1er-y-2do-parcial-derecho-3.docx

Beneficiario Antonio Ramírez

Dirección Sanchez #20, La vega

Concepto Honorario

Porfirio Mendoza

Isla San Martin

Honorario

Banco Popular

Puerto Rico

Intereses

Lorenzo Peralta

Colon #15, Salcedo

Compra Veh.

Elena García

Vergel #3, Moca

Alquiler de casa

Francisca Lopez

Santiago

Dividendos

Pascal Diffo

Mella #49, La vega

Mano de obra

Alonso Rivas

Duarte #22, S.D

Const. Edif.

Alcides Perez

Moca

Intereses s/p

Maria Nuñez

5ta av. New York

Dividendos

Niyra Castillo

Mella #44, S.D

Auditoria

Monto 20,000 10% art. 309 60,000 27% art 305, tasa del 287 80,000 10% art. 306 100,000 2% art. 70 15,000 10% art. 309 90,000 10% art. 308 9,000 2% art 70 400,000 2% art. 70 60,000 10% art 306 bis 100,000 10% art. 308 30,000 10% art. 309

1) Existen 3 tipos de ISR: Cedulares, o analíticos, globales o sintéticos y mixtos. Establezca las características de c/u y cual considera que existe en RD. Impuesto global o sintético: Síntesis de las rentas. Atiende la globalidad de los ingresos. Impuestos cedulares o analíticos: Se tienen tantos gravámenes como fuentes abarcadas por las cedulas. Sistema mixto: contiene elementos del global y del analítico. 2) El señor Henry Ford, norteamericano, residente en RD desde el año 2012, recibe la cantidad de US$80,000.00 dólares por la venta de su apartamento en Miami. Determine si debe pagar el impuesto sobre la renta en RD. Fundamente su respuesta. No debe pagar el Impuesto sobre la Renta, porque según el artículo 269 del Código Tributario, las rentas de fuente fuera de la República Dominicana solo deberán pagar este impuesto cuando sean provenientes de inversiones y ganancias financieras y la venta de un apartamento no aplica para estas rentas.

3) Calcular el impuesto liquidado sobre la renta por un contribuyente empleado de la empresa. La que se ve de lejos y que percibe un sueldo mensual de RD$60,000.00 para el año 2014. 60,000*12 = 720,000 720,000-599,884=120,116*20%= 24,023.20 + 29,994= 54,017.20 4) La empresa Evasiones & Asocs. Aprovechando su condición de contribuyente como persona física decidió hacer uso de las deducciones previstas en el Art. 287, además de las exenciones previstas en el art. 296 de RD$399,923.00. Determine la legalidad de esta estrategia fiscal. Fundamente su respuesta. No es legal, debido a que el artículo 287 en el literal m, párrafo II, establece que toda persona física que haga uso de las deducciones a las que se hace referencia en dicho literal, en ocasión de sus actividades de negocio, no podrá hacer uso de la exención contributiva dispuesta en el artículo 296 de este mismo Código. 2do Parcial Punto I: V o F: 1) La empresa Suceta C x A dentro de sus activos fijos posee: terrenos, vehículos, equipos pesados, mobiliarios y equipos automóviles de alquiler. ¿A cada uno de estos activos se aplicará un 25% por concepto de depreciación? F Ver art. 287, literal e. Ver también art. 19 del reglamento. 2) ¿Los activos cedidos en arrendamiento se deprecian en un 25% sobre el valor del libro? F Ver art. 287 literal e, párrafo. 3) ¿Los activos que se clasifican por la categoría tres se registran en cuentas separadas? F Ver artículo 287, literal e. Y el párrafo 8. 4) La constitución de la reserva para cuentas incobrables no procede cuando el contribuyente imputa sus rentas sobre la base de lo percibido V Ver el art. 29 del reglamento, párrafo I. 5) Las personas jurídicas que presenten perdidas en la declaración del impuesto sobre la renta de su primer ejercicio fiscal podrán compensarlas hasta el 100% en su segundo ejercicio fiscal. V Ver artículo 287, literal k, párrafo I.

Punto II: Determine las deducciones por perdida de una persona jurídica ascendente a 900,000.00 pesos en el ejercicio fiscal del año 2014.

Punto III: 1. Determine el impuesto a pagar por la Compañía M y N, CXA., a cuyo administrador se le asignó un carro Lexus, cuyo valor en Libro es de RD$1,000,000.00 y los gastos de mantenimiento del mes RD$40,000.00. Empresa: Vehiculos: Gastos + dep. => 1,000,000.00*25%= 250,000/12= 20,833.33 *40%= 8,333.33 Dep. 40,000.00*40%= 16,000.00 Gastos 8,333.33+16,000.00= 24,333.33*27%= 6,569.99 2. El contador y el Vendedor son propietarios de dos vehículos, respectivamente, el primero tiene gastos mensuales de RD$15,000.00, el segundo RD$20,000.00. Determine la retribución complementaria de la empresa. Empresa: Vehiculos: Gastos + dep. mensual Contador: 15,000*40%= 6,000 Vendedor: 20,000*40%= 8,000 Sumatoria= 14,000 *27%= 3,780 3. La empresa M y N alquiló a Leonor Rivas una casa por RD$15,000.00 mensuales, le paga además RD$2,500.00 al servicio doméstico y RD$3,500.00 por vigilancia. Determine el impuesto a pagar. Vivienda: Gasto + monto mensual= 15,000.00+2,500+3,500= 21,000*27%= 5,670 4. Determine el impuesto a pagar por la empresa M y N que asignó una casa al auditor cuyo valor en libro asciende a RD$800,000.00 y los gastos por mantenimiento RD$8,000.00 Viviendas (empresa): Gasto + Dep. mensual= 800,000*5%=40,000/12=3,333.33 Dep.

Gastos= 8,000 Sumatoria: 3,333.33+8,000.00=11,333.33*27%=3,060