Trabajo Colaborativo 2 Aporte.docx

TRABAJO COLABORATIVO 2 TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:  

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensual seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF: 

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades Se requiere:     

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento Fórmula Presupuestal General CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D

SOLUCIÓN: 

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

SERVICIOS PÚBLICOS

PERIODO

COSTOS/SERVICIOS PUBLICOS

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

PRODUCCIÓN / UNIDAD

$418.000 $409.000 $418.500 $413.000 $429.000

18.300 17.500 18.150 19.000 20.500

PRODUCCIÓN: 20.500 – 17.500 = 3.000 Unidades COSTO / SERVICIOS PÚBLICOS: $429.000 - $409.000 = $20.000 Si los costos se aumentan en $20.000 se debe al aumento de 3.000 Unidades, lo que significa que una unidad consume servicios públicos por $6.7 $20.000/3.000=$6.7 por Unidad Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de $429.000 y cada unidad consume $6.7 podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $137.350 (20.500*6.7) por lo tanto $429.000 (costo total) menos $137.350 (costo variable) nos da $291,650 (costo fijo), concluimos que la fórmula para presupuestar loa servicios públicos para este periodo es:

$291.650 + $6.7 * unidad MANTENIMIENTO

PERIODO

COSTOS/MANTENIMIENT0 PRODUCCIÓN / UNIDAD

JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$325,000 $308,000 $321.000 $328.000 $348.000

18.300 17.500 18.150 19.000 20.500

PRODUCCIÓN: 20.500 – 17.500 = 3.000 Unidades COSTO / MANTENIMIENTO: $348.000 - $308.000 = $40.000 Si los costos se aumentan en $40.000 se debe al aumento de 3.000 Unidades, lo que significa que una unidad consume servicios públicos por $13.3 $40.000/3.000=$13.3 por Unidad

Si para 20.500 unidades se tuvo un costo de $348.000 y cada unidad consume $13.3 podemos concluir que 20.500 unidades tienen un costo variable de $272.650 (20.500*13.3) por lo tanto $348,000 (costo total) menos $272.650 (costo variable) nos da $75.350 (costo fijo), concluimos que la fórmula para presupuestar el mantenimiento para este periodo es:

$75.350 + $13.3 * unidad 

Fórmula Presupuestal General

CIF

PARTE FIJA

PARTE VARIABLE

SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO ARRIENDO SEGURO CONTRA INCENDIO SEGURO DE PRODUCCIÓN DEPRECIACIÓN EQUIPOS MATERIALES Y ACCESORIOS

$291.650 $ 75.350 $785.000 $120.000 $111.000 $385.000

$ 6.7 * Unidad $13.3 * Unidad

TOTALES

$1.768.000

$ 18 * Unidad $260 * Unidad

$298 * Unidad

La fórmula presupuestal para presupuestar los CIF de esta empresa es

$1.768.000 + $298 * Unidad Esto significa que esta empresa tiene unos CIF Fijos de $1.768.000 independientemente si produce o no y a medida de produce consume CIF por un valor de $298 por cada unidad que produce. 

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

La empresa presupuesta que para el mes de Noviembre va a producir 20.000 Unidades, entonces sus CIF de Noviembre serán: F.P =$1.768.000 + $298 por Unidad CIFP consiste en aplicar la Fórmula Presupuestal al NOP (Producción Presupuestal) es decir 20.000 así: CIFP = $1.768.000 + $298 * 20.000 CIFP = $1.768.000 + $5.960.000 CIFP = $7.728.000 por Unidad Es decir que la empresa Leona Ltda. Considera que para producir 20.000 unidades tendrá unos CIF de $7.728.000 lo cual permite calcular cuántos CIF se supone consume cada Unidad es decir lo que se conoce como tasa de aplicación.

T p = CIFP / NOP T p = $7.728.000 / 20.000 Unidades T p = $386.4 por Unidad Se considera que para la empresa considera que cada unidad que vaya produciendo (producción real), debe asignársele unos CIF por valor de $386.4 lo que se considera como CIFA (CIF Aplicados). 

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

CIFA = NOR * T p CIFA = $386.4 * 23.400 CIFA = $9.041.760 

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D

Se considera desfavorable porque costó más de lo esperado, lo que genera una situación negativa.