Gegevens 1) Winst (verlies) van het boekjaar Hoeveel bedraagt de boekhoudkundige winst (of verlies) van het boekjaar ?
€ 136.921,05 MEER INFO
- Hoeveel van deze winst wordt uitgekeerd als dividend ?
€ 0,00 € 0,00
- Hoeveel van deze winst wordt uitgekeerd als tantième ?
Moeten er fiscale correcties gebeuren (o.m. meerwaarden op auto's of aandelen, verdoken reserves, enz.), klik dan hier.
BEREKEN
€ 0,00
BEREKEN
€ 50.303,86
Vorige verliezen
MEER INFO
€ 0,00
Investeringsaftrek
MEER INFO
€ 0,00
BEREKEN
€ 0,00
2) Verworpen uitgaven Klik hier om het bedrag van de verworpen uitgaven te detailleren.
3) Aftrekbare bedragen
Zijn er nog andere aftrekbare bedragen (zoals bv. DBI-aftrek, giften, enz.), klik dan hier.
4) Voorafbetalingen en voorheffingen VA 1
10/apr
€ 30.000,00
VA 2
10/jul
€ 0,00
VA 3
10/okt
€ 15.000,00
VA 4
20/dec
€ 0,00
Hoeveel roerende voorheffing werd er ingehouden op de inkomsten (zoals bv. interesten) die de vennootschap kreeg ?
MEER INFO
€ 4,00
Hoeveel bedraagt het eventuele belastingkrediet ?
MEER INFO
€ 0,00
Hoeveel voorafbetalingen (VA) deed u m.b.t. dit boekjaar ?
5) Bijkomende gegevens Eindigt het eerste boekjaar van uw vennootschap op 31.12.2003 of later ?
MEER INFO
NEEN
2
Berekening belastbaar resultaat (aanslagjaar 2004) I. RESERVES € 136.921,05
Over te dragen winst of verlies
Fiscale correcties A. Onzichtbare reserves - Belastbare waardeverminderingen
€ 0,00
- Overdreven afschrijvingen
€ 0,00
- Andere onderschatting van activa en overschatting van passiva
€ 0,00
B. Aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves - Meerwaarden op aandelen
€ 0,00
- Meerwaarden op auto's
€ 0,00
- Andere
€ 0,00
TOTALE AANGROEI OF AFNAME VAN DE RESERVES
€ 136.921,05
II. VERWORPEN UITGAVEN - Niet-aftrekbare belastingen
€ 45.004,00
- Niet-aftrekbare autokosten
€ 588,78
- Niet-aftrekbare restaurant- en receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken - Andere verworpen uitgaven
TOTALE VERWORPEN UITGAVEN III. DIVIDENDEN
€ 4.711,08 € 0,00
€ 50.303,86 € 0,00
SUBRESULTAAT (I + II + III)
€ 187.224,91
IV. AFTREKBARE BEDRAGEN A. Niet-belastbare bestanddelen - Vrijgestelde giften
€ 0,00
- Vrijstelling aanvullend personeel voor wetenschappelijk onderzoek en uitvoer
€ 0,00
- Vrijstelling bijkomend personeel KMO
€ 0,00
- Andere niet-belastbare bestanddelen
€ 0,00
B. Definitief belaste inkomsten (DBI)
€ 0,00
C. Vorige verliezen
€ 0,00
D. Investeringsaftrek
€ 0,00
BELASTBAAR RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR
€ 187.224,91
Berekening vennootschapsbelasting (aanslagjaar 2004)
1) Basisbelasting Tegen het GEWOON TARIEF
Berekening van de basisbelasting tegen het toepasselijke tarief van de vennootschapsbelasting
€ 187.224,91 x 33,99 % =
Basisbelasting :
€ 63.637,75
Tegen, het VERLAAGD TARIEF € 25.000,00 x 24,98 % =
€ 6.244,38
€ 65.000,00 x 31,93 % =
€ 20.754,50
€ 97.224,91 x 35,54 % =
€ 34.548,87
€ 63.637,75
€ 61.547,75
2) Vermeerdering wegens ontoereikende voorafbetalingen Tegen het GEWOON TARIEF Basisbelasting :
Tegen het VERLAAGD TARIEF
€ 63.637,75
€ 61.547,75
€ -4,00
- Roerende voorheffing :
€ -4,00
- Belastingkrediet :
niet mogelijk
€ 0,00
Basis voor de berekening :
€ 63.633,75
€ 61.543,75
Algemene vermeerdering (6,75 % op de basis voor de berekening) :
x 6,75 %
x 6,75 %
€ 4.295,28
€ 4.154,20
"Vermindering" van de vermeerdering
Voorafbetaling
Voorafbetaling 1 x 9,0 %
€ 30.000,00
Voorafbetaling 2 x 7,5 %
€ 0,00
Voorafbetaling 3 x 6,0 %
€ 15.000,00
Voorafbetaling 4 x 4,5 %
€ 0,00
Totale vermindering :
Vermindering € -2.700,00 € 0,00 € -900,00 € 0,00 € -3.600,00
Effectieve vermeerdering :
€ 695,28
Voorafbetaling € 30.000,00 € 0,00 € 15.000,00 € 0,00
Vermindering € -2.700,00 € 0,00 € -900,00 € 0,00 € -3.600,00
€ 0,00
3) Verschuldigde vennootschapsbelasting Tegen het GEWOON TARIEF Basisbelasting : Effectieve vermeerdering : - Gedane voorafbetalingen : - Roerende voorheffing : - Belastingkrediet :
Bij te betalen of terug te geven vennootschapsbelasting :
Tegen het VERLAAGD TARIEF
€ 63.637,75
€ 61.547,75
€ 695,28
€ 0,00
€ -45.000,00
€ -45.000,00
€ -4,00
€ -4,00
niet mogelijk
€ 0,00
€ 19.329,02
€ 16.543,75
4) Overdraagbare bedragen Over te dragen verlies :
€ 0,00
Over te dragen investeringsaftrek :
€ 0,00
Over te dragen belastingkrediet (enkel bij verlaagd tarief) :
€ 0,00
Investeringsreserve (aanslagjaar 2004) Berekening van de investeringsreserve Aangroei reserves : - Meerwaarden op aandelen : - Meerwaarden op auto's : Basisbedrag :
€ 136.921,05 € 0,00 € 0,00 € 136.921,05
Bij te betalen (-) of terug te geven (+) vennootschapsbelasting :
€ -9.880,93
Gecorrigeerde aangroei reserves :
€ 127.040,12
In aanmerking te nemen aangroei reserves : (beperkt tot het maximum van € 37.500,00)
€ 37.500,00
x 50%
Maximaal bedrag van de vrijgestelde investeringsreserve :
€ 18.750,00
Als u geen investeringsreserve wilt aanleggen, vul dan nul in; wilt u een kleinere investeringsreserve aanleggen vul dan het bedrag in :
€ 18.750,00
Samenvatting Oorspronkelijke aangroei reserves : Bij te betalen (-) of terug te geven (+) vennootschapsbelasting : Vrijgestelde investeringsreserve :
Uiteindelijke aangroei reserves :
€ 136.921,05 € -9.880,93 € -18.750,00
€ 108.290,12
Berekening belastbaar resultaat (aanslagjaar 2004)
I. RESERVES Oorspronkelijk over te dragen winst of verlies : Bij te betalen (-) of terug te geven (+) vennootschapsbelasting : Vrijgestelde investeringsreserve :
€ 136.921,05 € -9.880,93 € -18.750,00
€ 108.290,12
Over te dragen winst of verlies
Fiscale correcties A. Onzichtbare reserves - Belastbare waardeverminderingen
€ 0,00
- Overdreven afschrijvingen
€ 0,00
- Andere onderschatting van activa en overschatting van passiva
€ 0,00
B. Aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves - Meerwaarden op aandelen
€ 0,00
- Meerwaarden op auto's
€ 0,00
- Andere
€ 0,00
TOTALE AANGROEI OF AFNAME VAN DE RESERVES
€ 108.290,12
II. VERWORPEN UITGAVEN - Niet-aftrekbare belastingen (€ 45004,00 + bij te betalen belastingen € 9880,93) - Niet-aftrekbare autokosten - Niet-aftrekbare restaurant- en receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken - Andere verworpen uitgaven
TOTALE VERWORPEN UITGAVEN III. DIVIDENDEN
€ 54.884,93 € 588,78 € 4.711,08 € 0,00
€ 60.184,79 € 0,00
SUBRESULTAAT (I + II + III)
€ 168.474,91
IV. AFTREKBARE BEDRAGEN A. Niet-belastbare bestanddelen - Vrijgestelde giften
€ 0,00
- Vrijstelling aanvullend personeel voor wetenschappelijk onderzoek en uitvoer
€ 0,00
- Vrijstelling bijkomend personeel KMO
€ 0,00
- Andere niet-belastbare bestanddelen
€ 0,00
B. Definitief belaste inkomsten (DBI)
€ 0,00
C. Vorige verliezen
€ 0,00
D. Investeringsaftrek
€ 0,00
BELASTBAAR RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR
€ 168.474,91
Berekening vennootschapsbelasting (aanslagjaar 2004)
1) Basisbelasting Berekening van de basisbelasting tegen het verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting
€ 25.000,00
x 24,98 % =
€ 6.244,38
€ 65.000,00
x 31,93 % =
€ 20.754,50
€ 78.474,91
x 35,54 % =
€ 27.886,06
Basisbelasting :
€ 54.884,93
2) Vermeerdering wegens ontoereikende voorafbetalingen Basisbelasting :
€ 54.884,93
- Roerende voorheffing :
€ -4,00
- Belastingkrediet :
€ 0,00
Basis voor de berekening :
€ 54.880,93
Algemene vermeerdering (6,75 % op de basis voor de berekening) : "Vermindering" van de vermeerdering
x 6,75 % = € 3.704,46
Voorafbetaling
Percentage
Vermindering
Voorafbetaling 1
€ 30.000,00
x 9,0 % =
€ -2.700,00
Voorafbetaling 2
€ 0,00
x 7,5 % =
€ 0,00
Voorafbetaling 3
€ 15.000,00
x 6,0 % =
€ -900,00
Voorafbetaling 4
€ 0,00
x 4,5 % =
€ 0,00
Totale vermindering :
Effectieve vermeerdering :
€ -3.600,00
€ 0,00
3) Verschuldigde vennootschapsbelasting Basisbelasting : Effectieve vermeerdering : - Gedane voorafbetalingen :
€ 54.884,93 € 0,00 € -45.000,00
- Roerende voorheffing :
€ -4,00
- Belastingkrediet :
€ 0,00
Bij te betalen (+) of terug te geven (-) vennootschapsbelasting :
€ 9.880,93
4) Overdraagbare bedragen
Over te dragen verlies :
€ 0,00
Over te dragen investeringsaftrek :
€ 0,00
Over te dragen belastingkrediet :
€ 0,00
Conclusie
Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt u indien u geen investeringsreserve aanlegt ?
€ 16.543,75
Hoeveel vennootschapsbelasting betaalt u als u deze investeringsreserve aanlegt ?
€ 9.880,93
Wat is de belastingbesparing ?
€ 6.662,81