110036.doc

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y COMERCIALES AUDITORÍA OPERATIVA (INTEGRAL) I.

DATOS GENERALES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Asignatura Código Pre - Requisito Créditos Horas Semestre Académico Ciclo

: Auditoria Operativa (Integral) : 110036 : Auditoria II (Sector Público) :5 : 06 Horas (04 Teoría - 02 Práctica) : 2012- I :X

II.

SUMILLA El curso de Auditoria Operativa (Integral), es de carácter teórico – práctico, comprende conceptualización, estudio, investigación y análisis de las técnicas y procedimientos aplicables en materia de la Auditoria Especializada o de gestión, bajo un enfoque moderno, concepción de que las empresas o instituciones se pueda percibir desde dos puntos de vista: operaciones o transacciones y otra bajo la visión de espacio y tiempo o vida económica a fin de que la auditoria a desarrollarse se lleve a cabo teniendo en cuenta a la empresa en sus distintas funciones: Producción, Comercialización, Económica, Financiera, y de Gestión: organización, comunicación, supervisión y control; o cuando se trate del periodo de inversión, periodo de apogeo y senectud, permitiendo que el auditor moderno tenga una visión amplia, con la finalidad de apoyar a la gerencia en la optimización de sus recursos escasos, tanto a las empresas o instituciones del sector privado o público. El propósito del curso es la de brindar, los conocimientos sobre estudio y consolidación de los distintos tipos de Auditoria como son: Auditoria de Gestión, Auditoria de Sistemas, Auditoria Tributaria, Auditoria Operativa, Auditoria Ambiental, Auditoria de Riesgos, aplicables a las diversas organizaciones empresariales en el contexto de la competitividad y la globalización de la economía.

III.

OBJETIVOS General Lograr que los alumnos adquieran conocimientos y técnicas de temas referentes a la auditoria especializada o de gestión: Gerencia de producción, Gerencia de Comercialización, Auditoria de sistema: contable, de costos y computarizado, la Auditoria de la Gestión Tributaria y por último, la Auditoria Interna, bajo la filosofía de la Calidad total y los criterios de globalización. Específicos

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1. Capacitar a los alumnos, para su desempeño profesional en el futuro como especialistas en la auditoria de las distintas funciones o períodos de las empresas o instituciones, bajo la filosofía de calidad total y el reto de la globalización; tendente a la auditoria integral. 2. Que adquieran conocimientos teóricos - prácticos en el estudio e investigación de las técnicas y procedimientos aplicables en temas de la Auditoria Especializada: Auditoria Gerencia de la producción, Comercialización, auditoria de los sistemas, auditoria gestión tributaria y auditoria interna. 3. Asegurar el entendimiento de un adecuado diagnostico y planificación del proceso de la auditoria especializada, para lograrse el valor agregado de la auditoria. 4. Orientar al alumno en la concepción global de la empresa o institución, mediante la participación de distintos profesionales a la del Contador Público. IV.

CONTENIDO TEMÀTICO UNIDAD I:

GENERALIDADES- CONCEPTO, CAMPOS DE ACCIÓN, TIPOS DE AUDITORÍA

Primera Semana  Concepto de la auditoria especializada.  Campo de acción de la auditoria especializada:  Desde el punto de vista de las funciones o transacciones de la empresa.  Desde el punto de vista de la vida económica de los negocios o instituciones.  Los distintos tipos de auditoria. Segunda Semana  Objetivos de la auditoria especializada: 1. Evaluación de la optimización de los recursos 2. Evaluación de los sistemas imperantes 3. Fortalecer y alargar la vida económica de las empresas o instituciones 4. Reorganización parcial o integral. Tercera Semana  Fases o etapas de la auditoria especializada: 1. El diagnostico de la empresa y principales problemas 2. La planificación de la auditoria y la carta de propuesta Cuarta Semana  Fases o etapas de la auditoria especializada: 3. La auditoria o la revisión detallada 4. El informe 5. Implementación de las recomendaciones. Quinta Semana Primera práctica calificada

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UNIDAD II: NATURALEZA DE LA AUDITORÍA INTEGRAL: TÉCNICAS, EVIDENCIAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTEGRAL Sexta Semana  Formas de enfocar la auditoria Especializada: a) Enfoque estructural u orgánico b) Enfoque contable o financiero c) Enfoque analítico.  Técnicas, evidencia y procedimientos de auditoria: Los programas de auditoria Séptima Semana  Las distintas estructuras o funciones como fuentes de investigación  Concepción de la auditoria de gestión: Economía, eficiencia, eficacia y la participación polivalente de profesionales. Octava Semana PROCESO PARA LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTEGRAL: FASE DE PLANIFICACION COMPRENDIENDO LA EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. Planeamiento y la programación: Estudio de los distintos sistemas imperantes  Cuestionarios, entrevistas y la evaluación de los sistemas  Los flujogramas y la evaluación de los sistemas.  Programas de auditoria  Los papeles de trabajo: Referenciación e índices Novena Semana  Desarrollo de casos prácticos de evaluación de los sistemas de control interno  Aplicación práctica en diferentes clases de negocios e instituciones públicas.  Evaluaciones preliminares  Prueba de controles. Décima Semana Examen Parcial UNIDAD III:AUDITORÍA DE LAS DISTINTAS FUNCIONES O ESTRUCTURAS DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN. Decimoprimera Semana  La auditoria de la Gerencia de Producción a) Evaluación de los sistemas de producción y costos: capacidad instalada y los Niveles de producción. b) La tecnología y las maquinarias c) La visión gerencial en la concepción de la planta fabril. d) Los niveles de producción y la evaluación de los costos fijos.  La auditoria de la Gerencia de Comercialización: a) Auditoria del estudio de mercado: variables más importantes

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b) Evaluación del comportamiento de la demanda y de la oferta. c) Auditoria de las investigaciones y proyectos efectuados por la gerencia de comercialización. Decimosegunda Semana  Auditoria de los Sistemas de registro, contabilidad, costos y proceso computarizado de datos: a) Auditoria de los sistemas de registro, diseño y flujo documentario b) Evaluación de los sistemas contable y de costos c) Auditoria del sistema computarizado de datos: seguridad, oportunidad y calidad del sistema. d) Evaluación de los reportes e informes para usos gerencial.  Evaluación de la Gestión Tributaria: a) Objetivos e importancia b) Evaluación de la incidencia de los distintos tipos de tributes que afectan al negocio en su inversión madurez o apogeo y decadencia. c) Auditoria de los tributes que afectan los costos de producción y capital. d) La incidencia de los tributes sobre la situación financiera y económica de la empresa.  Naturaleza y objetivos de la Auditoria Interna: a) Organización, autoridad y responsabilidad b) Limitación de la independencia mental c) Campo de acción de la auditoria interna moderna: Lo relativa a los aspectos operativas y contables o financieros. d) La concepción de programación de actividades e) Los distintos tipos de archivos y legajos f) La oportunidad y contenido de los informes. UNIDAD IV:

INFORMES DE AUDITORÍA Y SUS EFECTOS.

Decimotercera Semana Concepto y naturaleza del informe de auditoria  Estructura y contenido del informe  Los hallazgos: Observaciones y reparos de auditoria  Los informes preliminares y finales  Las conclusiones y recomendaciones. Decimocuarta Semana Segunda Práctica Calificada Decimoquinta Semana  CASO PRÁCTICO AUDITORIA A LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS. - Fase de Planeamiento. - Fase de Ejecución. - Fase de Preparación y emisión del Informe Decimosexta Semana  CASO PRÁCTICO AUDITORIA A LA GERENCIA DE COMERCIALIZACIÓN 4

- Fase de Planeamiento.

- Fase de Ejecución. - Fase de Preparación y emisión del Informe

Decimoséptima Semana  CASO PRACTICO AUDITORIA A LA GERENCIA DE PRODUCCIÓN - Fase de Planeamiento. - Fase de Ejecución. - Fase de Preparación y emisión del Informe

Decimoctava Semana  CASO PRACTICO AUDITORIA A LA GERENCIA DE SISTEMAS - Fase de Planeamiento. - Fase de Ejecución. - Fase de Preparación y emisión del Informe

Decimonovena Semana Examen final V.

METODOLOGÍA El desarrollo de la Asignatura será a través de procedimientos teóricos y prácticos, se aplicarán la casuística y la dinámica grupal, propiciando la participación activa del alumno, complementados con el análisis de lecturas y los trabajos de investigación con respecto al Curso.

VI.

EQUIPOS Y MATERIALES Para el de los temas se requerirán: - Multimedia - Separatas - Ejercicios de aplicación

VII.

EVALUACIÓN De conformidad con los Criterios de Evaluación establecidos por la Universidad, esta es permanente e integral en función a los objetivos planteados. Evaluación Continua Primera Práctica Calificada Segunda Práctica Calificada Examen Parcial Examen Final

VIII.

20% 10% 10% 30% 30%

FUENTE DE INFORMACIÓN 657.45 W54 O. RAY WHITTINGTON, CIA, CMA Auditoria un enfoque integral 12 Edic. Irwin / Mc Graw – Hill – 2000 (Pag. 595) 657.45 V49VERGARA BARRETO, Mario 200 Temas de Auditoria Moderna- Ed. Santa Rosa S.A. 2002 (Pag. 94) 657.45 B881 Auditoria integral, Miguel Bravo Cervantes, Cap. XI - XII 657.453 P52 Auditoria Informática, MarioPiattini 657.45 A49 Auditoria gubernamental Integral, Juan Álvarez Illanes, Cap IX Auditoria de gestión. 004.68 I59/40 Auditoria para la seguridad informática, INEI

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657.458 M22 la auditoria administrativa, Mancillas Perez Eduardo. 657.45 K38 Auditoria Moderna, Kell Pag.756 CHAVEZ ACKERMAN, Pascual Marcos 1995

Control de Calidad de la Auditoria - .San

CENTRO INTERAMERICANODE ASESORIA TÉCNICASistema Nacional de Control - Edit. CIAT 2002 SLOSSE, CARLOS Auditoria, un nuevo enfoque empresarial – 2da. Edic. Argentina. Machi Grupo Editor S.A. – 1991  COOPERS & LYBRAND E INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS Los Nuevos Conceptos de Control Interno Informe COSO. 1ra. Edic. Madrid – 1997.  MILLER, MARTIN

Guía de Auditoria 1ra. Edic. HarcourtBrace de España S.A.– 2000

 R.K. MAUTZ

Fundamentos de Auditoria

 CONTRALORÌA GENERAL DE LA REPÙBLICA - CGR Ley del Sistema Nacional de Control Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU  COLEGIO DE CONTADORES PÙBLICO DE LIMA Normas Internacionales de Auditoria – NIAs • HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ Fernando: La Auditoria Operativa como Instrumento de la decisión gerencial. • Diario Oficial el Peruano el día 23.Dic.98 Manual de Auditoria Gubernamental MAGU editado por la Contraloría General de la República. • Diario Oficial el Peruano el día 24.Dic.98 : Guía para el Planeamiento de la Auditoria Gubernamental”, editado por la Contraloría General de la República. • Diario Oficial el Peruano el día 24.Dic.98 : Guía para la elaboración del Informe de Auditoria Gubernamental”, editado por la Contraloría General de la República. • Diario Oficial el Peruano el día 24.Dic.98: Guía para la elaboración de papales de trabajo”, editado por la Contraloría General de la República. • R.C. N° 279-2000 aprueban Directiva N° 014-2000-CG/B150 “Verificación y Seguimiento de implementación de recomendaciones derivadas de Informes de acciones de control”.

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• R.C. N° 331-2003-CG aprueba el Plan Anual de Control para el año 2004. • R.C. N° 259-2000-CG modifican Normas de Auditoría Gubernamental y dejan sin efecto directivas sobre comunicación de hallazgos y evaluación de indicios de responsabilidad penal y civil.

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