Auditoria Control Interno.docx

HAYDEÉ FONSECA PANTOJA

AUDITORIA

CONTROL INTERNO

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO El control interno en cualquier organización, es importante porque apoya la conducción de los objetivos de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos disponibles, sean utilizados en forma eficiente, basado en criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos. En la actualidad se busca un Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos, logrando así que, al nivel de las organizaciones, de la auditoria, se cuente con un marco conceptual común, y una visión que satisfaga las demandas, por lo que su importancia adquiere mayor énfasis aun. CONCEPTO DE CONTROL INTERNO “Son todas aquellas políticas y procedimientos adaptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la salvaguarda de activos, la prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable.” (Amador, 2002). Esta definición nos deja ver que el control interno es medio para lograr un fin, que es en última instancia proteger a una entidad o empresa. Es también un trabajo en conjunto, en el cual deben participar todos los miembros que colaboran para lograr los objetivos. Y que aunque no proporciona una seguridad absoluta, si genera una estabilidad razonable. OBJETIVOS QUE PERSIGUE EL CONTROL INTERNO Entre los objetivos del Control Interno podemos mencionar:  Salvaguardar los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.  Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y financieros, que son utilizados por la dirección para una adecuada toma de decisiones.  Incentivar la eficiencia en el uso de los recursos  Estimular el seguimiento de las prácticas decretadas por la gerencia.  Promover, evaluar y velar por la seguridad, calidad la mejora continua de todos los procesos en general.  Adoptar medidas de protección para los activos físicos en forma adecuada.  Determinar lineamientos para evitar que se realicen procesos sin las adecuadas autorizaciones  Generar una cultura de control en todos los niveles de la organización ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO Los elementos del Control Interno son: 1. Ambiente de Control Es el primer elemento del control interno y representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad fortaleciendo o debilitando sus controles.

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2. Evaluación de Riesgos Es el segundo elemento del Control Interno y considera todos aquellos riesgos relevantes que pueden afectar su funcionamiento y operación. El auditor estará más interesado en la Evaluación de Riesgos de una Entidad relacionados con la Información Financiera. 3. Sistema de Información y Comunicación El tercer elemento del Control Interno son los Sistemas de Información y Comunicación e incluyen el Sistema de Contabilidad de la misma y consisten en los métodos y registros establecidos para Identificar, Reunir, Analizar, Clasificar, Registrar y Producir Información Cuantitativa de las operaciones que realiza una Entidad Económica. 4. Procedimientos de Control El cuarto elemento son aquellas políticas y procedimientos que establece la Administración y que proporcionan una seguridad razonable de que se van a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de control de la Entidad constituyen los procedimientos de control. El auditor debe estar más interesado en evaluar el funcionamiento efectivo de los procedimientos de control que en su formalización dentro de la empresa. 5. Vigilancia El quinto elemento del Control Interno es la vigilancia que es un proceso que asegura la eficiencia del control interno a través del tiempo, incluye la evaluación del diseño y operación de procedimientos de control en forma oportuna, así como, aplicar medidas correctivas cuando sea necesario CONCLUSIÓN El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y operación de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad, oportunidad y veracidad de la información que genera la empresa. Sin embargo la funcionalidad del mismo depende de diversos factores que si no son guiados de manera correcta podría producir efectos contrarios a lo esperado. Por lo tanto, el auditor debe realizar un estudio y evaluación del Control Interno, como parte de una revisión de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Es también importante darnos cuenta que una empresa segura proporciona mayor productividad y reconocimiento de las actividades. De tal manera que se pueden fijar objetivos muy claros. En todas las empresas existen estándares respecto al control interno, sin embargo es importante también permitir a los administradores usar su creatividad y conocimiento para poder realizar modificaciones que puedan favorecer aún más en el desarrollo de una empresa.