107

‫أسئلة نظام الرقابة الداخلية المحاسبية‬

‫مراجعة الموردين‬

‫نظام الرقابة الداخلية‬

‫الدقـة‬

‫الوجود‬

‫مراقبة نوعية كمية البضائع المسلمة من ‪1-‬‬ ‫طرف مصلحة البضائع أو الشراء‬

‫×‬

‫مطابقة نوعية كمية البضائع المسلمة مع ‪2-‬‬ ‫ماهو موجود في سند الطلبية من طرف‬ ‫مصلحة الستلم‬

‫×‬

‫مراقبة فروقات الجرد للبضائع المشترات ‪3-‬‬

‫×‬

‫التقييم‬

‫التسجيل‬

‫×‬

‫المراقبة الحسابية للفواتير ‪4-‬‬

‫×‬

‫مراقبة معدل الصرف المستعمل بالنسبة ‪5-‬‬ ‫للفواتيير الستلم‬

‫×‬

‫مطابقة الفاتورة ‪ ,‬سند التسليم ‪ ,‬سند ‪6-‬‬ ‫الطلبية أو عقد الشراء‬

‫×‬

‫×‬

‫مطابقة الرصيد الباقي مع سند الرجوع و ‪7-‬‬ ‫طلب الرصيد الباقي‬

‫×‬

‫×‬ ‫×‬

‫مراقبة التسجيل المحاسبي ‪8-‬‬ ‫مراقبة إجراءات دخول إلى برنامج ‪9-‬‬ ‫المشتريات و الموردين‬

‫×‬

‫×‬

‫×‬

‫×‬

‫مراقبة مطابقة تسجيل عمليات الشراء ‪10-‬‬

‫×‬

‫×‬

‫×‬

‫×‬

‫مراقبة عند تسجيل المحاسبي أن المر ‪11-‬‬ ‫ل يتعلق بنتيجة من الفاتورة التي قد تم‬ ‫تسجيلها و إلغائها بعد دفع مبلغها‬ ‫مراقبة تسجيل في حسابات الشراء و ‪12-‬‬ ‫في حسابات فواتير قيد الستلم «‪»578‬‬ ‫بالنسبة لكل الستلمات غير مفوترة‬

‫×‬

‫مطابقة المبلغ المدفوع مع المبلغ ‪13-‬‬ ‫المفوتر‬

‫×‬

‫×‬

‫×‬

‫مراقبة مجاميع يومية مشتريات ‪14-‬‬

‫مقاربة رصيد حسابات الموردين في ‪15-‬‬ ‫دفتر الستاذ مع الميزان العام و الميزانية‬

‫×‬

‫×‬

‫×‬ ‫×‬

‫مراقبة مجاميع الحسابات الفردية ‪16-‬‬ ‫للموردين‬ ‫مراقبة عند تاريخ الحسابات الستلمات ‪17-‬‬ ‫مع المشتريات‬

‫×‬

‫مراقبة حسابات الموردين المدينة ‪18-‬‬

‫×‬

‫×‬ ‫×‬

‫هل النظام‬ ‫الرقابة‬ ‫الداخلية‬ ‫موجود‬

‫هل هذا‬ ‫النظام فعال‬

‫مرجع‬ ‫برنامج‬ ‫هل خطر وجود‬ ‫اختبارات‬ ‫إخطار قليل‬ ‫المطابقة‬ ‫و الصحة‬

‫مراجعة الموردين‬

‫المهــــام‬

‫نظام حماية الصول‬

‫الخطار التي يمكن أن تؤثر على نظام الرقابة الداخلية‬

‫طبيعتها‬

‫الرقابة الداخلية الموضوعة‬ ‫شخص ‪01‬‬

‫طلب بضائع أو خدمات بدون علقة مع نشاط المؤسسة ‪1-‬‬ ‫‪ 1‬خدمات بشروط سيئة ‪2-‬‬‫بضائع أو‬ ‫طلب الشراء‬ ‫اعدا طلبات‬

‫‪EX‬‬

‫عليها بسب عدم طلبها أو عدم اللحاح ‪3-‬‬ ‫طلباتمحصل‬ ‫أرصدة غير‬ ‫الشراء ‪2-‬‬ ‫المصادقة على‬ ‫عليها‬ ‫‪EX‬‬ ‫اعدا الطلبيات ‪3-‬‬ ‫نفاذ المخزونات بسب موردين لم يحترموا آجال التسليم ‪4-‬‬ ‫‪A‬‬ ‫الترخيص بالطلبيات ‪4-‬‬ ‫أرصدة مدينة للموردين لم يتم تحليلها ‪5-‬‬ ‫‪EX‬‬ ‫استلم البضائع ‪5-‬‬ ‫السترجاع المتأخرة لرسم على القيمة المضافة ‪6-‬‬ ‫‪C‬‬ ‫مقاربة الطلبية بالفاتورة ‪6-‬‬ ‫الدخول الغير مسموح به لبطاقات الموردين ‪7-‬‬ ‫‪C‬‬ ‫مقاربة الستلم بالفاتورة ‪7-‬‬ ‫وجود معطيات خاطئة أو تجاوزها الزمن في بطاقة ‪8-‬‬ ‫‪EN‬‬ ‫المحاسبي ‪8-‬‬ ‫التسجيل الموردين‬ ‫‪A‬‬

‫‪C‬‬

‫المحاسبي ‪9-‬‬ ‫تسوية في حسابات الشراء و الموردين بدون ‪9-‬‬ ‫التسجيلعمليات‬ ‫مراقبة تسجيل‬ ‫‪A‬‬ ‫ترخيص‪10-‬‬ ‫الموافقة بالدفع‬ ‫التسجيل في يومية الشراء ‪11-‬‬

‫‪EN‬‬

‫التسجيل في حسابات الموردين ‪12-‬‬

‫‪EN‬‬

‫إعداد شيكات ‪13-‬‬

‫‪EX‬‬

‫متابعة ارصدة موردين ‪14-‬‬

‫الشخاص المكلفين‬

‫‪C‬‬

‫وجود الخطار‬

‫شخص ‪ 02‬شخص ‪03‬‬

‫شخص‬ ‫‪04‬‬