Consolidacion Ute
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- Words: 1,355
- Pages: 4
INFORMACION CONTABLE DE PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS UNA S.A. y OTRA S.A. son dos compañias dedicadas a la realización de obras publicas. En Enero de 2xx2 han decidido constituir una Union Transitoria de Empresas cuyo objeto es la construcción de un gasoducto. La duración de la UTE será la necesaria para la conclusión de los trabajos contratados, plazo que se estima en dos años, y los resultados que obtenga la misma serán distribuidos en partes iguales. El gerenciamiento de la UTE será realizado por ambos participantes en forma conjunta. Con ese fin han aportado al fondo operativo lo siguiente: UNA S.A. Efectivo Materiales Maquinas
200,000.00 300,000.00 100,000.00 600,000.00
OTRA S.A. 100,000.00 300,000.00 0.00 400,000.00
Ademas, OTRA S.A. cedió a la UTE el uso de una maquina cuyo costo fue de $ 200.000, cuya depreciación anual es de $ 50.000 e integra el costo de los trabajos realizados para la UTE. Finalizado el primer ejercicio la UTE presenta los siguientes Estados Contables: UNA S.A. Y OTRA S.A. UNION TRANSITORIA DE EMPRESAS Estado de Situacion Patrimonial al 31/12/X2 31/12/x2 Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Bienes de Uso (nota 1) Total Activo
620,000 300,000 100,000 600,000 180,000 1,800,000
31/12/x2 Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas Patrimonio Neto Total Pasivo y P.Neto
400,000 100,000 100,000 1,200,000 1,800,000
Estado de Resultados al 31/12/X2 Ventas Costo Resultado Bruto
1,300,000 (800,000) 500000
Gastos de Administracion Resultados Financieros Resultado Neto
(200,000) (100,000) 200,000
Nota 1: Netos de $ 50.000 de depreciaciones, las que son cargadas al costo de las obras. Los saldos que surgen de la contabilidad de ambas empresas al 31/12/x2, fecha de finalización de sus ejercicios económicos, antes de incorporar los resultados de la UTE, son los siguientes: UNA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Materiales Maquinas Aporte a la UTE Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas Patrimonio Neto Total Pasivo y P.Neto
OTRA S.A.
500,000 900,000 500,000 300,000 600,000 2,800,000
700,000 300,000 700,000 400,000 400,000 2,500,000
300,000 200,000 500,000
200,000 0 200,000
2,300,000 2,800,000
2,300,000 2,500,000
Estado de Resultados al 31/12/X2 Ventas Costo Resultado Bruto Gastos de Administracion Resultados Financieros Resultado Neto
1,400,000 (1,030,000) 370000
1,700,000 (1,250,000) 450000
(70,000) 0 300,000
(200,000) 50,000 300,000
Se solicita: a) Aplicando las normas contables profesionales vigentes confeccione los Estados contables consolidados de ambas compañias. b) ALTERNATIVA: considere como hipotesis que UNA S.A. ejerce el control exclusivo de la UTE.
CONSOLIDACION UTE SOLUCION UNA S.A. Calculo de la participacion en la UTE: $ Aporte al fondo comun Fondo comun UTE Participación % Participación % resultado
600,000 1,000,000 60.00 50.00
Valor de la participacion de UNA S.A. EN LA UTE:
700,000
% Aporte + % resultados = valor de la participación en la UTE 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 700,000 Calculo de la participacion % de UNA S.A. EN LA UTE: 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 1,200,000
0.583333
UNA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Participacion UTE Bienes de Uso (nota 1) Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas
PARTICIP. 58.33
UTE
500,000 900,000 0 500,000 700,000 300,000 2,900,000
300,000 200,000 0 500,000
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
258,333 125,000 41,667 250,000 700,000 75,000 1,450,000
861,666.67 1,075,000.00 58,333.33 850,000.00 0.00 405,000.00 3,250,000.00
620,000 361,666.67 300,000 175,000.00 100,000 58,333.33 600,000 350,000.00 0 0.00 180,000 105,000.00 1,800,000 1,050,000.00
400,000 100,000 100,000 600,000
233,333.33 58,333.33 58,333.33 350,000.00
166666.67 41666.67 41666.67 250,000.00
533,333.33 258,333.33 58,333.33 850,000.00
Particip. 3º soc.control. Patrimonio Neto Capital Resultados no asignados Resultado del ejercicio Total P. Neto Total Pasivo + P. Neto
0
2,000,000 0 400,000 2,400,000 2,900,000
UNA S.A. Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracion Resultados financieros Result.particip. UTE Subtotal Particip. de 3° en la UTE Imp. a las ganancias Resultado final
1000000 0 200000 1,200,000 1,800,000
600,000 0 100,000 700,000 1,050,000
PARTICIP. 50%
UTE
1,400,000 (1,030,000) 370,000
1,300,000 (800,000) 500,000
650,000 (400,000) 250,000
(70,000) 100,000 400,000
(200,000) (100,000) 0 200,000
(100,000) (50,000) 0 100,000
0
0
0
0 400,000
0 200,000
0 100,000
1,000,000 550,000 550,000 2,000,000
2,000,000.00 0.00 400,000.00 2,400,000.00 3,250,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
750,000 1,750,000 2,000,000
650,000 650,000
400,000 400,000 100,000 50000
100,000 750,000
550,000
0
2,050,000 (1,430,000) 620,000 (170,000) (50,000) 0 400,000 0
750,000
550,000
0 400,000
CONSOLIDACION UTE SOLUCION OTRA S.A. Calculo de la participacion en la UTE: $ Aporte al fondo comun Fondo comun UTE Participación % Participación % resultado
400,000 1,000,000 40.00 50.00
Valor de la participacion de OTRA S.A. EN LA UTE:
500,000
% Aporte + % resultados = valor de la participación en la UTE 40 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 500,000 Calculo de la participacion % de OTRA S.A. EN LA UTE: 40 % s/ 1.000.000 + 50 % s/ 200.000 = 1,200,000
0.416667
OTRA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Participacion UTE Bienes de Uso (nota 1) Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas
PARTICIP. 41.67
UTE
700,000 300,000 0 700,000 500,000 400,000 2,600,000
620,000 300,000 100,000 600,000 0 180,000 1,800,000
258,333.33 125,000.00 41,666.67 250,000.00 0.00 75,000.00 750,000.00
200,000 0 0 200,000
400,000 100,000 100,000 600,000
166,666.67 41,666.67 41,666.67 250,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
361,667 175,000 58,333 350,000 500,000 105,000 1,550,000
958,333.33 425,000.00 41,666.67 950,000.00 0.00 475,000.00 2,850,000.00
233333.33 58333.33 58333.33 350,000.00
366,666.67 41,666.67 41,666.67 450,000.00
Particip. 3º soc.control. Patrimonio Neto Capital Resultados no asignados Resultado del ejercicio Total P. Neto Total Pasivo + P. Neto
0
2,000,000 0 400,000 2,400,000 2,600,000
OTRA S.A. Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracion Resultados financieros Result.particip. UTE Subtotal Particip. de 3° en la UTE Imp. a las ganancias Resultado final
1000000 0 200000 1,200,000 1,800,000
400,000 0 100,000 500,000 750,000
PARTICIP. 50%
UTE
1,700,000 (1,250,000) 450,000
1,300,000 (800,000) 500,000
650,000 (400,000) 250,000
(200,000) 50,000 100,000 400,000
(200,000) (100,000) 0 200,000
(100,000) (50,000) 0 100,000
0
0
0
0 400,000
0 200,000
0 100,000
1,000,000 550,000 550,000 2,100,000
2,000,000.00 0.00 400,000.00 2,400,000.00 2,850,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
750,000 1,750,000 2,100,000
650,000 650,000
400,000 400,000 100,000 50000
100,000 750,000
550,000
0
2,350,000 (1,650,000) 700,000 (300,000) 0 0 400,000 0
750,000
550,000
0 400,000
CONSOLIDACION UTE SOLUCION UNA S.A. Calculo de la participacion en la UTE: $ Aporte al fondo comun Fondo comun UTE Participación % Participación % resultado
600,000 1,000,000 60.00 50.00
Valor de la participacion de UNA S.A. EN LA UTE:
700,000
% Aporte + % resultados = valor de la participación en la UTE 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 700,000 Calculo de la participacion % de UNA S.A. EN LA UTE: 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 1,200,000
0.583333
UNA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Participacion UTE Bienes de Uso (nota 1) Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas Total Pasivo
PARTICIP. 58.33
UTE
500,000 900,000 0 500,000 700,000 300,000 2,900,000
300,000 200,000 0 500,000
Ajustes y Eliminaciones D H
620,000 361,666.67 300,000 175,000.00 100,000 58,333.33 600,000 350,000.00 0 0.00 180,000 105,000.00 1,800,000 1,050,000.00
400,000 100,000 100,000 600,000
233,333.33 58,333.33 58,333.33 350,000.00
700,000
1,120,000.00 1,200,000.00 100,000.00 1,100,000.00 0.00 480,000.00 4,000,000.00
0.00
700,000.00 300,000.00 100,000.00 1,100,000.00
500,000
500,000
0 0 1,200,000
2,000,000.00 0.00 400,000.00 2,400,000.00 4,000,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
700,000
0.00
Particip. 3º soc.control. Patrimonio Neto Capital Resultados no asignados Resultado del ejercicio Total P. Neto Total Pasivo + P. Neto
2,000,000 0 400,000 2,400,000 2,900,000
UNA S.A. Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracion Resultados financieros Result.particip. UTE Subtotal Particip. de 3° en la UTE Imp. a las ganancias Resultado final
1000000 0 200000 1,200,000 1,800,000
600,000 0 100,000 700,000 1,050,000
PARTICIP. 50%
UTE
Consolidado TOTAL
1,000,000 200,000 1,200,000 1,200,000
1,400,000 (1,030,000) 370,000
1,300,000 (800,000) 500,000
650,000 (400,000) 250,000
(70,000) 100,000 400,000
(200,000) (100,000) 0 200,000
(100,000) (50,000) 0 100,000
100,000 100,000
0
0
0
100000
0 400,000
0 200,000
0 100,000
200,000
0
0
0
0
2,700,000 (1,830,000) 870,000 (270,000) (100,000) 0 500,000 (100,000)
0
0 400,000
200,000.00 300,000.00 100,000.00 600,000.00
OTRA S.A. 100,000.00 300,000.00 0.00 400,000.00
Ademas, OTRA S.A. cedió a la UTE el uso de una maquina cuyo costo fue de $ 200.000, cuya depreciación anual es de $ 50.000 e integra el costo de los trabajos realizados para la UTE. Finalizado el primer ejercicio la UTE presenta los siguientes Estados Contables: UNA S.A. Y OTRA S.A. UNION TRANSITORIA DE EMPRESAS Estado de Situacion Patrimonial al 31/12/X2 31/12/x2 Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Bienes de Uso (nota 1) Total Activo
620,000 300,000 100,000 600,000 180,000 1,800,000
31/12/x2 Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas Patrimonio Neto Total Pasivo y P.Neto
400,000 100,000 100,000 1,200,000 1,800,000
Estado de Resultados al 31/12/X2 Ventas Costo Resultado Bruto
1,300,000 (800,000) 500000
Gastos de Administracion Resultados Financieros Resultado Neto
(200,000) (100,000) 200,000
Nota 1: Netos de $ 50.000 de depreciaciones, las que son cargadas al costo de las obras. Los saldos que surgen de la contabilidad de ambas empresas al 31/12/x2, fecha de finalización de sus ejercicios económicos, antes de incorporar los resultados de la UTE, son los siguientes: UNA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Materiales Maquinas Aporte a la UTE Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas Patrimonio Neto Total Pasivo y P.Neto
OTRA S.A.
500,000 900,000 500,000 300,000 600,000 2,800,000
700,000 300,000 700,000 400,000 400,000 2,500,000
300,000 200,000 500,000
200,000 0 200,000
2,300,000 2,800,000
2,300,000 2,500,000
Estado de Resultados al 31/12/X2 Ventas Costo Resultado Bruto Gastos de Administracion Resultados Financieros Resultado Neto
1,400,000 (1,030,000) 370000
1,700,000 (1,250,000) 450000
(70,000) 0 300,000
(200,000) 50,000 300,000
Se solicita: a) Aplicando las normas contables profesionales vigentes confeccione los Estados contables consolidados de ambas compañias. b) ALTERNATIVA: considere como hipotesis que UNA S.A. ejerce el control exclusivo de la UTE.
CONSOLIDACION UTE SOLUCION UNA S.A. Calculo de la participacion en la UTE: $ Aporte al fondo comun Fondo comun UTE Participación % Participación % resultado
600,000 1,000,000 60.00 50.00
Valor de la participacion de UNA S.A. EN LA UTE:
700,000
% Aporte + % resultados = valor de la participación en la UTE 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 700,000 Calculo de la participacion % de UNA S.A. EN LA UTE: 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 1,200,000
0.583333
UNA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Participacion UTE Bienes de Uso (nota 1) Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas
PARTICIP. 58.33
UTE
500,000 900,000 0 500,000 700,000 300,000 2,900,000
300,000 200,000 0 500,000
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
258,333 125,000 41,667 250,000 700,000 75,000 1,450,000
861,666.67 1,075,000.00 58,333.33 850,000.00 0.00 405,000.00 3,250,000.00
620,000 361,666.67 300,000 175,000.00 100,000 58,333.33 600,000 350,000.00 0 0.00 180,000 105,000.00 1,800,000 1,050,000.00
400,000 100,000 100,000 600,000
233,333.33 58,333.33 58,333.33 350,000.00
166666.67 41666.67 41666.67 250,000.00
533,333.33 258,333.33 58,333.33 850,000.00
Particip. 3º soc.control. Patrimonio Neto Capital Resultados no asignados Resultado del ejercicio Total P. Neto Total Pasivo + P. Neto
0
2,000,000 0 400,000 2,400,000 2,900,000
UNA S.A. Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracion Resultados financieros Result.particip. UTE Subtotal Particip. de 3° en la UTE Imp. a las ganancias Resultado final
1000000 0 200000 1,200,000 1,800,000
600,000 0 100,000 700,000 1,050,000
PARTICIP. 50%
UTE
1,400,000 (1,030,000) 370,000
1,300,000 (800,000) 500,000
650,000 (400,000) 250,000
(70,000) 100,000 400,000
(200,000) (100,000) 0 200,000
(100,000) (50,000) 0 100,000
0
0
0
0 400,000
0 200,000
0 100,000
1,000,000 550,000 550,000 2,000,000
2,000,000.00 0.00 400,000.00 2,400,000.00 3,250,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
750,000 1,750,000 2,000,000
650,000 650,000
400,000 400,000 100,000 50000
100,000 750,000
550,000
0
2,050,000 (1,430,000) 620,000 (170,000) (50,000) 0 400,000 0
750,000
550,000
0 400,000
CONSOLIDACION UTE SOLUCION OTRA S.A. Calculo de la participacion en la UTE: $ Aporte al fondo comun Fondo comun UTE Participación % Participación % resultado
400,000 1,000,000 40.00 50.00
Valor de la participacion de OTRA S.A. EN LA UTE:
500,000
% Aporte + % resultados = valor de la participación en la UTE 40 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 500,000 Calculo de la participacion % de OTRA S.A. EN LA UTE: 40 % s/ 1.000.000 + 50 % s/ 200.000 = 1,200,000
0.416667
OTRA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Participacion UTE Bienes de Uso (nota 1) Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas
PARTICIP. 41.67
UTE
700,000 300,000 0 700,000 500,000 400,000 2,600,000
620,000 300,000 100,000 600,000 0 180,000 1,800,000
258,333.33 125,000.00 41,666.67 250,000.00 0.00 75,000.00 750,000.00
200,000 0 0 200,000
400,000 100,000 100,000 600,000
166,666.67 41,666.67 41,666.67 250,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
361,667 175,000 58,333 350,000 500,000 105,000 1,550,000
958,333.33 425,000.00 41,666.67 950,000.00 0.00 475,000.00 2,850,000.00
233333.33 58333.33 58333.33 350,000.00
366,666.67 41,666.67 41,666.67 450,000.00
Particip. 3º soc.control. Patrimonio Neto Capital Resultados no asignados Resultado del ejercicio Total P. Neto Total Pasivo + P. Neto
0
2,000,000 0 400,000 2,400,000 2,600,000
OTRA S.A. Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracion Resultados financieros Result.particip. UTE Subtotal Particip. de 3° en la UTE Imp. a las ganancias Resultado final
1000000 0 200000 1,200,000 1,800,000
400,000 0 100,000 500,000 750,000
PARTICIP. 50%
UTE
1,700,000 (1,250,000) 450,000
1,300,000 (800,000) 500,000
650,000 (400,000) 250,000
(200,000) 50,000 100,000 400,000
(200,000) (100,000) 0 200,000
(100,000) (50,000) 0 100,000
0
0
0
0 400,000
0 200,000
0 100,000
1,000,000 550,000 550,000 2,100,000
2,000,000.00 0.00 400,000.00 2,400,000.00 2,850,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
750,000 1,750,000 2,100,000
650,000 650,000
400,000 400,000 100,000 50000
100,000 750,000
550,000
0
2,350,000 (1,650,000) 700,000 (300,000) 0 0 400,000 0
750,000
550,000
0 400,000
CONSOLIDACION UTE SOLUCION UNA S.A. Calculo de la participacion en la UTE: $ Aporte al fondo comun Fondo comun UTE Participación % Participación % resultado
600,000 1,000,000 60.00 50.00
Valor de la participacion de UNA S.A. EN LA UTE:
700,000
% Aporte + % resultados = valor de la participación en la UTE 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 700,000 Calculo de la participacion % de UNA S.A. EN LA UTE: 60 % s/ 1000.000 + 50 % s/ 200.000 = 1,200,000
0.583333
UNA S.A. Activo Caja y Bancos Creditos por ventas Otros creditos Bienes de Cambio Participacion UTE Bienes de Uso (nota 1) Total Activo Pasivo Deudas Comerciales Deudas Financieras Otras deudas Total Pasivo
PARTICIP. 58.33
UTE
500,000 900,000 0 500,000 700,000 300,000 2,900,000
300,000 200,000 0 500,000
Ajustes y Eliminaciones D H
620,000 361,666.67 300,000 175,000.00 100,000 58,333.33 600,000 350,000.00 0 0.00 180,000 105,000.00 1,800,000 1,050,000.00
400,000 100,000 100,000 600,000
233,333.33 58,333.33 58,333.33 350,000.00
700,000
1,120,000.00 1,200,000.00 100,000.00 1,100,000.00 0.00 480,000.00 4,000,000.00
0.00
700,000.00 300,000.00 100,000.00 1,100,000.00
500,000
500,000
0 0 1,200,000
2,000,000.00 0.00 400,000.00 2,400,000.00 4,000,000.00
Ajustes y Eliminaciones D H
Consolidado Proporcional
700,000
0.00
Particip. 3º soc.control. Patrimonio Neto Capital Resultados no asignados Resultado del ejercicio Total P. Neto Total Pasivo + P. Neto
2,000,000 0 400,000 2,400,000 2,900,000
UNA S.A. Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracion Resultados financieros Result.particip. UTE Subtotal Particip. de 3° en la UTE Imp. a las ganancias Resultado final
1000000 0 200000 1,200,000 1,800,000
600,000 0 100,000 700,000 1,050,000
PARTICIP. 50%
UTE
Consolidado TOTAL
1,000,000 200,000 1,200,000 1,200,000
1,400,000 (1,030,000) 370,000
1,300,000 (800,000) 500,000
650,000 (400,000) 250,000
(70,000) 100,000 400,000
(200,000) (100,000) 0 200,000
(100,000) (50,000) 0 100,000
100,000 100,000
0
0
0
100000
0 400,000
0 200,000
0 100,000
200,000
0
0
0
0
2,700,000 (1,830,000) 870,000 (270,000) (100,000) 0 500,000 (100,000)
0
0 400,000
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