Bilan des entreprises et des PME
29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Présentation du bilan Le bilan donne une situation de l'entreprise à une date donnée : c'est une photographie de l'entreprise à cette date. La production du bilan est obligatoire à la création de l'entreprise (bilan d'ouverture) et à la fin de chaque exercice comptable. Cependant, des bilans intermédiaires peuvent être établis à la demande de l'entreprise pour toute étude économique, financière ou nécessité juridique. La présentation conventionnelle du bilan des entreprises françaises est conforme au Plan Comptable.Le bilan de fin d'exercice est systématiquement fourni sur deux années consécutives afin de suivre l'évolution de l'entreprise d'une année sur l'autre. Le bilan est alimenté par l'enregistrement comptable de tous les flux de l'entreprise et représente les comptes de situation. Il se décompose en deux grandes parties : actif et passif. L'actif du bilan est l'image de ce que possède l'entreprise. Les éléments de l'actif se présentent par ordre de liquidité croissante. Le passif du bilan est l'image de ce que doit l'entreprise. Les éléments du passif se présentent par ordre d'exigibilité croissante. Le passif est lui-même constitué de deux grandes composantes : les fonds propres et les dettes. A ces grands postes du bilan s'ajoutent des comptes de régularisations à l'actif et les comptes de provisions au passif. Le total des comptes d'actif est toujours égal au total des comptes de passif.
L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
Accueil La Banque d'Informations Entreprises ™ est une marque déposée de Optima On Line. Service privé distinct du Registre National du Commerce et des Sociétés. Le 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) est un service télématique édit par Optima On Line SA au capital de 48 620,96 Euros. RCS Aix B 423 315 597 - BP 278 000 6 13797 Aix en Provence Cedex 03 - Tel. 0825 000 826 - www.optima-online.fr
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Les Actifs Les actifs du bilan correspondent aux avoirs que possède l'entreprise. Ils sont de deux natures : les actifs immobilisés (ou immobilisations) et les actifs circulants. Les immobilisations : Les immobilisations sont des éléments qui sont destinés à servir de façon durable à l'activité de l'entreprise. Ils ne se consomment pas au premier usage et sont destinés à durer pendant plusieurs années. Les immobilisations naissent des investissements destinés à augmenter la production ou la productivité de l'entreprise, à remplacer l'outil de production défaillant, à améliorer les conditions de travail ou de sécurité, à augmenter la valeur ou la durée de vie d'un bien, … Il existe trois types d'immobilisations : - les immobilisations incorporelles sont des éléments sans consistance matérielle physique et leur valeur repose plutôt sur un droit juridique tels que frais de recherche et développement, brevets ou marques, licences, logiciels, fonds commercial. - les immobilisations corporelles se retrouvent physiquement dans l'entreprise tels que terrains, constructions et agencements, installations et matériels techniques, matériel de transport. - les immobilisations financières sont constituées de participations dans d'autres entreprises ou de prêts. Les immobilisations sont généralement amortissables (sauf fonds commercial, terrains et immobilisations financières) sur une durée fiscalement déterminée. La dépréciation constatée au cours d'un exercice sur les actifs immobilisés (amortissement) figure dans le tableau de synthèse du bilan, ainsi que leur valeur nette comptable (valeur d'acquisition diminuée des amortissements cumulés). Les immobilisations, même amorties, restent à l'actif du bilan jusqu'à leur cession ou leur mise au rebut. Il est conseillé de désinvestir des immobilisations non utilisées pour une optimisation fiscale (les immobilisations constituent une assiette de calcul de la taxe professionnelle). Les actifs circulants : Les actifs circulants n'ont pas vocation à rester de manière durable dans l'entreprise. Ils se renouvellent régulièrement et se transforment rapidement en liquidités. Les actifs circulants sont principalement constitués des stocks (matières premières, produits finis, marchandises), des créances (sommes dues par les clients ou autres organismes) et des disponibilités (placements à court terme et avoirs sur comptes bancaires). La dépréciation des stocks est comptabilisée et présentée dans le tableau de synthèse du bilan sous forme d'une colonne " provisions pour dépréciation ". Les comptes de régularisation :
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Ces comptes servent à régulariser certaines écritures, en particulier des charges qui ont été payées par avance telles que les abonnements, les assurances, les contrats de maintenance, … Ils ne sont pas assimilés
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à des montants récupérables en liquidité mais à des débours qui ne seront pas à faire. Accueil La Banque d'Informations Entreprises ™ est une marque déposée de Optima On Line. Service privé distinct du Registre National du Commerce et des Sociétés. Le 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) est un service télématique édit par Optima On Line SA au capital de 48 620,96 Euros. RCS Aix B 423 315 597 - BP 278 000 6 13797 Aix en Provence Cedex 03 - Tel. 0825 000 826 - www.optima-online.fr © 2001 - Tous droits réservés
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Les Capitaux propres Les capitaux propres sont en partie haute du passif du bilan. Ils constituent des ressources stables de l'entreprise et déterminent comptablement ce que vaut l'entreprise. Les capitaux propres sont constitués des ressources apportées par les associés ou les actionnaires (capital social) et des profits générés par l'entreprise à l'occasion de son activité (réserves et résultat). Les réserves regroupent les bénéfices des années antérieures qui n'ont pas été distribués aux associés ou actionnaires pour être réinvestis dans l'entreprise. Le report à nouveau est un cumul des bénéfices des années antérieures non distribués et non affectés en réserves. Que le résultat de l'exercice soit bénéficiaire (bénéfice) ou déficitaire (perte), il sera porté au passif du bilan dans les capitaux propres.
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Les Provisions Les provisions jouent un rôle clé dans l'établissement du bilan. Leur sur-estimation pour réduire un bénéfice trop important ou leur sous-estimation pour gonfler un résultat trop faible peuvent masquer certaines réalités de l'entreprise et transformer la physionomie du bilan. Les provisions pour risques sont destinées à couvrir des risques identifiés tels que litiges en cours, les articles vendus sous garantie ou futurs retours d'invendus, pénalités ou amendes, pertes de change, … Les provisions pour charges servent à couvrir les charges futures telles que impôts, charges fiscales ou sociales sur congés payés, …
L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Les Dettes Le bilan scinde les dettes en deux catégories :
Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net
- les dettes financières sont obtenues auprès du marché obligataire ou des établissements de crédit
L'annexe Présentation de l'annexe
Les dettes à long et moyen terme se rapprochent des capitaux propres de l'entreprise et constituent les capitaux permanents.
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation
- les dettes issues de l'exploitation de l'entreprise, représentant ses engagements envers les fournisseurs (après obtention de délais de paiement), le personnel, le fisc, les organismes sociaux, … Une analyse financière des dettes permet de les observer selon leur degré d'exigibilité et par conséquent de distinguer les dettes à long et moyen terme (plus d'un an) et les dettes à court terme. Un état annexe du bilan " Etat des dettes " détaille les dettes de l'entreprise selon leur durée.
Les dettes à court terme forment les ressources à court terme destinées à financer les emplois à court terme (éléments d'actifs à moins d'un an).
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Présentation du compte de résultat Le compte de résultat mesure les flux de l'entreprise au cours d'une période donnée : c'est un film de l'activité de l'entreprise. La production du compte de résultat est obligatoire en fin de chaque exercice comptable. L'établissement de ce document permet de dégager le résultat de l'entreprise, perte ou bénéfice, et ainsi mesurer l'enrichissement éventuel des associés ou actionnaires. La présentation du compte de résultat des entreprises françaises est conforme au Plan Comptable. Le compte de résultat de fin d'exercice est systématiquement fourni sur deux années consécutives afin de suivre l'évolution de l'entreprise d'une année sur l'autre. Le compte de résultat est alimenté par l'enregistrement comptable des flux engendrant une augmentation ou une diminution de richesse de l'entreprise. Autrement dit, tout ce qui est générateur de recette est comptabilisé en " produits " et ce que l'entreprise consomme constitue des " charges ". Les produits et les charges sont organisés dans le compte de résultat selon les principales fonctions de l'entreprise. Ainsi, nous distinguons des produits et charges d'exploitation, des produits et charges financiers et des produits et charges exceptionnels.
L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Chiffre d'affaires Le chiffre d'affaires est l'un des indicateurs les plus observés. Il témoigne en effet du volume d'affaires généré par l'activité courante de l'entreprise et permet ainsi d'en apprécier la dimension. Le chiffre d'affaires comptabilise essentiellement : - les ventes de marchandises : biens achetés puis revendus sans transformation - la production vendue : biens fabriqués ou transformés par l'entreprise et prestations de services effectuées par l'entreprise Le chiffre d'affaires est exprimé en valeur hors TVA et après déduction des remises, rabais ou ristournes.
L'annexe Présentation de l'annexe
Dans le compte de résultat, le poste " chiffres d'affaires " constitue l'un des éléments des produits d'exploitation.
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Résultat d'exploitation Le résultat d'exploitation découle de l'activité industrielle et commerciale de l'entreprise. Les produits d'exploitation sont principalement constitués : - des produits de la vente (chiffre d'affaires) - des variations de stocks de marchandises et produits finis (production stockée) - des immobilisations créées pour elle-même (production immobilisée) - des subventions d'exploitation La réalisation de ces produits engendrera nécessairement des coûts. Ce sont les charges d'exploitation, dont les principales sont : - les achats de marchandises ou de matières premières - les frais de sous-traitance, énergie, fournitures, locations, assurances, formation, publicité, transport, téléphone, … (autres achats et charges externes) - les salaires bruts dus au personnel (salaires et traitements) - les cotisations patronales dues aux organismes sociaux (charges sociales) - les pertes de valeur subies par les immobilisations et l'actif circulant au cours de l'exercice (dotation aux amortissements et aux provisions) Le résultat d'exploitation est obtenu par différence entre les produits d'exploitation et les charges d'exploitation.
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Résultat Courant avant impôts Avant de définir le résultat courant avant impôts, il est essentiel de définir le résultat financier. Ce résultat financier est généré par l'activité financière de l'entreprise. Il est obtenu par la différence des produits financiers (revenu des participations dans d'autres entreprises, revenu des placements de trésorerie, …) et des charges financières (intérêts sur emprunts, pertes en change, …). Le résultat courant avant impôt sera par conséquent égal au résultat d'exploitation diminué du résultat financier (si les charges financières sont supérieures aux produits financiers) ou augmenté du résultat financier (dans le cas contraire). Le résultat courant avant impôt est un indicateur de gestion de grande importance. Il permet en effet de moduler le fruit de l'activité principale de l'entreprise avec l'impact financier que peut provoquer son endettement.
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Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Résultat net Le résultat net est autrement appelé " le bénéfice " lorsque celui-ci est positif ou " la perte " lorsque le résultat net est négatif. Avant d'obtenir le résultat net, il reste certaines composantes à examiner. Il convient de rappeler que le résultat courant avant impôts est déterminé par des produits et charges liées à l'exploitation courante de l'entreprise (industrielle, commerciale et financière). Mais certains éléments dits exceptionnels peuvent intervenir au cours de l'exercice. Il s'agit de produits exceptionnels (plus-value et valeur nette comptable des immobilisations vendues, produits inattendus relatifs à l'exploitation des années antérieures, …) et de charges exceptionnelles (sinistres, amendes fiscales ou pénales, créances devenues irrécouvrables, valeur nette comptable des immobilisations mises au rebut ou volées, moins-value des immobilisations cédées, …). La différence entre produits et charges exceptionnels détermine le résultat exceptionnel. La somme du résultat courant avant impôt (résultat d'exploitation + résultat financier) et du résultat exceptionnel détermine le résultat fiscal. Le taux de l'IS s'applique sur le résultat fiscal pour déterminer l'impôt sur les bénéfices. En conclusion, le résultat net est obtenu par la somme de ces résultats partiels (résultat courant + résultat exceptionnel) diminuée du montant de l'impôt sur les bénéfices. Le résultat net constitue une ressource de l'entreprise et, par conséquent, il sera porté dans les capitaux propres de la société. Les associés ou actionnaires décideront, par Assemblée Générale Ordinaire, de l'affectation de ce résultat, à savoir la répartition entre dividendes ou réserves.
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) L'Annexe L'annexe est un ensemble de documents obligatoires et inséparables du bilan et du compte de résultat. Y figurent des renseignements indispensables à une bonne analyse de la situation financière de l'entreprise. L'annexe complète les informations fournies par les comptes de synthèse du bilan et du compte de résultat. Elle se présente sous forme de texte littéral ou de tableaux détaillant certains postes comptables. Les tableaux, extraits de la liasse fiscale, sont numérotés (les annexes 1 à 4 sont réservées aux bilan et compte de résultat) : - annexe 5 : état des immobilisations - annexe 6 : renseignements relatifs aux amortissements - annexe 7 : détail des provisions inscrites au bilan - annexe 8 : état des échéances des créances et des dettes à la clôture de l'exercice - annexe 9 : détermination du résultat fiscal - annexe 10 : déficits indemnités pour congés à payer et provisions non déductibles - annexe 11 : tableau d'affectation du résultat de l'exercice précédent - annexe 12 : détail des plus ou moins values réalisées au cours de l'exercice - annexes 13, 14, 15 : affectation des plus values
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La marge commerciale La marge commerciale concernera essentiellement les entreprises de négoce et de distribution. La marge commerciale est une notion intuitive. Elle correspond en effet au montant qui se dégage de la différence entre les ventes et les achats de marchandises (modulée par plus ou moins la variation des stocks). L'analyse de la marge commerciale permet d'adapter les prix de vente par rapport aux prix d'achat ou de situer l'entreprise par rapport à la concurrence.
L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
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Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La Production La production est un indicateur qui sera préféré pour analyser les entreprises de services ou les entreprises industrielles. Il permet d'apprécier le montant qu'une entreprise tire de son activité avant déduction des frais inhérents à la fabrication et à la commercialisation. La production correspond au montant des ventes (produits et services) de l'entreprise, modulé par la variation des stocks (augmentation ou diminution) lorsqu'ils existent et augmenté de la production immobilisée (travaux réalisés par l'entreprise pour elle-même).
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Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La valeur ajoutée La valeur ajoutée correspond à l'apport que l'entreprise fait au monde économique extérieur. Notons que la somme de la valeur ajoutée de chacune des entreprises d'une nation détermine sa production intérieure brute. La valeur ajoutée représente l'assiette sur laquelle est calculée la TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée). La valeur ajoutée est le résultat de la différence entre les ventes (chiffre d'affaires) et les achats externes (achats de marchandises, matières premières, autres achats et charges externes). Par exemple, préférer la sous-traitance externe à l'emploi de personnel entraînera une baisse de la valeur ajoutée. La valeur ajoutée mesure la richesse créée par l'entreprise. Cette richesse sera partagée par les différents acteurs participant à la vie de l' entreprise : personnel, banques, Etat, actionnaires, … Il est d'ailleurs intéressant de mesurer la répartition de cette richesse par le suivi de ratios tels que : - personnel / valeur ajoutée - impôts / valeur ajoutée
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation
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Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) L'excédent brut d'exploitation L'excédent brut d'exploitation est le solde généré par l'activité courante de l'entreprise sans prendre en compte sa politique d'investissement et sa gestion financière. Cet indicateur donne une vision objective de l'entreprise et permet de déterminer la rentabilité de son exploitation courante. L'excédent brut d'exploitation se calcule à partir de la valeur ajoutée, de laquelle sont déduites les charges de personnel, les impôts et taxes et sont ajoutées les subventions d'exploitation et certaines provisions. Dans le cas où cet indicateur est négatif, on parlera d'Insuffisance Brute d'Exploitation. En intégrant la dépréciation de l'actif (dotation aux amortissements et provisions) à l'excédent brut d'exploitation, on boucle sur le résultat d'exploitation.
L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Accueil Mentions légales
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Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La Capacité d'autofinancement La capacité d'autofinancement est une ressource interne, dégagée par l'activité de l'entreprise, au cours d'une période de référence, restant à disposition de l'entreprise lorsque tous les produits auront été encaissés, les charges décaissées. Les anglo-saxons utilisent le terme de cash-flow pour désigner le solde de ces flux d'argent. Pour obtenir la capacité d'autofinancement d'une entreprise, on réintègre au résultat net toutes les écritures qui ne sont pas associées à des mouvements de trésorerie, telles que les reprises et les dotations aux amortissements et provisions, les plus ou moins values sur cessions d'actifs. Après déduction de la rémunération des actionnaires, on détermine l'autofinancement qui sert essentiellement à réaliser les nouveaux investissements. Il permet en outre de rembourser les emprunts et de renforcer le fonds de roulement.
L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le fonds de roulement Le fonds de roulement correspond à l'excédent de capitaux permanents sur les actifs immobilisés. Les capitaux permanents sont les ressources stables de l'entreprise. Ces éléments du passif, en haut de bilan, sont constitués des capitaux propres et des dettes à long terme (à plus d'un an). Il est logique que ces ressources durables servent à financer le cycle d'investissement (actifs immobilisés à plus d'un an). Le fonds de roulement est donc censé avoir une valeur proche de zéro. Toutefois, il est préférable que le fonds de roulement soit positif car il constitue alors un matelas de sécurité pour l'entreprise. En effet, ce surplus permet de consolider le cycle d'exploitation et conserver un équilibre même en cas de clients défaillants ou de stocks dépréciés. Il renforce ainsi la confiance des banques et prêteurs à court terme.
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Besoin en fonds de roulement Cette notion n'est pas à confondre avec le fonds de roulement. Le besoin en fonds de roulement est issu du cycle d'exploitation, ensemble d'opérations courantes liées à l'activité de l'entreprise : approvisionnement, transformation, vente. Le décalage qui existe entre les dépenses engagées et les recettes générées par les ventes engendre un besoin de financement. Les délais fournisseurs demeurent généralement insuffisants pour compenser le renouvellement des stocks et les créances clients. C'est ce besoin de financement que l'on appelle besoin en fonds de roulement. Il est déterminé par le calcul : Stocks + Créances clients - Dettes à court terme (fournisseurs, fiscales et sociales, …) Ce besoin en fonds de roulement peut être en totalité ou en partie compensé par l'excédent des capitaux permanents (fonds de roulement positif). Le reste éventuel du besoin en fonds de roulement devra être financé par des crédits bancaires de trésorerie.
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La liquidité de l'Entreprise Le ratio de liquidité compare l'actif à court terme avec le passif à court terme, comme le fait le besoin en fonds de roulement, et permet donc de mesurer la solvabilité de l'entreprise à court terme. Toutefois, considérant que les stocks ne représentent pas toujours une valeur sûre, il est plus prudent d'observer le ratio de liquidité réduite, soit : ( Actifs circulants - Stocks ) / Dettes à court terme ou encore : ( Créances clients + Disponibilités) / Dettes à moins d'un an
L'annexe Présentation de l'annexe
Une entreprise sera solvable si ce ratio est supérieur à 1, en particulier s'il s'agit d'une entreprise de services ou d'une entreprise industrielle.
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Accueil Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Ratio d'Endettement Ce ratio mesure la part que représentent toutes les dettes par rapport au total des actifs de l'entreprise (ou au total de ses ressources puisque l'actif du bilan est égal au passif). Plus ce ratio est élevé, plus l'entreprise est endettée. On estime qu'un ratio à plus de 80 % signifie que l'entreprise est très endettée. La lecture inverse de ce ratio, soit Total actifs / Total dettes, mesure l'autonomie de l'entreprise. Toutefois, il est nécessaire de rester prudent sur la valorisation réelle des actifs. En effet, le contrôle de la vraisemblance des éléments d'actifs permet de corriger éventuellement leur valeur comptable pour les rapprocher de leur valeur économique. Ainsi, par exemple, une valorisation patrimoniale surestimée conduirait à surévaluer la solvabilité de l'entreprise.
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Accueil Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le Rendement des Capitaux Les actionnaires qui ont donné leur confiance à l'entreprise en lui apportant des capitaux sont enclins à observer le rendement de ces capitaux, c'est-à-dire mesurer le bénéfice généré par rapport à leur investissement. Le ratio de rentabilité financière est égal à : Résultat net / Capitaux propres La décomposition de ce ratio selon les composantes suivantes : = Résultat net / Ventes (1) * Ventes / Total Actifs (2) * Total Actifs / Capitaux propres (3) fait apparaître une combinaison de la rentabilité commerciale (1), du ratio de rotation des actifs (2) et du levier d'endettement (3). La rentabilité commerciale est déterminée par la politique des prix, la rotation des actifs est liée au volume d'activité et le levier d'endettement est associé à la politique financière de l'entreprise. On voit ainsi qu'une entreprise peut tout aussi bien être rentable grâce à un gros volume d'affaires à faible marge commerciale (grande distribution) ou à un plus faible volume d'affaires avec des produits à forte marge (luxe). Le levier d'endettement est élevé si l'endettement de l'entreprise est important. Il présente un facteur multiplicatif intéressant pour les actionnaires lorsque le résultat est bénéficiaire, mais son incidence sera dangereuse dans le cas d'un résultat déficitaire.
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Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La Rentabilité commerciale La rentabilité commerciale est généralement déterminée par le ratio : Résultat net / Chiffre d'affaires Toutefois, compte tenu des éléments financiers et exceptionnels qui peuvent avoir une incidence non négligeable dans le calcul du résultat net, il est préférable d'analyser la rentabilité d'une entreprise avec des indicateurs plus économiques. Ainsi, le rapport de l'excédent brut d'exploitation sur le chiffre d'affaires sera un meilleur indicateur pour déterminer la marge obtenue sur le coût de revient de la production. En effet, ce ratio ne tient pas compte de la politique d'investissement, de la gestion financière de l'entreprise et encore moins des évènements exceptionnels.
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Conception & http://www.bilan-entreprise.com/rentabilite-ciale.htm (1 of 2) [29/01/03 17:01:02]
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) La Rotation des stocks Une entreprise a tout intérêt à faire tourner rapidement ses stocks sans toutefois risquer la rupture d'approvisionnement ou de livraison. En effet, des stocks qui ne tournent pas immobilisent des capitaux et constituent des charges lourdes pour la trésorerie. Plusieurs facteurs contribuent à déterminer la vitesse de rotation des stocks : les délais d'approvisionnement, la durée du processus de fabrication, mais aussi la durée de vie du produit (périssable ou non) ou le caractère saisonnier de l'activité. Aussi, nous comprenons qu'il existe des normes différentes de rotation des stocks selon le secteur d'activité. Exprimée en nombre de jours, la rotation des stocks est calculée à partir des éléments comptables. Pour une entreprise commerciale, elle concerne le stock et les achats de marchandises. Dans une entreprise industrielle, on calculera deux ratios : la rotation des stocks de matières premières et la rotation de stocks de produits finis.
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des encaissements clients correspond au délai de paiement que les entreprises accordent à leurs clients. Les commerciaux peuvent être tentés d'accorder des délais de paiement plutôt que des remises pour développer leur chiffre d'affaires et, en conséquence, leurs commissions sur vente. Il est donc prudent d'observer ce ratio et de comprendre si l'augmentation du chiffre d'affaires d'une entreprise n'est pas assortie d'un allongement anormal des crédits-clients. Les délais d'usage en France sont compris entre 30 et 90 jours. Ce ratio est obtenu par le calcul suivant : ( Créances Clients / Chiffre d'affaires ) * 360 Sachant que le poste Créances Clients est exprimé en TTC, il est nécessaire de retraiter le Chiffre d'affaires pour l'exprimer lui aussi en TTC (dans le compte de résultat, le chiffre d'affaires est comptabilisé hors taxes).
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
Accueil La Banque d'Informations Entreprises ™ est une marque déposée de Optima On Line. Service privé distinct du Registre National du Commerce et des Sociétés. Le 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) est un service télématique édit par Optima On Line SA au capital de 48 620,96 Euros. RCS Aix B 423 315 597 - BP 278 000 6 13797 Aix en Provence Cedex 03 - Tel. 0825 000 826 - www.optima-online.fr
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le délai moyen des règlements Fournisseurs Le délai moyen de règlements fournisseurs est généralement en France de l'ordre de 30 à 60 jours.
Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net
Il existe deux manières d'analyser une entreprise dont le ratio Règlement Fournisseurs dépasse 60 jours. Dans un cas, l'entreprise dispose d'excellents acheteurs et négocie de très longs délais de paiement au risque d'écraser ses fournisseurs. Dans l'autre cas, elle rencontre des difficultés de trésorerie et n'est pas à même de payer ses fournisseurs dans les délais impartis.
L'annexe Présentation de l'annexe
Sachant que le poste Dettes Fournisseurs est exprimé en TTC, il est nécessaire de retraiter le Chiffre d'affaires pour l'exprimer lui aussi en TTC (dans le compte de résultat, le chiffre d'affaires est comptabilisé hors taxes).
Ce ratio est obtenu par le calcul suivant : ( Dettes Fournisseurs / Chiffre d'affaires ) * 360
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Les ratios d'exploitation De très nombreux indicateurs permettent de suivre l'évolution de l'exploitation de l'entreprise. En effet, les données comptables peuvent être comparées entre elles ou associées à des données du système d'information pour déterminer toutes sortes de ratios économiques. L'évolution dans le temps du chiffre d'affaires ou de la valeur ajoutée est mesurée sous la forme suivante : (Chiffres affaires n - Chiffres affaires n-1) / Chiffres affaires n-1 (Valeur ajoutée n - Valeur ajoutée n-1) / Valeur ajoutée n-1 Le taux de valeur ajoutée est l'un des nombreux indicateurs économiques qui peuvent être calculés. Il est déterminé de la façon suivante : Valeur ajoutée * 100 / Chiffre d'affaires
Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation
On pourra obtenir des ratios de rentabilité du personnel tels que : Valeur ajoutée / effectif Frais de personnel / Valeur ajoutée
L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation Mentions légales
De façon générale, pour une analyse économique plus fine au sein d'une entreprise, on pourra rapporter le chiffre d'affaires, ou la valeur ajoutée, ou l'excédent brut d'exploitation à différentes données propres à l'entreprises telles que les semaines élèves pour une société de formation, les kilomètres parcourus dans une entreprise de transport, les tonnes de matière produites par l'usine, …
Accueil La Banque d'Informations Entreprises ™ est une marque déposée de Optima On Line. Service privé distinct du Registre National du Commerce et des Sociétés. Le 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) est un service télématique édit par Optima On Line SA au capital de 48 620,96 Euros. RCS Aix B 423 315 597 - BP 278 000 6 13797 Aix en Provence Cedex 03 - Tel. 0825 000 826 - www.optima-online.fr
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29 / 01 / 2003 Le bilan Présentation du bilan Les actifs Les capitaux propres Les provisions Les dettes Le compte de résultat Présentation du compte de résultat Le chiffre d'affaires Le résultat d'exploitation Le résultat courant avant impôts Le résultat net L'annexe Présentation de l'annexe Les soldes de gestion La marge commerciale La production La valeur ajoutée L'excédent brut d'exploitation L'analyse financière La CAF Le Fonds de roulement Le besoin en fonds de roulement La liquidité de l'entreprise Le ratio d'endettement Le rendement des capitaux L'analyse économique La rentabilité commerciale La rotation des stocks Le délai moyen des encaissements clients Le délai moyen des règlements fournisseurs Les ratios d'exploitation
Consultez la solvabilité et les éléments financiers des entreprises par Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Bien connaître ses partenaires, ses clients ou ses fournisseurs : un atout dans la gestion quotidienne de son entreprise ! Derrière un nom de société ou un numéro de Registre du Commerce et des Sociétés, il existe une histoire, des hommes, des chiffres. C'est pourquoi, Bilan-entreprise.com propose le service mis en oeuvre par Optima Online. Cette base de renseignements contient plus de 3 millions d'entreprises, accessible par le Minitel au numéro 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min).
Consultez la fiche juridique et vous serez renseignés sur l'identité des dirigeants, des actionnaires, sur l'existence de filiales, sur les évènements majeurs de l'entreprise de votre choix.
L'entreprise de votre client ou de votre partenaire est-elle saine ? Consultez la notation scoring de plus de 750 000 entreprises grâce au service Minitel
Découvrez les chiffres clés, les comptes annuels, les ratios, le scoring de la société que vous avez choisie en consultant son analyse économique et financière (à condition que cette société ait bien effectué le dépôt légal de ses bilans au greffe du Tribunal de Commerce). Le service Minitel 08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) proposé par Bilan-entreprise.com est édité par Optima Online qui vous permet de mettre une entreprise sous surveillance ou de consulter son classement.
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08 36 29 00 31 (1,395 TTC/min) Le score, établi selon la méthode CONAN et HOLDER, intègre un certain nombre de données comptables, bancaires et juridiques. La note ainsi attribuée est obtenue par pondération de ces indicateurs et permet de répartir les entreprises en trois groupes : - situation saine : entreprises qui maintiennent ou développent leur niveau d'activité
Emulateur Minitel Télécharger l'émulateur I-minitel (PC/MAC)
- situation à surveiller : entreprises qui doivent suivre des mesures de redressement ou établir une nouvelle stratégie - situation périlleuse : entreprises qui sont susceptibles d'avoir de graves difficultés de trésorerie et risquent la faillite
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