Conta De Costos - Trabajo Final.docx

PORTADA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Curso: Contabilidad de Costos Profesor: García de la Cruz, Luis Jorge Proyecto: Análisis de la empresa Aleina EIRL Bloque: FC-PREIEM06B1M

Integrantes:

Códigos:

Camargo Antonio, Malena Arango Yauri, Adriana Loayza Raymundo, Julio

1520420

Ramos Apaza, Kewin La Molina - Perú 2018-I

1420332 1521234 1521632

INDICE PORTADA .................................................................................................................................... 1 RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................ 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL MERCADO .............................................................................. 5 a.

Sector de la empresa evaluada .......................................................................................... 5

b.

Competencia de la empresa ............................................................................................... 7

c.

Marcas en el mercado ........................................................................................................ 7

CAPÍTULO II: LA EMPRESA ................................................................................................... 8 a.

Años de fundación............................................................................................................. 8

b.

Estructura organizacional .................................................................................................. 8 Organigrama Institucional:........................................................................................... 8

I. II.

Principales Funciones ............................................................................................. 9

c.

Líneas de Negocio ........................................................................................................... 11

d.

Marcas ............................................................................................................................. 11

CAPITULO IV: PROCESOS DE LA EMPRESA ................................................................. 12 a.

Diagrama de proceso de decisión .................................................................................... 12

CAPITULO V: SISTEMA DE COSTEO UTILIZADO........................................................ 13 a.

Cálculo de la mano de obra ............................................................................................. 13

b.

Cálculo del CIF ............................................................................................................... 16

c.

Cálculo del costo de producción ..................................................................................... 19

d.

Costeo por órdenes .......................................................................................................... 23

CAPITULO VI: ESTADOS FINANCIEROS (ÚLTIMO AÑO) .......................................... 25 a.

Estado de Ganancias y Pérdidas ...................................................................................... 25

b.

Balance General .............................................................................................................. 25

c.

Explicación de los estados financieros ............................................................................ 26

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................................................... 27

2

RESUMEN EJECUTIVO

Inversiones Aleina EIRL se encuentra ubicada en la dirección Calle San Pedro Nro.174 Ps2 Urb. Benjamín Lossio (espalda del Mercado Productores) Lima, Santa Anita. Inversiones Aleina es el resultado de gran esfuerzo y dedicación, ofrece los mejores servicios de concesionario de alimentos, y que estos a la vez sean frescos o del día. Fue creada 08/08/2016 registrada dentro de las sociedades mercantiles y comerciales como una empresa individual. Inició sus actividades económicas el 25/08/2016.

A lo largo de los años hemos logrado mantener el trabajo constante con el cliente más grande Supermercados Peruanos S.A en 4 de sus tiendas, la cual ha permitido llevar una relación de calidad, asimismo con el buen trato familiar a nuestro consumidor final. Con el tiempo hemos adquirido la experiencia, que nos ha permitido realizar mejoras en los distintos procesos, así como las capacitaciones que nos permiten mejorar nuestro servicio día a día.

En Aleina EIRL trabajamos para que el ambiente laboral sea el adecuado para evitar su rotación, debido a que los cambios del personal

generan desconfianza e

inestabilidad en cualquier empresa, además de que incrementa los costos en la búsqueda y reclutamiento de personal.

Asimismo, buscamos minimizar a nuestra competencia por medio de contratos con nuestros clientes, asimismo estamos atentos al ingreso de nueva tecnología que hagan más eficientes nuestros procesos y brindar un servicio en donde el comer sea una experiencia con sabor de casa, por tal motivo nuestros servicios deberán garantizar: 3

*Buena relación costo-beneficio *Implementación de equipos en la cocina y comedor *Variedad de menús *Alimentación Balanceada *Sistemas de control de consumo *Comunicación directa y efectiva con nuestros clientes *Estándares de calidad HACCP

De igual manera la base de nuestras metas y logros están planteadas en nuestra misión y visión, que se mostrará a continuación:

VISIÓN Ser la empresa líder en el rubro de concesionario de alimentos dentro del mercado peruano. Así mismo lograr el reconocimiento de nuestros clientes.

MISIÓN Brindar un servicio de alimentos adecuada y balanceada, para generar una mayor productividad en nuestros clientes. Generando valor a nuestros accionistas e incentivar el desarrollo de nuestros colaboradores, así como también considerar el compromiso con el medio ambiente.

4

CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL MERCADO

a. Sector de la empresa evaluada

Inversiones ALEINA EIRL es una concesionaria de alimentos de Supermercados Peruanos S.A. (Plaza Vea), esta se encuentra dentro del sector: COMERCIAL. Para ello se identificará la competitividad de este sector mediante el modelo de la estrategia competitiva de Porter.



El poder de negociación de los clientes es alto, ya que actualmente el único cliente es Supermercados Peruanos S.A. (Plaza vea); si bien es cierto que ofrecen su servicio en 4 tiendas diferentes, el único cliente en mención realiza auditorías constantes para poder evaluar el producto que se brinda a sus colaboradores, y este podría afectar a que se extinga el contrato. La empresa para poder consolidarse en el mercado debe buscar nuevos clientes, logrando así disminuir riesgos y el poder de negociación de este gran cliente.



El poder de negociación de los proveedores es bajo. Muchos de los proveedores ofrecen los mismos productos, esto hace que los proveedores pierdan capacidad de negociación, sin embargo hay productos que son necesarios para la canasta básica y son sensibles a la economía, como el producto avícola, al subir el precio de este insumo obliga a modificar los costos establecidos por la empresa.

5



Amenaza de nuevos competidores. Hoy en día, muchas grandes empresas están optando por tener un concesionario, es por eso que la demanda de concesionarios de alimentos va en aumento, atrayendo así a nuevos competidores. Esto se ve reflejado con la entrada de nuevas empresas del mismo rubro; pero la barrera que se puede analizar para esta amenaza, es media, aunque la inversión es moderada, estos deben cumplir con estándares de calidad y salubridad que una empresa de alimentos necesita para su funcionamiento.



Amenaza de productos sustitutos. Las municipalidades de los distritos vienen incentivando el consumo de cosas saludables y evitando el consumo de comida chatarra, asimismo, cada vez se tienen más espacios dentro de los supermercados en los que se ubican estas concesiones de comida; pero, por otra parte, el poder que tienen las numerosas franquicias de comida que existen, como McDonald's, KFC, Pizza Hut, etc. los hacen, de alguna u otra manera, perfectos sustitutos.



Rivalidad entre competidores. Analizando las barreras de salida de la industria de las concesionarias existentes, una barrera que puede ocasionar esta salida es la competencia de precios, ya que, si no se maneja adecuadamente dicho aspecto, esta podría verse afectada. Otro factor muy importante para que una concesionaria permanezca en la industria es la falta de diferenciación, si no se da énfasis en el valor agregado que la diferencia de la competencia, estas se podrían ver afectados, saliendo de la industria.

6

b. Competencia de la empresa

Uno de nuestros grandes competidores en Lima es Sodexo ya que está presente en las principales empresas del país, sin embargo, nosotros estamos en crecimiento apuntando a conseguir más clientes y así aumentar nuestra participación en el mercado. Si solo analizamos nuestro entorno en relación a otros concesionarios que trabajan con Supermercados Peruanos S.A. tendríamos como competidores directos a “La Casa del Chef”, “New Rest”, entre otros. Y como competidores indirectos se encuentran, los restaurantes aledaños a las zonas donde se ubican las tiendas, además de algunas esposas o madres que mandan la comida a los trabajadores. Pero un punto a nuestro favor es que el tiempo que les dan de refrigerio a los colaboradores, no es el suficiente para salir y consumir en los restaurantes cercanos a la tienda.

c. Marcas en el mercado

La empresa ALEINA EIRL no tiene otras marcas en el mercado, pero esta empresa ofrece una variedad de productos saludables, en la cual está basado en la salud de cliente y a la vez en la variedad de paladares, a la vez se informa a los clientes a través de información saludable y una variación constante de nuestros productos.

7

CAPÍTULO II: LA EMPRESA

a. Años de fundación

Inversiones ALEINA EIRL es el resultado de un atrevimiento mezclado con esfuerzo y dedicación por hacer bien las cosas y ofrecer los mejores servicios en su rubro de concesionario de alimentos, y que estos a la vez sean frescos o del día.

A lo largo de estos 6 años de funcionamiento hemos podido mantener el trabajo constante de la mano con nuestro cliente más grande Supermercados Peruanos S.A. en 4 de sus tiendas, la cual nos ha permitido llevar una relación más familiar con los colaboradores, por ello consideramos como pilar de nuestra organización “Atendemos como nos gustaría que nos atiendan”, la cual nos permite brindar un servicio de calidad, así como también un trato de familiar a nuestro consumidor final.

Todo el background que hemos podido percibir con el tiempo en base a la experiencia ganada nos ha permitido realizar mejoras en distintos procesos, así como seguir capacitaciones que nos permita mejorar nuestro servicio día a día.

b. Estructura organizacional

I.

Organigrama Institucional:

8

Gerente General

Administrador de Tienda

Responsable de cocina - Vea Ate

Responsable de cocina - Vea La Molina

Responsable de cocina - Vea Ceres

Responsable de cocina - Vea Chosica

Cajera

Cajera

Cajera

Cajera

Ayudante de Cocina

Ayudante de Cocina

Ayudante de Cocina

Ayudante de Cocina

Encargado de Limpieza

Encargado de Limpieza

Encargado de Limpieza

Encargado de Limpieza

II.

Principales Funciones

Gerente General 

Representar a la empresa en eventos, capacitaciones, reuniones.



Supervisar el debido cumplimiento de la normativa interna de la empresa.



Contratar los recursos humanos calificados para cada puesto de la compañía, según los requerimientos establecidos y cumpliendo con la legislación peruana vigente.



Supervisar la aplicación y cumplimiento de las condiciones administrativas y de los gastos establecidos en cada presupuesto anual.

9

Administrador de tienda 

Revisión de las planillas actualizadas.



Gestión con el personal a cargo (reuniones semanales, fijar metas de ventas, revisar cuadros de rentabilidad, programar vacaciones del personal, medir niveles de satisfacción).



Realizar un informe quincenal al jefe de operaciones y al gerente general de los ingresos y egresos realizadas durante cada quincena.



Coordinar con el jefe de operaciones las compras de los insumos diarios, así como también las compras semanales de distintos productos para la venta diaria.

Responsable de Cocina 

Encargado de garantizar el buen funcionamiento de las operaciones diarias dentro de la tienda a su cargo.



Preparar los distintos platos que se demande y encomiende.



Realizar un correcto manejo y desinfección de los alimentos.

Cajera 

Llevar acabo la atención adecuada a los clientes.



Llevar el registro actualizado de los usuarios con letra legible y el arqueo de caja diario de la tienda asignada.



Llevar un adecuado control de los productos con mayor demanda para mantener el stock necesario.



Realizar los abonos diarios en los bancos.



Mantener el orden de los productos en mostradores para su correcta exhibición.

Ayudante de Cocina 

Preparación de los insumos a necesitar para la elaboración de los platos a ofrecer.



Trabajar de la mano con el Responsable de cocina para la realización de los distintos platos del día.



Responsable de coordinar con el responsable de cocina la tabulación correcta de los alimentos e insumos a usarse en el área.

Encargado de Limpieza 

Priorizar mantener limpia las instalaciones del comedor.



Desecharla al final del día los desechos acumulados.

10

c. Líneas de Negocio

Inversiones ALEINA EIRL al ser una concesionaria de alimentos y todavía en crecimiento, no tiene muchas líneas de negocio más que la de servicio a supermercados. Actualmente se desempeña en 4 tiendas de Supermercados Peruanos S.A. (Plaza Vea), dentro de estas tiendas se preparan los productos y se atienden a los clientes. Aquellas tiendas en las cuales proporcionan sus servicios son las siguientes: 

Plaza Vea Ate (Ovalo Santa Anita).



Plaza Vea La Molina (Ex San Jorge, Av. la Molina 1080).



Plaza Vea Chosica (Carretera Central 978).



Plaza Vea Ceres (Prolongación Javier Prado).

d. Marcas

La marca de esta empresa es ALEINA EIRL en la cual esta empresa solo tiene esa marca ya que no ofrece productos procesados, sino más bien ofrece servicio al cliente a través de comidas saludables y nutricionales en la cual se le informara a través de planes nutricionales.

11

CAPITULO IV: PROCESOS DE LA EMPRESA a. Diagrama de proceso de decisión Este diagrama representa el proceso de que sigue cada uno de los consumidores para la elección del producto que desea consumir.

Para empezar con el análisis de todos los costos y gastos de esta empresa (todos calculados anualmente), tenemos que tener en cuenta que solo analizaremos la concesionaria que se encuentra en Ceres. Además, hay que tener en cuenta que este tipo de concesionaria no se hace cargo de los gastos por sanidad, agua, luz o alquiler, ya que la empresa y la concesionaria llega a un mutuo acuerdo en donde se concilia que ellos no pagarían por ninguno de estos gastos básicos a cambio del costo de venta del almuerzo que en este caso es 6 soles.

12

CAPITULO V: SISTEMA DE COSTEO UTILIZADO a. Cálculo de la mano de obra La mano de obra en la empresa Aleina EIRL se trabaja de la siguiente manera: Ellos cuentan con 7 trabajadores los cuales tienen 8 horas de trabajo efectivo más una hora extra de almuerzo, además cuentan con vacaciones de 15 días al año (pagadas) y un descanso por semana. Cuando uno de los empleados descansa, este es reemplazado por el descansero de su área. El descansero cumple la función de cubrir los puestos vacíos, pero no solo de la tienda de Ceres, sino de las otras 3 tiendas también, es decir este descansero tiene que trasladarse de una tienda a otra siempre que lo requieran.

MES

HORAS DE TRABAJO POR TURNO :

9

HORAS EFECTIVAS DE TRABAJO POR TURNO :

8

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO AGOSTO

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

DIAS POR MES

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

T. DE HRAS.

279

252

279

270

279

270

279

279

270

279

270

279

13

CUADRO DE SUELDOS PERSONAL:

CARGA SOCIAL SUELDO POR UNA PERSONA

NÓMINA N°

ayudantes de cocina responsable de cocina personal de limpieza cajera administrador de tienda gerente general

2

MOD

1

MOD

1

MOI

1

VTAS

1

ADMI

1

ADMI

S/. 900.00 S/. 1,100.00 S/. 930.00 S/. 950.00 S/. 1,100.00 S/. 2,500.00

SUELDO BASICO TOTAL

VACACIONES

TOTAL ANUAL TOTAL

S/.

1,800.00

4.17%

S/. 1,875.06

S/.

22,500.72

S/.

1,100.00

4.17%

S/. 1,145.87

S/.

13,750.44

S/.

930.00

4.17%

S/.

968.78

S/.

11,625.37

S/.

950.00

4.17%

S/.

989.62

S/.

11,875.38

S/.

1,100.00

4.17%

S/. 1,145.87

S/.

13,750.44

S/.

2,500.00

4.17%

S/. 2,604.25

S/.

31,251.00

S/. 8,729.45

S/. 104,753.35

CUADRO DE SUELDOS DE DESCANSEROS:

15

b. Cálculo del CIF

Para el cálculo del Costo Indirecto de fabricación básicamente necesitamos las depreciaciones de toda la maquinaria, equipo, utensilios entre otros. Pero teniendo en cuenta que el mobiliario; es decir mesas y sillas, nos lo brinda la empresa Supermercados peruanos sin ningún costo adicional. Asimismo, aquí también consideraremos la mano de obra indirecta, pero tendremos que repartirlo entre gastos de administración y ventas de acuerdo a la función de cada colaborador. Para eso armaremos un cuadro de gastos.

CUADRO DE GASTOS Detalle

Total

Depreciación

Producción

Administración

S/. 2,098.53

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

-

S/.

2,098.53

Utensilios e implementos S/.

542.33

S/.

Equipos de Oficina S/.

844.80

S/.

Maquinarias y Equipos S/.

711.40

S/.

542.33 -

S/.

844.80

711.40

S/.

S/. 73,405.12

S/. 13,155.48

S/.

46,811.25

S/.

13,438.39

TOTAL S/. 75,503.65

S/. 14,409.21

S/.

47,656.05

S/.

13,438.39

Sueldo de personal

-

Ventas

CUADROS DE ACTIVOS FIJOS CON SUS RESPECTIVAS DEPRECIACIONES:

Activos Fijos

Precio Unt. (Soles)

Cantidad

TOTAL (Soles)

Utensilios e implementos

Cucharón Espumadora Pinza Tabla gourmet para cortar Colador de acero Salero con base Bandeja rectangular Azucarera con tapa Set de vajilla Juego de cubiertos Hacha de cocina Cuchillo de cocina Sartén Juego de ollas Recipiente quirúrgico Juego de Tapers

2 2 2 1 2 3 20 3 50 50 1 3 2 2 1 1

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

3.50 9.00 4.00 15.00 12.00 1.00 10.00 2.20 19.00 3.60 16.90 6.45 60.00 550.00 17.50 26.30

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

7.00 18.00 8.00 15.00 24.00 3.00 200.00 6.60 950.00 180.00 16.90 19.35 120.00 1,100.00 17.50 26.30

Escritorio en "L" con cajonera Archivador con 4 gavetas metálico Silla Sensa

1

S/.

300.00

S/.

300.00

1 3

Máquina registradora Computadora

4 1

S/. 350.00 S/. 40.00 S/. 1,120.00 S/. 1,599.00

S/. S/. S/. S/.

350.00 120.00 4,480.00 1,599.00

Juego de sillas y mesas

0

0.00

0.00

Cocina industrial

1 1 1 1 1 1

1599.00 490.00 1499.00 229.00 299.00 400.00

1599.00 490.00 1499.00 229.00 299.00 400.00

1 2

400.00 590.00

400.00 1180.00 15,656.65

Equipos de Oficina

Mobiliarios Maquinarias y Equipos

Campana para cocina tipo isla Refrigeradora Vertical Horno Microondas Licuadora Estantería abierta de acero Mesa de Pared con estantería para platos Mesa Total Activo Fijo

S/

17

Depreciación de Activos Fijos

Vida útil (años)

Valor adquisitivo

Valor de depreciación

Utensillios e implementos

Cucharón Espumadora Pinza Tabla gourmet para cortar Colador de acero Salero con base Bandeja rectangular Azucarera con tapa Set de vajilla Juego de cubiertos Hacha de cocina Cuchillo de cocina Sartén Juego de ollas Recipiente quirúrgico Juego de Tapers

5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

S/

7.00 S/ 18.00 8.00 15.00 24.00 3.00 200.00 6.60 950.00 180.00 16.90 19.35 120.00 1100.00 17.50 26.30

1.40 3.60 1.60 3.00 4.80 0.60 40.00 1.32 190.00 36.00 3.38 3.87 24.00 220.00 3.50 5.26

Escritorio en "L" con cajonera Archivador con 4 gavetas metálico Silla Sensa Máquina registradora Computadora

10

300.00

30.00

10 10 5

350.00 120.00 4480.00 1599.00

35.00 12.00 448.00 319.80

sillas y mesas

5

0.00

0.00

Cocina industrial

10

Campana para cocina tipo isla

5

Refrigeradora Vertical

10

Horno Microondas

5

1599.00 490.00 1499.00 229.00 299.00 400.00

159.90 98.00 149.90 45.80 59.80 40.00

Equipos de Oficina

10

Mobiliarios Maquinarias y Equipos

Licuadora

5

Estantería abierta de acero Mesa de Pared con estantería para platos

10

Mesa

10

10

400.00 1180.00 Total anual S/

DEPRECIACION ANUAL Utensillios e implementos Equipos de Oficina Mobiliarios Maquinarias y Equipos TOTAL

40.00 118.00 2,098.53

COSTO TOTAL

S/. S/. S/.

542.33 844.80 -

S/. S/. S/.

2,711.65 6,849.00 -

S/. S/

711.40 2,098.53

S/. S/

6,096.00 15,656.65 18

c. Cálculo del costo de producción Para poder completar el cuadro de costo de producción y ventas necesitamos unos datos previos como la materia prima directa que se utiliza anualmente, la mano de obra directa, el CIF y los gastos administrativos y de ventas.

 MATERIA PRIMA DIRECTA La cantidad de materia prima que se compra es en promedio de 200 soles por cada dos días y se asume que se acaba en su totalidad entre esos dos días. En el siguiente cuadro se presenta el total de materia prima consumida por mes y de igual manera el costo de compra que para nosotros va a ser igual al costo de materia prima consumida.

MES

ENERO FEBRERO MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

DIAS POR MES

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

DIAS DE COMPRA

16

14

16

15

16

15

16

16

15

16

15

16

COSTO DE COMPRA DE M.P. POR MES

3100

2800

3100

3000

3100

3000

3100

3100

3000

3100

3000

3100

Total 36500

 VENTAS En los siguientes cuadros se presenta las ventas de menús, extras y desayuno A y B.

ESTADO DE COSTO PRODUCCIÓN Y VENTA

Materia Prima Directa

S/ 36,500.00

Mano de Obra Directa

S/ 87,967.93

Costo Incurrido en la Fabricación

S/ 14,409.21

Costo Incurrido en la Producción Existencia Inicial del Producto en Procesos

S/ 138,877.14

Existencia Inicial del Final en Procesos

S/

-

S/

-

S/ 138,877.14

Costo de Producción Existencia Final de Producto Terminado

S/

-

Existencia Final de Producto Terminado

S/

-

Costo de Venta

S/ 138,877.14

Gastos Administrativos

S/ 47,656.05

Gastos Ventas

S/ 13,438.39 S/

Otros Gastos Operativos

3,309.15

Costo Total

S/ 203,280.73

Utilidad

S/ 16,674.27

Valor de Venta

S/ 219,955.00

Ahora si bien encontramos el costo de la producción, nosotros necesitamos el costo por producto (almuerzo, extra, desayuno A y desayuno B) así que para hallarlo recurrimos a las bases de asignación.

ASIGNACION PARA MATERIA PRIMA DIRECTA: Base de asignación costo de MP/plato

%

costo * U.

Unids./año

Costo / plato

P1

Almuerzo

S/ 6.00

23.08%

S/ 8,423.08

16425

S/ 0.5128

P2

Extras

S/ 12.00

46.15%

S/ 16,846.15

3828

S/ 4.4008

P3.a

Avena+pan

S/ 3.00

11.54%

S/ 4,211.54

10950

S/ 0.3846

P3.b

Caldos

S/ 5.00

19.23%

S/ 7,019.23

9125

S/ 0.7692

S/ 26.00

S/ 36,500.00

ASIGNACION PARA MANO DE OBRA DIRECTA:

Base de asignación H-H/plato

%

costo * U.

Unids./año

Costo / plato

P1

Almuerzo

11

22.92%

S/

20,159.32

16425

S/ 1.2274

P2

Extras

13

27.08%

S/

23,824.65

3980

S/ 5.9861

P3.a

Avena+pan

9

18.75%

S/

16,493.99

10950

S/ 1.5063

P3.b

Caldos

15

31.25%

S/

27,489.98

9125

S/ 3.0126

S/

87,967.93

48

ASIGNACION PARA CIF:

Base de asignación Nivel de prod./día

%

costo * U.

Unids./año Costo / plato

P1

Almuerzo

45

40.54%

S/

5,841.57

16425

S/ 0.3765

P2

Extras

11

9.91%

S/

1,427.94

3828

S/ 0.3949

P3.a

Avena+pan

30

27.03%

S/

3,894.38

10950

S/ 0.3765

P3.b

Caldos

25

22.52%

S/

3,245.32

9125

S/ 0.3765

S/

14,409.21

111

COSTOS UNITARIOS Y TOTALES POR PRODUCTO:

Almuerzo Extras Avena+pan Caldos

S/ S/ S/ S/

Costo/Plato Unidades 2.1167 16425 10.7818 3828 2.2674 10950 4.1583 9125

S/ S/ S/ S/

Total 34,766.45 41,272.57 24,828.23 37,944.80

S/

138,812.06 22

d. Costeo por órdenes VENTAS NORMALES

ANALISIS DEL ESTADO DE PRODUCCION REAL Y NORMAL:

ESTADO DE COSTO PRODUCCIÓN Y VENTA ANUAL

REAL

NORMAL

Materia Prima Directa

S/

36,500.00

S/

36,500.00

Mano de Obra Directa Costo Incurrido en la Fabricación Costo Incurrido en la Producción Existencia Inicial del Producto en Procesos Existencia Inicial del Final en Procesos

S/

87,967.93

S/

87,967.93

S/

14,409.21

S/

14,409.21

S/ 138,877.14 S/

-

S/

-

S/ 138,877.14

Costo de Producción Existencia Inicial de Producto Terminado Existencia Final de Producto Terminado

S/ 138,877.14

Costo de Venta

S/ 138,877.14

S/ 138,877.14

Gastos Administrativos

S/

47,656.05

S/

47,656.05

Gastos Ventas

S/

13,438.39

S/

13,438.39

Otros Gastos Operativos

S/

3,309.15

S/

4,802.69

Costo Total Utilidad Valor de Venta

S/

-

S/

-

S/ 138,877.14

S/ 203,280.73

S/ 204,774.27

S/

S/

16,674.27

S/ 219,955.00

5,747.73

S/ 210,522.00

Como observamos no hay mucha variación entre los costos estimados y los reales; con respecto a la materia prima directa, mano de obra directa y el CIF. La única diferencia se puede observar en los otros gasto operativo, los cuales son referidos a la merma ya que es una inversión que no se puede recuperar, por lo mismo que son platos de comida que no se pueden almacenar.

CAPITULO VI: ESTADOS FINANCIEROS (ÚLTIMO AÑO) a. Estado de Ganancias y Pérdidas ESTADO DE RESULTADO DEL AÑO 2016 (nuevos soles)

Ventas

S/

219,955.00

Costo de Venta

S/

139,721.94

Utilidad Bruta

S/

80,233.06

Gastos Administrativos

S/

46,811.25

Gastos de Ventas

S/

13,438.39

Otros gastos operativos

S/

3,309.15

Utilidad Operativa

S/

16,674.27

Gastos Financieros

S/

850.00

S/

15,824.27

Ingresos Financieros Resultado Contable

b. Balance General ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL Al 31 de diciembre del 2016 Activos

Pasivos

ACTIVO CORRIENTE Efectivo Total Activo Corriente ACTIVO FIJO

PASIVO CORRIENTE Obligación financiera Cuentas por pagar comerciales Total pasivos Corriente PATRIMONIO Capital Total patrimonio

S/ S/

5,505.49 5,505.49

Total de Activo fijo

S/ 2,169.32 S/ 6,004.20 S/ 5,384.60 S/ 13,558.12

TOTAL DE ACTIVO

S/ 19,063.61

Utensillios e implementos Equipos de Oficina Maquinarias y Equipos

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

S/ S/ S/

4,575.27 3,050.18 7,625.45

S/ S/

11,438.17 11,438.17

S/

19,063.61

25

c. Explicación de los estados financieros

 RATIO DE LIQUIDEZ

La empresa Aleina cuenta en su activo corriente con 0.72 soles por cada sol que tiene de deuda que vence en menos de un año. Asimismo, como el resultado es inferior a 1.00 (Valor óptimo) se puede decir que la empresa no cuenta con la solvencia adecuada para hacer frente a su deuda a corto plazo.

𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 =

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 =

5,505.49 7,625.45

𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 = 0.72

 ENDEUDAMIENTO DE PATRIMONIO La empresa Aleina cuenta con 0.67 soles de financiación ajena por cada sol de financiación propia; es decir, los recursos ajenos de la empresa suponen un 67% de los propios. También podemos se puede decir que, al tener una ratio superior a 0.60 implica que la empresa está excesivamente endeudada

𝐸𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 =

𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜𝑠 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑃𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜

𝐸𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 =

7,625.45 11,438.17

𝐸𝑛𝑑𝑒𝑢𝑑𝑎𝑚𝑖𝑒𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑡𝑟𝑖𝑚𝑜𝑛𝑖𝑜 = 0.67 26

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Durante el desarrollo de este trabajo se fueron estudiando muchos temas y para ello se realizaron ejercicios en clase, elementos de costo, como se clasifican: costo primo, costo de conversión, sistema de costos, base se asignación, Presupuesto maestro. Este trabajo se llevó a cabo desarrollando y evaluando matera prima, la estructura de costos donde la utilidad es de 16674.27 de la empresa Aleina, también calculando las ventas al mes, los platos al día, la merma, precio de venta, realizando el cuadro de gasto, la depreciación de equipos de oficina, utensilios, maquinaria y equipos, la estructura de gastos.

Se recomienda a todas las empresas, analizar las bases de asignación de los costos indirectos de un tiempo continuo y periódica, de manera que la empresa logre los objetivos planteados, también se requiere de manera conjunta la participación de todos los miembros de la empresa y en especial del gerente general. Asimismo, el punto de equilibrio y el presupuesto de ventas nos ayudan a determinar el nivel de ingresos que necesita tener una empresa para cubrir los egresos, de esta manera se podrá evaluar el valor de los egresos de dicha empresa y establecer metas de venta en el mes. Por lo tanto, se debe tener en cuenta que, para hallar el costo de los platos, en este caso como la empresa estudiada es una empresa en el rubro de concesionaria evalúa la mano de obra, los costos indirectos de fabricación y los gastos. Es primordial contar con la información al detalle de las mermas, esto ayudara a saber qué acciones correctivas se debe realizar.

27