Arl 34095 Vietnamese Not For Profit Factsheet

Tờ Thông Tin dành cho câu lạc bộ, hội và hiệp hội

Phi Lợi Nhuận

Tổ chức của quý vị có phải đóng thuế lợi tức không? CÓ PHẢI TẤT CẢ CÁC TỔ CHỨC PHI LỢI NHUẬN ĐỀU ĐƯỢC MIỄN THUẾ LỢI TỨC? Không. Theo luật thuế lợi tức, chỉ có các tổ chức phi lợi nhuận thuộc diện nhất định mới được miễn đóng thuế lợi tức mà thôi. Các tổ chức thuộc diện dưới đây phải được Sở Thuế chấp thuận được miễn thuế lợi tức: n hội từ thiện, và n quỹ không phải vì mục đích từ thiện thuộc diện nhất định (Xin lưu ý: Tờ thông tin này không thảo luận về những yêu cầu đối với những quỹ này). Các tổ chức khác có thể tự thẩm định xem tổ chức của mình có được miễn thuế lợi tức hay không. Nhiều tổ chức phải đóng thuế và có thể cần phải nộp tờ khai thuế lợi tức và đóng thuế lợi tức.

TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ CÓ PHẢI LÀ TỔ CHỨC ‘PHI LỢI NHUẬN’ KHÔNG?

VÍ DỤ: Những điều khoản hợp lý chứng tỏ tính cách phi lợi nhuận gồm:

Điều khoản phi lợi nhuận

‘Tài sản và lợi tức của tổ chức sẽ chỉ được dùng để xúc tiến các mục đích nêu trên của tổ chức và không có phần nào sẽ được phân chia trực tiếp hay gián tiếp cho các thành viên trong tổ chức ngoại trừ việc bồi hoàn đúng đắn cho các dịch vụ đã sử dụng hoặc các chi tiêu thay mặt tổ chức.’

Điều khoản giải thể

‘Trong trường hợp tổ chức bị giải thể, số tiền còn lại, sau giải thể và sau khi thanh toán mọi khoản nợ và trách nhiệm, sẽ được chuyển cho một tổ chức khác có mục đích tương tự, không hoạt động vì lợi nhuận hoặc lợi lộc của thành viên cá nhân trong tổ chức.’

Để được những ưu đãi đặc biệt về thuế lợi tức áp dụng với các tổ chức phi lợi nhuận, tổ chức của quý vị phải thuộc diện ‘phi lợi nhuận’.

Tổ chức phi lợi nhuận vẫn có thể sinh lợi nhuận, nhưng lợi nhuận này phải được sử dụng để xúc tiến các mục đích của tổ chức. Lợi nhuận này không được phân chia cho chủ sở hữu, các thành viên hoặc cá nhân khác.

Tổ chức phi lợi nhuận là tổ chức không hoạt động vì lợi nhuận hoặc lợi lộc của các thành viên cá nhân trong tổ chức, dù là lợi lộc trực tiếp hoặc gián tiếp đi nữa. Điều này áp dụng cả trong lúc tổ chức đang hoạt động lẫn lúc chấm dứt hoạt động.

TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ CÓ CẦN ĐƯỢC CHẤP THUẬN ĐỂ ĐƯỢC MIỄN THUẾ LỢI TỨC HAY KHÔNG?

Sở Thuế chấp thuận một tổ chức là tổ chức phi lợi nhuận nếu các văn kiện thành lập hoặc quản trị không cho phép tổ chức này phân chia lợi nhuận hoặc tài sản làm lợi cho những người nào đó cả trong lúc tổ chức đang hoạt động lẫn lúc chấm dứt hoạt động. Những văn kiện này phải có những điều khoản hợp lý chứng tỏ tính cách phi lợi nhuận của tổ chức. Hoạt động của tổ chức phải đúng với điều kiện này.

NAT 7194VIE-08.2007

Nếu là hội từ thiện, tổ chức của quý vị phải được Sở Thuế chấp thuận để được miễn thuế lợi tức.

TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ LỢI TỨC KHÔNG?

HỘI TỪ THIỆN LÀ GÌ?

Một tổ chức muốn là hội từ thiện, tổ chức này phải được thành lập và hoạt động vì mục đích vị tha mà luật pháp coi là từ thiện. Các đặc tính của hội từ thiện là: n tổ chức phi lợi nhuận n một thực thể, nghĩa là một quỹ ủy thác hoặc một tổ chức n tồn tại vì lợi ích công cộng hoặc giảm nghèo n có mục đích từ thiện theo nghĩa luật pháp của từ ngữ này, và n mục đích duy nhất là từ thiện. Các mục đích từ thiện là: n giảm nghèo hoặc bệnh tật hoặc vì nhu cầu của người già n thúc đẩy giáo dục n thúc đẩy tôn giáo n dịch vụ giữ trẻ với tính cách phi lợi nhuận, và n các mục đích khác có lợi cho cộng đồng. VÍ DỤ: Hội từ thiện bao gồm hầu hết các tổ chức tôn giáo, nhà dưỡng lão, nhà khách dành cho người vô gia cư, các tổ chức cứu trợ nhu cầu đặc biệt của người khuyết tật và các hội cổ động mỹ thuật. Một tổ chức do thành viên gia đình và bạn bè thành lập, kiểm soát và điều hành, nói chung, không được xem là hội từ thiện. Hầu hết các câu lạc bộ, hội và hiệp hội đều không phải là hội từ thiện. Tổ chức của quý vị sẽ không phải là hội từ thiện nếu: n chủ yếu nhằm mục đích thể thao, giải trí hoặc xã hội n chủ yếu nhằm mục đích chính trị, vận động hoặc cổ động n có mục đích phi pháp hoặc phản chính sách công cộng, hoặc n chủ yếu nhằm mục đích kinh doanh để sinh lợi. VÍ DỤ: Các tổ chức không phải là hội từ thiện bao gồm các câu lạc bộ xã hội do tổ chức tôn giáo điều hành, các hiệp hội văn hóa sắc tộc, các câu lạc bộ chiếu phim, các câu lạc bộ thân hữu, các hội rượu vang, các câu lạc bộ người hâm mộ, các câu lạc bộ chèo thuyền, các câu lạc bộ ‘football’, các câu lạc bộ khiêu vũ, các câu lạc bộ điền kinh, các hội xe lửa mô hình, các câu lạc bộ đi thuyền và câu cá, các câu lạc bộ quyền anh, các câu lạc bộ gôn (golf ), các câu lạc bộ xe hơi và các câu lạc bộ đua xe.

Muốn biết thêm thông tin về những yêu cầu về các diện được miễn thuế, kể cả các trắc nghiệm phải đạt điều kiện, xin xem ấn phẩm Income tax guide for non-profit organisations (Tập hướng dẫn về thuế lợi tức dành cho các tổ chức phi lợi nhuận (NAT 7967)).



NẾU TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ LÀ HỘI TỪ THIỆN THÌ SAO?

Nếu tổ chức của quý vị là hội từ thiện, tổ chức này không thể tự thẩm định tư cách được miễn thuế lợi tức của tổ chức. Tổ chức của quý vị phải làm đơn xin Sở Thuế miễn thuế lợi tức. Muốn biết thêm thông tin về thủ tục xin sự chấp thuận miễn thuế, xin xem tờ thông tin The endorsement process to access charity tax concessions (Thủ tục chấp thuận để được hưởng quy chế miễn thuế dành cho hội từ thiện (NAT 3192)).

NẾU KHÔNG PHẢI LÀ HỘI TỪ THIỆN, TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ CÓ ĐƯỢC MIỄN THUẾ KHÔNG?

Nếu không phải là hội từ thiện, tổ chức của quý vị có thể tự thẩm định tư cách được miễn thuế lợi tức của tổ chức. Chỉ có một số tổ chức thuộc diện nhất định mới được miễn thuế. Các tổ chức này thuộc các diện tổng quát sau đây: n các tổ chức văn hóa n các tổ chức dịch vụ cộng đồng n các tổ chức giáo dục n các tổ chức nhân dụng n các tổ chức y tế n các tổ chức tôn giáo n các tổ chức phát triển nguồn lực n các tổ chức khoa học n các tổ chức thể thao Nhiều diện được miễn thuế đòi hỏi tổ chức phải là câu lạc bộ, hội hoặc hiệp hội ‘phi lợi nhuận’ và đạt điều kiện của một trong những trắc nghiệm dưới đây: n Trắc nghiệm hiện diện thực sự tại Úc: tổ chức có sự hiện diện thực sự tại Úc và, trong khuôn khổ sự hiện diện thực sự này, tổ chức thực hiện những mục đích và chịu phí tổn chủ yếu tại Úc n Trắc nghiệm nhận quà tặng được khấu trừ: tổ chức là tổ chức nhận quà tặng được khấu trừ, hoặc n Trắc nghiệm được quy định theo luật: tổ chức được quy định theo luật trong điều lệ về thuế lợi tức và đặt trụ sở ở nước ngoài và được miễn thuế lợi tức tại quốc gia sở tại. Muốn biết thêm thông tin về hội từ thiện, xin xem ấn phẩm Income tax guide for non-profit organisations (Tập hướng dẫn về thuế lợi tức dành cho các tổ chức phi lợi nhuận (NAT 7967)).

TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ LỢI TỨC KHÔNG?

Nếu một tổ chức hội đủ tất cả các yêu cầu về miễn thuế lợi tức, tổ chức này sẽ được miễn thuế mà không cần phải thông báo cho Sở Thuế biết. VÍ DỤ: Một câu lạc bộ muốn hưởng quy chế miễn thuế theo diện tổ chức văn hóa phải là tổ chức ‘phi lợi nhuận’ và mục đích chính của tổ chức là khuyến khích nghệ thuật, văn chương hoặc âm nhạc. Câu lạc bộ này cũng phải đạt điều kiện của một trong ba trắc nghiệm trình bày ở trang trước. Nếu câu lạc bộ hội đủ tất cả các yêu cầu thì sẽ được miễn thuế lợi tức. Câu lạc bộ này sẽ không phải báo cho Sở Thuế biết việc tổ chức được miễn thuế.

MỤC ĐÍCH CHÍNH CỦA TỔ CHỨC QUÝ VỊ LÀ XÃ HỘI HOẶC GIẢI TRÍ – TỔ CHỨC QUÝ VỊ CÓ THUỘC CÁC DIỆN ĐƯỢC MIỄN THUẾ KHÔNG?

Không. Nếu mục đích chính của câu lạc bộ quý vị là cung cấp phương tiện và sinh hoạt xã hội hoặc giải trí thì không được miễn thuế. VÍ DỤ: Một câu lạc bộ được thành lập cho những người có quốc tịch nhất định. Mục đích chính của câu lạc bộ là cung cấp cho các thành viên nơi xã giao và sinh hoạt giải trí. Câu lạc bộ này không phải là tổ chức được miễn thuế dù âm nhạc và điệu vũ dân tộc có thể được biểu diễn tại câu lạc bộ này.

NẾU TỔ CHỨC QUÝ VỊ ĐÁP ỨNG TẤT CẢ CÁC YÊU CẦU ĐỂ ĐƯỢC MIỄN THUẾ THÌ SAO?

Nếu quý vị xác định tổ chức của mình đáp ứng tất cả các yêu cầu để được miễn thuế lợi tức: n tổ chức quý vị không cần phải đóng thuế lợi tức hoặc nộp tờ thuế lợi tức (trừ khi có lời yêu cầu cụ thể) n quý vị không cần phải có sự xác nhận của Sở Thuế về tư cách miễn thuế của tổ chức, và n mỗi năm quý vị nên duyệt lại xem tổ chức của mình có vẫn được miễn thuế không. Quý vị cũng nên duyệt lại khi cơ cấu hoặc hoạt động của tổ chức có sự thay đổi quan trọng.

NẾU KHÔNG ĐƯỢC MIỄN THUẾ LỢI TỨC, TỔ CHỨC QUÝ VỊ SẼ ĐƯỢC GIẢI QUYẾT NHƯ THẾ NÀO?

Câu lạc bộ, hội và hiệp hội không được miễn thuế thì phải đóng thuế. Nói chung các câu lạc bộ, hội và hiệp hội này được xem như là các công ty khi tính thuế lợi tức, dù có được thành lập như một công ty hay không. Có hai diện công ty áp dụng cho các câu lạc bộ, hội và hiệp hội: n công ty phi lợi nhuận, hoặc n công ty phải đóng thuế khác.



Câu lạc bộ, hội và hiệp hội phải đóng thuế thuộc diện ‘phi lợi nhuận’ đều được xem là các công ty phi lợi nhuận khi tính thuế lợi tức. Theo quy định của văn kiện thành lập, các câu lạc bộ, hội và hiệp hội này không được phân chia cho thành viên của mình bất cứ thứ gì dù là tiền bạc, bất động sản hoặc v.v. và v.v.. Các tổ chức này được hưởng quy chế đặc biệt về việc nộp tờ khai thuế lợi tức và các thuế suất đặc biệt. Câu lạc bộ, hội và hiệp hội không đạt yêu cầu ‘phi lợi nhuận’ sẽ được xem như các công ty phải đóng thuế khác. Các tổ chức thuộc diện này phải nộp tờ khai thuế lợi tức mỗi năm, bất luận lợi tức tính thuế của tổ chức là bao nhiêu. Các tổ chức này chịu cùng thuế suất áp dụng như các công ty khác. Nên khai thuế bằng Form C (tờ khai thuế dành cho công ty).

KHI NÀO CÔNG TY PHI LỢI NHUẬN PHẢI NỘP TỜ KHAI THUẾ LỢI TỨC?

Công ty phi lợi nhuận có lợi tức tính thuế: n từ $416 trở xuống trong một năm thì không phải nộp tờ khai thuế lợi tức nếu là cư dân Úc (trừ khi có yêu cầu cụ thể của Sở Thuế) n trên $416 một năm thì phải nộp tờ khai thuế lợi tức cho năm đó. Nên khai thuế bằng Form C (tờ khai thuế dành cho công ty). Sở Thuế có tờ khai thuế này và tập hướng dẫn đi kèm.

THUẾ SUẤT LỢI TỨC ÁP DỤNG VỚI CÔNG TY PHI LỢI NHUẬN LÀ BAO NHIÊU? Các thuế suất lợi tức áp dụng với công ty phi lợi nhuận là như sau: Lợi tức tính thuế

Thuế Suất

0 - $416

Zêrô

$417 - $915

55% mỗi $1 trên $416

$916 trở lên

30% của tổng lợi tức tính thuế

VÍ DỤ: Tổ chức phi lợi nhuận có lợi tức tính thuế $380 trong năm lợi tức 2006-07. Thuế lợi tức phải đóng là zêrô. Tổ chức phi lợi nhuận có lợi tức tính thuế $900 trong năm lợi tức 2006-07. Thuế lợi tức phải đóng là $266.20. Thuế được tính theo công thức ($900 - $416) x 0.55. Tổ chức phi lợi nhuận có lợi tức tính thuế $2,000 trong năm lợi tức 2006-07. Thuế lợi tức phải đóng là $600. Thuế được tính theo công thức $2,000 x 0.30.

TỔ CHỨC CỦA QUÝ VỊ CÓ PHẢI ĐÓNG THUẾ LỢI TỨC KHÔNG?

LỢI TỨC CHỊU THUẾ CỦA TỔ CHỨC PHI LỢI NHUẬN ĐƯỢC TÍNH THEO CÁCH THỨC NÀO?

Lợi tức tính thuế của tổ chức phi lợi nhuận được tính giống như các công ty khác. Tuy nhiên, quý vị cần phải biết cách tính toán những khoản nhận được từ các thành viên. Muốn biết thêm thông tin về cách thức tính lợi tức tính thuế, xin xem tờ thông tin How to calculate your organisation’s taxable income (Cách thức tính lợi tức tính thuế của tổ chức quý vị (NAT 7196)).

CÁC LOẠI THUẾ VÀ CÁC NGHĨA VỤ KHÁC

Bất luận được miễn hoặc phải đóng thuế lợi tức, tổ chức của quý vị có thể chịu những thứ thuế hoặc nghĩa vụ khác chẳng hạn như thuế hàng hóa và dịch vụ (GST), thuế phụ bổng (FBT) và thuế trả khi nhận (PAYG). Muốn biết thêm thông tin, hãy liên lạc với Sở Thuế.

MUỐN BIẾT THÊM THÔNG TIN Muốn được giúp đỡ về những vấn đề đặc thù của các tổ chức phi lợi nhuận, kể cả thủ tục chấp thuận dành cho hội từ thiện và tổ chức nhận quà tặng được khấu trừ, các khoản giảm thuế lợi tức, GST và thuế phụ bổng, xin gọi số 1300 130 248. Muốn có các ấn phẩm của chúng tôi: n truy cập trang mạng của chúng tôi tại www.ato.gov.au/nonprofit n điện thoại số 1300 720 092 và nêu số NAT (số xác định toàn quốc độc nhất mà chúng tôi đặt cho mỗi ấn phẩm) gởi thư về GPO Box 9990 In Your Capital City, hoặc n gọi số 13 28 60 để có bản fax. n Nếu không nói thạo tiếng Anh và muốn nói chuyện với Sở Thuế, xin gọi cho Dịch Vụ Thông Ngôn và Phiên Dịch qua số 13 14 50 để họ giúp quý vị. Nếu bị khiếm thính hoặc nói năng khó và có TTY hoặc bộ biến thích hợp, xin gọi số 13 36 77. Nếu không có TTY hoặc bộ biến (modem), xin gọi cho Speech to Speech Relay Service (Dịch Vụ Dành Cho Người Nghe Nói Khó) qua số 1300 555 727.

CAM KẾT CỦA CHÚNG TÔI VỚI QUÝ VỊ

Chúng tôi quyết tâm cung cấp cho quý vị những hướng dẫn và thông tin mà quý vị có thể trông cậy. Nếu cảm thấy ấn phẩm này không bao hàm trọn vẹn hoàn cảnh của mình, xin quý vị hãy nhờ Sở Thuế hoặc cố vấn chuyên môn giúp đỡ. Thông tin trong ấn phẩm này cập nhật vào tháng Tám năm 2007. Chúng tôi thường xuyên hiệu đính các ấn phẩm để theo kịp bất cứ thay đổi nào về luật pháp, do đó, quý vị phải chắc chắn mình có thông tin mới nhất. Nếu không rõ, quý vị có thể xem ấn bản mới hơn tại trang mạng của chúng tôi: www.ato.gov.au hoặc liên lạc với chúng tôi.

© CHÍNH PHỦ LIÊN BANG ÚC NĂM 2007

DO CƠ QUAN DƯỚI ĐÂY PHÁT HÀNH

Tài liệu này được giữ bản quyền. Ngoài bất cứ những trường hợp được phép sử dụng theo Copyright Act 1968 (Đạo Luật tác Quyền 1968), cấm in lại bất cứ phần nào của tài liệu bằng bất cứ hình thức nào khi không có thư cho phép trước của Chính phủ Liên bang Úc. Mọi yêu cầu và thắc mắc về việc in lại và tác quyền, xin liên lạc với Commonwealth Copyright Administration, Attorney General’s Department, Robert Garran Offices, National Circuit, Barton ACT 2600 hoặc gửi thư qua mạng internet tại địa chỉ http://www.ag.gov.au/cca

Sở Thuế Úc Canberra Tháng Tám năm 2007 JS 8800