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Cuestiones clave de auditoria Las cuestiones clave de auditoría según nuestro juicio profesional, han sido de mayor significatividad en nuestra auditoría de los estados financieros del período del 2017. Estas cuestiones han sido tratadas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre éstos, y no expresamos una opinión por separado sobre estas cuestiones.

Valuación de efectivo Hemos considerado que este plan de reorganización empresarial constituye un aspecto relevante en nuestra auditoría, dado que su adecuada implementación, diseño y supervisión tiene una especial relevancia sobre los procesos empresariales de la empresa, siendo de especial trascendencia para nuestro trabajo el diseño y mantenimiento de unos procedimientos de control interno efectivos durante todo el proceso. Valuación de inventarios En el caso de la mutualista el se considera de mucha importancia debido a su grado de complejidad para manejar el tipo de inventarios que se lleva, pues necesita de un control permanente, y la secuencia de este para determinar el proceso de venta de los mismo y determinar la existencia de estos. Valuación de cuentas por pagar Para créditos comerciales y productivos superiores a US$40 mil y contingentes, el Banco califica a los clientes y constituye provisiones en base a su modelo interno autorizado por la Superintendencia de Bancos para los segmentos corporativo, empresarial y pymes. Este proceso está sistematizado y evalúa factores cuantitativos y cualitativos, entre ellos: la capacidad y comportamiento de pago, el sector o industria del cliente, la gestión administrativa y operativa y, la calificación del Grupo Económico al que pertenece la entidad evaluada, si es aplicable. En adición, la calificación y provisión final, es susceptible de cambios mediante un análisis individual de la administración del Banco. Por consiguiente, la valuación de créditos comerciales, productivos y contingentes es considerada como un asunto clave para nuestra auditoría debido a la complejidad del modelo. Valuación de documentos por pagar

Las cuentas por pagar a proveedores representan la cantidad de dinero que se debe a los proveedores, por mercancías compradas con el propósito de revenderlas o de transformarlas, en el caso de la materia prima de la industria de la transformación. Otros tipos de partidas que se producen a causa de sueldos que se deben a los empleados, cantidades que se deben a las compañías de servicios públicos, intereses acumulados sobre documentos por pagar e importes que se deben.

Valuación de maquinarias y equipos Como sabemos Mutualista pichincha, ayuda a las familias a obtener un hogar, por esta razón se concentra en edificios y terrenos debido a que es de gran altura, alto costo y larga duración, la valuación razonable de estos activos depende del monitoreo permanente por parte de la Administración; así coma de juicios significativos al momento de asignar las vidas útiles apropiadas para estos activos

Nuestros procedimientos de auditoría para cubrir el asunto antes descrito incluyeron lo siguiente: 

Mediante la observación y ejecución de los procedimientos de control interno implementados pudimos asegurar la efectividad continuada del marco de control interno diseñado, su alcance sobre el ciclo de aprovisionamientos de la Cooperativa y sobre los inventarios permanentes de existencias, sometidos a un riguroso programa de trazabilidad de las operaciones llevadas a cabo durante el ejercicio.

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Comprendimos y evaluamos el diseño e implementación de los controles relevantes relacionados con la asignación de vidas útiles,

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Manejo de la cuenta caja chica y regístralo a la fecha que se nos pude

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Desglose y correcta clasificación del coste que le corresponde a las cuentas de edificios y terrenos.

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Control de los inventarios, los propuestos con los reales, niveles de productividad y tiempo estimado de uso de los activos seleccionados con el objetivo de evaluar la razonabilidad de las vidas útiles asignadas, así como la existencia de indicios de deterioro.

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el volumen elevado de transacciones procesadas en las diversas aplicaciones utilizadas con fines de reporte Financiero se realizan controles de la

transferencia de datos entre los diferentes sistemas y aplicaciones y sus correspondientes controles automáticos dependen directamente de la eficacia de los controles implementados por la Administración de la Compañía

Los procedimientos de auditoría para se realizó las siguientes pruebas:

1. Existencia - Los activos, pasivos y el patrimonio neto son reales a una fecha dada 2. Ocurrencia/Acaecimiento - Las transacciones y hechos registrados han tenido lugar y corresponden a la entidad; - Otras cuestiones reveladas han ocurrido y corresponden a la entidad 3. Integridad - Han sido registrados contablemente todos los hechos, transacciones (ingresos y gastos), activos, pasivos e instrumentos de patrimonio que debían registrarse; - Se ha incluido en los estados financieros toda la información a revelar que tenía que incluirse (información mínima y suficiente) 4. Derechos y obligaciones - La entidad posee o controla los derechos de los activos, y los pasivos son obligaciones de la entidad 5. Exactitud - Las cantidades y datos relativos a las transacciones y hechos se han registrado adecuadamente y se muestran fielmente 6. Clasificación - Las transacciones y los hechos se han registrado en las cuentas apropiadas; - La información financiera se presenta adecuadamente, de acuerdo con PCGA. 7. Corte de operaciones - Las transacciones y los hechos se han registrado en el periodo correcto 8. Comprensibilidad - La información financiera se describe adecuadamente; - La información a revelar se expresa con claridad 9. Valoración e imputación - Los activos, pasivos y el patrimonio neto figuran en los estados financieros por importes apropiados; - Cualquier ajuste de valoración o imputación resultante ha sido adecuadamente registrado