Tarea 1 De Auditoria.docx

Asignatura: Auditoria 1

Tema: La profesión de auditoria

Participante:

Matricula:

Facilitador: Eneroliza Suberbi José

11/febrero/2019- Nagua, República Dominicana

Introducción La profesión de auditor es una de las más demandadas en la sociedad sobre todo en épocas de crisis económica en las que las empresas se preocupan especialmente por analizar minuciosamente sus cuentas y procesos contables con el fin de optimizar bien los recursos, evitar desajustes económicos y ser responsables y transparentes. La siguiente actividad se enfoca en dar a conocer la naturaleza y objetivos de la auditoria, además de la Diferencia entre auditoria y contabilidad, los tipos de auditoria, Tipos de auditores entre otros.

Naturaleza de la auditoria.

La auditoría puede ser desarrollada por contadores públicos independientes o por los mismos implicados en la empresa, negocio o institución. Se encarga de la acumulación y evaluación de la evidencia facilitándole en esta primera etapa una mejor responsabilidad en el campo socio económico, esto se debe a que los resultados son observados por muchas agencias, publicitarias, organizaciones, acreedores, accionistas y otros que pueden tener o no un interés directo en dichos resultados. Mide y evalúa los resultados de las aplicaciones contables de los negocios, empresas o institución. Auditoría Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en información para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y competente. Para realizar una auditoría debe existir información verificable y algunas normas (criterios) mediante los cuales el auditor pueda evaluarla. A su vez, la información puede asumir diferentes formas. Los auditores realizan de manera rutinaria auditorías de información cuantificable, entre la cual se incluyen los estados financieros de la compañía y las declaraciones individuales de ingresos para impuestos. En términos generales, auditar, es examinar y verificar información, registros, procesos, circuitos, etc., con el objeto de expresar una opinión sobre su bondad o fiabilidad. Objetivos de la Auditoria. La auditoría tiene como objetivo: la determinación de la responsabilidad con que se presentan los estados financieros a través de una serie de pruebas, inspecciones y otros procedimientos.

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones, asesoría e información concerniente a las actividades revisadas.

El principal objetivo de una auditoría es llevar a cabo la evaluación a fondo de los registros financieros de una empresa y proporcionar los informes con recomendaciones de mejora sobre la base de esa evaluación. Determina como se están llevando los registros contables las operaciones financieras de las empresas negocios o institución. Medir la eficiencia y eficacia del manejo financiero de las empresas. Detectar cualquier anomalía, error o fraude en el manejo contable y financiero de las empresas, negocios e instituciones. Orientar al personal contable y financiero de la empresa. Orientar a los ejecutivos, accionistas y junta de directores de la empresa. Contribuir a una mayor eficientización del manejo contable y financiero de la empresa. Velar por que haya un mejor control en el desarrollo de las operaciones financieras y cotidianas de la empresa. Distinción entre Auditoria y Contabilidad. La contabilidad Es el registro, clasificación y suma de sucesos económicos de manera lógica con el propósito de proporcionar información financiera para la toma de decisiones. Para proporcionar información relevante, los contadores deben tener una comprensión amplia de los principios y reglas que proporcionan la base para preparar la información contable. Además, deben desarrollar un sistema para asegurarse de que los sucesos económicos de la entidad se registran de forma adecuada sobre una base oportuna y a un costo razonable. Cuando se auditan los datos contables, los auditores se enfocan en determinar si la información registrada refleja adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el periodo contable.

Tipos de Auditoría

(Operacional, de cumplimento, de estados financieros). Los CPC realizan tres tipos principales de auditorías, como se ilustra con ejemplos en la tabla 1. Auditoría operacional. 2. Auditoría de cumplimiento. 3. Auditoría de estados financieros.

Ejemplos de los tres tipos de auditorías Tipo de auditoría

Auditoría operacional

Ejemplo

Información

Criterios establecidos

Evaluar si el procesamiento

Número de registros de

Estándares de la compañía

de nómina nómina computarizada procesados en de H subsidiaria opera de manera eficiente

para lograr eficiencia y eficacia

un mes, costos del departamento

en el departamento

y número de

de nómina

Evidencia disponible Reportes de errores, registros de nómina y costos de procesamiento de nómina

errores

y eficaz

Auditoría de cumplimiento

Determinar si se han cumplido los requerimientos

Registros de la compañía

Disposiciones del contrato

Estados financieros y

de préstamo

cálculos del auditor

Normas de información financiera

Documentos, registros y

del banco para continuación de un préstamo Auditoría de estados financieros

Auditoría anual de los estados financieros de Boeing

Estados financieros de Boeing

aplicables

fuentes externas de evidencia

La auditoría se clasifican en: Auditoría Externa: La auditoría externa da a conocer si los empleados del área financiera y contable de las empresas, están realizando bien sus tareas y si los controles administrativos, contables e internos, están siendo aplicados con efectividad y eficacia. Es aquella llevada a cabo por un contador público independiente, con el objetivos de inspeccionar y verificar que se cumplan las normas y políticas establecidas por la empresa, y a la vez trazar los parámetros necesarios para que se efectúen de forma adecuada. Auditoría Interna: Surge posteriormente a la Auditoría Externa, por la necesidad de mantener un control permanente y eficaz de las operaciones financieras de las empresas, negocios e instituciones. Es un proceso de investigación aplicado a las empresas para validar sus funciones frente al público, comprobar y evaluar la suficiente y efectividad de los controles internos. Es una actividad independiente que tiene lugar dentro de la empresa, encaminada a la revisión de las operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar su servicio a la dirección. Tipos de auditores. Actualmente ejercen diversos tipos de auditores. Los más comunes son las firmas de contadores públicos certificados, oficinas contables del gobierno, agentes de representantes de recaudación de impuestos y auditores internos.

Las firmas de contadores públicos certificados son responsables de la auditoría de estados financieros históricos de todas las compañías comercializadas de manera pública, de la mayoría de otras compañías razonablemente grandes y varias compañías pequeñas y organizaciones no comerciales.

Un auditor de la oficina de contabilidad del gobierno es un funcionario que trabaja en la Oficina de Contabilidad del Gobierno de Estados Unidos (GAO), un organismo independiente de la rama legislativa del gobierno federal. Encabezada por el Contralor General, la GAO le reporta y es responsable ante el Congreso. Las compañías contratan a los auditores internos para auditar a su administración, tarea parecida a la que la GAO hace por el Congreso. Las responsabilidades de los auditores internos varían de forma considerable, dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditoría interna constan de sólo uno o dos empleados que hacen auditoría de cumplimiento rutinaria. Otros equipos pueden tener más de 100 empleados que tienen diversas responsabilidades, incluso algunas externas al área de contabilidad. Varios auditores internos se involucran en la auditoría operacional o se especializan en la evaluación de sistemas de cómputo. Para mantener la independencia de otras funciones empresariales, por lo regular el grupo de auditoría interno reporta directamente al presidente, a otro alto funcionario ejecutivo o al comité de auditoría de la junta directiva. Sin embargo, los auditores internos no pueden ser totalmente independientes de la entidad mientras exista la relación empleador-empleado. Auditores independientes: contadores públicos certificados o firmas de contadores que realizan auditorías a entidades financieras comerciales o no comerciales. Contador público Certificado. El uso del título de contador público certificado (CPC) está regulado por las leyes estatales a través de los departamentos de autorizaciones de cada estado. La reglamentación para convertirse en CPC y mantener la licencia para practicar después de que se ha logrado la autorización, por lo general, difiere entre los diversos estados.

Tres requisitos para convertirse en CPC

Requerimiento Educacional

Requisito de examen de CPC uniforme

Requerimiento De experiencia

Normalmente, estudiante no graduado o graduado con una maestría en contabilidad, incluyendo un número mínimo de créditos de contabilidad. La mayoría de los estados exigen 150 horas de crédito por semestre (225 créditos por trimestre) para licenciarse como CPC. Algunos estados requieren 150 horas antes de tomar el examen de CPC; otros solicitan menos créditos antes de tomar el examen, pero exigen 150 créditos por semestre antes de recibir el certificado de CPC.

Examen basado en la computadora, que se ofrece en varios centros de prueba. Las secciones del examen son las siguientes: Auditoría y atestiguamiento —4.5 horas Contabilidad financiera e informes —4 horas Reglamentación —3 horas Ambiente empresarial y conceptos —2.5 horas Todas las partes, excepto Ambiente empresarial y conceptos, incluyen dos simulaciones que representan 20% del contenido de la sección. Las simulaciones son estudios de casos que prueban las facultades de contabilidad y auditoría de los candidatos utilizando situaciones relacionadas con el trabajo en la vida real. Incluso, algunos estados requieren de un examen por separado de ética.

Varía ampliamente, desde nada de experiencia hasta 2 años, incluyendo la auditoría. Algunos estados incluyen experiencia de trabajo en organismos del gobierno o en auditoría interna

Para una persona que planea convertirse en CPC, es esencial conocer los requisitos en el estado donde él o ella planean adquirir tal categoría y mantener el nombramiento. Despachos de contadores públicos certificados. Los despachos de CPC proporcionan servicios de auditoría y también han expandido su área de servicios adicionales para proporcionar servicios, certeza y certificación. Algunos de los servicios que en general ofrecen los despachos de CPC son de contabilidad y teneduría de libros, fiscales y de consultaría administrativa.

Los despachos continúan desarrollando nuevos productos y servicios, como la planeación financiera, valuación del negocio, contabilidad forense, auditoría interna, por profesionales independientes y servicios consultivos de información tecnológica.

Estructura de los despachos de los contadores públicos certificados. Los despachos de CPC varían de acuerdo con su naturaleza y el rango de servicios que ofrecen, lo cual afecta su organización y su estructura. Los factores principales que intervienen en la estructura organizacional en todos los despachos, son tres: 1. Necesidad de independencia de los clientes. Independencia que permite a los auditores emitir conclusiones imparciales sobre los estados financieros. 2. Importancia de una estructura para alentar la competencia. Competencia que permite a los auditores realizar la auditoría en forma eficaz y eficiente. 3. Incremento del riesgo de litigio que enfrentan los auditores. En la última década, los despachos han experimentado un aumento de costos relacionados con los litigios. Incluso, algunas estructuras organizacionales brindan en algún grado de protección a los miembros de los despachos.

Conclusión Para concluir con esta actividad termino por decir que la auditoría no se plantea tanto en cuanto a cuestionar su existencia, sino más bien en la necesidad de mejorar el cumplimiento de las expectativas y exigencias que la sociedad deposita en ella. Sin duda es preciso seguir aumentando la calidad del trabajo de los auditores tanto para asegurar la fluidez de las transacciones económicas, como para facilitar las decisiones económicas adecuadas, por parte de todos los agentes económicos.