Unidad3
This document was uploaded by user and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this DMCA report form. Report DMCA
Overview
Download & View Unidad3 as PDF for free.
More details
- Words: 1,136
- Pages: 19
LOS LIBROS CONTABLES 1. LIBRO DIARIO 1 2. LIBRO MAYOR 3. LIBROS DE BALANCES
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
LIBRO DIARIO En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables contables, tal como van ocurriendo
COBRO A UN CLIENTE Hecho economico Fras, extractos bancarios, diario etc de caja caja…etc
Analisis del hecho
ASIENTO CONTABLE, EN EL LIBRO DIARIO
Registramos el cobro en un asiento, afectando a las ctas de CLIENTE Y BANCO
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Cada operación contable origina un apunte que denominamos asiento y que se caracteriza porque tiene una doble entrada: en la parte de la izquierda (Debe) se recoge el destino que se le da a los recursos, y en la parte de la derecha (Haber)) el origen p g de esos recursos.
Ejemplo j p Veamos como se contabiliza la compra de un camión (adquisición de un camión de 100.000 100 000 € financiada con un crédito). crédito) En primer lugar, lugar la empresa recibe del banco el crédito de 100.000 €. Este será el p primer asiento en el Libro Diario:.
100 000 .......... Caja 100.000 C j
a
D d Deudas con b bancos.. 100 100.000 000
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
En segundo g lugar, g compramos p el camión con el dinero que q tenemos en la caja: j 100.000 ........ Camión
a
Caja ........ 100.000
Ejemplos para hacer en clase:
Veamos como se registran en el Libro Diario las siguientes operaciones: 1.- Se funda la empresa con una aportación de los socios de 1.000.000 € 1.000.000 ...... Caja
Capital ...... 1.000.000
a
2.- La empresa pide un crédito de 500.000 € 500.000 ...... Caja j
a
DEUDAS CON Bancos 500.000
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
3.- Se adquiere q una oficina p por 750.000 € ((una ganga) g g ) 750.000 ...... Inmuebles (oficina)
Caja ...... 750.000
a
4.- Se devuelve el crédito de 500.000 € al Banco. 500.000 ......prestamo a l/p
a
Caja ...... 500.000
Una vez visto el funcionamiento del Libro Diario,
pasemos a ver el del p
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
LIBRO MAYOR El Libro Mayor se divide en hojas, y cada hoja está dedicada a una cuenta contable, donde se recoge todos los apuntes que afectan a esa cuenta concreta El Libro Mayor recoge en estas hojas todos los movimientos que se registran en el Libro Diario.
EJEMPLO DE UNA HOJA DE LIBRO MAYOR DE LA CUENTA DE CAJA
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Ejemplos para hacer en clase:
CONFECCIONAR EL LIBRO MAYOR GENERADO EN LAS OPERACIONES ANTERIORES 1.000.000 ...... Caja
Capital ...... 1.000.000
a
500.000 ...... Caja
DEUDAS Bancos . 500.000
a
750 000 ... Inmuebles 750.000 I bl (oficina) ( fi i )
a
500.000 ... Deudas bancos
a
C j ...... 750 Caja 750.000 000 Caja ...... 500.000
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Realizar las anotaciones en el diario y el mayor:
1. Vendemos 100.000 € de nuestro cliente Juan. Nos paga al contado a través de Bancos. 2 Compramos a nuestro proveedor por valor de 30 2. 30.000 000 €. Pagamos la mitad por caja y el resto pendiente. 3. Traspasamos 20.000 € de bancos a caja. 4. Vendemos por valor de 300.000 €. Giramos letra por el total del importe. Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
__________________ 100.000 Caja __________________
Fecha ___________________ Venta 100.000 a ___________________
__________________ 30.000 Compras __________________
F h ___________________ Fecha Caja 15.000 Proveedores 15.000 a ___________________
__________________ 20.000 Caja __________________
Fecha ___________________ Bancos 20.000 a ___________________
__________________ Fecha ___________________ Ventas 300.000 300.000 Efectos a Cobrar Material elaborado por José __________________ a ___________________ Eugenio Rodríguez Borrero
:
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Realizar este ejercicio
Realizar las anotaciones en el diario y el mayor: 1. CONSTITUIMOS UNA EMPRESA CON UNA APORTACION INICIAL DE 100.000 100 000 € EN EFECTIVO (QUE SE INGRESAN EN UNA CTA BANCARIA) Y UN CAMION VALORADO EN 40.000 € 2. COMPRAMOS MERCADERIAS POR VALOR DE 10.000, PAGANDOLAS CON TRASFERENCIA BANCARIA 3. VENDEMOS MERCADERIA POR VALOR DE 15.000 DE LAS QUE COBRAMOS 10.000 10 000 DEJANDO A DEBER EL RESTO 4. PEDIMOS UN CREDITO AL BANCO PARA COMPRAR UN LOCAL COMERCIAL POR IMPORTE DE 200.000 € 5. COMPRAMOS EL LOCAL POR 220.000 € PAGANDOLO EN EL ACTO 6 COBRAMOS LOS 5000 € QUE NOS DEBEN LOS CLIENTES 6. Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Libros de balance • Balance de sumas y saldos • Balance de Situacion
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Balance de sumas y saldos aparecen las sumas y los saldos de cada cuenta recogen tanto cuentas de gestión (ingresos y gastos) como cuentas patrimoniales (activo y pasivo) E t balance Este b l
no refleja fl j los l resultados lt d d de lla empresa
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Ejemplo de sumas y saldos CUENTA
SUMA DEBE
SALDO DEUDOR
10.000 �
Capital Bancos
SUMA HABER
11.050 �
3.450 �
10.000 � 7.600 �
Caja
600 �
600 �
C Compras
800 �
800 � 1.600 �
Ventas Clientes
50 �
1.600 � 50 �
Proveedores
150 �
Efectos a cobrar
400 �
400 �
2.500 �
2.500 �
300 �
300 �
Elementos de transp. Sueldos y salarios TOTALES
SALDO ACREED.
800 �
650 �
15.850 � Material 15.850 � 12.250 � elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
12.250 �
Teniendo en cuenta los libros mayores del ejemplo anterior representar el balance se sumas y saldos
Vamos a confeccionar el Balance de Sumas y Saldos
Simplemente tenemos que crear una serie de columnas donde apuntaremos el nombre de la cuenta, la suma total de las cantidades del Debe, del Haber, y el saldo de la cuenta (deudor o acreedor).
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
CUENTA
Bancos
TOTAL DEBE
TOTAL HABER
SALDO DEUDOR
SALDO ACREED.
0€
20.000 €
120.000 €
15.000 €
Clientes
0€
100.000 €
100.000 €
Proveedores
0€
15.000 €
15.000 €
30.000 €
0€
0€
300.000 €
Caja
Compras Ventas Efectos a cobrar
300.000 €
0€
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
20.000 € 105.000 €
30.000 € 300.000 € 300.000 €
0€
Balance de situacion aparecen las cuentas patrimoniales (activo y pasivo) y el resultado del ejercicio
Se trasladan los saldos de las cuentas de activo y pasivo en un momento dado
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Ejemplo balance situacion ACTIVO
Terrenos Mobiliario M Maquinaria i i Bancos Existencias Edificios
TOTAL
PASIVO
5.000,00 500,00 2 2.000,00 000 00 1.000,00 1 1.500,00 500 00 3.000,00
13.000,00
Proveedores Hacienda Ef t a pagar Efectos Préstamos Capital
TOTAL
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
1.000,00 800,00 2 2.000,00 000 00 500,00 4 4.300,00 300 00
13.000,00
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
LIBRO DIARIO En el libro diario se registran todos los hechos y operaciones contables contables, tal como van ocurriendo
COBRO A UN CLIENTE Hecho economico Fras, extractos bancarios, diario etc de caja caja…etc
Analisis del hecho
ASIENTO CONTABLE, EN EL LIBRO DIARIO
Registramos el cobro en un asiento, afectando a las ctas de CLIENTE Y BANCO
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Cada operación contable origina un apunte que denominamos asiento y que se caracteriza porque tiene una doble entrada: en la parte de la izquierda (Debe) se recoge el destino que se le da a los recursos, y en la parte de la derecha (Haber)) el origen p g de esos recursos.
Ejemplo j p Veamos como se contabiliza la compra de un camión (adquisición de un camión de 100.000 100 000 € financiada con un crédito). crédito) En primer lugar, lugar la empresa recibe del banco el crédito de 100.000 €. Este será el p primer asiento en el Libro Diario:.
100 000 .......... Caja 100.000 C j
a
D d Deudas con b bancos.. 100 100.000 000
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
En segundo g lugar, g compramos p el camión con el dinero que q tenemos en la caja: j 100.000 ........ Camión
a
Caja ........ 100.000
Ejemplos para hacer en clase:
Veamos como se registran en el Libro Diario las siguientes operaciones: 1.- Se funda la empresa con una aportación de los socios de 1.000.000 € 1.000.000 ...... Caja
Capital ...... 1.000.000
a
2.- La empresa pide un crédito de 500.000 € 500.000 ...... Caja j
a
DEUDAS CON Bancos 500.000
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
3.- Se adquiere q una oficina p por 750.000 € ((una ganga) g g ) 750.000 ...... Inmuebles (oficina)
Caja ...... 750.000
a
4.- Se devuelve el crédito de 500.000 € al Banco. 500.000 ......prestamo a l/p
a
Caja ...... 500.000
Una vez visto el funcionamiento del Libro Diario,
pasemos a ver el del p
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
LIBRO MAYOR El Libro Mayor se divide en hojas, y cada hoja está dedicada a una cuenta contable, donde se recoge todos los apuntes que afectan a esa cuenta concreta El Libro Mayor recoge en estas hojas todos los movimientos que se registran en el Libro Diario.
EJEMPLO DE UNA HOJA DE LIBRO MAYOR DE LA CUENTA DE CAJA
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Ejemplos para hacer en clase:
CONFECCIONAR EL LIBRO MAYOR GENERADO EN LAS OPERACIONES ANTERIORES 1.000.000 ...... Caja
Capital ...... 1.000.000
a
500.000 ...... Caja
DEUDAS Bancos . 500.000
a
750 000 ... Inmuebles 750.000 I bl (oficina) ( fi i )
a
500.000 ... Deudas bancos
a
C j ...... 750 Caja 750.000 000 Caja ...... 500.000
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Realizar las anotaciones en el diario y el mayor:
1. Vendemos 100.000 € de nuestro cliente Juan. Nos paga al contado a través de Bancos. 2 Compramos a nuestro proveedor por valor de 30 2. 30.000 000 €. Pagamos la mitad por caja y el resto pendiente. 3. Traspasamos 20.000 € de bancos a caja. 4. Vendemos por valor de 300.000 €. Giramos letra por el total del importe. Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
__________________ 100.000 Caja __________________
Fecha ___________________ Venta 100.000 a ___________________
__________________ 30.000 Compras __________________
F h ___________________ Fecha Caja 15.000 Proveedores 15.000 a ___________________
__________________ 20.000 Caja __________________
Fecha ___________________ Bancos 20.000 a ___________________
__________________ Fecha ___________________ Ventas 300.000 300.000 Efectos a Cobrar Material elaborado por José __________________ a ___________________ Eugenio Rodríguez Borrero
:
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Realizar este ejercicio
Realizar las anotaciones en el diario y el mayor: 1. CONSTITUIMOS UNA EMPRESA CON UNA APORTACION INICIAL DE 100.000 100 000 € EN EFECTIVO (QUE SE INGRESAN EN UNA CTA BANCARIA) Y UN CAMION VALORADO EN 40.000 € 2. COMPRAMOS MERCADERIAS POR VALOR DE 10.000, PAGANDOLAS CON TRASFERENCIA BANCARIA 3. VENDEMOS MERCADERIA POR VALOR DE 15.000 DE LAS QUE COBRAMOS 10.000 10 000 DEJANDO A DEBER EL RESTO 4. PEDIMOS UN CREDITO AL BANCO PARA COMPRAR UN LOCAL COMERCIAL POR IMPORTE DE 200.000 € 5. COMPRAMOS EL LOCAL POR 220.000 € PAGANDOLO EN EL ACTO 6 COBRAMOS LOS 5000 € QUE NOS DEBEN LOS CLIENTES 6. Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Libros de balance • Balance de sumas y saldos • Balance de Situacion
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Balance de sumas y saldos aparecen las sumas y los saldos de cada cuenta recogen tanto cuentas de gestión (ingresos y gastos) como cuentas patrimoniales (activo y pasivo) E t balance Este b l
no refleja fl j los l resultados lt d d de lla empresa
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Ejemplo de sumas y saldos CUENTA
SUMA DEBE
SALDO DEUDOR
10.000 �
Capital Bancos
SUMA HABER
11.050 �
3.450 �
10.000 � 7.600 �
Caja
600 �
600 �
C Compras
800 �
800 � 1.600 �
Ventas Clientes
50 �
1.600 � 50 �
Proveedores
150 �
Efectos a cobrar
400 �
400 �
2.500 �
2.500 �
300 �
300 �
Elementos de transp. Sueldos y salarios TOTALES
SALDO ACREED.
800 �
650 �
15.850 � Material 15.850 � 12.250 � elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
12.250 �
Teniendo en cuenta los libros mayores del ejemplo anterior representar el balance se sumas y saldos
Vamos a confeccionar el Balance de Sumas y Saldos
Simplemente tenemos que crear una serie de columnas donde apuntaremos el nombre de la cuenta, la suma total de las cantidades del Debe, del Haber, y el saldo de la cuenta (deudor o acreedor).
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
CUENTA
Bancos
TOTAL DEBE
TOTAL HABER
SALDO DEUDOR
SALDO ACREED.
0€
20.000 €
120.000 €
15.000 €
Clientes
0€
100.000 €
100.000 €
Proveedores
0€
15.000 €
15.000 €
30.000 €
0€
0€
300.000 €
Caja
Compras Ventas Efectos a cobrar
300.000 €
0€
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
20.000 € 105.000 €
30.000 € 300.000 € 300.000 €
0€
Balance de situacion aparecen las cuentas patrimoniales (activo y pasivo) y el resultado del ejercicio
Se trasladan los saldos de las cuentas de activo y pasivo en un momento dado
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
Ejemplo balance situacion ACTIVO
Terrenos Mobiliario M Maquinaria i i Bancos Existencias Edificios
TOTAL
PASIVO
5.000,00 500,00 2 2.000,00 000 00 1.000,00 1 1.500,00 500 00 3.000,00
13.000,00
Proveedores Hacienda Ef t a pagar Efectos Préstamos Capital
TOTAL
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
1.000,00 800,00 2 2.000,00 000 00 500,00 4 4.300,00 300 00
13.000,00
Material elaborado por José Eugenio Rodríguez Borrero
