Ciclo De Vida Del Presupuesto (control 4)

Título del control: Ciclo de vida del Presupuesto (Control 4) Nombre Alumno: César Fuentevilla Jofré Nombre Asignatura: Contabilidad y finanzas para la tomas de decisiones Instituto IACC 11 de octubre de 2018

INSTRUCCIONES: Sobre la base de los contenidos estudiados esta semana, de una breve investigación que usted realice en internet y de acuerdo con los datos del caso que se entregan, realice lo que se solicita a continuación: Supongamos que usted es analista de presupuestos y se le ha encargado la elaboración de un presupuesto de compras para una empresa comercial, que presenta los siguientes datos para el último trimestre, en miles de pesos. Usted deberá desarrollar el ejercicio y explicarlo a su jefatura.  Ventas proyectadas: Octubre = 250.000 Noviembre = 270.000 Diciembre = 180.000 Enero = 200.000  El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes.  El inventario final de septiembre es de 200.000  El inventario final para cada mes del trimestre se estima en 60% de las ventas proyectadas del siguiente mes. Se pide:  Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.  Indicar la fórmula de cálculos que empleó.  Efectuar explicación para su jefatura.

DESARROLLO 1. Elaborar y presentar el presupuesto de compras del trimestre, dividido por cada mes.

a) Presupuesto de costo de ventas: Octubre Noviembre

Diciembre

Enero

Ventas proyectadas Margen 30% sobre las ventas

250.000 75.000

270.000 81.000

180.000 54.000

200.000 60.000

Costo de ventas

175.000

189.000

126.000

140.000

b) Presupuesto de inventarios finales: Octubre Noviembre

Diciembre

60% venta mes siguiente

162.000

108.000

120.000

Inventario final

162.000

108.000

120.000

c) Presupuesto de compras: Octubre Noviembre

Diciembre

Inventario final Costo de ventas Inventario inicial

162.000 175.000 200.000

108.000 189.000 162.000

120.000 126.000 108.000

Presupuesto de Compras

137.000

135.000

138.000

2. Indicar la fórmula de cálculos que empleó. a) Presupuesto de costo de ventas: Ventas Margen costo

Octubre

Noviembre

Diciembre

Enero

250.000 = (250.000*30%)

270.000 = (270.000*30%)

180.000 = (180.000*30%)

200.000 = (200.000*30%)

=(250.000+75.000) =(270.000+81.000) =(180.000+54.000) =(200.000+60.000)

b) Presupuesto de inventarios finales: 60% venta mes siguiente Inventario final

Octubre

Noviembre

Diciembre

= (270.000*60%)

=(180.000*60%)

=(200.000*60%)

=162.000

=108.000

=120.000

c) Presupuesto de compras: Octubre Inventario final (+) Costo de ventas (+) Inventario inicial (-) Presupuesto de Compras

Noviembre

Diciembre

162.000 108.000 120.000 175.000 189.000 126.000 Inv. Final sep. 200.000 Inv. Final oct. 162.000 Inv. Final nov. 108.000 137.000

135.000

138.000

3. Efectuar explicación para su jefatura. Puedo concluir en la proyección de ventas una baja en los meses de diciembre y enero, también se puede apreciar un descenso en los costos de ventas (a mayor ventas mayor costo de ventas manteniendo el 30% de margen de beneficio)

BIBLIOGRAFIA www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (costeo directo y análisis de costo-volumen-utilidad); Régimen Disciplinario de IACC. www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (Proyecciones con punto de equilibrio y otras técnicas); Régimen Disciplinario de IACC. www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (Uso de nuevas técnicas de costeo); Régimen Disciplinario de IACC. www.iacc.cl (2018): Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones (ciclo de vida del presupuesto); Régimen Disciplinario de IACC.