Caso Práctico Integral Costo Industrial Y Cierre.pdf

CONTABILIDAD APLICADA La empresa TABLITAS SAC, con RUC 20123456789 dedicado a la fabricación de mesas, reinicia sus operaciones económicas con el siguiente capital: dinero en efectivo S/.80000.00, dinero en cuentas corrientes S/.350000.00 (INTERBANK CTA CTE Nº 400), de igual manera tiene una maquina cepilladora valorizado en S/.24000.00 adquirido 01-01-2017 y puesto en uso a partir del 01-042017, una maquina cortadora valorizado en S/.12000.00 adquirida el 01-01-2016 y puesto en uso el 01-04-2016, un edificio valorizado en S/.120000.00 donde el valor del terreno según autovalúo es de S/.90000.00 adquirido el 01-01-2015 y puesto en uso el 01-04-2015, una Laptop valorizado en S/.2000.00 adquirido el 01-01-2016 y puesto en uso el 01-04-2016. (Considerar la depreciación que corresponda hasta el 31 de diciembre 2018). OPERACIONES ENERO 2019 01-01 La empresa compra 200 tablas al valor de S/.30.00 cada uno a MADERAS SAC con RUC 20123456787, y se adiciona flete por S/.5.00 por cada uno, según factura 001-600 y se adiciona el interés del 10% dentro de factura por ser una compra al crédito pagaderos en 30 días. 02-01 La empresa compra 50 galones de pintura al valor de S/.15.00 cada uno a la empresa PINTURAS SRL con RUC 20123456786, al contado con cheque 300. 03-01 Se utiliza 150 tablas para la fabricación de 150 mesas 04-01 Se adquiere un software contable al valor de S/.6 000 según factura 001-200 a la empresa CONTASIS SAC con RUC 20123456782 el cual se paga con cheque 200. El cual es usado desde el 05-01-2016 y la licencia de uso caduca en cinco años. 05-01 Se realiza el mantenimiento del motor de la maquina cortadora por la empresa PERU SAC con RUC 20123456785 el cual nos cobra el valor de S/.1500.00 según factura 001-900 y se paga con cheque 300. Se realiza la detracción correspondiente y se deposita en efectivo en la cuenta corriente de detracciones del Banco de la Nación según voucher 100. 06-01 Se recibe una nota de crédito Nº001-400 relacionada a la factura 001-600 de la empresa MADERAS SAC con RUC 20123456787, debido a que el valor real de cada madera era de S/.25.00, por lo cual se reconoce la diferencia. 07-01 Se importa de la empresa BRASILIA con registro Nº 2525, 01 máquina de pintar de marca Tremp para el pintado de las mesas al valor de $/.2000.00 (dos mil dólares), seguro $/.300.00 (trescientos dólares), flete $/.500.00 (quinientos dólares), al T/C S/.3.10 realizado por la empresa, y el T/C Venta SUNAT S/.3.30. En la Intendencia de Aduana de PUERTO MALDONADO según DUA 400 se determina por Ad valórem el 10% del valor CIF, ISC 8% del valor CIF y por Antidumping S/.1000.00, e IGV según corresponda. Se realiza el pago a BRASIL A mediante depósito bancario según voucher Nº600, asimismo se realiza el pago de los derechos antidumping, ad valórem, ISC e IGV con depósito en efectivo al Bco. De la Nación. La balanza se utiliza desde el 15-01-2016. 24-01 Se utiliza 30 galones de pintura para el acabado de las 150 mesas. 25-01 La empresa Contasis SAC realiza la actualización del software por lo cual nos cobra el valor de S/.900.00 según factura 001500, el cual se paga con cheque 600, y se deposita en efectivo la detracción correspondiente. 30-01 Se paga el 80% la factura 001-600 a MADERAS SAC con RUC 20123456786, según cheque 600. 31-01 Se determina y paga el IGV que corresponde. 31-01 Se realiza la depreciación y amortización correspondiente donde el 50% del edificio es utilizado por el departamento de producción. 31-01 Se realiza el pago de las remuneraciones en efectivo y la provisión de beneficios sociales de los trabajadores de la siguiente manera: Nombres Cargo Remuneración bruta Hijos Afiliación Henry Coa Gerente de Administración 3000 SI ONP Pedro Apaza Gerente de Ventas 2800 NO AFP INTEGRA Henry Monzón Obrero 1 500 SI AFP INTEGRA Américo Pacha Obrero 1 200 NO ONP 31-01 Se termina de producir 140 mesas quedando 10 por terminar. 31-01 Se vende 130 mesas al valor de S/.300.00 cada uno, según factura 001-400 a la empresa CAT SAC, el cobro nos depositan en la cuenta corriente de la empresa según voucher 500. Se solicita: Contabilizar según los registros y libros necesarios para obtención y determinación de los EEFF (ESF y ER) Determinar la hoja de costo de producción. Analizar la NIC y NIIF que se utilizan y la incidencia tributaria. Realizar los asientos de cierre (hasta inventario final) Determinar el Impuesto a la renta (considere como si fuese un año) NOTA CORRESPONDIENTE A UNIDADES 1 Y 2