Audit Fin Is

Ministerul Economiei si Finantelor DirectiaGenerala a Finantelor Publicea judetuluilasi Serviciul de Auditlntern Nt. 14.45OI 04.O7.2007

AVIZAT,

DirectorExecutiv AntonDobps

vah,{t,"canp'iutftt)' "o,,!r&c.{"elr.f ,.t R: por t

, '

. . ' %prifi sesizarea privind verificareaaspectelorsemnalate BirouluiParlamentar- CameraDeputatilor- Circumscriptia electoralanr. 24 lasi, referitoarela modul de administrarea creantelorbugetarede catre D.G.F.P.J. lasi,prin subunitatilesaleteritoriale, in cazul a 27 societati comerciale SubsemnatiiTrofin Sonia si Tanasa Marcel,auditorisuperioriin cadrul Serviciului de AuditInternal D.G.F.P.J. lasi,in bazaOrdinului de serviciuff.3l2OO7, a prevederilorLegli nr- 67212002privindauditul public intern, a Normelorproprii privindexercitarea audituluipublicinternin cadrulMinisterului FinantelorPublice aprobateprin O.M.F.P.nr. 44512004 si a AdreseiD.A.P.l.- A.N.A.F.nr. 661.4321 19.12.2006,am efectuat verificareaaspectelorprezentatein scrisoareaBiroului Parlamentar - Circumscriptia elecloralanr. 24 lasi, inregistrata la M.F.P.sub nr. 110.403114.'12.2006, referitoarela modulde administrarea creantelorbugetarede catre D.G.F.P.J.lasi, prin subunitatile sale teritoriale,in cazul a 27 societati comerctate. Dosarelefiscaleale celot 27 agentieconomicienumeratiin sesizareau fost gestionatepe toataperioadaverificata,dupacum urmeaza: - A.F.P.M.lasi- 22 agentieconomici - A.F.P.M.Pascani- un agenteconomic - A.F.P.O.Harlau- un agenteconomic - doi agentieconomici neidentificati neinregistrat. - un agenteconomic Avand in vedereca deficienteleinscrisein prezentulraoorts-au constatatin documentele administrate de A.F.P.M.lasi, redammai jos persoanelecare au asiguratconducereastructuriirespectivein perioadaverificata: - d-nulAcsinteDumitru: 01.01.2000 - 17-02.2006: - sefA.F.P.M.lasiin perioada - sef administratie adjunctA.F.P.M.lasi,in perioada18.02.2006 - 10.04.2OO7 , in bazaOrd.Pfesedintelui A.N.A.F.nr. 103/2006 respectivnr.660/2006. - 01.09.2006, -d-nulSoroceanuMircea- sef A.F.P.M.lasi,in petioada17.02.2006 in bazaOrd.Presedintelui A.N.A.F. nr. 104/2006. - d-nul Negoescu Marcelus - sef A.F.P.N/|lasi, in perioada17.0A.2006 06.03.2007, in bazaOrd.Presedintelui A.N.A.F.nr.651/17.08.2006. - d-na ParaschivMaricica- sef A.F.P.M.lasi, in perioada06.03.2007si in A.N.A.F.nr.227106.03.2007 orezent,in bazaOtd.Presedintelui . - d-raZilotAdriana- sef ServiciuColectare. Executare SilitaPersoane Juridicedin ca d r u lA.F.P .M. l as i .

Perioadaverificataeste individualizata pe fiecaresocietatein parte,functie de data informatieisau functie de documenteleexistente la dosarele fiscale analizate. Perioadain care s-a desfasuratprezentaverificare a fost 01.03.200724.05.2007,cu intermitentegeneratede efectuareain paralel si a altor lucrari interne precum si datoritatimpului afectat predarii- primirii documentelorintre structurilecomponenteale D.G.F.P.J.lasi ca urmarea reorganizarii institutiei conformO.M.F. N.26612007 privindorganizarea activitatiide administrare a contribuabililor publicepentrucontribuabilii mijlociila administratiile finantelor mijlocii judetene. generale din cadruldirectiilor publice alefinantelor La data prezentei verificari,Administratia Finantelor Publicea Municipiului lasi a fost reprezentata de: - d-naParaschiv Maricica; - sef administratie - sef administratie adjunct- d-nulNegoescu Marcelus; - sef ServiciuColectare,ExecutareSilita PersoaneJuridice - d-ra Zilot Adriana. Aspecfe sesizate In cuprinsulAdreseiinaintatede BiroulParlamentar - CameraDeputatilor, Circumscriptia electorala nr.24 judetullasi,avandm. 439121.11.2006, inregistrata la Ministerul Administratiei si Internelor sub nr. 420.536/05.12.2006 si transmisala M.F.P.- A.N.A.F.undes-a inregistrat sub nr. '1'10.403/14 .'12.2006 ia( la D.G.F.P.J. lasisub nr. 25.307129j22006, suntenumerate un nr.de 27 de societati comerciale patronate de acelasiadministrator sauactionar, respectiv Asimionesei GhiocelFlorin in mod directsau de catrerudeleacestuia(preponderent de catred-naAsimionesei Violeta) sau interpusi,care datorita comportamentului fiscal al reprezentantilor acestorsocietatiau ajunsin situatiade a acumulaobliigatii fiscaleconsiderabile neachitate la bugetulconsolidat al statului. In sesizare se precizeazaca, metodelefolosite de catre reprezentantii firmelorin cauzain Derioadade activitatea acestoraau constat in: - dizolvari,lichidaride societaticomercialefara a se achita obligatiilebugetare datoratebugetului consolidat al statului; mutari ale sediilor societatilor comercialepe razateritorialaa altui organfiscalcu scopulde a se sustrage saude a ingreuna controalele initiate de institutiile statului; - privatizari dubioase, infiintari de firmecu acelasiobiectde activitate si cu denumiri asemanatoare ce creeazaconfuzii. ln sesizareamentionatamai sus, se aprcciaza,,ca aceste societatiau acumulatobligatiifiscale de circa 1,5 milioaneeuro, fara ca reprezentantii societatilorcomercialein cauza sa fie deranjati de cei care ar trebui sa le sechestreze averea". Deasemeneain sesizarearespectivase mai fac referirisi la alte aspecte, care,conform rezolutiilorinscrise pe adresa respectiva,au fost transmise spre solutionarealtorstructuridin cadrulD.G,F.P.J, lasi,aspecteprecum; politici, modul de a banilor de la oameni folosindca armesantaj, ,,scoatere" publici; insulta,calomnie la adresaoamenilor de afacerisi functionarilor de - ,,stoarcerea de bani prin ,,Ziuade lasi" in scopulrealizariilucrarilor pe careil detineAsimionesei modernizare a yahtului Axiopolis GhiocelFlorin";

L

la bugetul GhiocelFlorin'nu numaica nu a achitatdatoriile - ..ca Asimionesei perioada PsD, cumparand consolidit al statului,dar a si facut afacericu statul in fi rm e d e |as tati nurmaunorpr iv a t iz a r if r a u d u | o a s e , d u b io a s e ' f a | im e nta r e a Vo i ta Si financiare." inginerii de - Pubti"itut"pentrufirme cu capitalintegralde stat aflate in incapacitate Moldoplast) CaiFerateMoldova. Nicolina,constructii olata(Terom, 'aflate in subordinea comerciale societati sau Relatiicu aite institutii Locallasi(CET,RATP'Salubris) Consiliului - si altele. ln aceste conditiiprin adresade mai sus' se solicitaverificareaaspectelor prezentate in sesizareatransmisa MinisteruluiAdministratieisi Internelor nr' '122006 la ANAF - D.AP l sub n( 66'1432119 inregistrata Z,n.SSdlS.'lZ2Oo6, 29.12.2006' lasisubnr.25.3071 iar la D.G.F.P.J.

i 4

i .3 l

1, l

ll

:,..,

Aspecte rezultate din verificare Prin prezentul raport s-au verificat cu precadere aspectele legate de colectareasi executareacreantelorbugetarein caa)l a 27 societaticomerciale enumeratein sesizarede pe razateritorialaa judetuluilasi ln vederea verificariiaspectelorsemnalatein sesizare,s-au solicitatde la oroanelede executareteritorialedocumentelereferitoarela colectareasi executarea pr""ut si la stareade functionarea celot27 societaticomerciale'dupa cum "in"t" ulmeaza: 04 2007; - de la A.F.P.M.lasi,cu adresanr' 36 165117 04 2007 si - au L Cotp"ttituntul Juridic- A F.P M lasi, cu adresele 39745127 .Q5.2007; nr '- . 41.205105 .luridic- D.GF.P.J lasi'cu adresanr'41 2o4105052007; oe ta Serviciut O4'2OO7| cu adresanr' 34118 - de la A.F.P.M.Pascani, -de laA.F.P.O.Harlau,cu adresanr' 34h8 04 2oo7i Urmare a solicitarilorechipei de verificares-au primit dosarele continand Executare documentepentru un numarde 17 societati de la ServiciulColectare' in sesizare Sifit" - n.f.p.ftf. lasi, diferenta pana la 27 societati enumerate iar un fiscale, Loi"."nt"no un numar de 7 societati transferate la alte organe t societati nu exista in bazade date a D G P FJ lasi iar 1 (una) exista ;;;;;;; numaiin bazade datetransmisade OficiulRegistruluiComertului'astfel: pentru l7 societati'din 2 a dosarului), - dosarefiscalede urmarire(componenta care:16 de la A.F P M lasisi unade la A F P M Pascani '!O s-ogietati.din care: pentru I - dosare fiscale (componenteleO si 1) pentru so ci e tati de| aB i roul Ges ti o n a r e Do s a r e F is c a | e - A . F ' P . M . | a s is ip e ntr u o so ci e ta te gaslt s-au nu 7 societati. de pentru diferenta iar Pascani A.F.P.M. de la de infiintaredeclaratii lo.ponunt"f" O si 1 ale dosareloifiscaleprivinddocumente s a la arhivaA F P M' fiscal' control actede contabile' t""", bilanturi il I'i""iit" "i la si . 7 Mentionamca din cele 27 societaticomereialeenumeratein sesizare lasi si o societati sunt transferate la alte organefiscale(6 societatide la A F P M de la de date in baza Oe la A.F.PM Pascani)iar 3 societatinu exista "ocietaie D.GF.P .Jl.as i(anex anr. 1t \, \ ' \ ' , l i' ! de Referitorla societatiletrans'ferateprecumsi la cele inexistentein baza prezentului Raport datese fac refeririin continutul

Prin urmare,in vedereasolutionariisesizariide mai sus s-au verificatatat pusela dispozitie documentele cat si informatii din bazade datea D.G.F.P.J. lasi, dupacumurmeaza: juridice; - dosarelede urmarireale persoanelor dosarele constituite la nivelul Compartimentului Juridic; comercialela alte organefiscale; - documenteleprivindtransferulsocietatilor platitorului; fisa - dosarelefiscale: - bazade datede la D.G.F.P.J. lasi: de OficiulRegistrului Comertului la D.G.F.P.J. - datesi informatiitransmise lasl. Descriereasocietatilor comerciale In urmaverificarii bazeide datea D.G.F.P.J. lasireferitoare la administratori, asociati si a extraselortransmisede catre OficiulRegistruluiComertuluiprivind situatiala zi a firmelor,s-auconstataturmatoarele aspecte: l) Privind reprezentareasocietatilorcomerciale: administratori: - 2 societati - administrate de Asimionesei GhiocelFlorin(DeltaDistribution, RetromConf); - 4 societati-administratede AsimioneseiVioleta (DoubleC Men, Invest ConstructDistribution, RetromConf,RoconsGrup); 1 societate administrata de NeamtuRaresGeorge(NRGPressGrup); de BrichisalaOvidiuSilviu(AsimConstruct,Rocons, - 3 societatiadministrate StarDistribution); de Besleagaloan(BetaConstruct); - 1 societateadministrata - 1 societateadministrata de ClimescuGeorgeta(PulsGrup); (MediaGrupCompact);; - 1 societate administrata de LeonteAlexandru administrata - 1 societate de VieruAnoelica. -€dlllnr€tlatoll:!9brlelqt Reorganizare LichidareSRL si CiubaraMagdalina- S.C Administrator lichidatorpentruSC DoubleC MenSRL - GaitanAdrianRomeopentru SC DeltaAsim SRLj - HoteaMariaLily penhuSC DeltaDistribution SRL. - FilipSandasi HoteaMariaLilypentruSC GrandQ SRL - DiaconuElenasi SC Lichidator Company2003SRLpentruSC Eurol\4edia lnvestSRL. Asociati: Asimionesei EuroMedia,Delta - 4 societatii GhiocelFlorin(DeltaDistribution, parte lmpex din societatile sesizate); Asim, Global Distribution - nu face Asimionesei Violeta(DoubleC Men,EuroMediaInvest,Invest - 7 societati: Distribution, Asim RetromConf,DeltaAsim,RoconsGrup); Construct Construct, - 3 societati:NeamtuRaresGeorge:(Rom PressInvesment- nu face parte din societatilesesizate,Invest ConstructDistribution,Agentia de Promovarea l m a g in ii ); OvidiuSilviu(AsimConstruct,RoconsGrup, Star - 3 societati:Brichisala Distribution):

- 3 societati:Besleagaloan: (Puls Grup, Beta Constructlnvest,Rom Press Invest- nu face partedin societatilesesizate) - 3 societati:ClimescuGeorgeta:(RetromConf, Beta ConstructInvest,Puls Grup): detaliatin - o societate:VieruAnqelica(DoubleC Men),(dateprezentate + 4 . ;.. \ G a n e xan r.2.| ", \. -t.L\' ) In cazul societatilor comerciale transferate la alte organe fiscale, nu se pot nominalizareprezentantii acestoraintrucitacesteaau fost radiate din baza de date a D.G.F.P.J.lasi la data transferului,insa din Cerereade radierea Sc Euro Pro Distribution SRL existenta la A.F.P.M.lasi reiese ca figureaza ca administrator la aceastasocietateAsimioneseiVioleta. sau asociatiimai sus mentionatiau Precizamca o parte din administratorii propriu sau in calitatede asociati(copii firme in nume la randul lor si alte infiintat dupa Lisg€ firmelorla care sunt administratorisau asociatisunt anexatela filele nr -tl-

J)l)

txemDte: si asociatla Puls si asociatla BetaConstruct - Besleagaloan- administrator 18381480, cu sediul Press Investment SRL, CF crup este si asociatla SC Rom fiscal la aceeasiadresaca si uneledin societatileenumeratein sesizarerespectiv lasi,Sos.Tg. Frumosnr. 10. si asociatla SC DoubleC MenSRL(societate - administrator - VieruAngelica careface partedin firmeleprezentatein sesizare)sifigureazaca asociatsi la: 2000; - LoyalPartener- CF 13176816/ 182984231 2006: CF - UnifermCotnari- ProfesorSRL- CF 9239320/1997 - LeonteAlexandru- administratorla SC l\ilediaGrup CompactSRL care parte si la SC face din societatileenumeratein sesizaresifigureazaca administrator CompactMediaSRL- CF 16374400; la NRG PRESSGROUPsi asociatla; lnvest - NeamtuRares- administrator a lmaginiisi la Rom PressInvestment Distribution, Agentiade Promovare Construct '18381480. - cF S-a r€marcat ca si societatile la ca.e aceste persoane sunt administratorisi I sau asociati, au restante considerahilela bugetul co n so li datal s tatul ui (r.d!tr \ , \ " . \ . \ A \ ' ; . ' j6 - r ; r f I = 492.003ron CompactMedia= 89.079Ron;LoyalPartener Exemplificam: 2) Privind obiectul de activitatesi data infiintarii Din analiza activitatilordeclarate si desfasuratede societatileenumeratein sesizares-a constatatca, au fost infiintate mai multe societati, cu acelasi obiecl dupacumurmeaza: de activitatesauasemanator, Societaticomercialecare au acelasiobiectde activitate, - codCAEN2211, 2112,2213 si a altorpublicatii brosurilor 1) editareacartilor, PulsGrup,NRGPRESSGRUP); (DeltaAsim,MediaGrupCompact, bauturisi tutun - 5'117 in comertulcu produsealimentare, 2) intermedieri 5121); (GrandQ, R.A.B.Romanian AgricultBusiness 3) Lucraride constructii,inclusivLucraride arta (4521):Star Distribution, Asim Construct,InvestConstructDistributionsi RoconsGrup S.RL cod CAEN destinate sportului terestresi constructii de caide comunicatie 4523- Constructii auditate: de catre societatile desfasurate Alteactivitati 5

4) publicitate (codCAEN7440)- Agentiade Promovarea lmagin ; 5) lucrari de intretineresi curatarea cladirilor- cod CAEN 7470. Beta Construct InvestS.R.L. 6) r€taurante - codCAEN5530, SC Compactcrup S.R.L. 7) Activitatiale altor agentiide transport - cod CAEN6340, S.C. DoubleC M e nS.R .L .l - Pentru societatile transferate(Pro Design;Fruleg,En Vol, Delta Media, Delta Press Investments,Euro Pro Distribution,Vali lmpex),dosarelefiscalefiind transferate,nu putem precizaobiectulde activitateal acestorala data prezentei verificari. Dincele prezentatemai sus, rezultaca au fost infiintate mai multe societati cu acelasi obiect de activitate sau asemanator, administrate de aceeasi persoanaaau in care figureazain calitate de actionariaceleasipersoane. Exemple: prezentate in cadrulgrupeide societati maisuscu obiectulprincipal de activitate lucrari de constructii(...)- cod CAEN4521 (S.C.InvestConstruct Distribution S.R.L,S.C.Asim Construct S.R.L.si S.C Star Distribution S.R.L.,S.C RoconsS.R.L)figureaza in calitatede administratori si / sau asociati2 persoane respectivAsimionesei Violetasi Brichisala OvidiuSilviu. Aceeasiconstatare,in cazul firmeloravandca obiectde activitate editarea cartilor,brosurilor si a altorpublicatii - cod CAEN2211, 2112,2213 (DeltaAsim, MediaGrupCompact, Pulscrup, NRGPRESSGRUP). Privinddata infiintariis-a constatatca in timD ce unele societaticu datorii restantela bugetulstatuluiacumulatecontinuu,intra in stare de reorganizare, lichidaresi faliment ca urmare a nerespectariilegislatieiin vigoare (Legea nr. 31/1990;Legeanr. 359/2004)sau prin vointaactionarilor, in paralel(inaintesau dupa data lichidarii)s-au infiintatalte societaticu acelasiobiectde activitatesau unul foarteapropiatdin care uneleacumuleaza debitela bugetulconsolidatal (anexanr.4). statului. Ex.- SC EuroMediaInvestSRLinfiintata in anul1999cu obiectde activitate cod CAEN 7440 inta in lichidarein data de 28.10.2004conform Dublicitate Sentinteicivile nr. 179 iar in paralels-a infiintatalta societatecu acelasiobiectde activitate(in dala de 19.11.2004s-a infiintatAgentiade Promovarea lmaginii),care siaceastala randulei intrain lichidare, ulterior. - SC DeltaAsim SRL a fost infiintatain anul 1994avandobiectde activitate Editarecarti cod CAEN 2211, a intat in procedurade lichidarein data de 02.06.2003 in baza Legiinr.31/1990ca urmarea hotarariiactionarilor,cu un panala dataprezentei volumde obligatii de 1.135.568 RON,procedura nefinalizata verificari, iar in paralel s-au infiintat si alte societati cu obiect de activitate asemanator care functioneaza si in prezentprecum:Puls GrupSRL (infiintata in anul 2000),MediaGrup Compact(infiintata in anul 2003)si NRG PressGrup (infiintata in anul2004). 3) Referitorla societatiletransferatedin razateritorialaa orqanului fiscal al iudetuluilasi in sesizare in vedereaverificarii Dingrupulde societati comerciale enumerate semnalate un numarde 7 (sapte)societati si-autransferat sediulfiscalin aspectelor (Bucuresti, au Botosani), iar dosarele fiscalecu celetrei componente, altelocalitati 6

fost transmisela organelefiscalein razacarorasi-aumutatsediul,pe bazade aflatela dosarulfiscal(confirmate de cu documentele borderouricentralizatoare partea primire dupa cum urmeaza: noului organ fiscal), din Denumirea Distribution SRL 1) MediaPro National SRL 2) DeltaPressInvestment 3) DeltaMediaInvestSRL 4) FrulegSA (Harlau) 5) EN - VOLSRL SRL 6) EuroPro Distribution 7) Vali SRL

Localitatea Bucuresti Bucuresti Bucuresti Botosani Botosani Botosani Botosani

Data 28.03.2006 28.03.2006 28.03.2006 08.06.2006 23.08.2006 23.08.2006 23.08.2006

Prin urmare, prin prezenta misiune nu au fost verificate documentele referitoare la societatile mentionate mai sus. intrucit au fost predate noului orqan fiscal in raza caruia isi desfasoara in Drezent activitatea respectiv A.F.P.M.Botosanisi A.F.P.SectorI Bucuresti. In acesteimprejurari,prin prezentaverificarene-amlimitata verificadatelesi lasi in razacareia a D.G.F.P.J. informatiile din bazade datedin sistemulinformatic precumsi pana Ia data transferului, activitatea agentiieconomici si-audesfasurat documentelepuse la dispozitiede Biroul RegistruContribuabiliDeclaratiiFiscale lasi. Persoane Juridicedin cadrulA.F.P.l\4. existente,rezultaca: Din verificareadatelorsi informatiilor domiciliul fiscalla acelasi si-autransferat - un numarde 3 agentieconomici nr' 12 si sectorul 1, slr.Hrisovului A.F.P. Bucuresti, organfiscalrespectivD.G.F.P. la aceeasidata.respectiv28.03.2006; domiciliul fiscalin aceeasilocalitate si-auschimbat - un numarde 4 societati Botosani, str. Marchiannr. 10, din careun numarde 3 la aceeasldata D.G.F.P.J. iar unadin acestea,in datade 08.06.2006 28.03.2006. resDectiv - la data transferuluitoate societatilefiguraucu un volumde obligatiifiscale de 983.729 RON (reprezentand24 o/odin totalul obligatiilordatoratede cele 24 dupacum urmeaza: analizate), societati - RON _ agenteconomic Valoareobligatiibugetarela datatransferului Nr. Denumire crt. 220.110 National Pro 1 Media Distribution '163.695 DeltaPressInvestment 2 118.927 DeltaMediaInvest 3 1 03.081 Fruleq 4 216.929 EN - VOL 5 127.921 EuroProDistribution 6 33.066 Vali 7 983.729 Total de predare- primirein cazul in borderourile centralizate Dindocumentele rezultaca: transferate societatilor

- au fost intreprinsenumaio partedin masurilede colectaresi executaresilita(titluri executorii,somatii,invitatii,adrese infiintarepopriri,si conventieesalonare(Delta Press); - creantelebugetarerestanteau fost publicatepe site-ulM.F.P. - creantelebugetareau fost inregistrate,in parte,in ArhivaElectronicade Garantii RealeMobiliare; - o partedin corespondenta transmisaa fost returnata(EnVol); - in borderourile de predare- primirenu figureazaproceseverbalede sechestru, Mentionamca borderourilede predare- primirerespectivesunt semnate numai de catre Dersoanacare le-a intocmit,desi conformprevederilorO.M.F. nr. 1630/1999,acesteatrebuiausemnatede conducatorul prccumsi compartimentului de sefulierarhicsuperiorcu aplicareastampileiunitatiiflscale. Din bazade datea D.G.F.P.J. lasi reieseca treidin societatile lransferate. desfasoarain continuareactivitatepe razajudetuluilasi la punctulde Iucrudeclarat, respectiv la fostulsediufiscaldin iudetullasi.Exemple: EuroPro Distribution, Media Pro Distribution,Delta Press Investment,pentru plata impozituluipe venituridin salarii; Pentrucelelaltetrei societatitransferatede pe razaA.F.P.M.lasi, nu au fost declaratepunctede lucrupe razaorganuluifiscalteritorial,iar pentruSC FrulegSA, purtatecu consilieri din discutiile din cadrulA.F.P.O.Harlau,a reiesitca societatea pe nu maidesfasoara raza organuluifiscal undea avutsediulfiscal. activitate Situatiadetaliataa societati

il'"*s,"-"*1t:t"ei:lT:P:"i:"p!"'lllainanex;;r3f ;1e 1, ^ $ . -\ \ . r. 1 4 6 -^ ri. 1-,\'\r \ \ . \ r.

Precizam ca, referitor la mutarea sediului Ceproplast la propunerea administratorului Asimionesei GhiocelFlorinin judetulBotosani, dupacum se arata in sesizare,se confirma faptul ca societateasi-a transferatsediul in municipiul Botosani,str. Aleea Nucului nr. 3, in baza adresei nr. 300003/04"01.2006 transmisade A.F.P.M.lasi. 4) Referitorla denumireasocietatilorcomerciale mentionatein sesizare: S-a constatfaptulca din denumireaacestoraau fost folositecatevaexpresii care,combinate intreele,au condusla denumiriasemanatoare ce creeazaconfuzii. Exemplificam:

,dclta" 1) DeltaAsim 2) DeltaDistribution 3) DeltaPressInvest 4) DeltaMedia 5) DeltalmoexProdCom. ..media" 1) EuroMediaInvest 2) MediaProNational Invest 3) DeltaMediaInvest 4) l\4ediaGrupCompact Expresia,,distribution" 1) DeltaDistribution 2) MediaProNational Distribution 3) EuroProDistribution 4) InvestConstruct Distfibution 5) StarDistribution ,,grup(oroup)" 8

MediaGrupCompact NRGPressGruD RoconsGroup GruD ComDact KrauslmoexGruD

eus

1) EuroMediaInvest 2) EuroPro Distribution Asim 1) DeltaAsim 2) Asim Construct pro 1) ProDesignPrint 2) EuroPro Distribution lnvest 1) EuroMediaInvest 2) DeltaPressInvest 3) DeltaMedialnvest 4) investConstructDistribution.

Privinddata infiintarii: in intervalul 1991- 2005. Firmeledin listaau fostinfiintate 1991- Vali lmpex 1993- R.A.B., ENVOL,DoubleC Men 1994- DeltaAsim 1995- GrandQ 1998- CompactGrup 1999- ProDesignGrup 2000- DeltaDistribution 2001- DeltaPress 2002- MediaProNationalDishibution 2003- MediaGruDComDact 2004 - Delta Media lmpex, NRG Press Grup, Asim Construct,Euro Pro Agentiade Promovarea RetromConf,BetaConstruct,Star Distribution, Distribution, lmaginii. 2005- lnvestConstructDistribution in sesizare celeenumerate Privinddatalichidariia 6 societatidin procedura de lichidarejudiciarain anul - Pentru4 societatia fost deschisa EuroMediaInvest,GrandQ ); 2005(DoubleC Men,DeltaDistribution, procedura voluntara in anul2003; de lichidare - DeltaAsim- deschisa - Agentiade Promovarea lmaginii- deschisaprocedurade dizolvaredin 2007. februarie Situatia centralizatoare privind datele de identificare, starea de functionaresi volumul obligatiilorrestanteale celor 27 societaticomerciale enumeratein sesizare,se prlzinta in anexa nr. l. \a \\Lc. w . lr8 existentela dosarelede executaresilita, documentelor ln urma verificarii s-au constataturmatoareleaspecte:

A) Modul de realizarea atributiilorde colectarea veniturilorbuqetului consolidatal statului{conformart. 101 din O.c. nr. 92/ 2003privindCodul de ProceduraFiscala)in cazul societatilorsesizate. Bazalegala: privindexecutarea - lO.G.1111996, creantelor bugetareaprobataprin Legeanr. 1 0 8 /1 9 9 61 - O.G.nr. 61/ 2002,privindcolectarea creantelor bugetare; - O.G. nr. 921 2003, privindCodul de ProceduraFiscala,cu modificarile si completarileulterioare. A.1. Modulde conducerea evidenteiplatitorilorde impozitesi taxe Baza leaala: - O.M.F.nr. 531/2003,privind imbunatatirea organizarii evidenteipe platitori na .e^ .na

i,,r i. li^a

pentru aprobareaInstructiunilor privindorganizarea - O.M.F. nr. 172212OO4, sistemului de administrare a creantelor fiscale.cu modificarile ulterioare. pentru - O.N4.F. nr. 119'112005, modificarea si completarea O.N4.F. nr. 172212004. a) Actiuniprivindpunctaiuloblioatiilor buoetaredin fisa olatitoruluieditatadin orogramulinformatical organuluifiscal si cele inregistratede aqentul economic conformevidenteicontabile. Din verificareadosarelorde urmariresi a fiselorpe platitori a rezultatca, desi organelede urmarire au intocmitpentruunelesocietatiadrese prin care au fost invitati in vederea puneriide acord a evidenteifiscale cu datele din evidenta contabila, acest obiectiv nu a fost realizatintrucatagentiieconomicinu au avut disoonibilitateade a colabora cu oroanul fiscal. in sensul ca toata corespondenta transmisa a fost returnata neiustificat, cu mentiuneape plic "destinatar mutat";,,negasit acasa";,,mutatde la acestdomiciliu". Subliniem cuvantul,,nejustificat" intrucatdupacum am relatatla verificarea de pe de catreorganelede politie, nu s-a confirmatnici una de pe mentiunile olicurile de coresDondenta. Exemplificam in acestsens: SC DoubleC Men SRL - 3 adreseretur,lipsa destinatar; SC MediaGrupSRL,SC NRGPressGrupSRL,SC AsimConstruct SRL (dateprezentatedetaliatin anexanr. 5h l.r' \.\a "i . q?"/ Aceasta atitudine a majoritatiireprezentatilorsocietatilorenumerate in pe parcursul s-a manifestat timpului, in modevidentin relatiacu organulde sesizare executaresilita, aspecte relatatein continutulprezentuluiraport. Suprasolviri Din analizafisei pe platitoris-au constatsuprasolviri ca urmarea nedepunerii declaratiilorprivindobligatiilefiscale,suprasolviri care nu au fost solutionate din aceleasimotive:lipsade colaborarea contribuabililor. Modulde achitarevoluntaraa obligatiilordatoratebugetului(consolidat) de stat. Din analizafiselor pe platitori s-a constatatca majoritatea societatilor enumgG^te-in Sesizarenu au achitatin mod voluntarobligatiilefiscale(anexa prinstopa.i la sursa(impozit bugetare retinutede angajatori nr. 6I'in"clubiv'obligatiile pe venituridin salarii, impozit dividende,contributiaasiguratilorla bugetul sociale la bugetulasigurarilor contributia salariatilor asigurarilor socialede sanatate, : pentrusomaj). la bug€tul asigurarilor salariatilor de;tat. contributia "

'

to

Conformart. 20 din Legeanr. 130/1999privindunelemasuride protectiea persoanelor incadrate in munca: de catre angajatorde la salariatia contributieidatorate,potrivit ,,lncasarea pentruplata legii,pentrupensiasuplimentara, a contributiei de 1% datorateFondului precum pentru de somaj, si a contributiei datorate asigurarile socialede ajutorului sanatatesi nedepunereaacestorain termende 15 zile in conturilestabilitepotrivit in vigoareconstituieinfractiunesi se pedepsestecu inchisoarede la reglementarilor 3 lu n i l a 6 l unis auc u amenda". Conformart. 188 alin (2) din O.G. nr.9212003privindCodulde procedura fiscala: si nevarsareade catre platitoriiobligatiilor fiscalea sumelor ,,Retinerea impozitesi contributii cu retinerela sursa,in cel mult30 de zilede la reprezentand infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 6luni la 2 ani scadenta,constituie '100.000.000 lei la 500.000.000 lei". sau cu amendade la Exemole: SRL: - SC DeltaDistribution SRL; - SC StarDistribution - SC GrandQ SRLI - SC DeltaAsimSRL: - SC DoubleC MenSRL; - SC EuroMediaInvestSRL: SRL.s.a. - SC AsimConstruct Precizamca, obligatiilebugetarenu au fost stinsenici ca urmarea executarii popririlor, sau in conturile deschisein cazulinfiintarii silitedatoritalipseide disponibil din cadrulA.F.P.M.lasi actiuniide catreoganeleabilitate ca urmarea necontinuarii si a somatiei. duDaemiterea titluluiexecutoriu SRL;SC Exemple: SC DoubleC MenSRL,SC DeltaAsimSRL;SC AsimConstruct la toate societatile cu mici exceptii existenta aproape Star DistributionSRL, situatie din TVA de rambursat- prin au fost stinseprin compensare in care obligatiile preluarea soldului. A.2 lnlesnirila Dlata la bugetulde stat; arieratelor Bazalegala:O.G.ff.40Q002 privinddiminuarea ca doua societati au beneficiat de verificate s-a constatat Din dosarele prevederife O.G. N. 4012002(Compact Grup si Delta Press Investmenttransferata). Din analiza succintaa fisei platitoruluisi conformcertificatuluide atestare fiscalaeliberatin data de 23.03.2006rezultaca SC DeltaPressInvestmentSRL a de esalonarea respectatconditiileprevazutein Conventiam. 513110.12.2003 bugetare. obligatiilor Mentionam ca, in urma verificariimoduluide respectarea conditiilor prevazutein conventiilede esalonare,organulfiscal a constatat in cazul SC incheiatacu clauzeledin Conventia CompactGrup SRL ca nu au fost indeplinite de Pensiilasi. CasaJudeteana privind l::ri, conventiile ConformNoteif.n.r,".a datatransmisade A.F.P.lvl. piata :-lgii ii. 266/2006 la il,l In v€defea aplicaerii sunl studiu esalonar.ala s.liclareadepuJ,de so.l.lateinregisl.ala.rbnr.86669/05.09.2006. 1

A.3 Modul de inscfiere a creantelor bugetare neachitate in Arhiva Electronicade GarantiiRealeMobiliare(A.E.c.R.M.). Baza legala: - Legea 99/1999,Titlul Vl, privind unele masuri pentru accelerareareformeieconomice; - O.M.J.nr.3519/c/ 2000: - O.G. nr. 921 2003, privind Codul de orocedurafiscala. cu modificarilesi completarile ulterioare. TitlulXl art.'190. - O.M.F.nr. 1478128.10.2003, de aprobarea lnstructiunilor de lucru pentru inscriereain arhiva a creantelorbugetuluide stat pentru care s-au emis titluri executorii. privindCodulde procedura Potrivitart. '190din O.G.nr.9212003 fiscala,cu modificarilesi completarileulterioare,a O.M.F.P.N. 147812003 pentru aprobarea Instructiunilor internede lucruprivindinscriereacreantelorbugetuluide stat pentru care s-au emistitluriexecutorii in A.E.G.R.M.pentrucreantelebugetuluide stat, M.F.P. este autorizatca operator care, prin unitatilesale teritoriale,ca agenti imputerniciti, sa inscriecreantele cuprinse in titluriexecutorii la A.E.G.R.M. Conformprevederiloractuluinormativmai sus invocatinscriereacreantelor bugetului de statpentrucares-auemistitluriexecutorii in A.E.G.R.M. se face: - in baza formularelorde avize de garantie identificateprintr-un numar de inregistrare atribuitde arhiva,formatdintr-unnumarde inscriereserial,urmatde cifreleanului.zilei.orei.in carese efectueazainscrierea. - Numarulde inreqlstrarestabilesteordineade orioritatein recuperareacreantelor bugetului de stat. in Registrul de evidentaa avizelor de garantieinscrisein - Avizelesuntevidentiate A.E,G.R, M, Dindocumenteleexistentela dosarelede urmarires-a constatat: - neinscriereacreantelorin arhivaelectronica Exemple:DoubleC Men, AsimConstruct: - inscriereacu intarzierea creantelorin arhiva €lectronica. Exemole:SC SC DeltaAsimSRL: SC StarDistribution SRL. 1,t _ 2 (_z a (copiidupaAvizeleinitiale garantie la filele nr. de '' .i ^ A.4 Modulde publicarepe site-ulMFPa contribuabililor mari,mijlociisi mici restantierila bugetulconsolidatal statului. Bazalegala: - O.M.F.nr. 551/2003pentruaprobareaInslructiunilor de aplicarea Titlului| Transparenta informatiilor referitoare la obligatiile restante din Legeanr. 161/2003. in transparentei - Legea nr.16'l/2003privindunele masuripentruasigurarea exercilareademnitatilorpublice,a functiilorpublicesi in mediul de afaceri, prevenirea si sanctionarea coruptiei, in vedereadescurajarii acumularii de arierate juridice. bugetarede catrepersoane Din verificareadatelorpublicatepe site - ul MFP la 31.03.2007ale contribuabililor restantieri la bugetulconsolidat al statuluis-aconstatat ca,din cei27 mentionati in sesizare,nu s-au publicatinformatiile referitoare la SC contribuabili PulsGruDSRL- CF 13447303 SRL- CF 16901071 . si SC StarDistribution Dinverificarea documentelor de la dosarele de urmarire, s-a constatat ca !!! pentru din notificari de acord a obliqatiilor s-au intocmit si transmis Dunerea publicarii pe site - ul fisa platitoruluicu cele din evidentacontabilain vederea 12

M.F.P.cu exceptiaNotificariinr.23787129.05.2003pentrucreantebugetareale SC DoubleC Men. B) Executarea silita a creantelor buqetare (art. 126 din Codul de ProceduraFiscala). Potrivitart.126, alin.(1) din O.G. nr. 92/2003,privindCodulde procedura fiscala,cu modificarile si completarile ulterioare, ,, in cazul in care debitorulnu platestede bunavoieobligatiilefiscaledatorate,organelefiscalecompetente,pentru stingerea acestora,vor proceda la actiuni de executaresilita" conform actului normativ susmentionat. Conformart. 130,alin(1) din O.G.nr. 9212003,cu modificarile si completarile ulterioare,,executareasilita a creantelorfiscalese efectueazain temeiul unui titlu executoriu"emis de catreorganulde executarecompetentin a carui razateritoriala fiscaldebitorulsau al unuiinscriscarepotrivitlegiiconstituie isi are domiciliul titlu executoriu iar alin.(3) ale acelorasi articoleca ,,executarea silitaincepenumaidupa ce debitorul a fost instiintat sa plateascaiar dupainstiintareau trecut 15 zile de la Conformalin.(4) al art. 136 ,,lnstiintarea comunicare. de plataesteact premergator executarii silite." Potrivita . 138 din O.G.nr.92/2003,cu modificarile si completarile ulterioare, prin poprire suntsupuseexecularii silite oricesumeurmaribile reprezentand venituri si disponibilitati banestiin lei si valuta,titluride valoaresau alte bunurimobile necorporaledetinute si / sau datorate,cu orice titlu, debitoruluide catre terte persoanesau pe careacestiale vor datorasi / sau detinein viitorin temeiulunor raporturijuridiceexistente. ConformCao. I oct. I din O.M.F. nr. 119112005 oentru modificareasi completareaO.M.F. nr. 172212004pentru aprobarea lnstructiunilorprivind a creantelorfiscale,,Pentrucreantelefiscale organizateaSistemuluide administrare stabiliteprin declaratiifiscale,depusede catrecontribuabili dupa data intrariiin pentru vigoarea prevederilor Legiinr. 210/2005privindaprobarea O.G.nr. 2012005 modificarea si completareaO.G.ff.9212003privindCodulde procedura fiscala,si neachitate sistemulnu trebuiesa mai emitainstiintari de plata.In cazulcreantelor fiscalepentrucaretrebuieemiseinstiintari de plata,acesteavorfi qeneratein cadrul subsistemului creantelor nestinse. dupaexoirarea termenului legalde Dlata." In urma verificariidocumentelorexistentela dosarelede urmarireale societatilorcomercialementionatein sesizare,s-a constatatca serviciulcu atributii de colectare a veniturilor statului: pentru 1) nu a intocmitsi transmb instiintaride plataagentilor economici obligatiilebugetare,nerespectandastfel,prevederilelegale in vigoarereferitoarela pentruinceperea titlurilor transmiterea executorii si conditiile executarii silitein cazul tuturorsocietatile comerciale analizate. 2.1.)a intocmittitluri executorii cu intarzieresau a intocmitun singur titlu executoriu pentru obligatii bugetare cu termene de plata diferite ceea ce atestafaptulca executareasilita a demaratcu intarziere Exemple: - Somatiaff.23421!!EL!!E!, pentru obligatii cu termen de scadentala 25.01.2004si Somatianr. 8300/29.092!00pentrusume stabiliteconformp.v. nr. 4785/03.05.2003 cu termende scadenta la 31.12.2003 la SC DoubleC MenSRL: 13

- SomatiaN. 112112-5.11Ap2, obligatiistabiliteprin p.v. nr. 1173031- 11730321 '12.03.2002, la SC DeltaAsimSRL; Somatia n. 704 I 4973123.09.2005pentru titlurile executoriinr. 1 - 11l 23.09.2005,cu termene de scadenta25.01.2004: 25.06.2004:25.12.2004 25.01-25.08.2005, conformdeclaratiilor de impozitesi taxe din perioada2004 -2005 in sumatotalade 53.93'1 Ron,in cazulSC MediaGrupCompactSRL; pentruobligatiide plata cu termenede scadenta - SomatiaN. 8362104.11.2005 25.04.:25.07 .:25.09.2005. in cazulSCAsimConstruct SRL. ln anexa nr. 6 sunt prezentateun numar de 24 de exempledetaliate cuprinzandtitlurile executoriipentru care s-au intocmit somatiiletransmise cu intirzieresi modulde confirmarea acestora. 2.2) a intocmitdoua titluri executorii si doua somatii cu numere si date diferite pentru acelasidebit; Cazul,titlurilorexecutorii nr. 10084-10088 si somatianr. 5362/04.1 1.2005,pentru sumade 41.765ron cu scadente25.04:25.07,25.09/2005si titlurileexecutorii nr. pentru 59463467105.'1'1.2005 si somatianr.58'l7l07.11.2005, intocmite aceeasi sumala SCAsimConstruct SRL. 2.3) Din verificareadocumentelor existentela dosarelepuse la dispozitie,s-a constatat ca, nu s-au continuat masurile de executare silita in cazul privind nerespectariiconditiilor prevazutein Conventianr. 94/16.12.2002, inlesnirilela plata incheiataintre Casa Judeteanade Pensii si SC Compact GrupSRL. Situatia titlurilor executoriiemise cu intizierese prezinta in anexanr.7. 3) privind infiintareapopririlor asupra disponibilitatilordin conturile oancare: 3.1. a intocmit si transmis cu intarziereadreseleDrivind infiintarea popririlor asupradisponibilitatilor din conturile bancarealedebitorilor; Exemple: nr.603/16.07.2003 - SC GrandQ SRL- s-atransmisadresainfiintare ooDrire pentruobligatiibugetareconformtitlurilorexecutoriiff. 1111130.102002 stabilite prin procesulverbal din 12.03.2002 poprirenr. 672,672, - SC MediaGrupSRL - s-a transmisadresainfiintare pentru 673, 68'l - 6831 28.02.2006 obligatii conform titlurilor executorii din la BRDsi Bancoost. 23.09.2005 3,2. a recurs la intocmirea si transmitereaadreselor pentru infiintarea popririlor asupra disponibilitatilor banesti in bazatitlurilorexecutoriisi a somatiilor pentru perioada intocmite o indelungata de timp pentru toate datoriile acumulate in acest interval de timp; Situatiapopririlorbancareinfiintatecu intirzierese prezintain anexanr. 8. 3.3. nu a infiintat popriri asupradisponibilitatilor bancareale debitorilor desi din balantelede verificarerczultaca acestiaaveau disponibilitatiin conturile bancare. Exemple:In cazulSC DeltaAsimSRL,aveadeschiseconturila I banci,iar popriris-auinfiintat SRL numaila 3 dintreacestebanci;In cazulSC BetaConstruct popriri prezenta Cont sold la contulcontabil5121 bancaredesi nu s-au infiintat curent: banestidatorate 3.4. nu a infiintat popriri asupra disponibilitatilor de catretertepersoane debitorului 14

Precizamca, masurade executaresilitarespectivde infiintarepoprireasupra tertilornu a fost intreprinsain nici un caz din societatileverificatecu exceptia popririi infiintatecu Adresa nr. 838/04.09.2006pentru SC Asim ConstructSRL la tertul RoconsGrup (careface partedin societatileanalizate). Din balantelede verificareintocmitede societatireiese ca nu s-a incasat contravaloareabunurilor si serviciilorlivrate / prestate clientilor.Precizam ca, principalii clienti fac parte din grupul de firme enumeratein sesizare,care de regula asa cum am prezentatmai sus, au aceiasi reprezentanti. Exemple:SC AsimConstruct SRL,SC MediaPro Distribution SRL,SC Euro Media SRL,s.a. 3.5. In cazulSC Asim ConstructSRL, care avea cont deschis la BRD lasi conform datelof inscrise pe facturi fiscale, existentela dosarelede urmarire,a transmis adresa de infiintare poprire la o alta banca la care nu avea cont (adresanr.837/04.09.2006). la BancaCarpatica deschis,respectiv 3.6. In cazulSC NRGPressGrup SRL,a transmisadresaooprirela Banca (adresanr. 1222- 1224108.'11.2006). desiaceastabancaa comunicat Carpatica ca la adreseleanterioare. faptulca nu are cont raspuns(nr. 81.401/15.11.2005) deschis la aceastabanca. 4) cu privire la identificarea bunurilor, aplicarea sechestrelor si valorificareaacestora: Din verificareadosarelorfiscale.s-a constatatca: 4.1) In Notelede constatareincheiatede organelede executaresilita nu se fac si valorificarii mentiuniprivindexistentabunurilorin vedereaaplicariisechestrelor acestoraconformlegii,in scopulrecuperariila bugeta obligatiilorfiscaledatorate. 4.21 Pentru societatilecare. din diversedocumente- balantede verificaresi adresalichidator - reieseca au detinutbunurimobile(Ex.SC GrandQ SRL, SC InvestConstructDistribution SRL,Sc EuroMediaInvestSRL,SC BetaConstruct SC Delta Distribution SRL, SC DeltaAsimSRL)cat si bunuriimobile(Ex:.SC SRL, SRL,SC CompactGrup SRL)organelede GrandQ SRL,SC DeltaDistribution pentru identificareaacestora, in vederea nu au intreprins actiuni executare continuarii executari! silite si recuperareacreantelorfiscale cu exceptia SC maijos)si SC NRG PRESSGRUPSRL(Nota DoubleC MenSRL(cazexemplificat in care suntmentionate bunuriimobilein valoarede de constatare din 10.11.2006 posta returnata) la care au fost identificate RON. nota transmisa si 51.678 Drin bunuridar care nu au fost sechestrate. SRL, s-a mentionatin continutulNotei de ln cazul SC Star Distribution bunurilormobilesau imobilein N. 57.0411 28.06.2006inexistenta constatare societatii debitoare. Datrimoniul 4.31Cazutiin care organelede executarenu au procedatla identificareasi societatilor debitoare in timp ce acesteasi-au valorificarea bunurilordin patrimoniul patrimoniul. instrainat ExemDle: a) SC Grand Q SRL - conformbalanteide verificare,la data de 30.09.2002 prezentain sold mijloacefixe in valoarede 72.918.000ROL iar in balantade sold; verificare la 3'1.05.2003 aceastanu maiprezenta Delta Asim SRL b) SC SRL. c) SC MediaProDistribution

15

4.4) nu s-au valorificatbunurile mobile sau imobile - nefiind cazul, intrucat pentru nici una din societatiledebitoarenu au fost instituite sechestre asuprabunurilordin patrimoniu. Conform prevederilorart. 135 din O.G. nr. 92/2003privind Codul de procedurafiscala: ,,(1) Executareasilita se face de organul de execulare competentprin intermediul executorilor flscali.(...) (3) In exercitareaatributiilorce le revin, pentru aplicareaprocedurilorde executaresilita,executoriifiscalipol juridica,sau in alte persoana a) sa intrein oriceincintade afaceria debitorului, pastreaza incinteunde acesta isi bunurile,in scopulidentificarii bunurilorsau valorilorcare Dot fi executatesilit. Drecumsi sa analizezeevidentacontabilaa debitoruluiin scopulidentificarii tertilorcare datoteazasau detin in pastrarevenituri ori bunurialedebitorului; b) sa intrein toateincaperile in carese gasescbunurisau valoriale debitorului, persoanafizica,precumsi sa cercetezetoate locurilein care acestaisi pastreaza bunurile; c) sa solicitesi sa cercetezeorice documentsau elementmaterialcare poate proprietate constitui o probain determinarea bunurilor a debitorului. (4) Executorulfiscal poate intra in incaperilece reprezintadomiciliulsau resedintaunei persoanefizice, cu consimtamantul acesteia,iar in caz de refuz, judecatoresti organulde executareva cere aulorizareainstantei competentepotrivit (...) Coduluide orocedura dispozitiilor civila. (6) ln absentadebitoruluisau daca acesta refuzaaccesul in oricaredintre incaperileprevazutela alin. (3), executorulfiscal poate sa patrundain acesteain prezentaunui reprezentantal politieiori al jandarmerieisau a altui agent al fortei publicesi a doi martorimajori,fiindaplicabile prevederile alin.(4)si (5)." Exemple privind modul de roalizarea atributiilor de serviciu referitoare la actiunile de executare silita intreprinse de catre Serviciul do Colectare. ExecutareSilitaPersoaneJuridice- A.F.P.M.lasi. ln cazul SC Double C Men SRL, care conformfisei platitorului,societatea a acumulatde la data infiintariisi pana la datade 16.04.2007obligatiibugetarein sumade '125.041 Ron,neefectuand nicio olata: pentru sumele - Societatiii s-a transmissomatia nr. 2'17.780127.'12-1999 ROL in valoaretotalade 110.543.200 stabiiite conformp.v.nr. 384.669/16.02.1999 pentru profit si care s-a TVA, impozit si majorari aferente reprezentanddiferente emis Dispozitiade urmarirenr. 217.7811?p.,07-19p9. la B.R.D.lasi pentru - Adresa d€ infiintarepoprire N.2293124.OA.2OO1 ROLconformsomatiei de maisus,la carebancaa inscrispe sumade 111.543.200 ca ,,nuarecont". subsemnatura, stampila in datade 12.09.2001 adresatransmisa prin care A.F.P.M. lasi invita societateain - Adresa nr. 4322125.01.20!2 prezinte debitelor, la sediulA.F.P.M.lasi. in vedereaclarificarii termende 5 zilesa se (adresasocietatiiinscrisain invitatiea fost Str. lV!untenimii nr. 2 - sediulsocietatii); prin - Adresanr. 34894118.07.2002 careA.F.P.M.lasiinvitaca in termende 5 zile in vederea clarificariidebitelor,transmisa De adresa domiciliului mutat". cu mentiunea nr. 19.Dlicreturnat ,,destinatar administratorilor - Str.Plaiesilor 16

- Adresaf.n./faradata prin care d-l Asimioneseieste invitat ca in doua zile sa se prezinte la organul fiscal cu balanta de verificarein vederea clarificarii debitelor(esteanexatala Notade constalarcm.24507117 .04.2002); - Nota de constatarc N.245071'17.04.2002 incheiatade insDectori din cadrul ServiciulColectare,ExecutareSilita, in vederea verificarii evidentei obligatiilor fiscale datoratebugetului. In Notade constatarese mentioneazafaptulca, organulfiscals-a deplasatla nr. 2 bl. 591 sc.A , ap.14,(sediulsocialal firmei),unde adresa din str. Muntenimii conformlisteide interfonfigureazafam. Asimionesei. La apelul interfonului au pentru deschisusa de la blocdar au refuzatsa deschidausa apartamentului, fapt cares-alasatinvitatia ,,inusaapartamentului." De asemenease mai precizeazaca, se va face adresala Camerade Comert, Politiamunicipiului lasi, CarteaFunciara,Serviciulde EvidentaInformatizata a politiei pentru Persoanei,dupa care se va solicitasprijinul ca administratorilor sa l-i se impunaDrezenta la sediulA.F.P.M. lasi. societatii Ca urmares-autransmisurmatoareleadrese: - Adresa nr. 25.399125.04.2002 catre Camerade Comert - O.R.C. lasi prin carese solicitaultimeledatede identificare ale SC DoubleC Men SRL intrucit,,nu la adresadin str.Muntenimii nr.2. ": maifunctioneaza Adresa nr. 25400125.04.2002 catre Politia municipiului lasi prin care de asemenease solicitanoi date de identificareale numitilor Asimionesei Violetasi Asminionesei GhiocelFlorinintrucitacestianu mai locuiescIa adresadin Str. lvluntenimiinr. 2, la care s-a comunicatpe adresarespectivaca domiciliuleste in lasi,str.Plaiesilor nr. 19 . catre societate prin care sunt invitati - Adresa nr. 56'1701'13.11.2002 administratorii Asimioneseisa se Drezintecu balantade veriflcarela 30.09.2002si debitelor expediata la adresadin str. Plaiesilor nr. 19. stampilain vedereaclarificarii pe plic ,,destinatarmutatfara a-si returnatain data de23.11.2002cu mentiunea lasanouaadresa". catre DirectiaFinantelorPublice Locale - Adresanr. 37333/04.08.2003 lasi, princarese solicitaeventualele bunurimobilesi imobiledetinutede societate, s-a comunicatfaptul ca, societatea la care cu Adresa nr. 47.7A212'1.08.2003 in 30.05.1996, figureazain evidenta fiscalacu o autoutilitaraDacia1304dobindita (decila data de 27.12.1999,data la care s-a emis primasomatie,acestbun puteafi sechestratsi valorificat). - Adresa nr. 37335/ 04.08.2003catre Judecatoria lasi - Birou de Carte Funciaraprin care se solicitacopii de pe documentece atestaproprietateaasupra imobilelorapartinandsocietatii,la care raspundeca, pe numelesocietatiinu figureazatranscrisesau intabulatenici un act de proprietate. - Cu adresaN.46.647102.09.2003societateaeste invitatade cahe A.F.P.Nil. lasi sa se prezintela sediulorganuluide executarecu balantade verificarela si stampilasocietatii in vedereaclarificarii debitelor neachitate la bugetul 31.07.2003 nr.46.715/03.09.2003). de stat(anexatala Notade constatare In Nota de constatare de mai sus, intocmitade Serviciul Colectare, ExecutareSilita - A.F.P.N4.lasi, in vederea verificariiobligatiilorfiscale, se mentioneaza urmatoarele: - conformfiseidin evidentafiscaladatoriilerestantesunt in sumade 177.410.143 ROL : - cu ocaziadeplasariiin data de 01.09.2003la sediulsocialdeclaratd;n str. la apelarea l\,4untenimii, unde conformlisteiafisate figureazafam. Asimionesei, l7

L

interfonuluia raspunso persoanade sex feminimcare a confirmatca apartamentul la care s-a apelateste locuintasotilorAsimioneseidar ca acestianu sunt acasa, fiind olecatidin localitate: - a douazi organulde executare s-adeplasatdin nou la aceeasiadresaundenu a fost gasit decat fiul familieiAsimionesei,caruia ia fost inmanatun exemplardin invitatiesub semnatura. - Adresa nr. 46.649/02.092003catre ServiciulEvidenteiInformatizatea Persoaneiprin care se solicitamarcasi numarulde inmatriculare mijloacelor de transportproprietatea SC DoubleC Men SRL, la care transmitecu adresa nr. 48.263/25.09.2003 o listaredin bazade datea cartii de identitatecu carc figuteaza (o societatea autoutilitaraDacia1305). - Somatianr. 23421'14.04.2004 si titluriexecutoriinr. 1868- 1870126.03.2004, cu termende scadenta 25-0'l-2004si p.v. nr. 107323/04.O4.2OOO (amendain val. '1.000.000) pe reprezentand obligatii fiscalein sumade 177.410j43 lei,intocmita (sediusocial); adresadin str.Muntenimii pentruamendade 10.000.000ROL conform Somatia nr. 5101?l]-l!95, procesului verbalnr. 02107691.04.2004intocmitde inspectori din cadrulA.C.F. lasi. - Somatianr. 8300130.09.2006 intocmitain bazatitlurilorexecutoriinr. 66474pentruobligatiiin sumatotalade 90.777RON,cu termenede 66486/29.09.2006 scadenta31.12.2003: 25.01.2005, transmisala adresadin str. Muntenimii - sediul socialsi returnata in 20.10.2006 lipsa cu mentiunea domiciliu" ,,destinatar Din datelepublicatede OficiulRegistrului Comertului rezultaca in prezent, procedura prevazuta societatease afla in de Leqeanr. 359/2004,fiind de dizolvare numitlichidator SC Administrare Reorganizare Lichidare SRL,reprezentata de d-na prezent, Magdalina. Pana lasi nu Ciubara in A.F.P.l\r. a fost notificata de lichidator Dentru comunicarea creantei fiscale conform informatiilor transmise de Compartimenul JuridicprinAdresaN. 41.451108.05.2007 anexatala filanr. +l Din cele prezentatemai sus reiese faptul ca, organele de executare nu au intreprins toate demersurile pentru recuperarea obligatiile bugetare restante in sensul ca, nu au solicitat spriiinul organelorde politie pentru prezentarea lasi cu documentelecontabile administratorilor la sediulA.F.P-M. precum si pentru identificarea bunurilor urmaribile, sechestrarea si valorificarea acestora, avand in vedere faptul ca societatea detine in patrimoniu un miiloc de transport conform datelor transmise de Directia Finantelor Publice Locale lasi si de catre Serviciul Evidentei Informatizatea Persoanei. Desi,din dateleprezentate mai sus rezultaca reprezentantii SC DoubleC l\ilenSR L au fost invitatide mai multeori prinadresetransmiseatat la sediulsocial administratorilor, sa se prezintela oganulfiscalcu balantele de cat si la domiciliul prezentat. debitelor", acestianu s-au verificarein vederea,,clarificarii PotrivitprevederilorLegii nr. 87/1994,cu modificarilesi completarile ulterioare: ,,Art. 1. Evaziuneafiscala este sustragereaprin orice mijloacede la taxelor,contributiilor si a altorsumedatorate impunerea saude Ia plataimpozitelor, locale,bugetului asigurarilor socialede statsi bugetelor bugetului de stat,bugetelor juridiceromanesau fizicesi persoanele fondurilorspecialede catrepersoanele legiicontribuabili. denumite in cuprinsul straine, 18

ART. 3 (1) Contribuabilii au obligatiaca, in termende 5 zile de la inregistrare, Sa declarela orqanulfiscal0e a carui razateritorialaisi au sediul.datelein leoaturacu subunitatile constituite in sucursale, filiale.punctede lucru,depozite, magazine si cu oricarealte locuriin care se desfasoaraactivitatiproducatoare de venituri,bancilesi conturilebancarein lei si in valuta,indiferent de loculundefunctioneaza, in tarasau strainatate. (2) De asemenea,contribuabilii au obligatiasa declareorganuluide control bunurilesau valorileimpozabile depozitate in altelocuridecitceleprevazute la alin. 1

i

''':

(3) Declararea sediilorsubunitatilor orevazute la alin.1, de pe teritoriultarii, (...) se facesi la organulfiscalteritorial undeacesteafunctioneaza. Art. 8 Organelefinanciar-fiscale din cadrulMinisterului Finantelor Publicesi din unitatileteritorialesubordonate,Gardafinanciarasi alte oersoaneimputernicite de leqe au dreptul de a verificacontribuabiliicu privire la respectareade catre acestiaa dispozitiilorlegalede organizaresi de desfasurarea activitatilor economice producatoare de venituriimpozabile sau bunurilesupuseimpozitelor si taxelor. Contribuabilii au obligatiade a permiteefectuareacontroluluisi de a pune la dispozitia organelor de controltoate documentele contabile, evidentele si oricarealte elementematerialesau valoricesolicitate,in vedereacunoasteriirealitatiiobiectelor sausurselorimDozabile sautaxabile. CAP.2 Infractiunisi pedepse Art. I Constituieinfractiunesi se pedepsestecu inchisoarede la 6 luni la 3 ani sau cu amendarefuzulde a prezentaorganelorde control,imputernicite conform legii, documenteleiustificativesi actele de evidentacontabila.precumsi bunurile publice,in vederea materiale supuseimpozitelor. taxelorsi contributiilor la fondurile stabilirii obligatiilor bugetare." prevederilor In baza legale mai sus invocate,organul de executarenu a formulat si inaintatCompartimentului Juridic, propunerea privind sesizarea pentru organelor abilitate, neprezentareaadministratorilor SC Double C Men SRL cu documentelecontabile. ln cazul SC DeltaAsim SRL: conformfisei platitorului, societateaa acumulat si pana la data de 16.04.2007, obligatiibugetarein sumade de la data infiintarii 1.135.568 Ron,neefectuand nicio plata. bugetare se compundin: Conformfiseiplatitorului, obligatiile = - debite 466.364RONI - dobinzi= 579.548RON; - a m e n z=i 18.176R O N ; = 117RON; - penalitati = 71.363RON. intirziere - penalitati Se observaca de la datahotararii de lichidare voluntara respectiv 20.08.2002 si oina in prezentsocietatea a acumulatdatorii constandin Drincioal in accesorii (a se vedeapct.D). calculate, intrucatcerereade dizolvare nu a fostincasolutionata Redammaijosactiunile de executare siliteintreprinse in acestcaz: pentrutitlurile intocmite executorii nr.978 - 979 - Somatiam.978122.02.2001 reprezentand obligatiila bugetulstatuluiavandtermenede platala 25.03.200022.O2.2O0'l in valoaretotalade 935.106.519 ROL:

- Adrese infiintarepoprire din data de 19.03.2001in valoare totala de 1.420.885.270 ROL pentrutitluriexecutoriidin 14.08.2000si 22.02.200'ltransmise la BCR(nr.6692), BRD(nr.6695)siTrezoreria lasi(nr.6695). Nota de constatare nr. 49164/16.09.2002 intocmitain vederea verificarii obligatiilor bugetarela 30.06.2002(insumade 3.256.284.833 ROL); pentru - AdresaCompartimentului Juridicprivindvolumulobligatiilor bugetare sumade marsusl - Procesverbal de controlfiscal nr. 8758/23.10.2002in baza adresei nr. 49044113-09.2002 transmisade Compartimentul Juridicintrucitsocietateaeste in lichidarefiind numitlichidatorCabinetulGAR reprezentat de GaetanAdrianRomeo; Obligatii stabilite in urmaverificarii 5.516.382.462 ROL; Desidin balantade verificarede la datade 31.12.2000resDectiv31122002 existentala dosarulfiscal rezultaca societateadetinebunuriimobile(cont contabil 212 - Mlloacefixe) in valoarede cca. '1,'lmld. ROL si mobile(contcontabil371 Marfuri)de peste2 mld ROL,organulfiscalnu a continuatmasurade executare silita dupa infiintarea popririi mai sus mentionate respectiv identificarea, sechestrareasi valorificareaacestorain vederea recuperariiobligatiilorrestante pana la data deschideriiproceduriide lichidareadministrativacare, conform Sentintei civilenr. 179/COM a fostdechisain datade 28.10.2004. Precizamca din balanta de verificare de la 31.12.2001rezulta ca societateaa realizatvenituridin vanzariactivein suma de 275.674.028 ROL, avand aceasta posibilitate datorita fapiului ca bunurile nu au fost indisponibilizaie de catreorgan€leabilitate. Alte aspecte privind SC Delta Asim SRL sunt prezentatesi la lit. D referitoarela modul de lichidare. SituatierelativasemanatoareDrivindderulareaactiunilorde executaresilita s-a constatatsi in cazul SC Delta Distribution SRL, care in cele din urma a fost dizolvatade drept prin lncheiereanr. 290/10.01.2005avandobligatiibugetare neachitate de 502.015RON.dateDrezentate detaliatin anexanr.4. Aceleasideficientes-au constatatsi in cazulsocietatilorcare in prezentsunt lasi, precum: NRG in starede functionare conformbazeide date a D.G.F.P.J. PressInvestments, Asim Construct, Star Distribution, InvestConstruct Distribution, s.a. , carese regasescin anexelenr. 1 - I privindaspecteleconstatate. C) Privind modul de verificarefiscala a celor 27 societati comerciale Mentionamca, din dosarelefiscaleale celor 10 societatiexistentela arhiva in prezentpe razaorganului A.F.P.M.lasidin '17societati comerciale care figureaza in sesizare,numaio parteau fiscalteritorial, din societatile comerciale enumerate fost verificate din punct de vedere fiscal, fiind planificateprin programulde duDacumurmeaza: activitate saula altesolicitari. - in bazaprogramelor de activitate: SC DeltaAsim SRL- p.v.N. 1193128.07.2000 si RIF nr. 9970/ SC Grand Q SRL - p.v. controlnr. 1980113.03.2002 29.09.2004, si RIF nr.6626/ SRL - p.v. nr. 6303/2q02.?003 SC Delta Distribution 07.07.2004. SRL RIFnr.2 0 3 9 11/ 3 . 0 9 . 2 0 0 6 ; SC AsimConstruct 20

cuantumului Serviciului Juridic-pentrustabilirea creantelor flscale - la solicitarea SC DeltaAsimSRL- p.v.N.8758123.10.2001; SC GrandQ SRL- p.v.controlnr. 15253/05.10.2005 ; SC Delta Distribution SRL - R.l.F. nr. 10.848/30.06.2005,in vederea propunerii lichidarii; SC EuroMedialnvestSRL- R.l.F.nr. 15.629/0712.2004- s-au actualizat doar accesoriilela debiteledin balantade verificaredesi trebuia efecluat control pentruinscrierea la masacredala. fiscalpentrustabilirea tuturorobligatiilor institutii: - la solicitarea altor (la solicitarea - la SC RetromConf SRL - R.l.F.nr. 22.513106j9.2OPA judetului lasi). InstitutieiPrefectului prevederilor O.G.nr. 163/2000,privind - controaletematiceprivindrespectarea diminuareaarieratelorla bugetulde stat. Ex. proces verbal ff. 444123.04.2DO1 de scutirede incheiatla SC CompactGrup SRL pentruaplicareaprevederilor majoraride intirzierepentrudebiteleachitate. - controaletematice privind respectareadisciDlineivalutare in baza O.G. nr. valutei. 18/1994privindrepatrierea p.v. nr. 153114.07.2ooo incheiatla SC DeltaAsimSRL: Ex.SRL. incheiatla SC DeltaDistribution -p.v.nr.9636/22.11.2002 Din acteleexistentela dosarelefiscalecat si din bazade date a D.G.F.P.J. (programul informaticcu evidentaactelorde controlfiscal pana la data de lasi 31.12.2006)reiese faptul ca din cele 17 societatiexistentein prezent pe raza fiscalconformprogramelor de activitate un numar D.G.F.P.J. lasi au fost verificate de I societaticomerciale. privindaprobarea Normelormetodologice Pct.6 din O.M.F.P.nr. 1630/1999 juridice, prevede: pentru persoanele de gestionarea dosarelorfiscale ,,Pentruplatitoriide impozitesi taxe care isi schimbasediul in raza de astfel:(...) a unuialt organfiscalse procedeaza competenta a dosarelor fiscaleare obligatia de gestionare Conducatorul compartimentului la depunerea declaratiei de mentiuni, in termen de 3 zile de sa sesizezein scris, compartimentelede control din cadrul unitatii flscale, in vederea declansarii procedurii care sa cuprindaperioadade la ultimul de verificare a contribuabilului, control sau perioadade prescriptie,in cazul in care nu au mai fost efectuate controale. controlului, au obligatia fiscalede la sediulinitial,dupafinalizarea a) Organele transmiteriidosaruluifiscal unitatiifiscale unde isi muta sediul contribuabilul, respectivurmatoareledocumente: ale dosaruluifiscal,inclusiv din cele trei parti componente - documentele privind masurilede executaresilitain curs, in vedereacontinuarii documentatia Ia plataacordate aflatein derulare; actiuniisi cea privindinlesnirile privind transferul,etc; - cerereade mentiuni ultimul act de control; a fi necesare. considerate - alteactesi documente intocmitin doua Documentatia este insotitade un borderoucentralizator, continute. in carese mentioneaza toatedocumentele exemplare, compartimentului de gestionarea Borderoulde semneazade conducatorul precum si de sefulierarhicsuperiorsi se aplicastampilaunitatii dosarelorfiscale, fiscale. 21

Organulfiscal de la sediul initialare obligatiasa pastrezecopia cereriide inregistrareca platitor de impozite si taxe, copia cererii de mentiuni privind transferul,precumsi un exemplardin borderoulcentralizatoral documentelor,in vedereaarhivarii." Dinbazade datea D.G.F.P.J. lasicat si din borderourile de predare- primire a documentelordin dosarelefiscalecu cele trei componentereieseca din cele 7 societatitransferatenumai3 dintreacesteaau fost verificatefiscalinsanici una nu a fost verificata in vederea transferariila alt organ fiscal, fapt ce rezulta din enumerarea de maijos: - SC Delta Press InvestmentSRL - transferatain data de 28.03.2006- proces verbaldin2002;procesverbalcontroltematicdin 10.05.2002, - SC EN - VOL SRL - transferatain data de 23.08.2006- verificarefiscala din 05.2005: - SC FrulegSA - transferatain data de 08.06.2006- controlfiscal in data de 02.2004si controltematic in 09.2004. Precizamca in borderoulcentralizatorprivindtransmitereadocumentelorin cazul SC DeltaPressInvestment SRLsuntinscrise un numarde 3 proceseverbale si rapoartede inspectiefiscalainsafara a se precizadataacestora. Referitor la rezultatele controalelor fiscale efectuate,mentionamca au fost situatiiin cares-austabilit: - diferentede impozitesi taxe si accesoriiaferente (Ex. RIF nr. 9970129.09.2004 incheiatla SC Grand Q SRL; p.v. nr.6303/ 28.07.2003incheiatla SC Delta DistributionSRL);Precizamca in cazulcontroluluiefectuatla SC GrandQ SRL nu s-auaplicatsanctiuni contraventionale in bazaLegiinr.87/1994desi s-auconstatat r\,t .3c'+ - ?.lt diferentede impozite si taxede circa600 milioan;ROL., $\\r - numai accesorii aferente debitelorstabilite de societatesi / sau amenzi (Ex.RIF nr. 20391/1 contraventioale 3.09.2006 incheiatla SC AsimConstruct SRL, RIF nr. 15629107.12.2004 si RIF nr.65626/25.08.2005 incheiate la SC EuroMedia SRL;RIFnr. 6626t07.O7.2004incheiatla SC DeltaDistribution SRLj/ \\,\ ' ',\ . <J3-i ) \, Mentionamca din continutulactelorde verificarefiscalas-a constatatfaptul ca rezultatele acestora au fost insusite de catre reprezentatii societatilor respective (administratori, administrator judiciar) prin semnaturasi stampila aplicatape actelede controlfiscalcat si prin declaratiadata de catre reprezentanti cu ocaziaacestorcontroale. Din balantelede verificareanalizatede la dosarelefiscales-a constatatca veniturilerealizateau fost reflectatein conturilecontabile: 704 -,,Venituri din preslariservicii"; 707 -,,Venituri din comercializare marfuri"; 708 -..Venituri din alteactivitati": 758 -,,Altevenituridinexploatare"; 767 -,,Venituri din discounturi" Referitorla modulde realizarea veniturilordin discounturide catreSC Delta Asim SRL s-a remarcatfaptul ca, desi societateaa fost verificatape linie fiscala acoperindperioadain care s-au realizatveniturilerespective,in actele de control fiscalnu s-a facut referirela documentelecareau stat la baza rcalizatliacestoradat fiindfaptulca acesteanu au fost impozitatecu TVA. art. 14 din H.G.nr. nr.512l1998: Potrivit urmatoarele: ,,Nu se cuprindin bazade impozitare 22

..::

a) remizelesi alte reduceride pret acordatede catre furnizordirect clientului, inclusivcele date dupa facturareabunurilorsau a serviciilor;bunurileacordatede catre furnizoriclientilor,in vedereastimulariivanzarilor,in conditiileprevazutein contracteleincheiatel Norme: 8.13.Pentrua puteafi exclusedin bazade impozitare, remizele si altereduceri de orettrebuiesa indeDlineasca urmatoarele conditii: a) sa fie efectivesi in sumeexactein beneficiulclientului; pentruo b) sa nu constituie, in fapt,remunerarea unuiserviciu sauo contrapartida prestatieoarecare; c) sa fie reflectatein facturisau in alte documentelegale." In perioadain care s-au realizatvenituridin discounturi au fost incheiate urmatoareleactede controlfiscal: - perioadaverificata:panala 30.06.2000; - procesulverbalN. 1V11193128.02.2000 - periadaverificata:01.O7 .2OOO - procesulverbalN. 8758123.10.2002 - 31.O7.2OO2. Alte aspecteprivindverificareafiscalala SC DeltaAsim sRL. s-a incheiatContractul de colaborare nr. 2418intre - ln datade 15.05.2000 Judeteanlasisi SC DeltaAsimSRL,avandca obiectfoiosintaspatiuluide Consiliul catreSC DeltaAsim SRL in suprafatade 2294,25mp din care468 mp construitdin Judeteanlasi,in schimbulprestarii lasi str.Codrescunr. 6, proprietate a Consiliului furnizatede ConsiliulJudeteanlasi precumsi serviciilor de editarea materialelor alocareaunui spatiu de informarea comunitatiijudetuluilasi in cuprinsul cotidianului ,,Ziuade lasi". Conform ProcesuluiVerbal ff. 75170121.05.2005 incheiat la solicitarea judetuluilasi privindinvestitiaefectuatala imobiluldin str. lnstitutieiPrefectului Codrescunr. 6 se mentioneazaca societaleaa achizitionatmaterialesi a efectuat lucrari si reparatii,modernizariinteriorsi exteriorin perioada13.01.200030.01.2002.Din cele prezentatereiese faptul ca, achizitiilerespectiveau fost demarateinainteaDerfectarii contractului de colaborare sus mentionat. Prinurmare pana perfectarea efectuate la contractului, nu erau achizitiile aferente activitatii Asa cum am aratatmai sus. Derioadain care s-au desfasuratein baza contractului. efectuat aceste achizitiia fost verificatadin Dunct de vedere fiscal si nu s-au constatatdiferentein actelede controlfiscal la stabilireaimpozituluipe profit si la TVA ca urmarea achizitionarii materialelorinaintede Derfectarea contractuluisi nici punct nu s-a facut o analizaa cheltuielilorrespectivedin de vederefiscal,cu atat mai multcu cat in contractnu s-austioulatclauzeconcretecu Drivirela cheltuiellile cu reparatiile si modernizarile. - Desi societateadesfasoaraactivitatein str. Codrescunr.6 in baza contractului de colaborare incheiatin 15.05.2000, in actelede controlfiscalincheiate pana la data 29.09.2005 nu se mentioneazaca la aceastaadresaare deschis Dunctde lucru. Precizamca. din bazade datea D.G.F.P.J. lasi cat si din documentele din punctuluide lucru dosarulfiscalnu rezultaca societatea a comunicat deschiderea de la aceastaadresaconformart.3 din Legeaff.8711994. lntr-unsinguract de control(p.v.nr. 8758/2311!-20!as-a precizatexistenta a douapunctede lucrudeschise, respectiv un lasi, B-dulStefanCel l\ilare,nr. 10 12 Casa Modei Et. lV si la nr. I conformCereriiinscrieriide menliuninr. 23

862/Q5.021993,punctede lucru care nu apar declaratela oroanulfiscal (a se vedeapct. E din orezentulRaport). Din continutulactelorde controlfiscal analizate,nominalizatemai sus, rezulta ca, in unele cazuri, societatile respective au retinut de la salariati obligatii fiscale care se realizeazaprin stopai la sursa dar pe care nu le-a virat la termenelelegale,precum:impozitpe salarii,contributiide asigurarisociale de stat, contributii de asigurari sociale de sanatate,contributii la fondul de somaJ. Potrivit art. 105 din O.G.nr.92/2003,cu modificarilesi completarile ulterioare,organele de control fiscal aveau obligatia de a sesiza organele de cercetarepenalain legaturacu constatarileefectuate. Urmarea transmiteriiin data de 14.06.2007,a Proiectuluide raport diui DurdureanuCorneliu- directorexecutivadjunctal Activitatiide InspectieFiscalalasi (A.l.F.),in vedereaformulariii(eventual)a unui punct de vedere,referitorla constatarileprivindmodul de efectuarea inspectieifiscale la cele 27 de societati comeclaleenumeratein sesizareacare a facut obiectulprezenteiverificari,am fost informati de existenta unuidosarcontinand documente orivindacestesocietati. Drept Dentfucare auditoriiau transmisAdresa nr. 62692126.06.2007 catre Administratia Finantelor PubliceContribuabili Millocii,(structura la care au ramas pe care le detinin documentelein cairza),prin cares-ausolicitattoate documentele legaturacu cele 25 de societatienumeratein anexa,societatiexistentein raza de competenta a Directiei Generale a Finantelor Publicea Judetului lasi. In urma solicitarii, Administratia Finantelor PubliceContribuabili Mijlocii,cu adresa nr. 62.727126.06.2007 a transmisServiciuluide Audit lntern. dosarul continanddocumentereferitoarela societatilein cauza. ln urmaanalizeidocumentelor existentein dosara rezultat: 1) un numarde 20 de societati comerciale au facutobiectulsi alteisesizari, inaintata anterioare, de lnstitutia Prefectului Judetuluilasi cu nr. 9492/31.05.2006, inregistrata la D.G.F.P.J. lasisub nr. 9156/02.06.2006. iar la Activitate-{de Control (anexaxerocopie Fiscallasi(A.C.F.) subnr.9993/02.06.2006 la filanr.il'. 2) pentru cele 6 societaticomercialetransferatedin raza organuluifiscal in razaaltororganefiscale,dintara,respectiv teritorial, A.F.P.M.Bucuresti, sector1 purtat si A.F.P.M.Botosani, s-a corespondenta intrecele 2 organefiscaleprivind modulde includere in planulde controlsi de realizare a acestuia. pusela dispozitie: Prezentam cronologic, documentele consultate, Adresa ff. Institutiei PrefectuluiJudetului lasi 974213'1.05.2006, a inregistrata la D.G.F.P.J. 3.06.2006, iar la A.C.F.lasi sub nr. lasi sub nr. 9808/1 '11.025/13.06.2006, princarese solicita,in bazapfevederilor art. 30 din Legeanr. 34012004,privind prefectul si institutia prefectului,o informare referitoarela pentruun numarde 20 societati comportamentul fiscalsi obligatiile de platarestante in comerciale, cu mentiunea ca, in situatiain care,nu s-a efectuatnicio verificare perioada2004- 2006, sa se demarezecontroalefiscale la societatile respective si sa se prezinteun exemplardin proceseleverbale de inspectie fiscala in acestcaz, intocmite prin care Activitatea de ControlFiscal- Adresanr. 12934/04.07.2006, D.c.F.P.J.lasi, solicita A.F.P. sector I Bucuresti,sa dispuna efectuarea controluluifiscal la S.C. FrulegS.A.si S.C. DeltaPress InvestmentS.R.L., 24

L

intrucat,acestea si-au mutat sediul fiscal in municipiuluiBucuresti.iar dosarele fiscaleau fost inaintate la A.F.P.M.Sector1. Bucuresti: prin care Activitateade Control Fiscal - Adresa nr. 134'11l'10.07.2006, D.G.F.P.J.lasi, solicita A.F.P.M.sector l, Bocuresti,sa dispuna efectuarea controluluifiscal pentrustabilireaobigatiilorfiscalela S.C.DeltaMedialnvest S.R.Lsi S.C. Media Pro National Distribution S.R.L.,intrucatacesteasi-au mutat sediulin municipiul Bucuresti incepandcu datade 28.03.2006, iar dosarulfiscal a precum fost transferat la noul organ fiscal, si remiterea unui exemplar "cu rezultatelecontrolului,in vedereainformariiInstitutieiPrefectuluijudetuluilasi". prin careA.C.F.lasisolicitaA.F.P.M.lasi sa - Adresanr. 16908/07.08.2006 precizeze daca din evidenta fbcala rezulta ca S.C. Vali SRL are la data respectivadomiciliulfiscal in municipiullasi si daca dosarulfiscaldin arhiva D.G.F.P.J.lasi, Doatefi consultatin vedereaefectuariiverificariifiscale conform Avizuluide inspectiefiscala . 293122.06.2006, confirmatde primire Ia data de 0 5 .0 7 .2 006. - Adresa nr. 17976/10.08.2006, transmisade Activitateade Control D.G.F.P.J.lasi catreA.F.P.M.Botosani,in carese precizeaza faptulca S.C.VALI S.R.L si-a schimbat denumireain S.C. VALI IMPEXS.R.L..din data de 14.07.2006 conformCererilorde inscrierementiuniinregistrate la R.O.C.sub nr. precumsi faptulca a fost programatain 41382/07.08.2006 si N. 426501'14.07.2006 controf conformAvizuluide inspectiefiscalaN.2931 22.O8.2006, confirmatin data de 05.07.2006, solicitand totodata programarea acestei societati pentru verificare fiscala si cctmunicarearezultatuluicontrolului in vederea informarii InstitutieiPrefectuluijudetului lasi: - Urmarea adreseide mai sus,A.F.P.M.lasi comunica A,C.F,lasi prin Adresanr. 17659/14.08.2006 faptulca, SC Vali SRLsi-aschimbatdenumireain SC Vali lmpex Com SRL si s-a transferat la A.F.P.M.Botosani si in consecinta fiscalal firmeinu mai estein municipiul lasisi dosarulnu se mai afla in domiciliul evidentele A.F.P.M.lasi. - Urmarea Adreseinr. 17.976/10.08.2006. DrincareA.C.F.lasi a solicitat unuicontrolfiscalla SC Vali lmpexSRL,A.F.P.M.Botosania transmis efectuarea 10.2006 impreunacu o copie un exemplardin ProcesulVerbalnr. lV / 7.363/18. emis de D.G.F.P.J. dupa certificatulde atestarefiscala nr. 551.557/08.08.2006 prccizeaza prevederile in fasi. ln adresade mai sus se ca, conformitate cu Ordinului presedinteluiANAF nr. 44212005, societateaa fost planificatapentru inspectie fiscalagenaralain lunadecembrie 2006; princareA.C.F.lasisolicitaA.F.P.l\4. - Adresanr. 18.832/29.08.2006, lasisa prccizezedaca din evidentafiscala rezultaca S.C. Euro Pro Distribution S"R.L. are domiciliulfiscal in municipiullasi si dacadosarulfiscaldin arhivaD.G.F.P. lasi poate fi consultatin vedereaefectuariiverificariifiscale conformAvizuluide inspectie fiscalaN. 12002122.06.2006. - Adresanr. 18828/29.08.2006. tranmisade A.C.F.- D.G.F.P.J.lasi, catre privindS.C.EUROPRO DISTRIBUTION A.F.P.lvl. Botosani, S.R.Llasi, in carese precizeaza faptulca, societateasi-a schimbatsediul in municipiulBotosani in datade 23.08.2006, conformCereriide inscriere mentiuniinregistrata la O.R.C.lasi sub nr. 41.1.15/06.07.2006, si ca a fost programatapentru inspectiefiscala judetuluilasi,intocmindu-se urmareadreseilvl.A.l.- Institutia Prefectului Avizulde controlnr. 12002122.0612006. Prin adresade mai sus se solicitain acelasitimD

programareapentru verificarefiscala si comunicarearezultatelorcontrolului,in vedereainformariitnstitutieiPrefectu luijudetuluilasi; - Urmarea adresei nr.18832/29.08.2006, A.F.P.M.lasi, comunica A.C.F. lasi, prinadresanr.85.659/06.09.2006, faptulca S.C.EuroPro DistributionS.R.L. si-a schimbatsediul social in municipiulBotosani,str. Marchidan, nr.10,et 9, a0.38.iar cu adresanr. 301743123.08.2006 dosarulfiscalal societatiia fost transmis spreadministrare la A.F.P.M.Botosani. - Cu AdresaN.254401130.10.2006. A.C.F.lasi solicitade la A.F.P.M.lasi avandin vedereAdresaPrefecturii lasi,situatiaanalitica a debitelorsi accesoriilor pentrusocietatile restante la bugetulde statla 31.10.2006 in cauza. A.F.P.M.lasicomunicasub formade tabel - Cu adresanr. F.N./09.'11.2006 valoareadebitelorsi-masurilede executaresilita aplicatela societatilerespective (anexela filelenr. BZf - 33O - Urmarea adreseide mai sus prin care s-a solicitatefectuareaunei inspectii fiscalela SC Euro Pro Distribution SRL,A.F.P.M.Botosani, transmitecu adresa inregistrata la D.G.F.P.J. - A.C.F.lasi sub nr. 28280/04.12.2006, un exemplardin Procesul verbal nr. lV/7363/18.10.2006intocmit de insDectoridin cadrul A.F.P.M.Botosaniimpreunacu o copie dupacertificatulde atestarefiscalanr. 551557/08.08.2006 emis de D.G.F.P.J.lasi. In adresa de raspunsse mai mentioneazafaptul ca societatea a fost planificata pentru inspectie fiscala generalain luna decembrie2006. princareA.C.F.- D.G.F.P.J., lasi solicita - Adresa nr. 29310114.'12.2006, A.F.P.M.,Sector 1 Bucuresti, stadiul efectuarii inspectiilorfiscale la societatile comerciale FRULEG S.A, DELTA PRESS INVESTMENTS.R.L., s.R.L., DELTAMEDIAINVESTS.R.L.,si MEDIAPRONATIONAL DISTRIBUTION si N. inspectii fiscale soficitate anterior prin adreselenr. 12934104.07.2006 '134'11110.07.2006, ca urmarea mutariisediuluisocialin Bucurestisector1, str. nr. 12 scA et. 1 ap.5. Hrisovului a D.G.F.P.J.lasi, semnata de d-nul - Adresa N. 24605115.12.2006, Durdureanu Corneliu- directorexecutivadjunctsi d-nulDamianlonel- sef Serviviu princaresupunesprc analizasituatiaaparutala M.F.P.- A.N.A.F., Juridic,inaintata 20 de societaticomercialedin raza D.G.F.P.J.lasi, aflatesub controlulsotilor ASIIMIONESEI, careau acumulatdatoriimari la bugetulstatului,folosinddiverse silita(a se vedeacap.1,prezentul metodepentrua se sustragede la executare precizarea raport). In adresa se face ca organul de control a fost pus in imposibilitatea finalizariiinspectiilorfiscalela acestesocietatidatoritacompetentei teritoriale;4 societatifiind transferatela A.F.P. Sector '1 Bucuresti,iar 2 societati In adresase maimentoneaza ca, avandin si-aumutatsediulla A.F.P.M.Botosani. vedere ca, intre acestesocietatiexista relatiicomerciale,se supune atentiei, in vedereaanalizeiintreguluilant de relatiicomercialecu eventualeleimplicatiiasupra bugetuluiconsolidatal statului,"posibilitateadelegarii de competenta in republicata,in conformitatecu prevederileart.97, alin.3 din O.G.nr.92/2003, vederearealizariiinspectieifiscalela agentiieconomicicaresi-aumutatsediul socialin Bucuresti",in favoareaD.G.F.P.J.lasi. - Adresa inregistratala D.G.F.P.J.lasi sub nrl!fl03.lE!28p2, prin care A.F.P. Sector 1 Bucuresti,comunicaca raspunsla adreselementionatein paragrafulprecedent,referitoarela efectuareainspectiilorfiscale Ia cele 4 (patru) (mutatela adresa pe rczaA.F.P.Sector1 Bucuresti transferate societati comerciale nr.12,sc.A,et.1, ap.5),faptulca, nu s-au efectuatverificarile din str. Hrisovului 26

solicitate deoareceAdministratia FinantelorPublice Sector 1 Bucuresti ,,are in stoc un numar mare de deconturi de TvA cu optiune de rambursaredepusede societaticomercialein perioada2005 - 2006, precumsi solicitarifiscalela societati ale statului." din parteamaimultorinstitutii comerciale la A.C.F.-D.G.F.P. Iasisub.nr. 5148/l9.04.2007. A.C.F. - Cu Adresainregistrata - D.G.F.P.J. Botosani, transmite Raportul de inspectie fiscala nr. privind inspectia fiscala realizatala S.C. VALI IMPEX lV/6393/30.03.2007, transmisa 18.08.2006 de A.C.F.- D.G.F.P.J. S.R.L..ca urmarea adreseinr. 179761 suplimentare in sumatotalade lasi.Prinacestact de controls-austabilitdiferente '17.015lei, din care 10.929 lei reprezintadebite (ryA si impozit pe venit microintreprinderi),restul reprezentandaccesorii aferente diferentelor stabilite suplimentar. transmisade ln dosarultransmisse aflasi adresanr. 300.247115.03.2007, prin M.F.P.- A.N.A.F.,inregistratala D.G.F.P.J.lasi sub nr. 6410126.03.2007, care se precizeazaca "la mutarea dosarului fiscal nu se mai efectueaza inspectiafiscalade catreorganulfiscalde la vechiuldomiciliu,intrucatla data inregistrariila noul sediu social,organulfiscal de la care s-a mutatnu mai are t-! ( € c-c{r\-\ dosaruluifiscalal contribuabilului".2 competentapentruadministrarea tr,

\.\r.

r'\-.

1:1

D) Privindmodul de solicitarea deschideriiptoceduriide reorganizare judiciara,falimentsi lichidare. Asa cum s-a aratat in prezentul raport,in foarte multe cazuri nu a fost privindmasurilede executare silita,situatievalabilasi in cazul legislatia respectata pe prezentam in continuare: o detaliat, Invest S.R.L., care S.C.EuroMedia in anul1999,cu sediulin stf. 1) S.C.Euro MediaInvestS.R.L.a fostinfiintata in statutul societatii, obiect de activitate 2, avand declarat Muntenimiinr. "Publicitate"- cod CAEN 7440 reprezentatade AsimioneseiGhiocel Florin si AsimioneseiVioleta. existentela dosarulfiscal(balantede verificare, Conformdocumentelor din anul2000, declaratiide impozitesi taxe,deconturiTVA),societateafunctioneaza acumulandun volumde obligatiifiscalein sumatotalade 201.466 Ron - pana la si lichidarerespectiv28.10.2004. data declansariiproceduriide reorganizare In aceasta perioadas-au intreprinsurmatoarelemasuride executaresilita: s-a transmissomatianr. 64112119.9L?!!2emisain baza Dispozitieide urmarire f.n..l 04.03.2002conformProcesuluiverbal nr. 108131.01.2002,pentru suma de R OL. 1.5 9 1 .530.905 afisatala Punctulde - Procesverbal comunicaresomatienr. 64112116.04.2002 lucrudin lasi, str.Stefancel Marenr. 10 -12; poprirenr. 665 - 666/16.04.2002 la Trczotetialasipentrusuma - Adreseinfiintare ROL,confirmata de trezorerie. lei,respectiv 6.989.437 de 257.166.490 intocmita de ServiciulColectare - Nota de constatareN. 57.160110.12.2003 ExecutareSilitaPersoaneJuridice- A.F.P.M.lasi prin care s-au stabilitobligatii in de verificare intocmita de societate, in bazabalantei fiscalela datade 31.10.2003. lei,semnatasistampilatade contribuabil. suma totalade 712.769.880 si somatia corespunzatoareN. 2481 - Titluri executoriiff. 367-369111.02.2004 pentrusumade 672.631.524 lei reprezentand obligatiiflscaletn Daza 11.02.2004 25.01 cu termenescadentela 25.10.2002, depusede contribuabil declaratiilor 2 5 .1 1.2 0 03: 27

popfirenr. 347121 - Adresainfiintare 15.07.2OO3 la Trezoreria municipiului lasi pentruTVA in sumade 149.337.273 lei, in bazaTitluluiexecutoriu .218.4121 12.11.2002. - Adresanr. '167106.04.2004pentruinfiintarepoprireasupracontuluide disponibil la B.R.D.lasi, pentruobligatiibugetarein suma de 890.798.017 lei, in baza Dispozitiei de urmarire nr.4Ol04.03.2002, Titluriexecutorii n.218.412112.11.2002, 367 - 369/1'1.02.2004, adresala care bancacomunica in aceeasidata,cu adresa nr. 3037,inregistrata la A.F.P.M.sub nr. 32.799/08.04.2004, faptulca S.C. Euro lvlediaInvestS.R.L.are contulbancarde disponibilinchis. se infiinteaza aceeasipopriresi la Bancpost- Cu Adresanr. 168/06.04.2004, sucursalalasi, restituita cu adresa inregistrata la A.F.P.M.lasi in data de 13.04.2004, intrucatau fostinscrise 2 codurifiscale diferitepe celedouadocumente transmise(liUuL€xcaulqlqsi adresa de infiintarea popririi),solicitandu-secodul fiscalcorect. Cu Adresanr. 33118/ 15.04.2004, Serviciulde Colectare,ExecutareSilita Pe6oane Juddice - A.F.P.M.lasi inainteazaServiciuluiJuridic propunerea pentrulichidareludiciaraa S.C.Euro MediaInvestS.R"L.in bazaprevederilor Legii nr- 64/ 1995,intrucat,,au fost epuizatetoate formele de executaresilita conform legislatieiin vigoare". Din analizaactiunilorintreprinseprivind executareasilitala S.C. Euro lvediaInvestS.R.L.,prezentate maisus,rezultaca: - au fost intocmitesi transmisetitluri executoriisi somatiicorespunzatoare, eU intarziere: - adreseleprivindinfiintareapopririlor,nu au fost transmisecu respectarea termenului de leqe: Drevazut - actiuneade executaresilitas-a limitat numaila transmiterea titlurilorexecutorii,a somatiilor si poprirea disponibilitatilor din conturideschise la banci, fara a se continuaprin identificarea bunurilordin patrimoniul contribuabilului cat si asupra veniturilorincasatede la terti, aceasta societatefiind una din cele cu bunuri in patrimoniu, dupacumam relatatla punctul(b); - se remarcarapiditateacu cares-a inaintatpropunereapentru lichidare:in data de 06.04.2004infiinteazapoprireaasupradisponibilitatilor din cont la BRD si ca are Bancpost,s-a primitraspunsde la B.R.D.in aceeasidata cu precizarea inchis iar BancDost codul fiscal cu adresa nr. contul a solicitat corect de catreServiciul 32.907113.04.2004, cu 2 zile inaintede a se propunelichidarea Persoane din cadrul A.F.P.M. lasi,fara sa se ColectareExecutare Silita Juridice mai transmitacodulfiscalcorect,dupacaresa se astepteconfirmareade primirede raoanca. de Compartimentul Juridicdin ln urmaanalizeidosaruluipus la dispozitie cadrulA.F.P.M.lasi,rezultaca: procedurii reorganizariijudiciare sl a - s-a inaintatcerereapentrudeschiderea la A.F.P.M.lasi sub nr. 33.249,cu falimentului in data de 19.O4.2OO4 inregistrata ROL)organulfiscala debitului(890.798.017 Necizareaca ,,invederearecuperarii de O.G.nr. 11l1996,respectiv intreprins toatemasurile de executare silitaprevazute pentruaflareabunurilor in mobilesi imobilealedebitoarei diligente O.G.nr.61/2002, (...)".Deasemenea faptulca debitorii refuzasa se mentioneaza vedereasechestrarii cu organulfiscal. colaboreze de Compartimentul Juridicse afla 20 contracte In dosarulpus la dispozitie Teritorial de lvuncain perioada la Inspectoratul individuale de muncainregistrate pentruangajatipe diversefunctii(redactori, fotoreporteri, 21.07.2003 - 15.04.2004, 28

,.t-)

fotografi,gestionar,economist,contabil,etc),fapt ce denotaca societateadesfasura activitateintensa. AsimioneseiVioleta depune - In data de 19.05.2004,administratorul prin care se solicita deschiderea contestatieimpotrivacreditoareiA.F.P.M. lasi proceduriisi respingereaacesteiadin urmatoarele considerente: cu organulfiscal atat timp cat - in mod eronats-a mentionatlipsa colaborarii controluldin lunaaDrilies-a desfasuratin prezentareprezentantilor societatiicare au pus la dispozitietoate documenteleiar obligatiilestabiliteprin acest act au fost incheiatde consilieri insusite(consideram ca se referala R.l.F. f.n./23.04.2004 din cadrul Activitatiide Control Fiscal, exemplarulde la dosar nefiind vizat de sef serviciusi nici aprobatde conducatorulstructurii),exemplarcare intradevareste semnatsi stampilat de contribuabil. - Deasemeneainvocarelansareaactivitatii,fapt pentrucare s-au efectuatangajari, banestifiindfolositepentruplataacestora; disponibilitatile - Prin urmare societatea nu considera ca se afla in incapacitatede plata mentionandca debiteleau fost recentstabilitede organelefiscalesi cu atat mai mult in perioadaanterioaraau efectuatplati la bugetulstatuluiiar la data depunerii contestatieise achitadrepturisalarialeanoaiatilorsocietatii. Prin Sentintacivila nr. 17g/COMI28.10.2oo4,Tribunalullasi respinge contestatiadepusa de societate,admitandcerereacreditoruluiA.F.P.N/Ilasi si in sifalimentimpotriva S.C. de reorganizare debitorului consecinta deschideprocedura judiciarSC Lichidator EURO MEDIA INVESTSRL fiind desemnatadministrator Companv2003SRL. 1.2004) de Compartimentului Juridic(cuAdresanr. 60.315/12.1 La solicitarea in vederea stabilirii obligatiilor fiscale la data deschiderii efectuarea controluluifiscal proceduriireorganizarii si falimentului, in urma careia s-a intocmitR.l.F. nr. vizat de sef serviciu,aprobatde directorulActivitatiide control 15.629107-12.20p4 Fiscal - prin care s-au actualizatnumai accesoriilela debitele datorate,fara a determinadiferentede impozitesi taxe, obligatiilebugetaretotale stabilitefiind in ROL. sumade 1.729.708.338 ln data de 28.07.2005s-a intocmitR.l.F. nr. 12.402in baza adreseinr. eventualelor obligatii transmisa de A.F.P.M.lasipentrustabilirea 45.3881 04.07.2005 si accesoriile debitelor - 23.06.2005 fiscalepentruperioada28.'10.2004 ,,aferente stabiliteprin procesulverbalanterio/',rezultandaccesoriiin suma totalade 24.179 RON aferente debitelordin evidentafiscala intrucatsocietateanu a prezentat fiscala.Oligatiile neonorand invitatia organului de inspectie documentele contabile, au fostin sumatotalade 201.466RON. stabilite ComDartimentul Juridica deousdouacereride admiterea creanteiin Tabloul pentrusuma de 1.729.708.338 lei respectivnr. 67.222114.12.2oo4 creditorilor, nr. 60.439/ 10.08.2005 conform R.l.F. din conform R.l.F. N. 7121 2004 si ca in cazul creantatotalafiindin sumade 201.466RON.cu mentiunea 26.07.2OO5. personala procedurii in cadrul sa se instituie raspunderea a nerecuperarii creantei proorii de conducere a societatiicu bunuri in bazadisDozitiilor art. 137din organelor 1995, modificata si completata. Legeanr.64/ Din documenteleexistentela dosar rezultaca in tabloul creantelorfata de SC Euro MedialnvestSA s-au inscrisdoi creditorirespectiv avereacreditorilor lei si DeltaAsimcu suma in sumade 20'1.466 A.F.P.M.lasi cu o creantapriviligiata d e 1 4 9 .2 23l ei .

29

Precizam ca, SC Delta Asim SRL a fost reprezentata de aceleasi persoane ca si societatea debitoare mentionatamai sus (Euro Media Invest) respectivAsimioneseiGhiocel Florin si AsimioneseiVioleta. De asemeneamentionamca, si SC DeltaAsim SRL se afla in procedura de lichidareadministrativa in bazaprevederilor Legiinr.31/1990. Din enumerareaactiunilorde executaresilitaprezentatemai sus se observa ca acesteanu au fostcontinuate cu identificarea bunurilor mobilesi / sau imobilein vedereaaplicarii sechestrului si valorificarii acestuia. desiSC EuroMediaInvestSRL detineain patrimoniubunurimobileevaluatela suma de 71.250RON, fapt ce rezultadin Publicatia de vanzarea bunurilormobiletransmisala A.F.P.M.lasi de judiciarcu adresanr. 356.8011 catre lichidatorul prin care aduce la 22.11.2006, cunostinta organizarea licitatiei in datade 11.12.2006. Prin urmare organul de executaresilita nu a respectatprevederilelegale referitoarela identificareasi aplicareasechestruluiasupra bunurilormobile sau imobileale societatiidebitoare. 2) Aqentiade Promovarea lmaginiiSRL- cod fiscal16961081. Prin Sentintacomercialanr. 5983/17.11.2006 (la cerereainregistrata la Tribunalullasi nr. '17.848/ 99/ 2006)se dispunedizolvarea societatiila solicitarea reclamantului OficiulRegistrului Comeduluilasi in bazaatl.237 alin.1 lit. (b) din Legeanr.31/1990,privindsocietatile comerciale - ca urmarea nedepunerii situatiilor financiare la O.R.C.In sentintase mentioneaza ca paratanu a formulatintimpinare si nicinu s-a prezentat desia fost legalcitata.Obligatiile bugetaresuntin sumade 1500RONreprezentand amenda. Dinanalizadocumentelor de la dosarulfiscalcat si din fisaplatitorului rezulta ca societatea nu a depus declaratii de impozite si taxe, figurandnumai cu un debitin sumade 1500Ronreprezentand amendacontraventionala. 3) SC DeltaAsim SRL ln MonitorulOficial nr. 1520120.08.2002 s-a publicat Hotarareaadunarii generalea asociatilorSC DeltaAsim SRL prin care s-a hotaratlichidareasocietatii in bazaLegiinr.31/1990. ln vedereastabilirii obligatiilor bugetare, Serviciul Juridica transmisadresanr. 1775106.09.2002 catre ServiciulColectareExecutareSilita PersoaneJuridice A.F.P.M.lasisi nr.49.'163/16.09.2002 transmisa catreDirectia de ControlFlscallasi. Urmare a adreselorsus mentionate,ServiciulColectareExecutareSilita PersoaneJuridicecomunicacuantumulobligatiilor bugetarein suma totala de ROL in baza balanteide verificarela data de 30.06.2002iar Directia 3.256.284.833 de ControlFiscala stabilit,in urmacontrolului fiscalefectuatprinprocesulverbal nr. 8751123.10.2002, obligatii in sumatotalade 5.516.382.462 ROL,cu cares-a inscris in tabloulde creanteal creditorilor. Cu privirela stadiulproceduriide lichidarejudiciarasi masurilepe care fiscaleale societatii intentioneaza sa le intreprinda in vedereaachitariiobligatiilor A.F.P.N/|. lasia transmisadresanr. 21.65942.952p4la careCabinetul debitoare, IndividualG.A.R. lasi - IichidatorGaetanAdrian Romeo comunicafaptul ca, ,,cerereadvs. a fost inscrisain TabloulCreditorilorla pozltia2 pentru suma de patrimoniale apartinand DeltaAsim 5.516.382.462|ei" iar ,,inurmavanzarii bunurilor publicacreantadvs.va fi indestulata." prinlicitatie A.F.P.N/].lasi a revenit la demersul precedent cu adresele nr. princaresolicitalichidatorului cabinet 10.3491re]93.2!g! st ff.41.440107.05.2007 30

individual GAR lasisa comunicestadiulprocedurii de lichidare si masurilepe care intentioneaza sa le intreprindapentrurecuperarea obligatiilorbugetare. Pana la data prezenteiverificariCabinetulindividualG.A.R. lasi nu a solicitate cu adreselede mai sus de A.F.P.M.lasi referitoare comunicatinformatiile judiciara. la stadiulprocedurii de lichidare Urmarea celorprezentatemaisus,concluzionam: - din punct de vedere al executarii silite, organul fiscal nu a procedat la continuareamasurilor de executaresilita in sensul identificariibunurilor urmaribileale debitoareisi aplicarii masurii sechestrului,desi societateaa detinutbunuriconformbalanteide verificare de la data de 30.06.2002 (soldcont in sumade 2.3'18.498.669 lei); contabil,,Marfuri" - referitorIa procedurade lichidares-a remarcattrenarealichidarii,avand in vederedata la care s-a hotaratlichidareaadministrativa Loct.2002)si care, potrivit art.260 din Legeanr. 31/1990,lichidarea societatii trebuiafinalizata in cel mult3 ani de la datadizolvariisi in consecintacerereanu a fost incasolutionata. Aceleasideficientes-au constatatsi in cazulcelorlaltesocietatimentionatein sesizareaflate in stare de lichidare,aspecteprezentatein continutul raportului, dupacumurmeaza: in bazaart.30 din Legeanr. 359/2004pentru 4) SC GRANDQ SRL lichidata neDreschimbarea certificatului de inmatriculare. Prin lncheiereaff.46521?j!!82o95, s-a solutionatcererea formulatade A.V.A.S. in calitate de terta persoana interesata,avand ca obiect revocarea la SC GrandQ SRL.societateaflatain administratorului si numireaunuilichidator Lichidator a fost numit P.F.Filio dizolvare conformart. 30 din Legeanr. 359/2004. radierea societatii. Salda carese ocupa de dizolvareasi ulterior 5) SC Delta Distribution SRL - se afla in proceduraprevazutade Legeanr. 35912004 iat lichidatora fost numit CabinetindividuaiHotea Maria Lily. Pana in prezent,A.F.P.M.Iasinu a fost notificata de lichidator creantei oentrucomunicarea fiscale. 6) SC Double C Men SRL - din datelepublicatede OficiulRegistrului Comertuluirezulta ca societatease afla in proceduraprevazutade Legea nr. 35912004,fiind numit lichidatorSC AdministrareReorganizareLichidare SRL, Panain prezent,A.F.P.M.lasi nu a fost reprezentata de d-na CiubaraMagdalina. pentru notificatade lichidator comunicareacreanteifiscale. PrivindSC Pro Design Print SRL,mentionatain sesizatela pozitla . 4: a) Din explicatiile date de catre personaluldin cadrul BirouluiRegistru Contribuabili si Declaratii PersoaneJuridice- A.F.P.M.lasi, orecizamca aceasta fost societatea radiatala OficiulRegistrului Comertuluiin data de 03.04.2006 intrucatreprezentantii acesteianu s-au prezentatla D.G.F.P.J. lasi, conform Protocolului incheiatin anul 2001, pentrua se inregistrasi a primi codul de inregistrare fiscala. b). Din baza de date a D.G.F.P.J.lasi. societateafigura la data _de de evidentafiscalaJuripers(anexala fila .,!1). 31.03.2004 - programinfofmatic astfel: - fara cod fiscal; - c od,,0"; - starede lunctionare - adresa:Iasi, stradaMunteni mniir .2 . B l.5 9 1 . s c2 . e t lV a p . 1 4 : 31

- Patron/ director:Asimionesei GhiocelFlorincu domiciliul in Str.Muntenimii nr. 2 Bl.591,sc2, et lV,ap. 14; - nr. inmatriculare la OficiulRegistrului Comertului obtinutin 1999:J 22 I 47311999: - capitalsocialde 4.000.000 ROL; - tip capital:privat; - activitateiServicii.cod CAEN 2222. Rezultaca adresasocietatii era la domiciliul Asimionesei GhiocelFlorindin nr.2, Bl.591,sc2, et lV,ap. 14; stradaMuntenimii c) nu a avut niciodatacod fiscal eliberatde organulfiscal, intrucatnu s-a prezentatla D.G.F.P.J.lasi pentruinregistrarea societatiiaceastafiind radiatade la lasi O.R.C. in data de 03.04.2006,in baza Legii nr. 359/2004 pentru nepreschimbarea certificatuluide inmatriculare. desi nu a existatca societatedin punctde vederefiscal.Radiereatrebuiainitiatain baza Legiinr.31/1990, privind infiintarea societatilor comerciale, intrucat, desifuseseatribuitnumarulde inrgistrare de la O.R.C. lasi, fara cod fiscal sau CUI nu putea fl eliberat certificat de inmatriculare careprinnepreschimbare conducea la dizolvare. d) desiexistain bazade datea D.G.F.P.J.lasi,neavandCF ( CUI),nu avea privind un dosar fiscal,infiintatin conditiileprevazutede OMFP nr.1630/1999, gestionareadosarelorfiscale. e) in lipsaunuidosarfiscal,nu detinemalteinformatii. PrivindsocietatileDeltalmpexPtod Com SRL si Kraus Net lmDexSRL. enumeratein sesizare la pozitiile 25-gi-26,mentionam,ca, nu se regasesc in baza de date transmisa de Oficiul Registrului Comertului (ca date de identificare) si nici in bazade datea D.G.F.P.J. lasi. E) Referitor la locul desfasurarii activitatii respectiv a realizadi veniturilor. Din cele 24 societati comerciale existente in baza de date din cele 27 enumeratein sesizare,numai un numar de 4 societatiau comunicatpunctelede lucrudeschise, din care: - SC R.A.B.SRL,cu sediulin lasi,punctde lucruin comunaTomesti. - 3 societaticaresi-autransferatsediulfiscal(MediaPro NationalDistribution - Bucuresti,DeltaPressInvestment- Bucuresti,Euro Pro Distribution- Botosani). Pentrusocietatiletransferate,vechilesedii fiscaleau devenitnoi punctede lucru care au fost declaratela organulfiscalteritorialla datatransferului. Din dosarelefiscale s-a constatatca in cazul SC Delta Asim SRL, si-a deschispunct de lucru inregistratla Camerade Comertsi Industrielasi conform Cereriide inscriere mentiuninr. 862/05.02.1993 dar carenu a mai fost declaratIa fiscal teritorial. organul Din analiza contractelorde asocieretransmisede catre Compartimentul lasi s-a constatatca si alte societatidesfasoara InspectieGenerala- D.G.F.P.J. la in diversespatiipuse la dispozitie de ConsiliulLocallasi, nedeclarate activitati organulfiscal,dupacumurmeaza: - spatiude 80 - MEDIAGRUPCOMPACT- contractnr. 55695/25.08.2003 nr.43; mp situatin SoseauaNationala PRESS contract nr. 736/05.01.2005 NRG GRUP - spatiude 80 mp situat i n la si ,so s.N ati onalnr.43; a 32

- contractN.48077101.07.2005 - DELTAPRESSINVESTMENT - spatiuin lasi.str.Sararienr.202. - GRANDQ - contractde colaborare valabilpanala 31.12.1999 incheiatcu SC MimozaSRLdin lasi,Str.Pacurari. Desi din balantele de verificareexistente la dosarele fiscale reiese ca veniturilesunt realizatedin diverse activitati(prestariservicii -Editare, tiparire, publicitate;comerten-grossi en-detail;restaurante;constructii), organulfiscalru_a constatat in scris realizareade venituri in spatii nedeclaratesi nu a aplicat leoaleDrivindevaziuneafiscala. Drevederile ALTE CONSTATARI privind comportamentul fiscal sestzare:

,t-

al unor agenti economici mentionati in

- O partedin agentiieconomicimentionatiin sesizareau refuzat sistomatic aa coopereze cu organul fiscal respectiv organul de executare silita, aceasta atitudineconstandin refuzulde a ridicacoresoondenta transmisade oroanulde execulare,fiind returnatacu motivatia,,destinatarul este mutat de la aceasta adresa" desi in urma investigatiilor efectuate de orqanele de politie s-a constatatca adresasediuluisau domiciliuluifiscal sunt reale. Deasemenea,prin actelede constatare prin care s-a consemnat faptul ca inspectoriis-au deplasat la domiciliuldebitorilor,s-a constatatca acestia refuza cu organele de executare silita. comunicarea - Majoritateacontribuabililormentionatiin sesizareau aceiasiactionari detaliatin anexanr. 4;{\:. v.t h8 si / sau administratori, dateprezentate - La majoritatea societatilor mentionate in sesizare, nu au fost stinse obligatiiledatoratebugetuluiconsolidatal statuluinici prin achitarevoluntara si nici urmarea masurilorde executaresilita,in modulin care au fost aplicate de organelecompetentedin cadrulA.F.P.M,lasi, detalialein prezentulRaport la litera B si prezentatesintetic in alineateleurmatoare. - Organulde executarea formulatpropuneride lichidareinsa fara a se epuiza toate masurile de executare silita. inainte de constatarea starii de insolvabilitate. - Societatilecomercialenu au comunicatpunctelede lucru deschisecu exceptia SC R.A.B.SRL si a trei din-secietatiletransferate,la data mutarii (a ' \ \ J L lr - ' t F se ve d e apc t.E ), * ".o' "n-, \ ' \ \ lv - Tot ca urmare a* comportamentului fiscal defectuos, 6 societati comerciale din cele mentionatein sesizarese afla la data verificarii in stare de lichidare, dizolvare, in baza actelor normative care reglementeazafaptele respefirve: . SC DeltaAsimSRL- Iichidare voluntara conformLegiinr.31/1990; . SC Euro lvediaSRL - lichidarepropusade D.G.F.P.J. lasi conformLegiinr. 64/1995; . Agentiade Promovarea lmaginii- in procedurade dizolvarein baza aft.237 din Legeanr. 31/1990; . 3 societati(DeltaDistribution, Grand Q, DoubleC l\ilen)^ in procedurade dizolvare in bazaLegiinr.359/2004 la carese adaugaSC Pro DesignPrintSRL carenu a avutcodfiscal.

33

Informatii,detaliate,privindsocietatileaflate in procedurade lichidare,mai sus mentionatqse regasesQ in cuplinsulactuluiiar sinteticsunt prezentatein anexa +{/-; 3 ' . ot,f,(, n r . 1 .\" t-\n Ca o concluzie cu referire la comportamentul fiscal al agontilor economici a caror documentefiscale au facut obiectul prezenteiverificari. se constata ca in timp ce, cu organelede control fiscal exista o colaboraretotala, cu organele de executare silita, cooperarea lipseste cu desavarsire,aceasta putindfi considerataca fiind si una din cauzeleneaplicariiprevederilorlegale pentru recuperareacreantelorbugetaredatorate. Relevantein acestscop sunt documenteleverificate,respectivdocumentele incheiatede organelede controlfiscalcare sunt semnatesi asumatelata tezeve, iar documenlelelransmisede organelede executaresilita au fost evitatein mod evident, ajungandu-sepana si la returnareacorespondentei cu mentiunea ,,destinatarule mutat"in conditiilein care organelede politie constatarealitatea sediului saua domiciliului fiscal. Aceasta demonslreazareticentaadministratorilor societatilorrespectivein mod specialcu privirela plataobligatiilorbugetaresi mai putincu privirela stabilirea lor. Ca actiuni finale pentru sustragere de la plata obligatiilor bugetare a administratodlo./ asociatilor AsimioneseiGhiocel Florin si Asimionesei Violetasunt lichidareasau mutareasocietatilorcu obligatiilecele mai mari la bugetul consolidat al statului. Relevantain acest sens este situatia prezentata in tabelul de mai los, privind starea celor 27 societati,volumul obligatiilor bugetarerestanteprecumsi reprezentantiiacestora: Nr.societati

Valoareobligatii restante(RON)

7

1.034.525

Procent obligatii restante {%) 24

6

2.464.204

58

functionare

11

742.130

'18

neinreqistrata inexistente Total

1

Staresocietati

transferate lichidare

,f

Reprezentanti societati la6soc.- fam . Asimionesei la4soc.- fam . Asimionesei altii decat fam. Asimionesei Asimionesei

2 27

4.240.459

100

Din tabelulde mai sus reieseca din cele 24 societatiexistentein baza de ponderea obligatiilor bugetareal acestora date,13 sunttransferate sau in lichidare, 10 din acesteaau fost in totalfiindde 82 0/oiar in ce privestemodulde reprezentare, de familiaAsimioneseicu adresala domiciliulacestorarespectiv administrate lasi,stradalVuntenimii nr.2. municipiul Se observaca societatileramasein functiunepe raza D.G.F.P.J.lasi, mai sus iar pondereaobligatiilor activeazala alte adresedecatcea mentionata 18 %. bugetareale acestorain total reprezentand

34

CONCLUZII PRIVIND ASPECTELE SESIZATE: Conform constatarilor privind aspecteleanalizate prin prezentul raport referitoare la societatile comerciale enumerate in sesizare, rezulta urmatoarele: a) privind datele de identificareale societatilor al societatilor - Referitorla modulde reprezentare comerciale: Dinverificarea bazeide datea D.c.F.P.J.lasisi a datelorsi informatiilor de la OficiulRegistrului Comertului rezultaca un numarde 11 societatidin celein stare de functionaresau lichidarein raza organuluifiscal teritorialsunt reprezentatede Asimionesei GhiocelFlorinsi/ sauAsimionesei Violeta; - Referitorla valoareaobligatiilorbugetareacumulatede catre societatile comercialeenumeratein sesizare: Din evidentafiscalarezultaca societatilerespectiveau acumulatobligatiibugetare in valoaretotalade 4.240.859RONpanala datade 16.O4.2007 . de catre societatile precum din razaorganului fiscalteritorial, si de catresocietatile mutate,panala data transferuluiacestora. - Referitorla denumireasocietatilorcomerciale:s-a constatatca intradevar s-aufolositcuvinteidenticecare,combinateintreele au condusla numede societati care creeazaconfuzii. - Referitorla obiectulde activitateal societatilorcomerciale:s-au infiintat societatiavandacelasiobiect de activitatesau unulasemanator. b) Referitorla modul de colectaresi executaresilita in cazul societatilor comercialecuprinsein sesizare: - Majoritateasocietatilormentionatein sesizarenu au achitat obligatiile datoratebugetuluiconsolidat al statului in mod voluntarsi nici in urmaexecutarii silite: - s-au intocmittitluriexecutorii.cu intaziere: - s-a intocmit si transmis cu intarziereadreseleprivind infiintareaDooririlor asupradisponibilitatilor din conturile bancarealedebitorilor; - nu s-au infiintat popriri ori s-au infiintatpopriri cu intirziereasupra disponibilitatilor bancareale debitorilorsi nici asupra disponibilitatilor banesti datoratedebitoruluide catre terte persoane; - nu s-au aplicat sechestrepe bunurileaflate in patrimoniulagentilor economici,bunurilerespectiveajungandsa fie disputateintrecreditoridin care face partesi statul(prinD.G.F.P.J. lasi)la masacredala. - organulde executare a formulatpropuneride lichidareinsa fara a se epuiza toate masurile de executare silita, inaintea constatarii starii de insolvabilitate. - organulde executarenu a formulatsi inaintatpropunereapentrusesizarea organelor abilitate in cazul neprezentarii documentelor contabileconformart. I si 17 din LegeaN. 8711994. In concluzie, pentru cazurile identificate prin prezentaverificare in care debitorii nu si-au platit de bunavoieobligatiilefiscale datorate,s-a constatat ca organul de executare competent, nu a procedat la aplicarea tuturor modalitatilor de executaresilita pentru stinoereaacestora,potrivit prevederilor

35

legalein vigoareaplicabilein perioadaverificata,cu consecintarecuperariicu intirzieresau a nerecuperarii obligatiilorbugetare. Recomandari: l. PentruAdministratiaFinantelorPublicea Municipiuluilasi (AFPMlasi) 1) A.F.P.M.lasiva luamasuride recuperare / infiintarea dosarelorfiscale (componentele zerosi unu)in cazulcelor7 societatila carenu s-augasitdosarele fiscalela arhivaorganuluifiscal(prezentate in anexanr. 1) si de gestionarea acestorain conformitate cu prevederile O.M.F.nr. 1630/1999. Termen:30 zile Raspunde:sef administratie 2) Se vor transmitenotificari agentiloreconomicipentrupunereade acorda pe evidentei fiscalecu evidentacontabila a agentilor economici si pentrupublicarea site-ulMFPa contribuabililor restantieri la buoetulconsolidat al statului. Termen:permanent Raspunde: sef administratie 3) Se vor lua masuriDentruintocmireasi transmitereatitlurilor executorii si a somatiilorin termeneleprevazute in vigoare. de legislatia Termen:permanent Raspunde: sef administratie 4) Se vor identifica toate conturile bancare deschise de catredebitori si se vor infiinla popriri asupradisponibilitatilor acestoracat si asuprasumelor persoane, datorate debitoruluide catre terte in vederea recuperariiobligatiilor bugetarerestante. Termen:Dermanent Raspunde: sef administratie 5) Se vor lua masuri de identificarea bunurilorurmaribilein vederea aplicarii sechestrului si valorificarii acestora pentru recuperareaobligatiilor bugetarerestante,conformactelornormativein vigoareTermen:Dermanent Raspunde: sef administratie 6) Se va solicita sprijinul organelorde politie,conformprevederilor art. pct. necesar, in vederea 134 6 din H.G. nr. 105012004, ori de cate ori este prezentariiagentiloreconomici cu documentelesolicitatede organulfiscaliar in cazul refuzuluide a se prezentase vor aplica prevederileLegii ff. 24112005 oentruorevenireasi combatereaevaziuniifiscale. Termen;permanent RasDunde: sef administratie 7) Se vor verifica din punct de vedere fiscal, societatilecomerciale in sesizaresi carenu au fost lasidin celeenumerate existentepe razaD.G.F.P.J. pana prezent, in verificate in cu luarea considerarea aspectelor inscrise prin prezentulRaportcu privirela retinereasi nevirareaobligatiilor carese tealizeaza prin stopajla sursasi inclusiva constatarilor de laff$hr. 41 privindSc DeltaAsim consolidat al statului. fiscaledatoratebugetului SRL,in vedereastabilirii obligatiilor Termen:60 de zile. sef administratie RasDunde: 8) Pentrutoate societatilecare au facut obiectulprezenteiverificarisi care

36

-.fu^

I -t

I

desfasoaraactivitatepe raza judetului lasi, se va identificalocul desfasurarii efective a activitatii si se va verifica respectareaprevederilor legale privind declarareasediilor secundare(filiale,sucursale,punctede lucru,etc) iar in caz de nerespectare se vor aplicasanctiunileprevazutede legislatiain vigoare. Termen:30 de zile; Raspunde:sef administratie ll. PentruActivitateade Metodologiesi AdministrareaVeniturilor Statului (A.M.A.V.S) 1) Pent[ asigurareacolectariiin termenullegala creantelorbugetare,se vor transmite constatariledin prezentul Raport, la Activitateade Metodologiesi Administrarea Veniturilor Statului, in veqerea: - exercitarii atributiilor specifice de monitorizare punctuala Drin compartimentele abilitate, a moduluide aplicarea procedurii de executare silitasi stingerea creantelorbugetaredatoratede societatilorcomercialecare au facut obiectulprezenteiverificarisi carc rcalizeazain continuarevenituripe razajudetului ta sr. Termen:60 de zile; RasDunde: conducerea A.M.A.V.S. - extinderiiverificariila toate subunitatile fiscaleteritoriale, a moduluide aplicarea masurilorde executaresilitasi de stingerea creantelorbugetareasupra celorlalti contribuabili de pe razajudetuluilasi cu obligatiineachitate la bugetulde pentru stat, identificarea altor cazuride societaticomercialecu comportament fiscal similar celor relatateprin prezentulRaport, care sunt administratede aceleasi persoane,acumuleazadatoriila bugetulde stat,nu-sirespectaobligatiilede platala bugetulde stat si isi infiinteazamereualte societatipentrua-si desfasuraaceeasi (lichidarea) activitate,concomitentcu falimentarea celorlalteinfiintateanterior. Termen;permanent; RasDunde: conducerea A.lvl.A.V.S. ll l . PentruD .A .P .l .-A .N .AM . F. .F- . P . Cu privireIa societatilecomercialecaresi-aumutatsediulsocialla Bucuresti si Botosani,in datade 28.03.2006, 08.06.2006 si 23.08.2006, fara a fi verificate prevederile pct. fiscal in conformitate cu 6 din O.M.F.nr. 1630/1999de catre Activitatea de control Fiscal, mentionamca, echioade auditori nu a putut realiza verificareaasoectelorsesizatecare au facut obiectulprezentuluiRaoort intrucat dosarulfiscalera transferatla noulsediu. ln consecinta, singuramodalitatede realizarea celor doua actiunimaisus prezentate,o constituieefectuarea acestora de catre structurile abilitate din cadrul D.G.F.P.J. Botosani si D.G.F.P.a municipiului Bucuresti - A.F.P. Sectorul 1, controlulfiscal avand la baza noile precizaridin Adresa nr. 3OO247115.03.2007 a D.M.P.|.F.- ANAF inregistrata la D.c.F.P.J.lasi sub nr. 6410126.03.2007 referitoarela contribuabilii care-si mutasediulsocial(anexala fila

n1:A

37

-:il,: -...'<-

L

Proiectul de raportintocmit a fosttransmisla A.F.P.M.lasisi dlui Durdureanu Corneliu- directorexecutivla A.l.F. lasi, cu Adresanr. 61/14.06.2007 pentru punct formulareaunui de vederereferitorla constatarile si recomandarile efectuate. A.F.P.M.lasi nu a formulatsi inaintatun punctde vedereinsaa transmiso NotaprivindSC DeltaAsimSRLsi SC Compactcrup SRLsi Situatiamasurilor de executaresilitala zi la societatileauditate,inregistrata sub nr. 53.902/27.06.2007. Activitateade InspectieFiscalalasi in urmacomunicariiproiectuluide Raport, a transmisun dosar cu documentereferitoarela societatiletransferate,care nu contravin constatarilordin Proiectulde raport, documente prezentatein mod cronologicin prezentulRaport,la filelenr. 331-,4o' Dupa avizare oe catre condllJeiea institutiei, Raportul de verificare incheiat,va fi transmisin copie,la: - structuraauditatapentruimplementarea recomandarilor; - Activitateade Metodologiesi Administrarea VeniturilorStatului- pentruca, prin compartimentele abilitatesa asigureverificareasi monitorizareapunctualaa colectariicreantelorbugetarede la societatilecomercialecare au facut obiectul prezenteiverificarisi carc rcalizeazain continuarevenituri impozabilepe raza judetuluilasi; de AuditPublicIntern- A.N.A.F. - M.F.P. - Directia judetul - Circumscriptia Electoralanr. 24 lasi(incalitatede petent). In term".r de 30 de zi:e ae tl Oata comunicariiprezentulurRaport, Administratia Firer:3lorPublicea Municipiului lasava lransmiteServiciului de Audit l:'rterno Into..nareprivind sladiu, implementarii recomandarilor avizate de rrnducereaDCFPJ!asi. Activilaaeade Metodologie si Administrarea Veniturilor Statului prin :lructurlle 3rle ati:i:a:s va informa period:c ,,fectorlrl executiv si Compartimentulde InspectieGenerala,despreabaierileconstatateca urmarea monitorlzar:lmoduluids :plicarea modalitatilor de executares:l:las: stingerea fiscal. creantslorbigetaredatoratede debitoiigestionatila n:v€lJ:s.rarnilal,lor teritoriale.pentruvalorificarea constatarlorrezultatein urmaactiunilorde verificare efectLsten cadrulatributiilor oe serviciu

Auditori, I I rotrn50nra -/'' "TanasaMarcet.{n't-

AuditIntern, SefServiciu Raileanu Silvia

9..u
li"-

38