Proyecto Final

INSTITUTO TECNOLOGICO SUDAMERICANO

NOMBRES: NUBE AMENDAÑO JESSICA CORDERO SILVIA CUZCO PATRICIA NAULA CARMEN ZHIÑIN

CURSO: QUINTO DE MARKETING

MATERIA: ANALISIS FINANCIERO

PROFESORA: Ing. MARCIA PULLA

TEMA: PROYECTO

FECHA: 12/06/2009 1

INTRODUCCION La empresa “LACTEOS DELICIOSOS”, Se dedica a la elaboración de yogures, quesos, y manjares. Es una empresa pequeña que por su mala administración se encuentra en un estado de perdida constante. Estudiaremos la situación financiera y aplicaremos las estrategias que se da a conocer a continuación, de esta manera la empresa saldrá adelante logrando así obtener una mayor utilidad y seguir manteniéndose en el mercado por varios años, además de satisfacer todas las exigencias y deseos que demande nuestros clientes actuales como nuestros posibles clientes.

2

MARCO TEORICO Misión Analizar la situación de la empresa, “LACTEOS DELICIOSOS”. Además buscaremos nuevas estrategias tanto financieras como de marketing con la finalidad de mejorar tanto la rentabilidad como el posicionamiento de la misma.

Visión Que esta empresa a futuro sea más rentable aplicando todas las estrategias que nos hemos planteado anteriormente, logrando así obtener mayores utilidades además de dar a conocer toda la gama de productos que se ofrece en la misma y por ende obtener más demanda.

OBJETIVO PRINCIPAL 

Realizar los respectivos análisis tanto del año anterior como del año actual para así saber la situación de dicha empresa.

OBJETIVOS SECUNDARIOS 

Realizar los Estados Financieros de la empresa



Aplicar el análisis Horizontal Como Vertical



Aplicar ratios para conocer la rentabilidad de la empresa del año 2007 y 2008.



Planear estrategias para mejorar las utilidades de la empresa.



Además aplicar todos los conocimientos adquiridos en clase.

3

BALANCE GENERAL DE LACTEOS 2007 DELICIOSOS Código de Cta.

Descripción de Cta.

Subtotales

1 11 111

ACTIVO Corriente DISPONIBLE

11102 11102003

Bancos Corp. Red

11102004 11102005 11102006 112 11202 11202004 11202005 1120211

Deliciosos 3115 Bco. Pichincha Cta. Cte Bco. Fomento EXIGIBLE Ctas Por Cobrar Ángel Tomin Bolívar Murillo El Horno

55,60 346,42 161,04

11202015 11202017 11202018

FEPP Funconquerucom Fundación Ser

39,48 49,84 264,32

11202021 11202024 11202026 11202029 11202032

Janeth Quezada La Molienda Maria Eugenia Vásquez Patricia Abad Supermercados Unidos

116,51 66,23 719,13 316,56 217,74

11202035 11202036 11202038 11202102 11202104 11202105 11202107

Enrique Palacios Luis Maza Sonia Lozano Gerardo Ortiz Erco Braulio Coronel José Burbano

9,00 448,16 8,38 964,81 2,00 78,68 46,16

11202108 11202111 11202112 11202113 11202114 11202116 11202117 11202118

Paúl Aguirre Ec 53 PDDL Ana Auquilla Carlos Pacheco Aída Ortiz Geovanna Peña Carlos Acri Guillén Aucay

235,77 9,58 0,01 14,85 33,30 2,95 762,80 2,50

11202120 11202121 11202122 11202123 11202124 11202125 11202126

Zoila Brito Emperatriz Riera Bertha Argudo Braulio Medina Full Mart Fundación Karen José Miguel Uzhca

392,68 215,08 141,81 12,17 20,79 51,06 342,06

11202127 11202128

Mónica Guaman Zoila Berrezueta

15,00 429,60

Totales 70.324,54 24.144,77 2.483,71 2.483,71

153,20 25,00 2.239,27 66,24 19.358,75 8.550,44

4

Código de Cta.

Descripción de Cta.

Subtotales

Totales

11202130

Cosuelo Pachar

103,73

11202131

Ecolacte

144,07

11202132

Magdalena Naulaguari

11202133

Franklin Soto

11202134

Diego Valarezo

11202135

Técnico Superior

150,00

11202138

Ubaldo Saquicela

30,00

11202139

Milton Solano

11204

Anticipo Proveedores

11204018

Lucila Reinoso

420,42

11204037

Marcelino Villa

29,50

11206

Impuestos Anticipados

11206001

Retenciones

11206090

Crédito Tributario

11207

ANTICIPO EMPLEADOS

11207004

Santiago Torres

414,73

11207006

Jorge Quinde

381,49

11207010

Juan Aguilar

272,82

1120207

Homero tamay

504,59

1120708

Galo Quezada

828,75

1120711

Juan Brito

187,36

1120712

Marco Lojano

252,72

1120714

Juan Albarracin

1,10

1120717

Franklin Flores

33,13

1120718

Mauricio Ordóñez

154,00

1120719

Marcela Sánchez

14,20

113

REALIZABLE

11301

Productos Lácteos para.

11301050

Productos Disponibles

11303

MATERIALES Y SUMINISTROS

11303050

Insumos Producción

12

FIJO

46.179,77

122

ACTIVOS FIJOS PRODUC.

40.387,45

12201

BIENES MUEBLES

43.611,99

12201005

Maquinarias y Equipo

12201015

Equipos de Laboratorio

435,00

12201020

Moldes

350,00

12201021

camión Hyundai

12202

DEPREC. ACUMULADA

12202001

Dep. Acumulada Prod.

123

ACTIVOS FIJOS VTAS

5.792,32

12301

BIENES MUEBLES

5.792,32

12301010

Vehículos

7,65 1.510,48 3,96

8,48 449,92

8.113,50 292,06 7.821,44 2.224,89

2.302,31 206,03 206.03 2.096,28 2.096,28

11.733,06

31.093,93 (3.224,54) (3.224,54)

5.792,32

5

BALANCE GENERAL DE deliciosos

70.324,54

Código de Cta.

Descripción de Cta.

Subtotales Totales

2

PASIVO

159.256,19

21

PASIVO CTE

135.768,06

211

SUELDOS Y PRESTACIONES

9.593,58

21101

NOMINAS POR PAGAR

3.446,75

21101001

Nominas Por Pagar

21101002

Nomina Por Pagar

21101005

Nominas Por Pagar

21102

BENEFICIOS POR PAGAR

21102001

XIII Sueldo por pagar

1.467,80

21101005

XIV Sueldo por pagar

561,68

21102015

Vacaciones por Pagar

1.069,98

21102020

Apotes IESS por Pagar

3.047,37

212

IMPUESTOS Y DEUDAS FISCALES

490,72

21201

IVA, Y RETENCIONES IVA

358,53

21201005

Retención 30% Compra

64,78

21201010

Retención 70% Servicios

62,73

21201015

Retención 100%

60,00

21201025

Retenc. 100% Liquidación

21202

IMP. RENTA Y RETENCION

21202002

C x P retenciones

41,29

21202005

Retención 1% compras

50,90

21202015

Retención 8% Servicios

40,00

214

DEUDAS COMERCIALES A C/P

125.602,25

21401

CTAS POR PAGAR

19.564,82

21401001

Alitecno S.A.

21401003

Laboratorios Gil

21401004

Lucila Reinoso

21401011

Descalzi

21401029

Wilson Bustos Brito

21401040

Hortensia Naulaguari

249,48

21401041

Miguel Naulaguari

158,40

21401043

Raimundo Hernández

21401044

Rubén Patiño

21401046

Santiago Torres

8,38

21401048

Karina Quezada

93,33

21401049

Félix Gordón

63,20

21401050

Elizabeth Bravo

21401051

Bolívar Murillo

21401052

Estefanía Cevallos

5,21

21401053

Mónica Lalvay

9,12

21401058

Vicente Albarracin

99,33

21401059

Elena Cajamarca

22,11

1.360,82 432,69 1.653,24 6.146,83

171,02 132,19

0,11 1.697,85 69,82 329,34 9,08

9.451,70 22,41

2,68 188,56

6

BALANCE GENERAL DE DELICIOSOS 2007 Código de Cta. Descripción de Cta.

Subtotales

Totales

21401061

Mauro Maldonado

356,34

21401066

Eloy Peralta

926,33

21401068

Jorge Quinde

21041071

Braulio Medina

966,57

21401082

Rómulo Baculima

416,49

21401083

Rincón del Rio

21401086

Marco Jara

100,00

21401087

Jorge Illescas

139,44

21401088

Aluminox

141,10

21401095

Salvador Arévalo

2,40

21401096

Marcelino Villa

9,59

21401099

Martha Marcatom

21401100

Rosa Pauta

21401102

Grafixa

21401108

Liliana Guzmán

21401112

Ecoviga

432,90

21401114

w. Radio y Bp Radio

240,00

21401115

Comercial Rodríguez

111,00

21401118

Memoser CIA Seguros

853,14

21401119

Rómulo Cabrera

326,02

21401120

Mauricio Ordóñez

30,00

21401121

Graciela Patiño

92,00

21401122

Luís Bermeo

121,97

21401123

Antonio Peñafiel

733,03

21401124

Maquimica

210,98

21401125

Florencia Pauta

21401126

Natividad Pulla

21401127

Luís Patiño

77,95

21401128

Manuel Ordóñez

58,68

21401129

Maria Criollo

152,64

21401130

Vicente Tapia

346,80

21402

PROVEEDORES RELACIONADOS

21402001

P14 Arquidiócesis

21450

ACREEDORES VARIOS

21450007

Fundación Ser

215

ANTICIPOS DE CLIENTES

2150105

otros clientes

22

PASIVOS A L/P

23.488,13

221

PASIVOS DE L/P

23.488,13

22102

OTRAS DEUDAS A L/P

23.488,13

22102001

P. José Miguel Uzhca

0,01

0,01

17,70 6,60 32,28 3,01

3,63 173,10

103.537,43 103.537,43 2.500,00 2.500,00 81,50 81,50

23.488,13 159.256,19

7

BALANCE GENERAL DE LACTEOS DELICIOSOS 2007

Código de Cta.

Descripción de Cta.

Subtotales

Totales

3

PATRIMONIO

(88.931,65)

31

PATRIMONIO NETO

(88.931,65)

311

CAPITAL Y RESERVAS

31101

CAPITAL SOCIAL

31101001

Capital Suscrito y

31104

APORTES/ FUTURAS

31104001

aportes futuras

31104002

Certificados

31104006

Otros Aportes

312

RESULTADOS

31201

PERDIDAS Y GANANCIAS

31201001

Resultados Ejercicios

31202

RESULTADOS PRESENTE

31202001

resultados Del Periodo Actual

13.479,52 760,00 760,00 12.719,52 6.465,93 240,00 6.013,59 (102.411,17) (62.143,96) (62.143,96) (40.267,21) (40.267,21) (88.931,65)

TOTAL PASIVO + CAPITAL

70.324,54

8

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2007 Código de Cta. Descripción de Cta.

Subtotales

Totales

4

INGRESOS

139.105,24

41

VENTAS NETAS

38.617,86

411

VTAS TOTALES DE PRODUCTO

38.617,86

41101

VTAS PRODUC. LACTEOS

39.241,27

41101020

Vtas de productos

12.356,80

41101028

Ventas 0%

26.884,47

41102

DSTO EN VENTAS

41102001

Dscto en Venta

42

INGRESOS VARIOS

100.487,38

421

OTROS INGRESOS

100.487,38

42101

INTERESES GANADOS

42101001

Intereses Ganados en

42102

INGRESOS VARIOS

42102001

Otros Ing.

42103

OTROS APORTES

42103001

Aporte Cesa

42103003

Aportes Otras

16.144,17

42103004

Donación Padre José

18.056,50

42103005

Gobierno Provincial

46.000,00

42103006

Municipio de Girón

20.100,00

-623,41 (623,41)

17,67 17,67 9.889,04 9.889,04 90.580,67 8.280,00

139.105,24 Subtotales 5

COSTO DE PROD. VENDIDOS

138.890,41

511

COSTO DE PRODUCCION

136.997,21

51

MATERIA PRIMA DIRECTA

89.581,40

51102

COMPRAS DE MATERIAS

89.989,34

51102001

Compras de Leche

51102005

Compras de Fermentos

1.647,51

51102015

Insumos Varios

4.806,43

51105001

Devolución en Compras

(407,94)

512

MANO DE OBRA DIRECTA

16.430,61

51201

SUELDOS PERS. IMPRESION Y

10.779,91

51201001

Salario Unificado

51201020

Décimo tercer Sueldo

671,05

51201021

Décimo Cuarto Sueldo

543,01

51201022

Vacaciones

339,56

51201023

Aporte Patronal al

999,55

51202

PRESTACION DE SERVICIOS

51202001

Prestación.

2.263,05

51202002

Honorarios

3.387,65

513

GASTOS DE FABRICACION

21.228,30

51302

GASTOS INDIRECTOS DE

21.228,30

51302002

Azúcar y Otros

83.535,40

8.226,74

5.650,70

152,16

9

Código de Cta. Descripción de Cta.

Subtotales

Totales

51302019

Trasporte Producto

685,45

51302020

Gastos Mantenimiento

51302021

Combustibles

51302022

Envases y Etiquetas

51302030

Gastos de.

51302031

Mantenimiento Camión

51302032

Seguro Camión

514

OTROS GASTOS EN PRODUCCION

9.756,90

51401

OTROS GASTOS EN.

9.756,90

51401001

Alimentación Personal

51401002

Materiales Limpieza

51401003

Ropa de Trabajo

775,20

51401004

Capacitación

500,00

51401005

OTROS GASTOS DE

2.107,82

51401006

REPARACION EQUIPOS DE

1,045,32

51401007

PERMISOS Y

51401099

Otros Gastos no

51401100

Instrumentos

51401101

Insumos Veterinarios

54

COSTO MERCADERIA VENDIDA

1.893,20

5401

MERCADERIA VENDIDA

1.893,20

540101

Compras de Mercadería

540101100

Compra mercadería No

6

GASTOS DE VENTAS Y

40.482,04

61

GASTOS DE VENTAS

18.109,88

611

GASTOS DE PERSONAL – VTAS

61101

SUELDOS Y SALARIOS

61101001

Salario Unificado

61101020

Décimo tercer Sueldo

172,86

61101021

Décimo Cuarto Sueldo

149,18

61101022

Vacaciones

61101023

Aporte Patronal al

61102

PRESTACION DE SERVICIOS

61102001

Gastos por Servicios

612

GASTOS GENERALES DE VTAS

13.978,07

61201

GASTO DE VTAS

13.978,07

61201001

Transporte

229,42

61201002

Alimentación Vtas

604,62

61201040

Combustible vtas

2.386,28

61201042

Mantenimiento Camión

1.957,95

61201043

Repuestos y Partes

61201057

Gastos de Publicidad

61201058

Comisiones por Vta

61201059

Degustadoras

263,77 3.852,26 11.433,76 3.131,46 566,73 1.142,71

614,38 1.665,12

15,00 1.620,96 408,01 1.005,09

1.893,20 36,65

4.131,81 2.739,58 2.080,73

82,40 254,41 1.392,23 1.392,23

4,40 5.937,64 632,06 46,28

10

Código de Cta.

Descripción de Cta.

Subtotales

Totales

61201060

MATERIALES EN VTA

194,74

61201088

Gastos de Arriendo

231,02

61201090

Ferias y Stands

5,00

61201098

Gastos No deducibles

1.291,59

61201500

Otros Gastos en Vtas

457,07

62

GASTOS DE ADMINISTRACION

22.232,40

621

GASTOS DE PERSONAL.

14.366,50

62101

SUELDOS Y SALARIOS

14.346,09

62101001

Salario Unificado

10.955,81

62101020

Décimo tercer Sueldo

913,01

62101021

Décimo Cuarto Sueldo

689,65

62101022

Vacaciones

456,48

62101023

Aporte Patronal al

1.331,14

62102

PRESTACION DE SERVICIOS

62102001

Gastos por Servicios

622

GASTOS GENERALES DE.

7.865,90

62201

GASTOS DE ADMINISTRACION

7.865,90

62201001

Consumo Teléfono

178,34

62201002

Consumo de Agua y Luz

113,00

62201004

Arriendo Local

100,00

62201010

Papelería y Útiles de O.

1.007,48

62201013

Certificados

8,93

62201015

Internet, Correo y

32,08

62201016

Fletes y Transporte

5,00

52201035

Mantenimiento. Y

102,00

62201040

Combustibles y

22,32

62201042

Mantenimiento.

889,91

62201046

Gastos de Transporte

6,68

62201050

Almuerzos y Refrigerios

204,21

62201055

Afiliaciones y

55,65

62201056

Revistas y Periódicos

31,31

62201057

Publicidad y

355,00

62201060

Tasas, Impuestos

407,83

62201061

Intereses y Multas

12,44

62201062

Intereses y Multas

12,37

62201064

Impuestos a Asumir

335,46

62201086

Gastos por Impuestos

3,78

62201088

Matriculas Vehículos

375,17

62201089

IVA que pasa al Gas.

1.768,52

62201090

Adecuación Edificio

773,53

62201500

Otros Gastos.

394,31

62201900

Gastos No deducibles

670,58

63

GASTOS FINANCIEROS

139,76

631

GASTOS FINANCIEROS

139,76

20,41 20,41

11

Código de Cta.

Descripción de Cta.

Subtotales

63101

GASTOS FINANCIEROS

139,76

63101001

Intereses y Comisión

1,20

63101002

Impuestos y Gastos

132,56

63101005

Gastos por protesto

6,00

SUBTOTAL

179.372,45

GANANCIA/ PERDIDA

(40.267,21)

12

BALANCE GENERAL 2008

DETALLE ACTIVO CORRIENTE DISPONIBLE Bancos Caja, bancos EXIGIBLE ctas por cobrar Doc por cobra Anticipo de proveedores Impuestos anticipos empleados REALIZABLE materiales y suministros productos lácteos Inventario NO CORRIENTE FIJO moldes Maquinaria, equipo Equipo de laboratorio Vehículos, equipo de transporte y caminero móvil (-) Depreciación acumulada de activo fijo TOTAL ACTIVO PASIVO CORRIENTE obligaciones a empleados beneficios por pagar impuesto renta o retenciones proveedores por pagar anticipo a clientes PASIVO LARGO PLAZO Obligaciones a largo plazo oros pasivos a largo plazo TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO Patrimonio neto Capital TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AUXILIAR

PARCIAL

TOTAL 33.331,38

6.781,38 6481,38 300,00 23.300,00 3.100,00 6.500,00 5.200,00 5.000,00 3.500,00 28,750.00 3.000,00 250,00 - 32,000.00 39.957,45 39957,45 520,00 11.433,06 535,00 32.193,93 4.724,54 73.288,83

32.700,00 6 300,00 1.000,00 25.000,00 400,00 143.000,00 120.000,00 23.000,00 175.700,00 172,077.66 (88931,65) 13.479,52 278.111,17

13

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 2008

CUENTAS

AUXILIAR

PERDIDA

VENTAS NETAS $ Ventas 12% COSTO DE VENTAS Mercaderías del Inventario inicial COSTO compras de materia prima mano de obra gastos de fabricación disponibles para la venta Mercaderías del inventario final Utilidad Bruta en ventas Dada De Baja del Inventario GASTOS VENTAS Repuestos Sueldos Provisiones Transporte Depreciaciones Seguros. GASTOS ADMINISTRATIVOS Internet Honorarios Profesionales Dep. De Activo Administrativo Movilización/ Viajes Gerente Capacitación Combustible Publicidad Servicios Básicos Adecuación Edificio Papelería Y Útiles de Oficina Mantenimiento de Equipo GASTOS FINANCIEROS Intereses Y Comisiones impuestos Y Gastos Gastos Por Protesto INGRESOS Donaciones Intereses Ganados Venta de Activo Otros Utilidad Antes del Beneficio Social

GANANCIA 48,754.83

48,754.83 73,101.42 2,302.31 74,049.11 32,741.11 15,721.00 25,587.00 76,351.42 3,250.00 -24,346.59 32,000.00 16,098.20 3,500.00 3,500.00 2,000.00 2,200.00 3,148.20 1,750.00 37,392.83 55.00 13,200.00 1,800.00 3,900.00 3,000.00 2,200.00 5,600.00 530.83 4,507.00 1,300.00 1,300.00 20,800.00 15,000.00 5,200.00 600.00 109,919.27 100,000.00 30.23 5,792.32 4,096.72 106,291.03 -20,718.35 85,572.68

85,572.68 85,572.68

14

ANALISIS HORIZONTAL “LACTEOS DELICIOSOS”

BALANCE GENERAL ACTIVO CORRIENTE

2007

2008

Disponible

6,781.38

2,483.71

Exigible

19,358.75

Ctas por cobrar

Porcentaj e

AUMENTO/ DISMINUYE

37%

disminuye en el 2008

23,300.00

120%

Aumenta en el 2008

8,550.44

9,600.00

112%

Aumenta en el 2008

Impuestos

8,113.50

5,000.00

Realizable

2,302.31

3,250.00

141%

Aumenta en el 2008

ACTIVO FIJO

46,179.77

39,957.45

87%

disminuye en el 2008

PASIVO.

159,256.19

175,700.00

110%

Aumenta en el 2008

Pasivo a C/P

135,768.06

32,700.00

24%

disminuye en el 2008

PATRIMONIO

(88,931.65)

(102,411.17)

115%

62% disminuye en el 2008

Aumenta en el 2008

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CTA

2007

2008

Porcentaje

AUMENTO/ DISMINUYE

VENTAS

38,617.86

COSTO VTAS

138,890.41 73,101.42

Gasto Vtas

40,482.04

16,098.20

251.47% disminuye en el 2008

Gastos Administrativos

7,865.90

37,392.83

21.04% aumento en el 2008

Gastos financieros

139.76

20,800.00

1148 % aumento en el 2008

48,754.83

79.21% aumento en el 2008

190 % disminuye en el 2008

15

ESTRATEGIAS PARA “LACTEOS DELICIOSOS” 1) Cambio de Personal Administrativo. Ya que este no está preparado para realizar sus funciones, no respeta horarios de entrada ni de salida de la empresa, no tienen disciplina lo cual provoca pérdida de tiempo en sus actividades y al final este tiempo se lo recupera con horas extras que también es un gasto adicional para la empresa. Con un manual de procedimientos para el cumplimiento de la ley laboral. Ahorrar tiempo. Contratar un nuevo gerente por competencias adecuadas. 2) Hacer Alianzas con Supermercados, Consejo Provincial, Tiendas de la ciudad de Cuenca (minimarket) y Pizzerías, Escuelas y Colegios: Alianza con Supermercados.- Donde se podría hacer degustaciones de yogurt, quesos, manjares y demás productos para que así la gente conozca y los adquiera. Alianza con el Consejo Provincial.- Esta idea está en proceso hace muchos años pero no se ha llevado a cabo debido a los cambios repentinos de gerentes, el consejo provincial hará una inversión que ayudara a levantar poco a poco a nuestra Empresa. Alianzas con tiendas de la Ciudad de Cuenca.- Nuestro producto se ofrecerá a diferentes tiendas como ya se a mencionado anteriormente a un precio accesible ya que los precios rebasan a productos ya conocidos. Alianza con Pizzerías.- Para vender el queso mozzarella para así mejorar la salida de este producto. Escuelas y Colegios.- Entregar a estas instituciones en periodos de clases para sus recreos. 3) Realizar Promociones y Publicidad: Promoción.- La promoción se va hacer todo el año, en especial el día de la madre por la compra de un yogurt grande se llevara un yogurt pequeño del sabor que el cliente desee. En navidad podemos ofrecer un queso gratis por la compra de dos quesos, también podemos ofrecer 2 boletos para realizar una rifa de una canasta llena de lácteos de esta línea “LACTEOS DELICIOSOS” por la compra de más de tres productos. Publicidad.- Hay que publicitar más los productos en el punto de venta ya que estos no son fácilmente vistos, también podemos utilizar todos los banners, trípticos, calendarios, hojas volantes, dípticos ya que estos los tienen guardados en bodega pero no los utilizan estos serán ubicados en el lugar donde vamos ofrecer el producto o promocionarlo.

16

4) Disminuir Gastos: No ingresando a la contabilidad como la ropa, alimentos para el personal y arriendo por no ser gastos efectuados. Disminuir los sueldos al gerente y contador contratando a los mas competentes. Con la adquisición de materia prima de lugares más cercanos disminuiríamos el gasto de combustible y mantenimiento del vehículo ya que las vías de acceso al lugar donde actualmente se adquiere la materia prima están en mal estado por lo cual el vehículo requiere constantemente de mantenimiento y esto hace que la empresa tenga un gasto adicional. 5) Disminuir Precios: Ya que al posesionarse el gerente actual subió los precios sin un adecuado estudio produciendo disminución de ventas en tiendas y demás clientes. Con un estudio adecuado de costos. 6) Mejorar el Proceso de Producción y Maquinaria: Los productos deberán ser empacados y entregados cuando el proceso haya terminado adecuadamente ya que por estos inconvenientes la empresa ha perdido varios clientes como es: el ejemplo de la Europea que tenía un convenio para producir quesos y por no haber realizado bien el proceso los quesos se dañaron produciendo que los que consumían el producto se intoxicaran perdiendo un gran porcentaje de utilidad. Un manual de procedimientos que permita un mejor desarrollo de la parte operativa. El ingeniero químico será el encargado de no dar autorización para empacar el producto y salida del mismo antes de que el proceso se haya terminado exitosamente y si no realiza esto será sancionado. Dar mantenimiento inmediato a las maquinas ya que estas se encuentran dañadas y dar un adecuado mantenimiento adecuado a las mismas para que su proceso sea más rápido y no tan lento como ahora ya que lo están realizando manualmente y esto hace que la producción sea más lenta, también dar mantenimiento el vehículo y sistema de enfriamiento. Acercamiento de la materia por parte de los productores, a la empresa ya que debido que esta viene de tan lejos hace que la misma llegue en condiciones no adecuadas para la producción generando grandes pérdidas para la empresa.

17

RATIOS “LACTEOS DELICIOSOS” LIQUIDEZ FORMULA Liquidez: Activo Corriente/Pasivo Corriente. Año 2007 24.144,77 / 135.768,06 0,18

Año 2008 33.331,38 /32.700,00 1,02

Interpretación: Por cada dólar de deuda a corto plazo se posee $0.18 para pagar con mis activos corrientes en el año 2007. Por cada dólar de deuda a corto plazo se posee $1,02 para pagar con mis activos corrientes en el año 2008. PRUEBA ACIDA FORMULA Prueba Acida (Activo Corriente - Inventario) / Pasivo Corriente. Año 2007

Año 2008

24.144,77 – 2.302,31

33.331,38 – 3.250,00

21.842,46 / 135.768,06

30.081,38 / 32.700,00

0.16

0.92

Interpretación: La empresa posee $ 0,16 en activos disponibles y exigibles para cancelar todas las deudas a corto plazo en el año 2007. La empresa posee $ 0,92 en activos disponibles y exigibles para cancelar todas las deudas a corto plazo en el año 2008. CAPITAL DE TRABAJO NETO FORMULA Capital de trabajo neto. Activo Corriente – Pasivo Corriente.

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Año 2007 24.144,77 – 135.768,06 -111.623,29

Año 2008 33.331,38 – 32.700,00 631,38

Interpretación: La empresa posee un capital negativo de $-111.623,29 para efectuar gastos corrientes o inversiones inmediatas para el año 2007. La empresa posee $ 631,38 para efectuar gastos corrientes o inversiones inmediatas para el año 2008. INDICES DE ROTACION Rotación de cuentas por cobrar. FORMULA Rotación de cuentas por cobrar: Ventas a Crédito del Periodo / Cuentas por Cobrar Promedio

Año 2007 38.317,86 / 8.550,44 4,52

Año 2008 48.754,83 / 3.100,00 15,73

Periodo Promedio de cobro: Cuentas Por Cobrar Promedio * 365 días / Ventas a Crédito.

Año 2007 8.550,44 *365 3`320.910,60 / 38.617 ,86 80,82

Año 2008 3.100,00 *365 1´131.500,00 / 48.754,83 23,21

Interpretación: La cartera de clientes se recupera 4.52 veces al año, lo que quiere decir 80.82 días en el año 2007. La cartera de clientes se recupera 15,73 veces al año, lo que quiere decir 23,21 días en el año 2008.

19

ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR FORMULA Rotación de Cuentas por Pagar: Compras a Crédito en el Periodo / Cuentas por Cobrar Promedio. Año 2007 89.989,34 / 8.550,44 10,52

Año 2008 73.101,42 / 3.100,00 23,58

Periodo Promedio de Pago: Cuentas por Pagar Promedio * 365 días / Ventas a Crédito. Año 2007

Año 2008

19.564,82 * 365

25.400,00 * 365

7.141,16 / 38.617,86

9.271, 00 / 48.754,83

184,92

190,16

Interpretación: Se pagan las deudas a los proveedores 10,52 veces al año, lo que quiere decir 184,92 días en el año 2007. Se pagan las deudas a los proveedores 23,58 veces al año, lo que quiere decir 190,16 días en el año 2008.

ROTACION DE INVENTARIOS

FORMULA Rotación de Inventarios (N.veces): Costo de la Mercadería Vendida en el Periodo/ inventario Promedio. Año 2007

Año 2008

136.997,21 / 2.302,31

73.101,42 / 3.250,00

59,50

22,19

20

Rotación de Inventarios (N: días): Inventario Promedio * 365 días / Costo de la Mercadería Vendida. Año 2007 2.302,31 *365 840.343,15 / 136.997,21 6,13

Año 2008 3.250,00 * 365 1´186.250,00 / 73.101,42 16,23

Interpretación: La mercadería disponible para la venta entra y sale de la bodega o vitrina 59,50 veces al mes, lo que quiere decir cada 6,13 días en el año 2007. La mercadería disponible para la venta entra y sale de la bodega o vitrina 22.19 veces al mes, lo que quiere decir cada 16.23 días en el año 2008. ROTACION DE ACTIVOS FIJOS FORMULA Rotación de Activos Fijos: Ventas / Activos Fijos. Año 2007

Año 2008

38.617,86 / 46.179,77

48.754,83/ 39.957,45

0,84

1,22

Interpretación: Por cada dólar que rota o circula dentro de los activos se generan $0,84 en ventas en el año 2007. Por cada dólar que rota o circula dentro de los activos se genera $1.22 en ventas en el año 2008. Rotación de Activos Totales: Ventas / Activo Total. Año 2007 38.617,86 /70.324,54 0,55

Año 2008 48.754,83 / 73.288,83 0,67

Interpretación: Por cada dólar que rota o circula dentro de los activos se generan $0,55 en ventas. Interpretación: Por cada dólar que rota o circula dentro de los activos se generan $0,67 en ventas en el año 2008.

21

INDICES DE APALANCAMIENTO FORMULA Propiedad: (Patrimonio / Activo Totales) * 100 Año 2007 -88.931,65 / 70.324,54 1.2646 *100

Año 2008 102.411,17 / 73.288,83 1.3973 *100

-126,46%

139,73%

Endeudamiento: (Pasivo / Activos Totales)* 100 Año 2007 159.256,19 / 70.324,54

Año 2008 175.700,00 / 73.288,83

2.2645 * 100

2.3973 *100

226,45 %

239,73%

Interpretación: El -126,46% pertenece a los dueños de la empresa y el 226,45% a terceras personas como: bancos, proveedores, IESS, trabajadores, SRI en el año 2007 El 139,73% pertenece a los dueños de la empresa y el 239,73% a terceras personas como: bancos, proveedores, IESS, trabajadores, SRI en el año 2008. INDICES DE RENTABILIDAD FORMULAS Margen Neto: Utilidad Neta / Ventas

Año 2007 -40.267,21 / 38.617,86 -1.04* 100= -104%

Año 2008 -20.718,35 / 48.754,83 -0.42* 100 = -42%

Interpretación: Por cada dólar de ventas existe el -1.04 de ganancia lo que representa un margen neto del -104% del año 2007. Interpretación: Por cada dólar de ventas existe el -0.42 de ganancia lo que representa un margen neto del -42% del año 2008.

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Margen Bruto: Utilidad Bruto / Ventas Año 2007

Año 2008

-100.272,55 / 38.617,86

-24.364,59 / 48.754,83

-2.60 * 100 = -260%

-0.50 * 100= -50%

Interpretación: Por cada dólar de ventas se obtiene una ganancia bruta del -2.60 lo que equivale a un – 260 % en el año 2007. Interpretación: Por cada dólar de ventas se obtiene una ganancia bruta del -0.50 lo que equivale a un -50% en el año 2008

DUPONT FORMULA (Ventas/ Activos Totales) x (Utilidad Neta / Ventas) Año 2007 (Ventas / Activos Totales)* (Utilidad Neta / Ventas) (38.617,86 / 70.324,54) * (-40.267,21 / 38.617,86) (0.5) * (-1.04) -0.52 Año 2008 (48.754,83 / 73.288,83) * (-20718.35/ 48.754,83) (0.67) * (-0.42) -0.28 Interpretación: Por cada dólar que rota de los Activos sean corrientes o fijos con el objeto de mejorar la actividad de la empresa se obtiene una pérdida de – 0.52 en el año 2007. Interpretación: Por cada dólar que rota de los Activos sean corrientes o fijos con el objeto de mejorar la actividad de la empresa se obtiene una pérdida de – 0.28 en el año 2008.

23

PRESUPUESTO Mes

Ventas

Int.

Alianzas EST.

Donación

Total

Costo

G. Ad.

G. Ventas Baja Int.

G Finan.

Totales

Enero

8500.00

16

1700,00

8330,00

18.546,00

7437,50

5312,50

2815,63

2125,00

1636,89

19.327,52

Febrero

5300.00

16

1700,00

8330,00

15.346,00

4637,50

3312,50

1755,63

1325,00

1020,65

12.051,28

marzo

5000.00

16

1700,00

8330,00

15.046,00

4375,00

3125,00

1656,25

1250,00

962,88

11.369,13

Abril

7500.00

16

1700,00

8330,00

17.546,00

6562,50

4687,50

2484,37

1875,00

144,31

17.053,68

Mayo

8600.00

16

1700,00

8330,00

18.646,00

7525,00

5375,00

2848,75

2150,00

165,15

19.554,9

Junio

6500.00

16

1700,00

8330,00

16.546,00

5687,50

4062,50

2153,13

1625,00

125,74

14.779,87

Julio

3400.00

16

1700,00

8330,00

13.446,00

2975,00

2125,00

1126,25

850,00

654,76

7731,01

Agosto

2800.00

16

1700,00

8330,00

12.846,00

2450,00

1750,00

927,50

700,00

539,21

6366,71

Sep.

7400.00

16

1700,00

8330,00

17.446,00

6475,00

4625,00

2451,25

1850,00

1425,05

16.826,3

Octubre

7600.00

16

1700,00

8330,00

17.646,00

6650,00

4750,00

2517,50

1900,00

1463,57

17.281,07

Nov.

7300.00

16

1700,00

8330,00

17.346,00

6387,50

4562,50

2418,12

1825,00

1405,79

16.598,91

Dic.

10100.00

16

1700,00

8330,00

20.146,00

8837,50

6312,50

3345,62

2525,00

1945,00

22.965,62

Total

80000.00

192

20.400,00

99.960,00

200.552,00 70.000,00 50.000,00

26.500,00

20.000,00 15.406,00 181.906,00

24

CONCLUSION Nosotras hemos llegado a la conclusión después de un arduo análisis de dicha empresa “Lácteos Deliciosos” que de no tomar las medidas correctivas anteriormente mencionadas, esta empresa seguirá teniendo problemas Financieros más serios que le traerá como consecuencia incluso la salida del mercado, para no llegar a esta situación la empresa debe primero contar con un personal capacitado y comprometido a cumplir con las funciones que se le a asignada este es el punto mas importante para mejorar la situación actual de la empresa.

25

“LACTEOS DELICIOSOS” BALANCE GENERAL Y ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

AÑO 2007

26

LACTEOS DELICIOSOS” BALANCE GENERAL Y ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

AÑO 2008

27