Rap Ik M.docx

Avant d’entamer ce présent rapport, je tiens à remercier tous les responsables et agents de « cabinet comptable» pour leur soutien moral et qu’ils m’ont procuré si chaleureusement. J’exprime mes remerciement plus particulièrement à :

Monsieur EL HADRI Jawad, Monsieur BENNADI Mohammed, les directeurs et les

fondateurs du fiduciaire pour son acceptation de ma demande du stage et aussi pour son aide durant ma période du stage.

Aussi, je remercie Mme HELIT Nezha mon maitre de stage qui ma formé et accompagnée tout au long de cette expérience professionnelle avec beaucoup de patience et de pédagogie.

Ainsi mes remerciement les plus sincères à mon professeur et mon encadrant pédagogique en même temps Mr. SHANA Adil. En fin je remercie l'ensemble des employée de fiduciaire El khabir pour les conseils qu'ils ont pu me prodiguer au cours de ces 6 semaine.

Toute formation théorique doit être complétée par des stages afin d'accumuler le maximum d’expériences professionnelles. Pour découvrir le monde de travail et afin d’enrichir nos connaissances, nous devons bénéficier d’un stage dans divers établissements. Le stage est l’étape la plus précieuse dans la vie socioprofessionnelle. De la théorie à la pratique , il n’y a qu’ un pas à franchir , alors sous cette optique le stage intervient comme un pont , un passage obligé vers une vie professionnelle fondée sur des bases solides conduisant harmonieusement à une réussite sans faille . le stage aussi constitue pour le stagiaire un moyen d’acquérir une expérience, d’améliorer ses compétences professionnelles et ses performances, les quelles lui offrent une facilité d’intégration dans le domaine de la vie active, ce qui l’aidera à maîtriser ses tâches et à assurer ses responsabilités d’une façon efficace. A mon avis, je crois que tous ces points paraissent clairs au niveau d’un cabinet de comptabilité, parce que je serais confronté à diverses applications qui se diffèrent les unes des autres.

Ce que donc j’ai gagné et acquit lors de ce stage :  Réviser, tester et améliorer mes connaissances.  De voir de près le déroulement des travaux comptables, et de vivre la réalité professionnelle ;  Etre supervisé et encadré de près ;  D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ;  Distinguer entre l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués au

sein d’un cabinet de comptabilité ;

les 7 compétences qui ma développées dans cet période de stage 1) Esprit d’équipe; 2) Adaptabilité; 3) Sens de l’organisation; 4) Créativité; 5) Polyvalence; 6) Autonomie; 7) Positivité;

C’est pourquoi j’ai réussi à avoir mon stage au cabinet, « AL-KHABIR », de comptabilité, d’audit, de conseil, et de systèmes de gestion, durant une période de 40 jours, allant du 13 Mars 2017 au 22 avril 2017. Enfin, je dirai que la théorie reste la base la plus solide pour la réussite de la comptabilité.

Partie I

Identification du fiduciaire : 1. Présentation du fiduciaire : Historique :

Le fiduciaire AL-KHABIR est un cabinet de comptabilité, d’audit, et de conseil juridique et systèmes de gestion fondé en 1995 sous forme d’une société à responsabilité limitée (SARL) par Monsieur EL HADRI Jawad, et Monsieur BENNADI Mohammed, au capital de 130 000 dirhams, ayant le siège social à Larache.

Fiche signalétique :

DATE DE CREATION

1995

DENOMINATION SOCIALE

Fiduciaire AL-KHABIR

FORME JURIDIQUE

S.AR.L

ACTIVITE

Audit-Conseil-Systèmes de gestion

SIEGE SOCIAL

Tulipe Bloc A N° 6-LaracheAv Hassan II & Malik Ibn Morhil, Imm La

SUCCURSALE

Av. Hariri & Ibn Haitam, Rés.IRIS n°7-8-Tanger-

CAPITAL SOCIAL

130 000, 00 DH

N° PATENTE

53709331

N° CNSS

2925595

N° IF

04960186

TELEFONE

0539910633 / 0539916155

EFFECTIFS

10 personnes

L'organisation :

Le fiduciaire AL-KHABIR S.A.R.L est répartie selon le besoin de traitement de l'information en plusieurs services notamment différents au niveau théorique, mais pas assez Différents au niveau pratique car tous les éléments des services sont en rythme de travail en harmonie. La coordination des différents services, la comptabilité, le service juridique et le traitement des documents par l’intermédiaire de l’outil informatique est assurée par tous le personnel, chaque collaborateur assume la responsabilité du traitement des dossiers qui lui sont attribués avant de les présenter au superviseur (le gérant). La concurrence de plus en plus accrue oblige le cabinet, même de petite taille, à optimiser son organisation interne et externe pour rester rentable. Dans ce cadre, l'expérience de l'expert-comptable peut attribuer dans le bon sens d’un coup de main à l'entrepreneur dans de nombreuses démarches :  Porte de l’aide à la définition de la politique générale, des stratégies de marché ;  Analyse des procédures et du contrôle interne ;  Aide à la gestion et à l'organisation des ressources humaines ;  Conseil en politique, contrôle de la qualité.

L'organigramme :

I-

Description des services :

A- Service comptabilité : C’est le service pilote de la fiduciaire, en effet, l’activité principale de ce service est l’enregistrement des opérations comptables et l’établissement des déclarations fiscales. L'objectif de la comptabilité est de fournir à l'entreprise comme à tous les tiers une information économique et financière pertinente et fiable. Pour avoir un résultat exact, il est nécessaire de suivre donc une organisation comptable destinée à garantir la fiabilité des informations et leur disponibilité en temps opportun. Le travail dans le service comptabilité, est déclenché par la réception des pièces telles que les factures d'achat et de vente, les relevés bancaires, les bons et les bordereaux de CNSS, IR,….. En résumé ce service a pour objectif de : Organiser et apporter une aide professionnelle au niveau comptable. Mettre en place un plan adapté aux besoins du client, et conforme à la normalisation générale comptable au Maroc. Faire le traitement informatique de la comptabilité. Remplir les déclarations fiscales telles que TVA, L'IR, L'IS, et autre impôts et taxes (Taxe professionnelle & Taxe d’habitation).

Remplir les déclarations sociales de la CNSS : affiliation des sociétés, Immatriculation des nouveaux Salariés, et les bordereaux de déclaration de Salaires, de Paiement des cotisations, des allocations familiales, et d'assurance maladie obligatoire. Offrir une assistance personnalisée ainsi que des conseils.

B- Service juridique :

Le service juridique a pour attribution d'établir les procédures juridiques auprès des administrations et des tribunaux : Création des sociétés jusqu'à l'inscription au registre du commerce et l'annonce au journal régional et bulletin officielle. Suivie des sociétés pour toutes modifications par voie des Assemblées Extraordinaires et Ordinaire.

C- Service informatique : Le service informatique est crée simultanément avec la création de la fiduciaire, vu la nature des services rendus par le cabinet qui nécessite le recours à l’outil informatique. Le rôle de ce service est de rendre plus rapide la saisie, le changement et la consultation des applications telles que les journaux auxiliaires et le journal général, le grand-livre, la balance. Le logiciel de comptabilité utilisé dans la fiduciaire AL-KHABIR est " Sage Expert COALA" ce logiciel permet de générer automatiquement tous les états comptables (journaux auxiliaires, le grand livre des comptes, la balance et bilan).

Les fonctions et activités du fiduciaire AL-KHABIR. IL s’agit du domaine du travail du cabinet, c’est à dire les services rendus aux clients. La fiduciaire AL-KHABIR a pour mission d’effectuer les travaux comptables, juridiques, fiscaux, d’organisation et d’expertise.

A- Expertise comptable : Cependant, l’expert-comptable peut intervenir, à la demande de ses clients, dans de nombreux domaines :

 Le conseil en gestion : Le conseil en matière de gestion est une activité dominante de la profession comptable, il regroupe un grand nombre de domaine, et peut aider le créateur comme le dirigeant d’entreprise à mieux gérer son activité.  Optimiser la trésorerie de l'entreprise par la gestion financière : Lors de la décision d'investir, il faut se poser la question sur le moyen de financement à choisir : l'emprunt, le crédit-bail, le financement par fonds propres ? L'expert-comptable peut, grâce au plan d'investissement, aider à déterminer quelle solution serait la plus favorable la question traitera aussi la disposition de liquidités importantes que le client souhaite optimiser. L'expérience de l'Expert-comptable dans le domaine du contrôle budgétaire, des budgets de trésorerie, pourra aider le client à faire le bon choix parmi les différents outils proposés par les banques ou les autres organismes financiers. Et enfin de compte, l’expert comptable analyse et

améliore

la

rentabilité

 Le conseil en droit fiscal :

par

le

contrôle

de

gestion:

Les nombreux points de convergence entre les bases de calcul des impôts et taxes et la comptabilité, ont rendu l’expert-comptable un conseillé privilégié dans la gestion de la fiscalité d’entreprise :

 Le conseil en droit des sociétés : Le choix d’un statut juridique de l’entreprise, lors de sa création entraîne des conséquences importantes sur son statut fiscal, sur la vie même de l’entreprise. L’expertcomptable a pour rôle de guider le choix de l’entrepreneur en tenant compte de son expérience, ainsi sa vision globale de l’entreprise.

 Le conseil en droit du travail et en gestion sociale : La législation sociale est un domaine de plus en plus complexe. En complément de son activité principale, l'expert-comptable est capable d'apporter des solutions concrètes au chef d'entreprise : -

Etablissement ou contrôle des bulletins de paie et des déclarations sociales ;

-

Assistance à la gestion du personnel (respect des conventions et accords collectifs ;

-

Optimisation du statut social des dirigeants : choix d'une structure juridique à la création.

B- Audit : Un professionnel de la comptabilité, spécialiste de la finance et de l'organisation, l'expertcomptable peut intervenir dans de nombreux domaines de l'entreprise pour réaliser : -

Un audit des comptes, dans le cadre d'une prise de participation.

-

Un audit juridique, social ou fiscal, permettant de mettre à jour d'éventuels dysfonctionnements.

-

Un audit de la couverture des risques de l'entreprise : efficacité des contrats d'assurances.

Les fonctions et activités du fiduciaire AL-KHABIR. IL s’agit du domaine du travail du cabinet, c’est à dire les services rendus aux clients. La fiduciaire AL-KHABIR a pour mission d’effectuer les travaux comptables, juridiques, fiscaux, d’organisation et d’expertise.

C- Expertise comptable : Cependant, l’expert-comptable peut intervenir, à la demande de ses clients, dans de nombreux domaines :

 Le conseil en gestion : Le conseil en matière de gestion est une activité dominante de la profession comptable, il regroupe un grand nombre de domaine, et peut aider le créateur comme le dirigeant d’entreprise à mieux gérer son activité.  Optimiser la trésorerie de l'entreprise par la gestion financière : Lors de la décision d'investir, il faut se poser la question sur le moyen de financement à choisir : l'emprunt, le crédit-bail, le financement par fonds propres ? L'expert-comptable peut, grâce au plan d'investissement, aider à déterminer quelle solution serait la plus favorable la question traitera aussi la disposition de liquidités importantes que le client souhaite optimiser. L'expérience de l'Expert-comptable dans le domaine du contrôle budgétaire, des budgets de trésorerie, pourra aider le client à faire le bon choix parmi les différents outils proposés par les banques ou les autres organismes financiers. Et enfin de compte, l’expert comptable analyse et

améliore

la

rentabilité

par

le

contrôle

de

gestion:

 Le conseil en droit fiscal : Les nombreux points de convergence entre les bases de calcul des impôts et taxes et la comptabilité, ont rendu l’expert-comptable un conseillé privilégié dans la gestion de la fiscalité d’entreprise :

 Le conseil en droit des sociétés : Le choix d’un statut juridique de l’entreprise, lors de sa création entraîne des conséquences importantes sur son statut fiscal, sur la vie même de l’entreprise. L’expert-

comptable a pour rôle de guider le choix de l’entrepreneur en tenant compte de son expérience, ainsi sa vision globale de l’entreprise.

 Le conseil en droit du travail et en gestion sociale : La législation sociale est un domaine de plus en plus complexe. En complément de son activité principale, l'expert-comptable est capable d'apporter des solutions concrètes au chef d'entreprise : -

Etablissement ou contrôle des bulletins de paie et des déclarations sociales ;

-

Assistance à la gestion du personnel (respect des conventions et accords collectifs ;

-

Optimisation du statut social des dirigeants : choix d'une structure juridique à la création.

D- Audit : Un professionnel de la comptabilité, spécialiste de la finance et de l'organisation, l'expertcomptable peut intervenir dans de nombreux domaines de l'entreprise pour réaliser : -

Un audit des comptes, dans le cadre d'une prise de participation.

-

Un audit juridique, social ou fiscal, permettant de mettre à jour d'éventuels dysfonctionnements.

-

Un audit de la couverture des risques de l'entreprise : efficacité des contrats d'assurances.

Travaux effectués

Les semaines 1) 2) 3) 4) 5) 6)

Les tâches effectués         

classement et pointage du factures contrôlé les facture de vente calculer le CA pointage ( vérification ) les factures des remboursements 3t 2018 classement des factures saisie les relevée bancaires (coala) classement des factures : chèques, espèces, les frais . pointé les factures avec les relevée d'Identité Bancaire saisie le relevée de déductions

A ) L'organisation d'un dossier : le classement : le classement c’est la première tache qui doit être effectuée par le comptable et c’est une étape qui précède la comptabilisation des pièces justificatives. elle consiste a ranger méthodiquement des documents pour une utilisation ultérieure plus efficace et plus convenable. cette fonction permet aussi l’exécution d’un travail rapide et bien ordonne. les pièces comptables doivent être classées chronologiquement dans des dossiers alors que chaque entreprise a ses propres dossiers.