Tarea-1-de- Auditoria -2.docx

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS ESCUELA DE NEGOCIOS

TEMA: TAREA I Y II

PARTICIPANTE: ADRIANO E. BRITO HERNANDEZ

MATRICULA: 12-0340

FACILITADOR: LIC. EULALIO M. ENCARNACION D., MA.

NOMBRE DE LA ESCUELA: ESCUELA DE NEGOCIOS

CARRERA: LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

SANTO DOMINGO, RD.

13/09/2018

23-18 (Objetivos 23-3,23-4) Las siguientes preguntas se refieren a la auditoría de efectivo de fin de año. Seleccionar la mejor respuesta. a. Un contador público obtiene directamente del banco un corte del estado de cuenta bancario de su cliente al 10 de enero. Pocos de los cheques pendientes de cobro listados en la conciliación bancaria de su cliente al 31 de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte. Una causa probable para esto es que el cliente: (1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos. (2) Está implicado en el traslape. (3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año. (4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año. b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a todos los bancos con los que el cliente ha tenido algún negocio durante el año, sin importar el saldo de fin de año, puesto que: (1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con el banco. (2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin fondos que de otra manera no se detectarían. (3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos es necesario de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas. (4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la no detección de cheques falsificados. c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser limitada, ya que el empleado del banco que completa la forma puede: (1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con un tercero. (2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria del cliente. (3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente. (4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con el cliente.

23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el descubrimiento de un fraude en la auditoría de efectivo al final del año. Elegir la mejor respuesta. a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría para descubrir la circulación de cheques en descubierto? (1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito. (2) Revisar los estados de cuentas bancarias posteriores y los cheques cancelados recibidos directamente de los bancos. (3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del cliente. (4) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año. b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo de trabajo con efectivo obtenido el 31 de diciembre de un banco local, al hacer efectivo un cheque no registrado girado a nombre del banco de Nueva York de la compañía. El auditor descubriría esta manipulación al: (1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre. (2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de diciembre. (3) Investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco. (4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre. c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a otro o al convertir activos negociables a efectivo. Por estas razones,¿ cuál de los siguientes procedimientos es vital? (1) Confirmaciones bancarias simultáneas. (2) Conciliaciones bancarias simultáneas. (3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas. (4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.

PUNTOS DE DEBATE Y PROBLEMAS 23-20 (Objetivos 23-3,23-4) Los siguientes son errores que podrían encontrarse en el saldo de caja de fin de año del cliente (supongamos que la fecha del balance es el 30 de junio): 1. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio. Se cobró en el banco el 7 de julio. 2. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria. Se cobró en el banco el 6 de septiembre. 3. Los recibos de efectivo recolectados en las cuentas por cobrar del 1º al 5 de julio quedaron incluidos como recibos de efectivo del 29 y 30 de junio. 4. Se abonó un préstamo del banco del 26 de junio directamente a la cuenta bancaria del cliente. El préstamo no se registró hasta el 30 de junio. 5. Un cheque fechado el 26 de junio y desembolsado en el mismo mes no estaba asentado en el diario de desembolsos de efectivo, sino que se incluyó como cheque pendiente de cobro al 30 de junio. 6. Una transferencia bancaria asentada en los registros contables el 1º de julio se incluyó como depósito en tránsito el 30 de junio. 7. Los cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio se totalizaron mal por $2,000. a. Supongamos que cada uno de estos errores fue intencional (fraude), indicar cuál fue la motivación más probable de la persona responsable. b. ¿Qué control se podría instituir para cada fraude para reducir la probabilidad que vuelva a ocurrir. c. Indicar un procedimiento de auditoría que se podría utilizar para descubrir cada fraude. 23-21 (Objetivos 23-3,23-4) Los siguientes procedimientos de auditoría se enfocan en las pruebas de los detalles a saldos generales de efectivo: 1. Comparar la fecha de cancelación bancaria con la del cheque cancelado para buscar cheques con fecha del balance o de un poco antes. 2. Rastrear los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria hasta el corte del estado de cuenta bancario y el diario de entradas de efectivo del año en curso. 3. Obtener una confirmación bancaria estándar de cada banco con el que el cliente tiene negocios. 4. Comparar el saldo en la conciliación bancaria obtenida del cliente con la confirmación bancaria.

5. Comparar los cheques devueltos junto con el corte del estado de cuenta bancario con la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria. 6. Señalar el número de cheque, beneficiario y monto de todos los cheques importantes no devueltos con el corte del estado de cuenta. 7. Revisar las minutas de las reuniones del consejo directivo, los acuerdos de crédito y confirmación bancaria para los depósitos que generan intereses, restricciones sobre el retiro de efectivo y acuerdos compensatorios de saldos. 8. Preparar un arqueo de caja a cuatro columnas. Explicar el objetivo de cada uno. 23-22 (Objetivo 23-3) Usted está realizando la auditoría del efectivo general de Pittsburg Supply Company para el año fiscal que termino el 31 de julio de 2005. El cliente no ha preparado la conciliación bancaria del 31 de julio. Después de una breve plática con el dueño, está de acuerdo en preparar la conciliación, con ayuda de uno de los empleados de Pittsburg Suppy. Usted obtiene la siguiente información:

Se obtiene la siguiente información adicional: 1. Los cheques que se cobraron y los que estaban pendientes de cobro al 30 de junio sumaron $1,692. 2. Los cheques que se cobraron y se registraron en el diario de desembolsos de julio sumaron $20,467. 3. Un cheque de $1,060 fue cobrado en el banco, pero se registró en el diario de desembolsos de efectivo. Era para una adquisición de inventario. Pittsburg supply utiliza el método de inventario periódico. 4. Se cargó un cheque por $396 a Pittsburg Supply, pero se había emitido en una cuenta bancaria diferente de la compañía. 5. Los depósitos incluyeron $600 de junio y $24,456 para julio. 6. El banco cobró en la cuenta de Pittsburg Supply un cheque sin fondos de $311.El gerente de crédito llegó a la conclusión de que el cliente intencionalmente canceló su cuenta y el dueño salió de la ciudad. El cheque se turnó a una oficina de cobranza. 7. Se pagó directamente un documento por $5, 800, más intereses, de conformidad con un acuerdo firmado cuatro meses antes. El pagaré se registró en los libros de Pittsburg Supply por $5,800. a. Preparar una conciliación bancaria que muestre el saldo ajustado y sin ajustar según los libros. Saldo sin ajustar $ 8,256 saldo ajustado 51, 384 b. Preparar todos los asientos de ajuste. Cargo por servicio bancario de julio (87), documento pagado directamente (6,100) c. ¿Cuáles procedimientos de auditoría utilizaría para verificar cada partida en la conciliación bancaria? Procedimientos sustantivos. d. ¿Cuál es el saldo de efectivo que debe aparecer en los estados de cuenta financieros del 31 de julio de 2005? (51,384)

PREGUNTAS DE OPCIÓN MÚLTIPLE DE LOS EXÁMENES PARA CPC 16-20 (Objetivo 16-2) Las siguientes preguntas conciernen a los procedimientos analíticos en el ciclo de ventas y cobranza. Elija la mejor respuesta. a. Como resultado de los procedimientos analíticos, el auditor independiente determina que el porcentaje de ganancia bruta ha bajado de 30% en el año anterior a 20% en el año en curso. El auditor debe: (1) Expresar una opinión con salvedades debido a la incapacidad de la compañía del cliente para continuar como un negocio en marcha. (2) Evaluar el desempeño de la administración como causa de esta disminución. (3) Requerir la manifestación de una nota a pie de página. (4) Considerar la posibilidad de un error en los estados financieros. b. Una vez que un contador público ha determinado que las cuentas por cobrar han aumentado como resultado de una cobranza lenta en un ambiente de “dinero difícil”, es probable que el contador público: (1) Aumente el saldo en la estimación para la cuenta de deuda incobrable. (2) Revise las ramificaciones de la empresa en funcionamiento. (3) Revise la política de crédito y cobranza. (4) Extienda las pruebas de cobranza. c. En relación con su revisión de las razones clave, el contador público observa que Pyzi tiene cuentas por cobrar iguales a ventas de 30 días al 31 de diciembre de 2004, y a ventas de 45 días al 31 de diciembre de 2005.Asumiendo que no ha habido cambios en las condiciones económicas, clientela, o mezcla de ventas, es muy probable que este cambio indique: (1) Un aumento estable en las ventas en el 2005. (2) Una reducción de las políticas de crédito en el 2005. (3) Una disminución en las cuentas por cobrar relativas a las ventas en el 2005 (4) Una disminución estable en las ventas en el 2005.

16-21 (Objetivo 16-4) Las siguientes preguntas están relacionadas con la confirmación de las cuentas por cobrar. Elija la mejor respuesta. En relación con la auditoría de Beke Supply Company para el año que terminó el 31 de agosto de 2005, Derek Lowe, contador público, ha enviado por correo confirmaciones de cuentas por cobrar a tres grupos como sigue:

Las respuestas de confirmación de cada grupo varían de 10 a 90%.Los porcentajes de respuesta más probables son: (1) Grupo 1 – 90%, grupo 2 – 50%, grupo 3 – 10%. (2) Grupo 1 – 90%, grupo 2 – 10%, grupo 3 – 50%. (3) Grupo 1 – 50%, grupo 2 – 90%, grupo 3 – 10%. (4) Grupo 1 – 10%, grupo 2 – 50%, grupo 3 – 90%.

b. La forma negativa de petición de confirmación de cuentas por cobrar es útil excepto cuando: (1) El control interno que rodea las cuentas por cobrar se considera efectivo. (2) Un gran número de saldos pequeños está implicado. (3) El auditor tiene razón para creer que es probable que las personas que reciben las peticiones den su consideración.

(4) Los saldos individuales son relativamente grandes. c. La devolución de una confirmación positiva de las cuentas por cobrar sin una excepción autentifica la: (1) Cobranza del saldo de las cuentas por cobrar. (2) Precisión del saldo de las cuentas por cobrar. (3) Precisión del vencimiento de las cuentas por cobrar. (4) Precisión de la estimación de cuentas incobrables. d. Al confirmar las cuentas por cobrar del cliente en años anteriores, un auditor descubrió que había varias diferencias entre los saldos registrados y las respuestas de confirmación. Estas diferencias, que no eran errores, requieren un tiempo considerable para resolverse. Al definir la unidad de muestreo para la auditoría del año actual, es más probable que el auditor elija: (1) Los saldos vencidos individuales. (2) Las facturas individuales. (3) Los saldos pequeños. (4) Los saldos grandes. 16-22 (Objetivo 16-3) Las siguientes preguntas conciernen a los objetivos de auditoría y afirmaciones de la administración para las cuentas por cobrar. Elegir la mejor respuesta. a. Cuando se evalúa la idoneidad de la estimación para las cuentas incobrables, un auditor revisa el vencimiento de las cuentas por cobrar de la entidad para respaldar la afirmación financiera de la administración de: (1) Existencia u ocurrencia. (2) Valuación o asignación. (3) Integridad. (4) Derechos y obligaciones.

b. ¿Cuál de los procedimientos de auditoría descubriría mejor una subestimación de ventas y cuentas por cobrar? (1) Realizar pruebas de una muestra de las operaciones de ventas, seleccionando la muestra de documentos prenumerados de embarque. (2) Efectuar pruebas de las operaciones de ventas, seleccionando la muestra de las facturas de ventas registradas en el diario de ventas. (3) Confirmar las cuentas por cobrar. (4) Revisar la balanza de comprobación vencida de las cuentas por cobrar.