El Disco Duro, S.a.

UNIVERSIDAD NACIONALISTA MEXICO PR ACTI CA DE CON TAB IL IDAD II 13/12/2008

EL DISCO DURO, S.A. Es una empresa dedicada al servicio de Mantenimiento e instalación de redes computacionales. A continuación se presenta el catálogo de cuentas de la empresa, el cual servirá de apoyo para el registro de de las transacciones. EL DISCO DURO, S. A . Catalogo de cuentas. 1010 1020 1030 1040 1050 1060 1070 1071 1080 1081 1090 1091 2010 2020 2021 2030 2040 2050 2060 2070 3010 3020 3030 4010 5010 5020 5030 5040 5050 5060 5070 5080 5090 5095 5099 6000 7000

Bancos Clientes IVA por acreditar Deudores diversos Accesorios de oficina Seguro pagado por anticipado equipo de transporte Dep. acum. Equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Dep. acum. de equipo de oficina Equipo de computo Dep. acum. de equipo de computo Proveedores Acreedores diversos Impuestos por pagar IVA por pagar Intereses por pagar ISR por pagar Anticipo de clientes Doc. Por pagar a largo plazo Capital social Utilidades retenidas Dividendos Ingresos por servicios Gasto por publicidad Gasto por reparación de equipo de computo Gasto por depreciación de equipo de transporte Gasto por sueldos y salarios Gasto por materiales de oficina Gasto por seguro Gasto por servicios públicos Gasto por accesorios de oficina Gasto por depreciación mobiliario de oficina Gasto por intereses Gastos generales ISR Perdidas y ganancias

A continuación se muestran una serie de transacciones de correspondientes a octubre del 200X, mes en que inició operaciones.

la

empresa

1. EL DISCO DURO, S.A. comenzó sus operaciones el 2 de octubre del 200X. esta empresa es una sociedad anónima integrada por cuatro socios, cada uno aportó $75,000 para cumplir con la autorización correspondiente al capital social. El total de la aportación fue depositado en una cuenta de cheques de BBVA Bancomer a nombre de la empresa. 2. El día 5 del mismo mes, los socios compraron un seguro que los cubre contra pérdidas y daños materiales por seis meses. Se tuvo que pagar una póliza de $34, 500, incluye IVA, con el cheque numero 4020 de la cuenta del negocio. 3. El día 8 compraron escritorios, sillas y mobiliario de oficina en Officedepot por un total $24,150, incluyendo IVA, así como artículos de papelería y consumibles por $ 5,200 más IVA, el total de esta compra se pagó con cheque numero 4021. 4. El día 10 compraron dos computadoras para integrarlas al servicio de ventas y cobranza del DISCO DURO, S.A. el total de la factura fue de $ 26,450 IVA incluido, sin embargo, se acordó con el proveedor un pago de la mitad de la factura en el momento de la compra y el resto se deberá pagar en 20 días. El pago correspondiente se hizo con el cheque numero 4022. 5. Para garantizar un mejor servicio a los clientes de EL DISCO DURO, S.A. el 11 de octubre se compró un vehículo compacto cuyo valor se estimó en $92,000 IVA incluido. para la compra de este vehículo se acordó pagar el 35% de enganche y el resto a 12 mensualidades fijas. El pago del enganche se realizó con el cheque numero 4023. 6. El mismo día 11 se facturó el servicio de instalación de redes en la empresa Fast Signs. El monto total del servicio brindado fue $28,000 más IVA. El cliente liquidó el total del servicio el mismo día, el queque fue depositado en la cuenta del negocio. 7. El día 13 se facturó al cliente Qualitas Tecnologyla cantidad de $61, 525 IVA incluido, por el efectivo recibido como anticipo de los servicios de instalación y pruebas y sistemas. Estos servicios se brindarán al cliente durante los próximos dos meses y el efectivo total se depositó a la cuenta bancaria de la empresa. 8. Adquirieron más artículos de papelería y consumibles por un total de $4,025 que incluye IVA. Esta compra se pagó con el cheque 4024, el día 14. 9. El mismo día 14 se realizó el pago a la imprenta Printplus por las facturas y hojas membretadas del negocio, para ello se expidió el cheque número 4025 por un total de $ 7,820, que incluye IVA. 10. Se pagaron $13,000 más IVA, por concepto de la publicidad de EL DISCO DURO, S.A., en el periódico local. El pago se realizó el día 15 con el cheque numero 4026. 11. Los socios de EL DISCO DURO, S.A. antes de constituir la empresa, solicitaron al banco Scotiabank un préstamo para iniciar operaciones. el día 15 recibieron la noticia que su préstamo fue autorizado por un monto de $25,000, que deberán ser pagados en un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 15% anual. El dinero del préstamo fue depositado en la cuenta de cheques del negocio.

12. El día 15 se realizaron los pagos de sueldos y salarios a los trabajadores de EL DISCO DURO, S.A. para ello se expidió el cheque numero 4027por un total $85,500. Dicho pago corresponde a octubre. 13. El día 17 se facturaron servicios brindados a clientes por $ 145,500 más IVA . se recibió en efectivo la cantidad de $52,325 y el remanente se cobrará el mes entrante. El efectivo fue depositado en la cuenta de EL DISCO DURO, S.A. 14. El día 20 se pagaron $2,300 IVA incluido , por la reparación del equipo de cómputo del negocio, mismo que es utilizado para la prestación del servicio que da EL DISCO DURO, S.A. expidiéndose el cheque numero 4028. 15. El día 20 llegaron los recibos de agua por $287.50, IVA incluido; Luz por $862.50, IVA incluido, y teléfono por $1,380, incluyendo IVA. Los pagos de todos los servicios vencen el día 25 de octubre. Se procederá al pago y registro contable hasta su fecha de vencimiento. 16. El día 22 de octubre se otorgaron servicios al cliente Delicatessen por la instalación de equipo de cómputo. El total de los servicios es de $25,000 más IVA y se deberán cobrar el día 31 de este mes, fecha en que se elaborará la factura correspondiente. 17. El día 23 se efectuó el pago de los servicios de agua, luz y teléfono 18. Debido a la gran actividad que a tenido EL DISCO DURO, S.A. el 25 de octubre se compró a crédito equipo de computo adicional para brindar una mejor atención a os clientes . el total de la factura asciende a $18,500 más IVA, y se pagará a 30 días. 19. El día 26 un empleado de EL DISCO DURO; S.A. pidió un préstamo de $5,000, mismo que le fueron prestados con el cheque 4032 y que deberá de pagar en un plazo de 15 días. 20. El día 30 se realizó el pago final de las computadoras adquiridas el 10 de octubre; para cubrir dicho pago se expidió el cheque numero 4033 21. Se facturó y cobró el servicio brindado a Delicatessen el 22 de octubre. 22. El día 30 se declararon y se pagaron dividendos a los socios por un total de $12,000 con el cheque numero 4034. 23. Para el mes siguiente se tendrá que pagar por concepto de impuesto sobre la renta un total de $15,000. Se pide:

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Elaborar las operaciones en el diario

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Elaborar balanza de comprobación antes de ajustes.

Hacer los pases al mayor

AJUSTES: 1. Se deberá reconocer el gasto por seguro devengado en octubre, los intereses generados por el préstamo bancario y los ingresos devengados en el mes. 2. Se realizó un inventario del almacén de accesorios de oficina y se calculó que tenía un valor de $7,250. 3. El equipo de transporte tendrá una vida útil de cinco años con un valor de rescate de $25,000. 4. Se espera que el mobiliario de oficina tenga una vida útil de 10 años, sin valor de rescate.

5. El equipo de cómputo tiene una vida útil de cuatro años y se estimó un valor de rescate de $11,500.

13/XII/2008