностных инструкций, табелей учета рабочего времени работников стало невозможным. В силу отсутствия документов, обосновывающих данные по поступлению и расходованию денежных средств Товариществом, стало невозможным подвергнуть сплошной проверке и эти операции. В силу этого мы вводим специальную оговорку: нижеуказанные дальнейшие выводы ревизионной комиссии сделаны на основании имеющихся в ее распоряжении данных. 2. ПРОВЕРКА УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ, ИНЫХ ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ ПРАВОСПОСОБНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ ДОКУМЕНТОВ Основные задачи проверки финансово-хозяйственной деятельности: проверка соответствия учредительных документов ТСН действующему законодательству. Документы:  учредительные документы;  свидетельство о регистрации предприятия;  свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;  свидетельства о постановке на учет в государственных внебюджетных фондах; Отсутствие при проверке указанных документов сделало невозможным проверку их соответствия действующему законодательству. 3. ДОКУМЕНТООБОРОТ ПЕРВИЧНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ (ФИНАНСОВЫХ) ДОКУМЕНТОВ. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА И СИСТЕМА ВНУТРЕННОГО КОНТРОЛЯ Ведение документооборота первичных бухгалтерских (финансовых) документов осуществляется на низком уровне: бухгалтерский учет не производится в установленном законодательством порядке, вся документация не подшивается в отдельные папки, которые должны быть пронумерованы, надписаны и храниться в надлежащем порядке. Учетная политика не разработана. Ревизионная комиссия констатирует грубые нарушения в ведении бухгалтерского и налогового учета Товарищества. 4. ЗАКОННОСТЬ ПОСТУПЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В соответствии с решением государственной жилищной инспекции Товарищество, как организация, приступила к работе после регистрации с «07» мая 2017 года. Начиная с 01 июля 2017 года Товарищество осуществляло сбор взносов на капитальный ремонт дома на специальный счет, открытый Товариществом в ПАО Сбербанк согласно решению общего собрания. К управлению домом Товарищество приступило с «01» октября 2018 года. Основным источником поступления денежных средств Товарищества за отчётный период являлась плата за жилое помещение – взносы на содержание и текущий ремонт и взносы на капитальный ремонт дома. Согласно Уставу Товарищества плата за жилое помещение классифицируется как целевые членские взносы, которые направляются на основную уставную деятельность Товарищества. Проверка движения денежных средств позволяет сделать вывод о том, что поступление и использование денежных средств от членов ТСН осуществлялось законно, однако без учета их целевого назначения. Законность оснований для поступления денежных средств от собственников, не являющихся членами Товарищества, не установлена. 5. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СМЕТЫ И ФИНАНСОВОГО ПЛАНА Финансово-хозяйственная деятельность Товарищества осуществляется на основании Жилищного Кодекса РФ и Устава, утвержденного на Общем собрании членов Товарищества, проходившем с «22» марта 2017 года по «28» марта 2017 года и оформленное протоколом от «07» апреля 2017 года. Страница 3 из 11

К управлению многоквартирным домом Товарищество приступило «01» октября 2018 года финансово-хозяйственная деятельность ТСН производится в рамках основной хозяйственной деятельности – управление многоквартирным домом, с применением процедур управления финансами, закрепленными в Уставе Товарищества. В рамках финансового планирования деятельности Товарищество не осуществляет бюджетирование доходов и расходов. Из представленных документов косвенно следует, что основу доходной части бюджета Товарищества за прошлый год составили поступления (доходы) от собственников и нанимателей жилых помещений в виде платы за текущий ремонт и содержание дома, коммунальные платежи и капитальный ремонт. Внереализационные доходы (платежи поставщиков интернет-услуг) в отчетности не отражены. Бюджетное уравнение выполнения финансового плана Товарищества за отчетный период сложилось следующим образом: 1. Начальные остатки денежных средств на начало 2018 года:  Капитальный ремонт 1 487 574,60 руб.  Содержание и текущий ремонт 0,00 руб. Итого 1 487 574,60 руб. 2. Начисления (планируемые поступления) денежных средств за 2018 год:  Капитальный ремонт 483 349,50 руб.  Содержание жилого помещения 718 710,20 руб. Итого 1 202 059,70 руб. 3. Фактические поступившие денежные средства  Капитальный ремонт 407 355,10 руб. 84,28%1  Содержание жилого помещения 320 291,20 руб. 44,56% Итого 727 646,30 руб. 60,53% Таким образом, вышеприведенные расчеты показывают, что Товарищество недополучило за 2018 год денежных средств в следующих размерах:  Капитальный ремонт за 2018 год 75 994,43 руб. 15,72%  Содержание жилого помещения 398 419,00 руб. 55,44% Итого 474 413,402 руб. 39,47% Перечисления средств с основного расчетного счета с 01.11.2018 по 01.12.2018 представлены в таблице ниже. Таблица Расходы с основного расчетного счета Товарищества за 2018 год Виды расходов

Период

Организации, предоставляющие услуги Оплата по счету № 2246 от 30 ноября 2018 г. - за водоснабжение и водоотведение Оплата по счету №1131 от 30 ноября 2018 г. за услуги по вывозу отходов с учетом затрат на их размещение Оплата по счету №1223 от 01 ноября 2018 г. за работы по техническому обслуживанию лифтов Индивидуальный предприниматель Козловский Василий Сергеевич (Оплата по счету № 883 от 30 ноября 2018 г. за сервисное обслуживание УУТЭ) ООО «АБ ГРУПП « Оплата по счету № 221-11 от 30 ноября 2018 г. за техническое обслуживание системы контроля доступа Индивидуальный предприниматель Шкомов Павел Сергеевич Оплата по счету № 334/2018 от 26 декабря 2018 г. за услуги по установке программы расчета квартплаты Квартал по договору №334/2018 от 26 декабря 2018 ИТОГО Комиссия банка РОП 170707RE.D01 Отражено по операции с картой MasterCard Business 5479550011247363 за 07.07.2017. ФИО Держателя Кулешов Николай Михайлович. 3800 Плата за обслуживание банковской карты

1 2

ноябрь ноябрь ноябрь

Дата документа

Выплаченная сумма, руб.

21.12.2018

64 559,35

26.12.2018

24 416,00

26.12.2018

13 566,97

26.12.2018

2 500,00р.

26.12.2018

3 600,00

26.12.2018

14 900,00

ноябрь ноябрь декабрь

123 542,32

13.12.2018

Расчет процента от ведется от запланированных денежных поступлений Сумма включает начисленную плату за декабрь 2018 года, которая могла поступить в январе 2019 года Страница 4 из 11

10,50

Плата за пакет услуг Базис+ за период с '01/08/2017' по '31/08/2017' дог.40703810555080000356 Комиссия за годовое обслуживание по корпоративной карте '5479********7363' от '06/07/2018' Комиссия за перечисление средств со счета юридического лица на счет физического лица кроме перечислений в рамках заключенных с Банком зарплатных договоров и страховых возмещений (кредитные организации, Банк России) Комиссия банка Комиссия за ведение счета ИТОГО Прочие перечисления Зарплата НДФЛ с заработной платы сотрудников Беляков Сергей Николаевич Серых Роман Александрович Кулешов Николай Михайлович Пыхолов Алексей Анатольевич Ловский Андрей Викторович

13.12.2018

2 000,00

13.12.2018

2 500,00

653,24 162,00 1 600,00 6 925,74

декабрь

ноябрь декабрь (аванс) ноябрь декабрь (аванс) ноябрь декабрь (аванс) ноябрь декабрь (аванс) ноябрь декабрь (аванс)

17.12.2018 17.12.2018

13 374,00 7 000,00

25.12.2018

3 218,40

17.12.2018

7 500,00

25.12.2018

3 448,40

17.12.2018

34 000,00

25.12.2018

15 632,40

17.12.2018

16 000,00

25.12.2018

7 356,40

17.12.2018

25 000,00

25.12.2018

11 494,00

ИТОГО Налоги Страховые взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ. НДС Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии ИТОГО ВСЕГО израсходовано Остаток (соответствует выписки банка)

144 023,60 17.12.2018

205,75

17.12.2018

20 574,80 20 780,55 295 272,21 25 019,00

Таким образом, на конец отчетного периода остаток на расчетном счете составил 25 019 руб. Отчет по остатку средств в подотчете не предоставлен. Укрупненно структура расходов Товарищества представлена следующим образом: Остаток средств на текущий ремонт; 25 019,00

Организации, предоставляющие услуги; 130468,06

Перечисления заработной платы; 164804,15

Как показывает диаграмма, в структуре расходов Товарищества заработная плата составляет наибольший удельный вес, наименьший – расходы на текущий ремонт дома. Мы видим, что в расходовании денежных средств с расчетного счета в целом присутствуют сомнительные и необоснованные платежи (пример: обслуживание корпоративной карты) и не учитываются как целевое назначение денежных средств при их поступлении. Финансовые решения (в расходной части бюджета ТСЖ) принимались Правлением Товарищества без учета сравнительного анализа уровня цен на услуги, товары, материалы, имеющихся на рынке, при условии надлежащего качества услуг, товаров, материалов, что не позволило руководству Товарищества минимизировать расходы и максимально эффективно использовать имеющиеся в распоряжении Товарищества финансы.

Страница 5 из 11

Как показывают данные таблицы, в финансовой деятельности ТСН существует постоянный переходящий дефицит бюджетных средств для оплаты услуг контрагентов (поставщиков и подрядчиков услуг). Сравнение доходной части и расходной части финансов Товарищества показывает следующее: фактические расходы в месяц составляют 295 272,21 руб., а доходы при полной отсутствии задолженности всех проживающих – 239 570,10 руб. Нетрудно заметить умышленно спланированный дефицит бюджета: 295 272,21 руб. – 239 570,1 руб. = 55 702,11 руб./мес. т.е. Товарищество функционирует в настоящий момент как убыточная организация, в долг, который при таком уровне организации работ и управления будет расти с каждым месяцем как «снежный ком». «Спланированная умышленность» руководством Товарищества обусловлена тем, что правление ТСН предложило общему собранию членов ТСН утвердить калькуляцию на содержание общего имущества, а не смету – план расходов без плана доходов. Фактически в доме не были спланированы работы, а так называемая смета, а фактически калькуляция, утверждена без согласования и утверждения его ревизионной комиссией и Правлением Товарищества, а собранию представлена спонтанно за один день. 6. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРЯМЫХ РАСЧЕТОВ С РЕСУРСОСНАБЖАЮЩИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ «22» октября 2018 года состоялось общее собрание собственников дома о переходе на прямое взаимодействие с РСО. По факту, на прямое взаимодействие собственники дома перешли только лишь с ООО «Тепловые сети и котельные», поставляющие ГВС и отопление. При заключении прямых договоров исполнителем коммунальных услуг становится ресурсная организация. На неё возлагается обязанность по предоставлению платежных документов потребителям. Товарищество финансово поддерживает уклонение ресурсоснабжающих организаций от заключения прямых договоров и выпуск квитанций, несмотря на то, что законодательством РФ это не допускается и влечет ответственность. Товарищество не берет во внимание, что суммы платежей за жилищно-коммунальные услуги (электроэнергию, водоснабжение и др.), являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться в составе доходов при расчете налога на прибыль согласно ст.249 НК РФ (Письма Минфина РФ от 18.11.2015 г. №03-11-06/2/669/7, от 29.06.2011 г. №03-01-11/3-189), что также ухудшает тяжелое финансовое состояние Товарищества. Показания приборов учета (как индивидуальных, если показания передаются в УК, так и коллективных) обязана предоставлять ресурснику управляющая домом организация. Работа по сбору показаний в Товариществе организована удовлетворительно: лучше, чем в управляющих организациях г. Сертолово, но хуже чем могла быть при современных возможностях автоматизации данных процессов. Кроме этого, не вызывает сомнения необходимость соблюдения контрольных мероприятий, проводимых Товариществом один раз в шесть месяцев, по проверке правильности предоставления показаний индивидуальных приборов учета и учета количества проживающих. Бездействие Правления Товарищества в этой области полное. Ревизионная комиссия считает, что оплата коммунальных услуг по ХВС и водоотведению, а также за вывоз ТКО в 100% объеме за счет средств текущего ремонта является грубым нарушением Устава Товарищества и жилищного законодательства. 7. ВЫДАЧА ПОДОТЧЕТНЫХ СУММ И НАЛИЧИЕ НАДЛЕЖАЩИХ ПО НИМ ОТЧЕТОВ За отчетный период в бухгалтерию Товарищества была предоставлено авансовых отчетов на сумму в размере 20 511,53 руб. Ни авансовые отчеты, ни прилагаемые первичные документами (товарные чеки, накладные, акты) Правлением не предъявлены. Сведения о подотчетных суммах в ревизионную комиссию были представлены в форме карточки счета 71.01. На счете карточки учтены суммы, не относящиеся к отчетному периоду. Таким образом, ревизионная комиссия считает, что бухгалтер Товарищества не выполняют обязанности по проверке полученных авансовых отчетов и первичных документов на предмет правильности их заполнения. Кроме этого, грубым нарушением является включение сумм затрат за 2017 год и отнесение их на затраты Товарищества за 2018 г., что является нарушением ст. 54 НК РФ. В налоговом учете текущего года такие расходы не признаются. Ревизионная комиссия отмечает грубое нарушение действий Председателя правления и бухгалтера Товарищества требованиям законодательства по бухгалтерскому учету. Рискованное Страница 6 из 11

ведение операций по подотчетным суммам без установленных учетных документов неизбежно может повлечь наложение штрафов на Товарищество, а значит увеличение расходов Товарищества. 8. СВОЕВРЕМЕННОСТЬ РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ И С БЮДЖЕТОМ Согласно Уставу, Товарищество может осуществлять выполнение возложенных на него функций как путем привлечения сторонних организаций, в том числе имеющих лицензии на осуществление определенного вида деятельности. Товарищество использует услуги следующих лиц: Список услуг, оказание которых для целей управления Домом, осуществляется Товариществом с привлечением третьих лиц: Банковское обслуживание расчетного счета

ПАО Сбербанк (договор не представлен)

Информационнотехнологическое сопровождение выпуска квитанций

Индивидуальный предприниматель Шкомов П.С. ИНН 780215985100, ОРГНИП: 305784720100179, Адрес: 194223 С.-Петербург, ул. Орбели, 25/2-38, Расчетный счет 40802810422110000013, Филиал ПАО «УралСиб» в г. Санкт-Петербург. БИК 044030706/1 К/с 30101810800000000706

Использование программы для подачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде

СБИС (договор не представлен)

Соглашение информационном взаимодействии

об

Расчетная организация АО «ЕИРЦ ЛО» (Всеволожский район) ОГРН 1134706000791, ИНН 4706034714 КПП 470601001. Юридический адрес: 187340, Ленинградская область, Кировский район, г. Кировск, ул. Краснофлотская, 4А. Почтовый адрес: 192012, г. Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д. 112, кори. 2, лит. 3, офис 712

Список услуг и работ, оказание и выполнение которых для целей содержания и ремонта общего имущества Дома, осуществляется Товариществом с привлечением третьих лиц: Вывоз твердых бытовых отходов

Общество с ограниченной ответственностью «Созвездие (ООО «Созвездие») Юридический адрес: 197348, ул. Аэродромная, д. 4, литер А, оф. 208. Почтовый адрес: 197348, Санкт-Петербург, ул. Генерала Хрулёва, д. 5 оф.208. ИНН 7802359245; КПП 781401001; ОГРН 5067847125000; ОКАТО 40265562000; ОКВЭД 90.00.2. Лицензия федеральной службы по надзору в сфере природопользования серия (78)-4162-СТ от 10.08.2017 г. Наименование банка и адрес: Филиал N 7806 Банка ВТБ (публичное акционерное общество) в г. Санкт-Петербурге (Филиал №7806 Банка ВТБ (ПАО)). Расчетный счет: 40702810227360007100, Корреспондентский счет: 30101810240300000707, БИК: 044030707

Водоснабжение и водоотведение

Общество с ограниченной ответственностью ««Сертоловские коммунальные системы» (ООО «СКС») Юридический адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, мкр. Сертолово1, ул. Школьная, дом 4; Почтовый адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, ул. Школьная, дом 4. ИНН 4703141700, КПП 470301001, ОГРН 1144703003235, ОКПО 25844526. Наименование банка и адрес: СанктПетербургский РФ АО «Россельхозбанк». Расчетный счет: 40702810735170000348; Корреспондентский счет: 30101810900000000910, БИК 044030910

ГВС в целях содержания общего имущества

Общество с ограниченной ответственностью «Тепловые сети и котельные» (ООО «ТСК») Юридический адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, мкр. Сертолово1, ул. Индустриальная, д. 9, корп. 2. Почтовый адрес: 188650, Ленинградская область, г. Сертолово, а/я 53. ИНН 4703125360, КПП 470301001, ОГРН 1114703006835, ОКПО 70625351, ОКВЭД 40.30.14/40.30.3/70.20/40.30.4/40.30.5 Наименование банка и адрес: ПАО Банк «Александровский» г. Санкт-Петербург. Расчетный счет: 40702810400300007056; Корреспондентский счет: 30101810000000000755; БИК 044030755;

Техническое обслуживание лифтов

ООО «Северо-западная лифтовая компания», ИНН 7825358167, КПП 470302001 Юридический адрес: 191124, г. Санкт-Петербург, ул. Новгородская, д. 23, лит. А, пом. 166-Н Филиал ООО «Северо-западная лифтовая компания». Почтовый адрес: 188650, Ленинградская обл., Всеволожский район, г. Сертолово, микрорайон Сертолово-1, ул. Пограничная, д. 9, пом. ЗН, тел. (812)593-01-00, тел./факс (812) 593-01-09. Расчетный счет: 40702810555210139182 «СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ БАНК ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»», г. Санкт-Петербург; Корреспондентский счет: Страница 7 из 11

30101810500000000653 БИК 044030653 Сервисное обслуживание узла учета

ИП Козловский Василий Сергеевич Юридический адрес: 191014, СПб, ул. Маяковского, д.40. ИНН 782506483613; р/с 40802810204200000200 в ФИЛИАЛЕ СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» к/с30101810540300000795 БИК 044030795

Сервисное обслуживание внутридомового газового оборудования

Филиал АО «Газпром газораспределение Ленинградская область» в г. Всеволожске ИНН 4700000109 КПП 470302001. Почтовый адрес: 188640, Ленинградская область, г. Всеволожск, Колтушское шоссе, д. 294. Юридический адрес:188507 Ленинградская область, Ломоносовский р-н, пос. Новоселье, здание административного корпуса, нежилое. Литер A. Банковские реквизиты: Расчетный счет 40702810309000000160 в банке АО «АБ» РОССИЯ» в г. Санкт-Петербург; к/сч 30101810800000000861; БИК 044030861

Договор на техническое обслуживание СКД Договор энергоснабжения

ООО «АБ ГРУПП» Юридический адрес: 197376, Санкт-Петербург, ул. Проф. Попова, д. 23, лит. Д Фактический адрес: г. Сертолово, ул. Кленовая, дом 1, кори. 2, пом. 74 «Б». ИНН 7813325992 КПП 781301001 Р/с 40702810555410183310 в Северо-Западном банке ПАО Сбербанк России К/с 30101810500000000653 БИК 044030653 Акционерное общество «Петербургская сбытовая компания» Место нахождения: 195009, Санкт-Петербург, ул. Михайлова д. 11. Почтовый адрес: 188655, Ленинградская область, г. Сертолово, Школьная ул., д. 2 Расчетный счет 40702810992000002706 БИК 044525823 Банк ГПБ (АО) 117420 Москва ул Намёткина, 16, К 1. Корр./счет 30101810200000000823. ИНН 7841322249 КПП 780401001 Код ОКТМО 40330000000 Код ОКВЭД 35.1 1,35.13,35.14, 35.3,70.22 Код ОКПО 77724330

Данные вышеприведенной таблицы показывают, что Правлением Товарищества не предоставлены договоры на банковское обслуживание, договор на передачу налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, договор по оплате юридически значимых действий для Товарищества и включенных в смету. Из перечисленных в таблице договоров не все договоры действующие. Не действующими являются 3 договора: единый договор водоснабжения и водоотведения, договор на вывоз ТКО, договор ВДГО содержит условия договора ВКГО, который должны заключить сами собственники. Мы не считаем необходимым заключение договора по содержанию корпоративной карты. 9. ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ Штатное расписание — это документ, который служит основанием для начисления заработной платы. Фонд оплаты труда всех работников по штатному расписанию составляет 53,18% от сбора средств по статье содержание дома. В штатном расписании числятся: Бухгалтер Техник-сантехник Электрик Дворник Уборщица Ответственный за организацию эксплуатации лифтов Дополнительные выплата Всего по штатному расписанию Фактически по смете запланирован ФОТ Страховые взносы на штатных сотрудников Итого

Ставка

Выплаты в месяц, руб.

0,5 0,5 0,5 0,5 0,5 0,2

18391-00 8621-00 5747-00 17241-00 11494-00 2299-00 3467-44 67260-44 106380-29 21489-00 127869,29

Правление Товарищества не смогло объяснить соответствие уровня заработной платы должностным обязанностям всех нанятых штатных сотрудников. Штатные сотрудники оформлены приказами: штатные сотрудники оформлены приказами от «17» ноября 2019 о принятии на работу с 1 ноября, т.е. «задним числом». Трудовые договоры с работниками организациями не заключены. У работающих отсутствуют должностные инструкции, в которых закреплены их должностные обязанности и ответственность. Мы считаем, что до настоящего времени руководство Товарищества не смогло загрузить работой штатных сотрудников. При составлении сметы и согласовании штатного расписания Правление подошло с позиций благотворительности, а не с позиции разумности и Страница 8 из 11

экономической целесообразности. Например, организация бухгалтерского учета построена следующим образом: Председатель Правления исполняет функции главного бухгалтера, первичный учет ведет наемный сотрудник, а бухгалтерскую и налоговую отчетность сдает третий бухгалтер (некая Наташа), который не несет за эту отчетность никакой ответственности. Сравнивая штатное расписание, фонд оплаты труда, указанный в калькуляции («смете») и фактически выплаченные суммы мы констатируем наличие грубых нарушений. Выплата вознаграждения членам правления ТСН связана с выполнением ими трудовых функций. Такая позиция ведомства изложена в письме от 09.04.2018 № 03-15-05/23294. Опираясь на нее, мы считаем, что председатель правления путает понятия «вознаграждение» и «заработная плата». Исходя из фактических затрат Товарищества, выплаты Председателю в размере 39080 руб. незаконны по следующим основаниям: 1) решение о том, что труд председателя и членов правления ТСН должен быть оплачен, принимает общее собрание товарищества (п. 11 ч. 2 ст. 145 ЖК). Это же общее собрание определяет размер вознаграждения. Вопрос о вознаграждении — это исключительная компетенция общего собрания членов ТСН, его не может рассматривать правление или председатель ТСН единолично. Согласно протоколу общего собрания членов ТСН от «17» ноября 2018 года, выплата вознаграждения не утверждена общим собранием членов ТСН и размер не установлен; 2) вознаграждение Председателя не предполагает получение ежемесячных авансов; 3) согласно Уставу члены Товарищества не приняли положение о Правлении и председателе ТСН, в котором прописан порядок выплаты вознаграждения председателю и членам правления. Таким образом, отсутствие трех указанных выше условий дает ревизионной комиссии основания признать ежемесячные выплаты Председателю правления в сумме 39080 руб. самовольным расходованием средств, приносящем убытки ТСН. 10. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ПЛАТЕЖНЫМ ДОКУМЕНТАМ И ТАРИФАМ, ИСПОЛЬЗУЕМЫМ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ ОПЛАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И ТЕКУЩИЙ РЕМОНТ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ Основным источником поступления денежных средств ТСН за отчётный период являлась плата за содержание и текущий ремонт. Счета членам ТСН и собственникам дома, не являющихся членами ТСН, выставлялись по неутвержденным общим собранием членов ТСН тарифам и, следовательно, были завышенными. Правлению Товарищества, в частности Председателю, не известно, что собственники правомерно могут отказаться оплачивать услуги ЖКУ, потому что объем затрат ТСЖ документально не подтвержден. Взыскать долг с неплательщиков без сметы затруднительно. Суды считают, что если смета отсутствует, ТСЖ не вправе взыскивать оплату по обязательным платежам. В счетах на содержание жилого помещения неправомерно выделены отдельными строками плата за вывоз ТКО, который до 01.01.2019 г. должен был входить в содержание и текущий ремонт. Копии квитанций руководство Правления не хранит и не предоставляет. В течение отчетного периода в квитанциях были ошибки при начислениях, связанных с отсутствием передачи данных для начисления денежных компенсаций льготным категориям граждан, с установлением количества фактически проживающих граждан, с ошибкам в расчетах доли собственника в праве общей собственности на общее имущества. Выпуск квитанций осуществлялся с запозданием на 8-10 дней. Согласно Уставу ТСН плата за жилое помещение должны классифицироваться как целевые членские взносы, которые должны направляться на основную уставную деятельность ТСН. В платежных документах членов ТСН это не отражается. Взносы и платежи начислялись без утверждения общим собранием членов ТСН. 11. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ТОВАРИЩЕСТВОМ Высшим органом управления Товарищества является общее собрание членов ТСН.

Страница 9 из 11

За отчетный период состоялось одно собрание, оформленное Протоколом от «17» ноября 2018 года. Собранию было предложено утвердить смету, штатное расписание, вознаграждение Председателю Правления на 2018-2019 годы. Ревизионная комиссия считает, что решения, выносимые на обсуждение общего собрания членов ТСН разрабатывались без учета требований законодательства РФ и Устава Товарищества. Самым спорным является предложенный вариант сметы и вознаграждение Председателю правления. Вознаграждение Председателю правления не было утверждено на заседании правления. Очевидно смета не была согласована с бухгалтером Товарищества, не утверждена ревизионной комиссией, а сразу вынесена на обсуждение и голосование, но сама смета к решению не прилагалась. При этом сама смета была представлена на обсуждение не за 10 дней, а за один. Следует отметить, профессиональную некомпетентность Председателя Правления и счетной комиссии при подведении итогов общего собрания. Указанные лица полностью проигнорировали требования ст. 48 ЖК РФ о кворуме собрания. В представленном в ревизионную комиссию Протоколе не были представлены бланки голосования собственников, являющиеся неотъемлемой частью Протокола, однако нам достаточно было вводной части протокола, чтобы сделать вывод о том, что Правление ТСН и Председатель, не знают правила подведения итогов. При этом не опираются на утвержденный реестр членов ТСН. Проверка показала, что реестр членов ТСН не ведется, а в существующем списке есть ошибки. 12. РАБОТА ПРАВЛЕНИЯ ТСН. ВЫПОЛНЕНИЕ РЕШЕНИЙ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ Решения общих собраний Товарищества не выполнены. Денежные средства собственников, собранные собственниками на текущий ремонт дома не возвращены. Кроме этого, как показывают факты, заседания правления проходят нерегулярно и формально. В ревизионную комиссию был предоставлен один протокол N 3. Все члены Правления подписывают Протоколы, не разбираясь в сути вопроса. Заседания Правления проходят спонтанно и в нарушение Устава Товарищества. Фактически в Товариществе создано единоличное управление в лице Председателя. 13. ВОССТАНОВЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ НА ДОМ Законодательно документы на МКД должны быть в любом случае. При выборе новой УО или иного способа управления многоквартирным домом ранее действовавшая УО ООО «Северная столица» должна была передать всю имеющуюся техническую документацию в установленные сроки, однако документов не оказалось. Законодательно установлено, что При этом руководство Товарищества обязано предпринять все возможные действия к их восстановлению. Это прямо установлено пунктом 21 Правил осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами, утвержденными постановлением Правительства от 15.05.2013 № 416. Рассмотрев представленные материалы, руководствуясь действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Товарищества и представленными Правлением ТСН «Центральная-5» внутренними документами ревизионная комиссия Товарищества пришла к следующим ВЫВОДАМ: По совокупности результатов проводимой проверки ревизионная комиссия оценивает систему внутреннего контроля Товарищества «Центральная-5» как неудовлетрительную по следующим основаниям: В ходе проверки установлено, что при ведении финансово-хозяйственной деятельности Правление Товарищества была попытка руководствоваться нормами Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, иных законов, Устава ТСН, однако, в целом, преобладала самовольная трактовка норм законодательства и Устава ТСН. Для целей управления домом и для целей содержания и ремонта общего имущества Правление использует услуги и работы третьих лиц. Однако руководство Товарищества не осуществляет контроль выполнения договоров с юридическими лицами по количественным показателям путем ежемесячного составления достоверной отчетности и актов выполненных работ, не имеет трудовых договоров с работниками, утвердила необоснованное штатное расписание. Страница 10 из 11

Как показывают расчеты, размер оплаты услуг контрагентов превышает суммарный 100%-ный размер платы за содержание жилого помещения и текущий ремонт помещения, который должен поступать от собственников ежемесячно – 239 570,1 руб. (из расчета размера платы за содержание помещения 33,01 руб./кв.м., и общей площади дома, принадлежащая отдельным собственникам, всего — 7257,5 кв.м). Доходы Товарищество получило по завышенным тарифам, а расходование денежных средств Товарищества осуществлялось в соответствии с неутвержденной сметой. Часть статей расходов, предусмотренных проектной сметой на 2018 год, не профинансирована в связи с условной задолженностью собственников жилых помещений перед Товариществом по трем причинам: а) не выпуском квитанций за октябрь 2018 года; б) бездействием Товариществе при работе с задолжниками, а часть сметы по заработной плате штатных сотрудников необоснованно завышена; в) нерегулярностью платежей собственников в отчетном периоде. Управление деятельностью Товарищества по содержанию многоквартирного дома осуществляется единолично Председателем правления. В случае жалоб собственников и по результатам государственной проверки деятельность Председателя может быть дисквалифицирована. В целом, по итогам проведенной работы ревизионная комиссия пришла к выводу, что финансовая деятельность Правления Товарищества в течение 2018 года не соответствовала требованиям действующего законодательства и положениям Устава Товарищества, наличие в 2018 году нецелевого использования средств жильцов дома, нарушения по расходованию денежных средств, отсутствие подтверждающих внутренних документов создают угрозу для Товарищества, как организации и могут привести к ее ликвидации. Специальная оговорка: Данный отчет ревизионный комиссии не является финансовым отчетом и не может использоваться для выявления финансовых и налоговых нарушений. Обращаем внимание, что по правовой сущности отчет ревизионной комиссии не влечет никаких юридических последствий (не создает права и обязанности для правления ТСЖ, членов товарищества, собственников помещений, не являющихся членами). Обжаловать отчет ревизора, а также бездействие правления (в части невыполнения рекомендаций ревизора) собственник помещения не вправе (Апелляционное определение Омского областного суда от 25.02.2015 по делу N 33-1125/2015) Председатель ревизионной комиссии:

/Москалева Л.З./ (личная подпись)

Член ревизионной комиссии:

(Ф.И.О.)

/Новикова Л.П./ (личная подпись)

Член ревизионной комиссии:

(Ф.И.О.)

/Феоктистова И.А./ (личная подпись)

С отчетом ознакомлен: Председатель Правления:

(Ф.И.О.)

/Кулешов Н.М./ (личная подпись)

Страница 11 из 11

(Ф.И.О.)

19.03.2019 (Дата)

19.03.2019 (Дата)

19.03.2019 (Дата)

28.03.2019 (Дата)