Control 2

1

2

3

4

7 5

REGISTRUL RISCURILOR LA NIVELUL ACTIVITĂŢII DE CASIERIE BANCARĂ

Nr.crt . 1 1.

2.

Obiective

2 Situaţia monetară/metale preţioase Jurnalul general al operaţiunilor de casă

Jurnalul general al operaţiunilor de casă

Descrierea riscurilor 3 Neasigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei Riscul de încasare a unor bancnote false, în monedă locală sau în valută, ca urmare a unei verificări necorespunzătoar e Riscul de inexactitate a sumelor primite sau eliberate in numerar care conduc la minusuri sau plusuri de casierie Neactualizarea sistematică

Înregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate prin casierie Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activităţii de casierie Riscul de spălare a banilor prin intermediul numerarului

Circumstan te care favorizează aparitia riscului

Responsab il cu gestionarea riscului

4 Lipsa personalului

5 Responsabil unitate

Maşini de numărat numerar uzate şi neactualizate

Responsabil activitatea de casierie

Fluxul mare de clienţi şi de opeaţiuni efectuate

Responsabil activitate de casierie

Risc inerent Probabilitate

Impac t

Expunere

6 S

7 S

8 Mică

Înlocuirea maşinilor de numărat numerar M

Lipsa personalului

Neactualizar ea bazei de date a clienţilor

Responsabil activitate de casierie Casierul ca efectuează operaţiunea

M

R

M

S

M

Mediu

R

R

Mare

M

M

Mediu

Termenul de punere in opera

Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii

11

12

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

30.06.2016

Risc rezidual la data ultimei revizuiri

Eventualel e riscuri secundare

Observatii

Probabi -litate

Impac t

Expunere

13 scăzut

14 scăzut

15 scăzut

16 -

17 -

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

-supervizare -monitorizare

-supervizare -monitorizare

-supervizare -monitorizare

Mic

Responsabil unitate

Responsabil cu activitatea de casierie

10 -supervizare -monitorizare

Mare

Actualizarea situaţiei monetare S

Instrumente de control intern

Medie

Situaţia actualizată după fiecare operaţiune R

Modificări procedurii de lucru în cadrul entităţii Lipsa personalul ui

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor inerent/inerente 9 Asigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei

Înregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor derulate prin casierie

-supervizare -monitorizare

Desemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activităţii de casierie

-supervizare -monitorizare

Protocoale de identificare a astfel de activităţi

-supervizare -monitorizare

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

6

Nr.crt .

Obiective

1

2

3.

4.

Jurnalul general al operaţiunilor de debit

Registrul de intrare/ieşire numerar

Descrierea riscurilor 3 Lipsa actelor justificative, chitanţe de depunere/eliberar e numerar, anexe la fila registrului de casă Documente eronate ca urmare a neverificării autenticităţii semnăturii Înregistrarea eronată a sumelor transferate diferenţe între sumele transferate şi cele evidenţiate Lipsa documentelor justificative Inexistenţa unor proceduri scrise privind evidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă Completarea eronată

Neactualizarea sistematică

Inexistenţa unor proceduri scrise activitatea de organizare şi funcţionare a casieriei

Circumstan te care favorizează aparitia riscului 4 Lipsa personalului

Responsab il cu gestionarea riscului 5 Responsabil activitatea de casierie

Fluxul mare de clienţi şi de opeaţiuni efectuate

Casierul care efectuează operaţiunea

Modificări procedurii de lucru în cadrul entităţii

Casierul care efectuează operaţiunea

Lipsa personalului

Responsabil activitatea de casierie Responsabil unitate

Lipsa personalului

Risc inerent Probabilitate 6

Impac t 7

Expunere 8

S

S

Mic

M

Persoana responsabilă cu completarea registrului

Modificări procedurii de lucru în cadrul entităţii Lipsa personalului

Responsabil unitate

M

Mediu

S

S

Mic

M

R Responsabil activitatea de casierie

Mediu

M

S

Modificarea metodei de lucru în cadrul instituţiei

M

S

S

M

R

S

Mic

Medie

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor 9 Completarea actelor justificative, chitanţe de depunere/eliberare numerar, anexe la fila registrului de casă care lipsesc

Instrumente de control intern 10 -supervizare -monitorizare

Verificarea autenticităţii semnăturii clienţilor la semnarea documentelor Înregistrarea corecta a sumelor transferate diferenţe între sumele transferate şi cele evidenţiate

-supervizare -monitorizare

Completarea documentelor justificative Întocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contabilă a operaţiunilor de casă şi de bancă Sincronizarea imediată a modificării metodei de lucru cu programul informatic utilizat; Completarea corectă a registrului de intrare/ieşire numerar Actualizarea registrului

-supervizare -monitorizare

Mic

Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii 12

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

30.06.2016

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabi Impac Expu-litate t nere 13 14 15

Eventualel e riscuri secundare

Observatii

16

17

scăzut

-

-

scăzut

scăzut

-

-

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

-supervizare -monitorizare

-supervizare -monitorizare

-supervizare -monitorizare

-supervizare -monitorizare

Mare Întocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organizare şi funcţionare a casieriei

Termenul de punere in opera 11

-supervizare -monitorizare

7

Nr.crt . 1 5.

6.

Obiective 2 Raport operaţiuni transferuri (ex. MoneyGram, Western Union,etc.)

Instrumente de plată (ordin de plată, cambia, cec,etc.)

Descrierea riscurilor 3 Completarea eronată a formularelor de trimitere/eliberar e numerar prin serviciile de transfer, de către clienţi Procedurile privind executarea operaţiunilor de transferuri nu este cunoscută de personalul desemnat Nerespectarea procedurii de evitarea fraudei Riscul finalizării cu întârziere a plăţii Riscul de emitere a unui instrument de plată fără acoperire, adică fără a avea disponibil suficient în cont Riscul de lichiditate in care plata se efectuează cu întârziere sau parţial datorita incapacităţii de plată a trasului Riscul de fals, frauda, pierdere, distrugere sau anulare a instrumentului de plată

Circumstan te care favorizează aparitia riscului 4 Fluxul mare de clienţi şi de opeaţiuni efectuate

Responsab il cu gestionarea riscului 5 Casierul care efectuează operaţiunea

Modificări procedurii de lucru în cadrul entităţii

Responsabil unitate

Modificările legislative

Risc inerent Probabilitate 6

Impac t 7

Expunere 8

M

M

Mediu

M

M

Mediu

Responsabil unitate

R

R

Mare

Lipsa personalului

Personal casierie

S

S

Mic

Lipsa personalului

Casierul care acceptă instrumentul de plată

Lipsa personalului

M

Mediu

Responsabil unitate R

Modificări legislative

M

R

Mare

Responsabil unitate S

S

Mic

Strategia adoptata pentru risc/ Actiunea de minimizare a riscului/riscurilor 9 Completarea corectă a formularelor de trimitere/eliberare numerar prin serviciile de transfer, de către clienţi

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoaşterii procedurilor lor privind evidenţa operaţiunilor de transferuri Respectarea procedurii de evitare a fraudei Finalizarea plăţii în intervalul de timp estimat a fi corect Emiterea instrumentelor de plată cu acoperire, adică cu disponibil suficient în cont

Instrumente de control intern 10 -supervizare -monitorizare

Termenul de punere in opera 11

Data ultimei reviziuri si stadiul actiunii 12

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

30.06.2016

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Probabi Impac Expu-litate t nere 13 14 15

Eventualel e riscuri secundare

Observatii

16

17

scăzut

-

-

scăzut

scăzut

-

-

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

30.06.2016

31.12.2016 -eliminat

scăzut

scăzut

scăzut

-

-

-supervizare -monitorizare

-supervizare -monitorizare -supervizare -monitorizare -supervizare -monitorizare

Asigurarea capacităţii partenerului de a plăti sumele datorate, prin crearea unui depozit colateral, etc.

-supervizare -monitorizare

Asigurarea veridicităţii instrumentelor de plată

-supervizare -monitorizare

8