Das Darlehen

Das Darlehen: Das Darlehen oder auch der Darlehensvertrag ist ein schuldrechtlicher Vertrag, durch den Darlehensnehmer Geld, Münzen, Girageld oder Sachdarlehen, auf Zeit zum Gebrauch überlassen werden. Das Darlehen dient der Anschaffung von Anlagegütern sowohl im Unternehmen wie im privaten Haushalt. Ein Darlehen ist die Möglichkeit einen Kredit einzuräumen. Fälligkeit eines Darlehens: Verpflichtung des Darlehensnehmr bei der Fälligkeit des Darlehens ist dem Darlehensgeber den Nennbetrag der Geldschuld bzw. eine gleichwertige Ware zurückzugewehren. Die Darlehensvaluta wird dem Darlehensnehmer übereignet oder abgetreten, so dass er mit den Gegenständen nach Belieben verfahren kann. Dauer: Bei Krediten mit einer Laufzeit von unter einem Jahr buchen wir auf das Konto 4200 KBKV ( kurzfristige Bankverbindlichkeiten) Bei Darlehensverträgen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr wird auf das Konto 4250 LBKV (langfristige Bankverbindlichkeiten) gebucht. Darlehensarten: 1.Endfälliges Darlehen: Die Darlehensschuld wird beim endfälligen Darlehen (auch Festdarlehen) am Laufzeitende zurückgezahlt. 2. Annuitätendarlehen:* 3. Tilgungsdarlehen: Konstante Tilgung während der Laufzeit, die Zinsen werden aus dem verbleibenden Kapital berrechnet. 4. Laufzeitzinsdarlehen, LAUDA, Ratendarlehen: Der Zinsbetrag für die gesamte Laufzeit wird am Anfang der Laufzeit in einem Betrag dem Darlehensbetrag zugerechnet. Der gleiche Betrag wird anschließend bis zum Ende der Laufzeit zurückbezahlt.

5. Partiarisches Darlehen: Der Darlehensgeber erhält statt oder zusätzlich zu den Zinsen eine Gewinnbeteiligung. 6. Bauspardarlehen: Als Bauspardarlehen wird die Differenz zwischen der vertraglich vereinbarten Bausparsumme und dem angesparten Guthaben bezeichnet. 7. Massedarlehen: Massedarlehen sind Kredite, die Unternehmen während der laufenden Insolvenz aufnehmen. Es handelt sich um eine Sonderform von Masseverbindlichkeiten. Sicherung: Durch Darlehensnehmer können Sicherheiten gestellt werden: Sicherungsübereignung von Sachen Abtretung von Forderungen Bürgschaft eines Geschäftsführers und Grundschulden Der schuldrechtliche Vertrag, der für die dinglichen Sicherungsgeschäfte den Rechtsgrund bildet, ist die Sicherungsabrede und nicht der Darlehensvertrag. Darlehenskosten: Der Effektivzins ist ein guter Kostenindikator bei der Suche nach preisgünstigen Darlehen. Zinsen: Bei Gelddarlehen wird in der Regel ein Zinssatz vereinbart, der – wenn nichts Besonderes vereinbart wird – stets nach Ablauf jeweils eines Jahres zu zahlen ist. Tilgung: Die Tilgung kann auf Raten oder am Ende der Laufzeit in einer Summe getätigt werden.

Buchungen des Darlehens: a) Bei langfristigem Darlehen:

Buchung bei Auszahlung des Kredites per Bank: 2800 BK an 4250 LBKV ............................... ⇓ 2800 Bank

an 4250 Langfristige Bankverbindlichkeiten .............

b) Bei kurzfristigen Krediten: Buchung bei Auszahlung eines kurzfristigen Kredites per Bank: 2800 BK 2800 Bank

an 4200 KBKV ........................................... ⇓ an 4200 Kurzfristige Bankverbindlichkeiten ..............

c) Bei beiden Darlehen: Buchung der Bearbeitungsgebühren: 6750 KGV

an

2800 BK .......................................... ⇓

6750 Kosten des Geldverkehrs

an 2800 Bank ...........................

Berechnung der Zinsen: *Berechnung der Zinsen: K • p• t Z = ---------------⇒ 100 • 365

Kapital • Zinssatz • Tage Zinsen = ----------------------------------100 • 365

Buchug der Zinsen: Zinszahlung (Sollzinsen) stellen in einem Unternehmen einen Aufwand dar und werden daher auf dem Konto 7510 ZAW erfasst.

7510 ZAW

an 2800 BK ........................................ ⇓

7510 Zinsaufwendungen

an 2800 Bank ....................................

*Annuitätendarlehen: Das Annuitätendarlehen ist die am weitesten verbreitete Darlehensform zur Finanzierung von Immobilien. Das Wort "Annuität" weist auf einen gleich bleibenden Betrag hin, das heißt die Belastung ändert sich in der Regel während der Laufzeit nicht. Der Anteil der Schuldzinsen verringert sich, mit fortschreitender Zeitdauer, während der Tilgungsanteil stetig zunimmt. Merkmale: konstante Rückzahlungsbeträge (Raten) die Höhe der Raten bleibt während der gesamten Laufzeit gleich (sofern Zinsbindungsfrist über die gesamte Laufzeit vereinbart wurde) am Ende der Laufzeit - komplette Tilgung des Darlehens Zusammensetzung: Die Annuitätenrate setzt sich aus einen Zins- und einem Tilgungsanteil zusammen. Zugunsten des Tilgungsanteiles verringert sich der Zinsanteil, da mit jeder Rate ein Teil der Restschuld getilgt wird. Zinsen: Bei Abschluss eines Annuitätendarlehens wird der Zinssatz über einen vertraglich vereinbarten Zeitraum festgeschrieben. Dieser Zeitraum kann sich über die komplette Kreditlaufzeit erstrecken. Nach dieser Zeit muss der Zinssatz mit der Bank neu verhandelt werden und orientiert sich am Markt. Wird ein Kredit in Niedrigphasen

abgeschlossen, so empfiehlt sich eine längere Laufzeit. Bearbeitungsgebühren: In der Regel verlangen Kreditinstitute für den Abschluss eines Kreditvertrages Bearbeitungsgebühren. Diese sollten genauer betrachtet werden und sind verhandelbar. Anfängliche Tilgung: Dies bedeutet, dass ein bestimmter Prozentsatz des aufgenommenen Kredites am Anfang der Kreditlaufzeit zurückbezahlt wird. Die meisten Banken rechnen mit einer anfänglichen Sondertilgung von 1%. Dies entspricht einer Kreditlaufzeit von 30 Jahren. (Der Kreditnehmer hat den Kredit nach 30 Jahren abbezahlt) Je schneller ein Kredit getilgt wird, desto weniger kostet er den Kreditnehmer. *Sondertilgung: Von Banken wird häufig auch während der Laufzeit des Darlehens eine Sondertilgung gewährt. Diese müssen vorher mit den Kreditgeber vereinbart werden. Häufig legt die Bank bei einer solchen Vereinbarung einen höheren Zinssatz fest. Sicherung (Grundschuld/Hypothek): Zur dinglichen Sicherung verlangt die Bank das finanzierte Objekt als Pfand. In das Grundbuch, welches im Amtsgericht aufbewahrt wird, wird dazu eine Grundschuld oder Hypothek zugunsten des Kreditgebers eingetragen. Bei ausbleibender Tilgung kann das Anwesen durch die Bank versteigert werden.

Buchungen des Annuitätendarlehens: (per annum = pro Jahr) Gegeben ist : Kredit .................. Zinssatz .......% anfängliche Tilgung .......% *Berechnung der Zinsen:

K • p• t Tage/Monate Z = ---------------100 • 365

Kapital • Zinssatz • ⇒

Zinsen = ----------------------------------100 • 365/12

*Berechnung der anfänglichen Tilgungskosten: K • p • t a Tilg. = -----------------100 • 365 ⇓ Kapital • Zinssatz • Tage/Monat anfängliche Tilgung = -------------------------------------100 • 365/12 Monatliche Belastung: Zinsen .................... + Tilgung ................. --------------------------------Belastung ........................ Um den Kredit abbezahlen zu können, muss man den Belastungsbetrag monatlich bezahlen können. Links/ Quellenangaben: Wikipedia/BWR – Buch Bilder: GOOGLE, selbstgemacht