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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

PROYECTO DE AULA PREVIO A LA TERMINACIÓN DEL CURSO DE NIVELACIÓN CICLO II 2018-2019:

TEMA: PROCESO CONTABLE DEL JARDIN DE INFANTES “MIS PRIMERAS CREACIONES CÍA. LTDA.”

AUTORES: CABANILLA MONTÚFAR BLANCA MERCEDES DE LA CRUZ TUÁREZ JULISSA MARÍA GÓMEZ CHAVEZ LUIS ESTIVEN ITURRALDE GÓMEZ BELÉN MARÍA LAJE MACÍAS VALERIA JAMILEX

CURSO: FCA N-05 NO-9

DOCENTE: ING. JENNIFER DENISE AVILES AVILES

I

LISTA DE CONTENIDO INTRODUCCIÓN .......................................................................................................... 2 CAPITULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA .......................................... 1 1.1. Antecedentes de la empresa .............................................................................. 1 1.2. Transacciones.................................................................................................... 2 1.3. ESI (Estado de Situación Inicial) ...................................................................... 4 CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN ............................. 5 2.1. Documentos Fuentes ......................................................................................... 5 CAPITULO III: JORNALIZACION ...................................................................... 7 3.1. Libro Diario ...................................................................................................... 7 CAPÍTULO IV: LIBRO MAYOR ......................................................................... 10 4.1. Libro mayor .................................................................................................... 10 CAPITULO V: COMPROBACIÓN. ..................................................................... 13 5.1. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ............................................... 13 5.2. Ajustes ............................................................................................................ 14 5.3 Mayorización “ajustada”.................................................................................. 21 5.4. Balance de Comprobación Ajustado............................................................... 25 CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES ................................... 27 6.1. Estado de Resultados Integrales ..................................................................... 27 6.2. Estado de Situación Financiera ....................................................................... 28 CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................... 29 7.1. Conclusiones ................................................................................................... 29 7.2. Recomendaciones ........................................................................................... 30 Bibliografía ................................................................................................................ 31 Anexos ....................................................................................................................... 32

II

LISTA DE TABLAS Tabla 1. Estado de Situación Inicial .................................................................... 4 Tabla 2. Libro Diario. .......................................................................................... 7 Tabla 3. Libro mayor ......................................................................................... 10 Tabla 4. Balance de comprobación de sumas y saldos ...................................... 13 Tabla 5. Libro Diario Ajustado. ......................................................................... 16 Tabla 6. Libro Mayor Ajustado. ........................................................................ 22 Tabla 7. Balance de Comprobación Ajustado ................................................... 25 Tabla 8. Estado de Resultados Integrales .......................................................... 27 Tabla 9. Estado de Situación Financiera ............................................................ 28

RESUMEN El presente proyecto se basa en la creación de una empresa de servicio, cuenta con todos los estados financieros de la empresa como el libro diario, la mayorización, los asientos de ajustes y de cierre y cada uno de los procesos contables necesarios para llevar la contabilidad de nuestro negocio. El trabajo está dividido en 7 capítulos. En el primer capítulo se presenta a la empresa “Mis Primeras Creaciones S.A.” y se detalla los antecedentes, las transacciones y el estado de situación inicial que posee la empresa. En el segundo capítulo, comienza el proceso contable y es donde se detallaran aquellas cuentas y documentos fuentes que intervienen en cada actividad que realiza la empresa durante el periodo comprendido. El tercer capítulo es el de la “Jornalización”, que es donde se registra en el Libro Diario las cuentas que se reconocieron de las actividades que la empresa ha realizado. El cuarto capítulo que corresponde al tercer paso del proceso contable denominado “Mayorización” que consiste en el traslado de las cuentas del libro diario hacia el Libro Mayor en el cual se podrá identificar el saldo y el tipo de saldo que tendrá cada cuenta. En el capítulo cinco que procedemos a trasladar los saldos de cada cuenta al Balance de Comprobación; en este paso también se obtendrá los ajustes a las cuentas que son objeto de devengo, deprecio, precobrados, pendientes de cobro y pendientes de pagos, las cuales pasarán por el proceso de jornalización y motorización (ajustados), para posteriormente ser trasladadas al Balance de Comprobación Ajustado. También se encuentra el capítulo seis que corresponde al último paso del proceso contable denominado “Estructuración de informes” en donde se presentarán los estados financieros correspondientes a este proceso, que son, el Estado Resultado Integral, en donde, se mostrará los ingresos y gastos que la entidad ha obtenido durante el periodo y también aquellas obligaciones que tiene ya sea con su personal o con el estado; y el Estado de Situación Financiera que como su nombre mismo lo indica se mostrará la situación financiera en la que la empresa se encuentra luego de las actividades que ha realizado durante el periodo comprendido. El último capítulo corresponde a las conclusiones y recomendaciones. Que tenemos acerca del proyecto

INTRODUCCIÓN La contabilidad es parte fundamental de toda empresa, por pequeña que sea; en el presente trabajo se muestra la creación del jardín de infantes ¨Mis primeras creaciones¨, este proyecto es sobre la formación de una empresa que brinde servicios aplicando los conocimientos contables adquiridos en clase y se mostrará cómo se llevará el control de la contabilidad de este establecimiento. Decidimos construir una empresa dedicada al cuidado de los más chicos, y al ser una empresa con fines de lucro ver cómo administrar correctamente los recursos y llevar el área contable. Como estudiantes de carreras administrativas este tipo de proyectos son indispensables, ya que, en el futuro los aplicaremos en el ámbito profesional todos los conocimientos contables adquiridos en el aula de clase se verán reflejados en el presente trabajo. Para realizar este trabajo nos hemos basado en el libro de contabilidad general del “Dr. Pedro Zapata Sánchez “y también en los ejercicios que realizamos en clase con la guía de la Ing. Jennifer Avilés quien nos ha impartido conocimientos indispensables que utilizaremos a los largo de nuestra carrera y de nuestra vida profesional.

1

CAPITULO I: PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA 1.1. Antecedentes de la empresa El jardín de infantes Mis Primeras Creaciones, es una entidad creada el día 16 de enero de 2019 en la ciudad de Guayaquil y bajo la denominación de “Compañía Limitada (Cía.Ltda.)”, surgida con la necesidad que existe de servicios educativos de calidad para los niños de la ciudad de Guayaquil con profesionales capacitados. Dedicada al cuidado de los más pequeños, ofrece los servicios de educación inicial, guardería, estimulación temprana, servicio de expreso. El jardín de infantes Mis Primeras Creaciones cuentan con personal capacitado, departamento médico, psicólogos, y guardias de seguridad. La empresa dispone del aporte de los socios: Valeria Laje, Steven Gómez, Julissa de la Cruz, Belén Iturralde y Mercedes Cabanilla de un total de $25.000,00, dinero que se carga a la cuenta efectivo; posee equipos de computación por $ 8.056,00, Muebles y enseres por $ 11.108,00; un edificio avaluado en $60.000,00, ubicado en la Cdla. Los Ceibos Av.207-solar 14; una cuenta por cobrar por de $7.000,00, tienen pendiente el pago de documentos a proveedores por $ 3695,00, y cuentas por pagar de 2500,00. Lo que da un total de un capital de $104.969,00 con el que inicia sus actividades. Con la finalidad de obtener ingresos satisfaciendo las necesidades consumidor final o clientes en general; cumpliendo con las respectivas obligaciones que tiene, ya sea, con su personal, entidades financieras y proveedores.

2

1.2. Transacciones ENERO 20: La empresa realiza una compra s/f #00456 a “LA CASA DEL LIBRO CIA LTDA” por concepto de 12 docenas de libros, para uso bibliotecario por el valor de $ 150,00 c/u más IVA. Cancela el 50% en efectivo y por la diferencia se firma un pagaré a 30 días. FEBRERO 4: La empresa realiza el pago de publicidad y propaganda s/f 0034 a ¨TUS PUBLICIDADES S. A¨, por el valor de $800,00 incluido IVA. Cancela con un cheque #001 FEBRERO 15: CNEL emite factura #0056 a la empresa por concepto de servicios básicos por el valor de $ 500,00 más IVA y nos otorgan un crédito a 30 días. MARZO 9: La empresa realiza el cobro de las Facturas #001, por concepto de pensiones del servicio de expreso por el valor de $ 7.000,00 el 75% cancelan en efectivo y la diferencia a crédito 15 días. MARZO 25: La empresa compra material didáctico a la empresa “LEGOS DEL BEBE S.A” y le emiten una factura #0078, por la suma de $6730,00 + IVA la misma que se cancela con un cheque #002 el 45% y el 55% restante se lo cancela con un pagaré a 45 días. ABRIL 12: La empresa paga s/f #0090 a “SUCOPICENTRO”, suministros de oficina el valor de $1300,00 incluido IVA y se cancela con un cheque #0076. ABRIL 30: La empresa recibe un cheque #056 por el valor de $1,550.00, como pago de cuenta. MAYO 16: La empresa factura a la Sra. Viviana Macías s/f #002 por el concepto de 3 servicios de guardería para niños menores de 5 años por el valor de $300.00 cada uno. Las mismas que cancelan en efectivo. JUNIO 1: La empresa compra s/f #1002 una prima de seguro contra incendios a “SEGUROS S.A” por 6 meses y se paga por anticipado $2500,00 más IVA. Se cancela con crédito a 45 días. JUNIO 18: La empresa “PAPELESA S.A”, le emite F/123, por la compra de suministros de oficina por el valor de $1,500.00 incluido IVA, el cual se cancela a 40% efectivo y la diferencia a crédito en 30 días. JULIO 5: La empresa compra s/f #008754 una furgoneta para movilización del personal a “TOYOTA S.A” por el valor de $15,400.00 más IVA, el mismo que se

3

cancela el 30% en efectivo y la diferencia con un préstamo bancario por 3 años. JULIO 20: La empresa emite factura #003 a la Sra. Ximena Armijos por concepto de 4 matrículas por adelantado del periodo 2019-2020, por el valor de $1120.00. La cliente cancela 50% efectivo y diferencia con un crédito a 30 días. AGOSTO 12: El Sr. Juan Meza les cancela al contado s/f #004 el valor de $1,200.00 por matrícula de educación inicial y 5 meses de mensualidad a $250 c/u por anticipado. AGOSTO 30: la empresa cancela en efectivo servicios básicos: luz $150.00, agua $80,00 s/f #040. SEPTIEMBRE 24: La empresa emite la factura #005 al Sr. Marcelo Poveda, por concepto de 2 matrículas, por el valor de $250,00 c/u, nos cancelan con cheque #017 del Bco. Pichincha OCTUBRE 15: La empresa realiza una venta s/f #006 a la Sra. Lupe Velasco de 5 matrículas por el servicio de estimulación temprana, por el valor de $ 1680,00 c/u, les cancelan en efectivo. OCTUBRE 25: Se emite factura #007 al señor Patricio Pérez, por concepto de servicio de expreso del período 2019-2020, por el valor de $4000,00, cancela con cheque #300 del Bco. Pichincha. NOVIEMBRE 5: La Sra. Flor emite a la empresa una nota de venta #56, por concepto de mantenimiento y limpieza. Se paga con cheque #002, el valor de $600,00. NOVIEMBRE 30: El Sr. Ricardo Luque, cancela a la empresa la factura #008, con cheque#090 del Bco. Pichincha, por concepto de 6 mensualidades, por el valor de $250,00 c/u. DICIEMBRE 12: “LA CASA DEL LIBRO CIA.LTDA” le factura a la empresa s/f.#14, 2 docenas de libros, por el valor de $336,00 incluido IVA. DICIEMBRE 30: Se realiza el pago de sueldo al personal con cheque #003 del Bco. Del Pacífico, por el valor de $1200,00.

4

1.3. ESI (Estado de Situación Inicial) Tabla 1. Estado de Situación Inicial La empresa inicia sus actividades con los siguientes saldos: Aporte de los socios: Valeria Laje, Steven Gómez, Julissa de la Cruz, Belén Iturralde y Mercedes Cabanilla, por el valor total de $5.000,00 c/u, que se cargan a la cuenta efectivo Equipos de computación por $8.056,00 Muebles y Enseres por $11.108,00 Un edificio ubicado en la Cdla. Los Ceibos Av.207-Edificio-14, avaluado en $60.000,00. Cuenta por cobrar de $7000,00. Pago pendiente de documentos a proveedores por $3695,00 Cuentas por pagar por $2.500,00 Capital Social de $ 104.969,00 "MIS PEQUEÑAS CREACIONES S.A." ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 16 DE ENERO DE 2019 ACTIVO CORRIENTE

PASIVO $ 32.000,00

CORRIENTE

$

$

25.000,00

Cuentas por pagar

$

2.500,00

Cuentas por cobrar

$

7.000,00

Documentos por pagar

$

3.695,00

NO CORRIENTE

$ 79.164,00

TOTAL PASIVO

$

Edificio

$

60.000,00

Muebles y enseres

$

11.108,00

PATRIMONIO

Equipos de computación

$

8.056,00

CAPITAL

$ 104.969,00

Capital Suscrito y Asignado

$ 104.969,00

TOTAL PATRIMONIO

$ 104.969,00

Efectivo y equivalente al efectivo

TOTAL ACTIVO

$ 111.164,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

6.195,00

6.195,00

$ 111.164,00

5

CAPITULO II: RECONOCIMIENTO DE LA OPERACIÓN 2.1. Documentos Fuentes En este capítulo se presentará el primer paso del proceso contable denominado “Reconocimiento de la operación” que se aplicará a las actividades antes mencionadas que realizó la empresa “Mis Pequeñas Creaciones Cía. Ltda.” Durante el año 2019, en donde se podrá reconocer los documentos fuentes y las cuentas que intervienen en cada transacción. Recordando que aquellos documentos son justificantes propios o ajenos que dan origen a un asiento contable, como, por ejemplo: Cheque, factura, pagaré, etc. Enero 20. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Pagaré Febrero 4. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Cheque Febrero 6. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 9. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 11. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Cheque  Pagaré Febrero 12. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Nota de débito Febrero 14. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Cheque Febrero 16. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 17. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 18. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:

6

 Factura Febrero 19. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 20. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Cheque Febrero 22. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 23. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Factura  Factura Febrero 24. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Cheque Febrero 25. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura Febrero 25. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Cheque Febrero 26. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Nota de Venta  Cheque Febrero 27. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Factura  Cheque Febrero 28. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Nota de Crédito Febrero 28. Documentos / Respaldo de la actividad realizada:  Cheque

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CAPITULO III: JORNALIZACION 3.1. Libro Diario En este capítulo se va a presentar el segundo paso del proceso contable, denominado “Jornalización”. Donde se va a realizar el registro e inscripción contable en el Libro Diario, que se realiza a base de respaldo documental y el reconocimiento previo de la naturaleza, la veracidad y el valor de todas las operaciones financieras que realizó la empresa e incluyendo la personificación de las cuentas deudoras y/o cuentas acreedoras afectadas por tal operación. Tabla 2. Libro Diario. "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CIA. LTDA." LIBRO DIARIO DEL 16 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 FECHA 16-ene

20-ene

04-feb

15-feb

DESCRIPCION 1 Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar Edificio Muebles y Enseres Equipos de computación Cuentas por pagar Documentos por pagar Capital Suscrito y Asignado P/r. Asiento de apertura de operaciones. 2 Inventario/Mercadería IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo Documentos por pagar P/r. compra de libros s/f. 00456 3 Gastos promoción y publicidad IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de publicidad s/f.0034. 4 Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones IVA Pagado en compras Cuentas por pagar P/r. repuestos para el vehículo s/f. 056

CODIGO

DEBE

1.1.1. 1.1.4. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 2.1.1. 2.1.2. 3.1.1.

$ $ $ $ $

1.1.4. 1.1.6. 1.1.1. 2.1.2.

$ $

5.1.3. 1.1.6. 1.1.1.

$ $

5.1.6.

$

325,00

1.1.6. 2.1.1.

$

39,00

HABER

25.000,00 7.000,00 60.000,00 11.108,00 8.056,00 $ 2.500,00 $ 3.695,00 $ 104.969,00

1.800,00 216,00 $ $

1.008,00 1.008,00

$

800,00

$

364,00

714,29 85,71

8

09-mar

25-mar

12-abr

30-abr

16-may

01-jun

18-jun

05-jul

5 Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar Prestación de Servicios P/r. pensiones del servicio expreso s/f. 001. 6 Inventario/Mercadería IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo Documentos por pagar P/r. compra de material didáctico s/f. 078. 7 Gastos suministros de oficina IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo P/r. compra de suministros s/f. 090. 8 Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar P/r. cobro de una cuenta 9 Efectivo y equivalente al efectivo Prestación de Servicios P/r. servicios de guardería s/f. 002. 10 Seguros pagados por anticipado IVA Pagado en compras Cuentas por pagar P/r. compra de seguro por 6 meses s/f. 1002. 11 Gastos suministros de oficina IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por pagar P/r. compra de suministros de oficina s/f. 123. 12 Vehículos IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo Préstamo Bancario L/P P/r. compra de furgoneta s/f.8754.

1.1.1. 1.1.2. 4.1.1.

$ $

1.1.4. 1.1.6. 1.1.1. 2.1.2.

$ $

1.2.2. 1.1.6. 1.1.1.

$ $

1.1.1. 1.1.6.

$

1.1.1. 4.1.1.

$

1.1.5. 1.1.6. 2.1.1.

$ $

5.1.5. 1.1.6. 1.1.1. 2.1.1.

$ $

1.2.4. 1.1.6. 1.1.1. 2.1.2.

$ $

5.250,00 1.750,00 $

7.000,00

$ $

3.482,78 4.256,73

$

500,00

$

1.550,00

$

300,00

$

2.800,00

$ $

280,00 420,00

$ $

5.174,40 12.073,60

6.730,00 1.009,50

446,43 53,57

1.550,00

300,00

2.500,00 300,00

625,00 75,00

15.400,00 1.848,00

9

20-jul

12-ago

30-ago

24-sep

15-oct

25-oct

05-nov

30-nov

12-dic

30-dic

13 Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar Prestación de Servicios P/r. cobro de matrículas s/f.003. 14 Efectivo y equivalente al efectivo Prestación de Servicios P/r. cobro de matrícula y mensualidades s/f.004. 15 Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de servicios básicos s/f. 076. 16 Efectivo y equivalente al efectivo Prestación de Servicios P/r. cobro de matrículas s/f.005. 17 Efectivo y equivalente al efectivo Prestación de Servicios P/r. servicios de estimulación temprana s/f.006. 18 Efectivo y equivalente al efectivo Prestación de Servicios P/r. servicios de expreso s/f.007. 19 Gastos mantenimiento y reparaciones Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de servicios de limpieza s/nv 056 20 Efectivo y equivalente al efectivo Prestación de Servicios P/r. cobro de pensiones s/f. 008. 21 Inventario/Mercadería IVA pagado en compras Efectivo y equivalente al efectivo P/r. compra de libros s/f. 014. 22 Gastos Sueldos y Salarios Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de sueldos. TOTAL

1.1.1. 1.1.2. 4.1.1.

$ $

1.1.1. 4.1.1.

$

5.1.6.

$

560,00 560,00

$

1.1.1. 4.1.1.

$

1.1.1. 4.1.1.

$

5.1.4. 1.1.1.

$

1.1.1. 4.1.1.

$

1.1.4. 1.1.6. 1.1.1.

$ $

5.1.1. 1.1.1.

$

1.120,00

$

2.450,00

$

280,00

$

500,00

$

3.360,00

$

4.000,00

$

500,00

$

1.500,00

$

336,00

$

900,00

2.450,00

280,00

1.1.1.

1.1.1. 4.1.1.

$

500,00

3.360,00

4.000,00

500,00

1.500,00

300,00 36,00

900,00

$ 167.127,50

$ 167.127,50

10

CAPÍTULO IV: LIBRO MAYOR 4.1. Libro mayor En este capítulo se presenta el tercer paso del proceso contable, denominado “Mayorización”. Donde se traslada sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran en el libro diario respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que, si un valor está en el debe pasará al debe de la cuenta correspondiente; así también corresponde a los valores que se encuentran en haber; mediante este paso determinaremos el tipo de saldo que tengas las cuentas, ya sea deudor o acreedor. Tabla 3. Libro mayor "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CÍA LTDA." LIBRO MAYOR DEL 16 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Efectivo y equivalente al efectivo COD. 1.1.1. $ 25.000,00 $ 1.008,00 $ 5.250,00 $ 800,00 $ 1.550,00 $ 3.482,78 $ 300,00 $ 500,00 $ 560,00 $ 280,00 $ 2.450,00 $ 5.174,40 $ 500,00 $ 280,00 $ 3.360,00 $ 500,00 $ 4.000,00 $ 336,00 $ 1.500,00 $ 900,00 $ 44.470,00

$ 13.261,18

IVA pagado en compras

$ $ $ $ $ $ $ $ $

COD. 1.1.6. 216,00 85,71 39,00 1.009,50 53,57 300,00 75,00 1.848,00 36,00

$ 3.662,79

$

$ 31.208,83 Saldo Deudor

$ 3.662,79 Saldo Deudor

Vehículos COD. 1.2.4. $ 15.400,00

Edificio COD. 1.2.1. $ 60.000,00

$ 15.400,00

$

$ 15.400,00 Saldo Deudor

-

$ 60.000,00

$

$ 60.000,00 Saldo Deudor

-

-

11

Muebles y Enseres

Equipos de computación

COD. 1.2.2. $ 11.108,00 $ 11.108,00

$

COD. 1.2.3. $ 8.056,00 -

$ 11.108,00 Saldo Deudor

$ 8.056,00

Documentos por pagar

$ $ $

COD. 1.1.2. 7.000,00 $ 1.550,00 1.750,00 560,00

$

9.310,00

$

7.760,00 Saldo Deudor

$ 1.550,00

COD. 2.1.2.

$

$ 12.073,60

$

$

8.830,00 Saldo Deudor

$

-

-

$ 104.969,00

Cuentas por pagar

COD. 1.1.4.

8.830,00

8.959,73

$ 104.969,00 Saldo Acreedor

Inventario/Mercadería

$

$

COD. 3.1.1. $ 104.969,00

$ 12.073,60 Saldo Acreedor

1.800,00 6.730,00 300,00

3.695,00 1.008,00 4.256,73

Capital Suscrito y Asignado

COD. 2.2.1. $ 12.073,60

$ $ $

-

$ $ $

$ 8.959,73 Saldo Acreedor

Préstamo Bancario L/P

-

-

$ 8.056,00 Saldo Deudor

Cuentas por cobrar

$

$

$

COD. 2.1.1. $ 2.500,00 $ 364,00 $ 2.800,00 $ 420,00 $ 6.084,00 $ 6.084,00 Saldo Acreedor

12

Gastos Mantenimiento y reparaciones

Gastos Promoción y Publicidad COD. 5.1.3. $

714,29

$

714,29

$

714,29 Saldo Deudor

$

-

$

COD. 5.1.4. 500,00

$

500,00

$

500,00 Saldo Deudor

COD. 1.1.5. 2.500,00

$

2.500,00

$

2.500,00 Saldo Deudor

$

-

Prestación de Servicios COD. 4.1.1. $ 7.000,00 $ 300,00 $ 2.450,00 $ 500,00 $ 3.360,00 $ 4.000,00 $ 1.500,00 $ 1.120,00 $

-

$ 20.230,00 $ 20.230,00 Saldo Acreedor

$

Gastos Sueldos y Salarios COD. 5.1.1. 900,00

$

900,00

$

900,00 Saldo Deudor

$

-

-

Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones

Seguros pagados por anticipado

$

$

$ $

COD. 5.1.6. 325,00 280,00

$

605,00

$

605,00 Saldo Deudor

$

-

Gastos Suministros de oficina COD. 5.1.5. $ 446,43 $ 625,00

$ 1.071,43

$

$ 1.071,43 Saldo Deudor

-

13

CAPITULO V: COMPROBACIÓN. 5.1. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos En este capítulo se presentará el cuarto paso del proceso contable, denominado “Comprobación” en donde se va a aplicar el balance de comprobación de sumas y saldos, que contendrá los valores que se obtuvo de las cuentas mayorizadas en el tercer paso. Tabla 4. Balance de comprobación de sumas y saldos "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CÍA LTDA." BALANCE DE COMPROBACION DEL 16 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CÓD.

SUMAS

CUENTA

Efectivo y equivalente al 1.1.1. efectivo 1.1.2. Cuentas por cobrar

DEBE

SALDOS DEBE HABER

HABER

$

44.470,00

$

13.261,18

$

31.208,83

$

-

$

9.310,00

$

1.550,00

$

7.760,00

$

-

Inventario/Mercadería Seguros pagados por 1.1.5. anticipado 1.1.6. IVA pagado en compras

$

8.830,00

$

-

$

8.830,00

$

-

$

2.500,00

$

-

$

2.500,00

$

-

$

3.662,79

$

-

$

3.662,79

$

-

1.2.1.

Edificio

$

60.000,00

$

-

$

60.000,00

$

-

1.2.2.

Muebles y Enseres

$

11.108,00

$

-

$

11.108,00

$

-

1.2.3.

Equipos de Computación

$

8.056,00

$

-

$

8.056,00

$

-

1.2.4.

Vehículos

$

15.400,00

$

-

$

15.400,00

$

-

2.1.1.

Cuentas por pagar

$

-

$

6.084,00

$

-

$

6.084,00

2.1.2.

Documentos por pagar

$

-

$

8.959,73

$

-

$

8.959,73

2.2.1.

Préstamo Bancario L/P

$

-

$

12.073,60

$

-

$

12.073,60

3.1.1.

Capital Suscrito y Asignado

$

-

$ 104.969,00

$

-

$ 104.969,00

4.1.1.

Prestación de Servicios

$

-

$

$

-

$

$

900,00

$

-

$

900,00

$

-

$

714,29

$

-

$

714,29

$

-

$

500,00

$

-

$

825,00

$

-

$

1.071,43

$

-

$

1.071,43

$

-

$

605,00

$

-

$

280,00

$

-

1.1.4.

5.1.1.

Gastos Sueldos y Salarios Gastos Promoción y 5.1.3. Publicidad Gastos Mantenimiento y 5.1.4. reparaciones 5.1.5. Gastos Suministros de oficina 5.1.6.

Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones TOTAL

$ 167.127,50

20.230,00

$ 167.127,50

$ 152.316,33

20.230,00

$ 152.316,33

14

5.2. Ajustes En este punto se presentarán los ajustes, que la empresa realiza por: 

Consumo o devengo de prepagados.

JUNIO 1: La empresa compra s/f #1002 una prima de seguro contra incendios a “SEGUROS S.A” por 6 meses y se paga por anticipado $2500,00 más IVA. Se cancela con crédito a 45 días. Devengo Seguro V. Adquisición 2.500,00 Tiempo (meses) 6 Devengo Mensual 416,67 Diaria 13,89 29 días 402,78

Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Seguros Pagados por anticipado y Gastos Seguros y Reaseguros. 

Gastos pendientes de pago

JULIO 5: La empresa compra s/f #008754 una furgoneta para movilización del personal a “TOYOTA S.A” por el valor de $15,400.00 más IVA, el mismo que se cancela el 30% en efectivo y la diferencia con un préstamo bancario por 3 años. Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Préstamo Bancario L/P. Préstamo Préstamo Tiempo (años) Tiempo (meses) Amortización Anual Mensual



12.073,60 3 36 4.024,53 335,38

Ingresos pendientes de cobro

MARZO 9: La empresa realiza el cobro de las Facturas #001, por concepto de pensiones del servicio de expreso por el valor de $ 7.000,00 el 75% cancelan en efectivo y la diferencia a crédito 15 días. Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Cuentas por Cobrar. JULIO 20: La empresa emite factura #003 a la Sra. Ximena Armijos por concepto de 4 matrículas por adelantado del periodo 2019-2020, por el valor de $1120.00. La cliente cancela 50% efectivo y diferencia con un crédito a 30 días. Cuya cuenta que interviene y que se ajustará es: Cuentas por Cobrar.

15



Desgaste de propiedad, planta y equipo

Los activos fijos a depreciar serán: Vehículo, Muebles y enseres, Edificio, Equipos de computación Las fórmulas que se utilizaron para poder calcular el valor de la depreciación de cada uno de los activos fijos de acuerdo al art. 28, numeral 6, inciso a del RLORTI (Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno), son las siguientes: Depreciación vehículo V. Adquisición 15.400,00 V. Residual 0,00 Vida Útil (años) 5 Depreciación Anual 3.080,00 Mensual 256,67 Diaria 8,56 25 días 213,89

Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Vehículo, Depreciación Acumulada Vehículo. Depreciación muebles y enseres V. Adquisición 11.108,00 V. Residual 0,00 Vida Útil (años) 10 Depreciación Anual 1.110,80 Mensual 92,57 Diaria 3,09 14 días 43,20

Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Muebles y enseres, Depreciación Acumulada Muebles y enseres. Depreciación edificio V. Adquisición 60.000,00 V. Residual 0,00 Vida Útil (años) 20 Depreciación Anual 3.000,00 Mensual 250,00 Diaria 8,33 14 días 116,67

Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Edificio, Depreciación Acumulada Edificio.

16

Depreciación equipos de computación V. Adquisición 8.056,00 V. Residual 0,00 Vida Útil (años) 3 Depreciación Anual 2.685,33 Mensual 223,78 Diaria 7,46 14 días 104,43

Las cuentas que se ajustarán son: Gastos Depreciación Equipos de computación, Depreciación Acumulada Equipos de computación.

Tabla 5. Libro Diario Ajustado. "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CIA. LTDA." LIBRO DIARIO AJUSTADO DEL 16 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 FECHA DESCRIPCION CODIGO DEBE VIENEN $ 167.127,50 23 31-ene Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 43,20 Depreciación Acumulada Muebles y enseres 1.2.6. P/r. depreciación muebles y enseres enero 24 31-ene Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 116,67 Depreciación Acumulada Edificio 1.2.8. P/r. depreciación edificio enero 25 31-ene Gastos Depreciación Equipos de Computación 5.1.10. $ 104,43 Depreciación Acumulada Equipos de 1.2.7. computación P/r. depreciación computadores enero 26 20-feb Documentos por pagar 2.1.2. $ 1.008,00 Efectivo y equivalente al efectivo 1.1.1. P/r. pago de documento de enero 20 27 28-feb Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.8. $ 92,57 Depreciación Acumulada Muebles y enseres 1.2.6. P/r. depreciación muebles y enseres febrero 28 28-feb Gastos Depreciación Edificio 5.1.9. $ 250,00 Depreciación Acumulada Edificio 1.2.8. P/r. depreciación edificio febrero 29

HABER $ 167.127,50

$

43,20

$

116,67

$

104,43

$

1.008,00

$

92,57

$

250,00

17

28-feb

15-mar

24-mar

31-mar

31-mar

31-mar

30-abr

30-abr

30-abr

10-may

31-may

31-may

Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores febrero 30 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de cuenta de febrero 15 31 Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar P/r. cobro de cuenta de marzo 9 32 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres marzo 33 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio marzo 34 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores marzo 35 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres abril 36 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio abril 37 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores abril 38 Documentos por pagar Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de documento de marzo 25 39 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres mayo 36 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio

5.1.10.

$

223,78

1.2.7.

2.1.1. 1.1.1.

$

1.1.1. 1.1.2.

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

$

364,00

$

1.750,00

$

92,57

$

250,00

$

223,78

$

92,57

$

250,00

$

223,78

$

4.256,73

$

92,57

$

250,00

1.750,00

92,57

250,00

223,78

92,57

250,00

223,78

1.2.7.

2.1.2. 1.1.1.

223,78

364,00

1.2.7.

5.1.8. 1.2.6.

$

4.256,73

92,57

250,00

18

P/r. depreciación edificio mayo

31-may

30-jun

30-jun

30-jun

30-jun

16-jul

18-jul

31-jul

31-jul

31-jul

37 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores mayo 38 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres junio 39 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio junio 40 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores junio 41 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro junio 42 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de cuenta de junio 1 43 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente al efectivo p/r. pago de cuenta junio 18 44 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres julio 45 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio julio 46 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores julio 47

5.1.10.

$

223,78

1.2.7.

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

$

2.1.1. 1.1.1.

$

2.1.1. 1.1.1.

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

1.2.7.

223,78

$

92,57

$

250,00

$

223,78

$

402,78

$

2.800,00

$

420,00

$

92,57

$

250,00

$

223,78

92,57

250,00

223,78

1.2.7.

5.1.2. 1.1.5.

$

402,78

2.800,00

420,00

92,57

250,00

223,78

19

31-jul

31-jul

05-ago

20-ago

31-ago

31-ago

31-ago

31-ago

31-ago

05-sep

30-sep

30-sep

Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo P/r. depreciación vehículo julio

48 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro julio 49 Préstamo Bancario L/P Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de préstamo cuota julio 50 Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar P/r. cobro de cuenta de julio 20 51 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres agosto 52 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio agosto 53 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores agosto 54 Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo P/r. depreciación vehículo agosto 55 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro agosto 56 Préstamo Bancario L/P Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de préstamo cuota agosto 57 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres septiembre 58 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio

5.1.7. 1.2.5.

$

5.1.2. 1.1.5.

$

2.2.1. 1.1.1.

$

1.1.1. 1.1.2.

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

213,89

$

5.1.2. 1.1.5.

$

2.2.1. 1.1.1.

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

213,89

$

416,67

$

335,38

$

560,00

$

92,57

$

250,00

$

223,78

$

256,67

$

416,67

$

335,38

$

92,57

$

250,00

416,67

335,38

560,00

92,57

250,00

223,78

1.2.7.

5.1.7. 1.2.5.

$

256,67

416,67

335,38

92,57

250,00

20

30-sep

30-sep

30-sep

05-oct

31-oct

31-oct

31-oct

31-oct

31-oct

01-nov

05-nov

30-nov

P/r. depreciación edificio septiembre 59 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores septiembre 60 Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo P/r. depreciación vehículo septiembre 61 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro septiembre 62 Préstamo Bancario L/P Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de préstamo cuota septiembre 63 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres octubre 64 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio octubre 65 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores octubre 66 Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo P/r. depreciación vehículo octubre 67 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro octubre 68 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro noviembre 69 Préstamo Bancario L/P Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de préstamo cuota octubre 70 Gastos Depreciación Muebles y Enseres

5.1.10.

$

223,78

1.2.7.

5.1.7. 1.2.5.

$

5.1.2. 1.1.5.

$

2.2.1. 1.1.1.

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

$

5.1.2. 1.1.5.

$

5.1.2. 1.1.5.

$

2.2.1. 1.1.1.

$

5.1.8.

$

223,78

$

256,67

$

416,67

$

335,38

$

92,57

$

250,00

$

223,78

$

256,67

$

416,67

$

416,67

$

335,38

256,67

416,67

335,38

92,57

250,00

223,78

1.2.7.

5.1.7. 1.2.5.

$

256,67

416,67

416,67

335,38

92,57

21

30-nov

30-nov

30-nov

01-dic

05-dic

31-dic

31-dic

31-dic

31-dic

Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres noviembre 71 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio noviembre 72 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores noviembre 73 Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo P/r. depreciación vehículo noviembre 68 Gastos Seguros y reaseguros Seguros pagados por anticipado P/r. utilización seguro diciembre 74 Préstamo Bancario L/P Efectivo y equivalente al efectivo P/r. pago de préstamo cuota noviembre 75 Gastos Depreciación Muebles y Enseres Depreciación Acumulada Muebles y enseres P/r. depreciación muebles y enseres diciembre 76 Gastos Depreciación Edificio Depreciación Acumulada Edificio P/r. depreciación edificio diciembre 77 Gastos Depreciación Equipos de Computación Depreciación Acumulada Equipos de computación P/r. depreciación computadores diciembre 78 Gastos Depreciación Vehículo Depreciación Acumulada Vehículo P/r. depreciación vehículo diciembre TOTAL

1.2.6.

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

$

5.1.2. 1.1.5.

$

2.2.1. 1.1.1.

$

5.1.8. 1.2.6.

$

5.1.9. 1.2.8.

$

5.1.10.

$

$

$

250,00

$

223,78

$

256,67

$

13,89

$

335,38

$

92,57

$

250,00

$

223,78

$

256,67

223,78

256,67

13,89

335,38

92,57

250,00

223,78

1.2.7.

5.1.7. 1.2.5.

92,57

250,00

1.2.7.

5.1.7. 1.2.5.

$

256,67

$ 190.454,42

$ 190.454,42

5.3 Mayorización “ajustada” En esta parte del capítulo de ajustaran en el libro mayor aquellas cuentas que han sufrido alteración, teniendo en cuenta que algunas se saldarán y otras cuentas aparecerán.

22

Tabla 6. Libro Mayor Ajustado.

"MIS PEQUEÑAS CREACIONES CÍA LTDA." LIBRO MAYOR AJUSTADO DEL 16 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Gastos Depreciación Muebles y Enseres COD. 5.1.8. 43,20 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57 92,57

$

1.061,43

$

$

1.061,43 Saldo Deudor

-

Depreciación Acumulada Muebles y enseres COD. 1.2.6. $ 43,20 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $ 92,57 $

$

$

1.061,43

Depreciación Acumulada Edificio

COD. 5.1.9. 116,67 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 2.866,67

$

$ 1.061,43 Saldo Acreedor

Gastos Depreciación Edificio $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

-

COD. 1.2.8. $ 116,67 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 $ 250,00 -

$

-

$

2.866,67

23

$

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

2.866,67 Saldo Deudor

$ 2.866,67 Saldo Acreedor

Gastos Depreciación Equipos de Computación COD. 5.1.10. 104,43 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78 223,78

$

2.565,99

$

$

2.565,99 Saldo Deudor

-

Documentos por pagar $ $

COD. 2.1.2. 1.008,00 $ 8.959,73 4.256,73

Depreciación Acumulada Equipos de computación COD. 1.2.7. $ 104,43 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $ 223,78 $

-

$

2.565,99

$ 2.565,99 Saldo Acreedor

Efectivo y equivalente al efectivo COD. $ 31.208,83 $ 1.750,00 $ 560,00

1.1.1. $ 1.008,00 $ 364,00 $ 4.256,73 $ 2.800,00 $ 420,00 $ 335,38 $ 335,38 $ 335,38 $ 335,38 $ 335,38 $ 335,38

24

$

5.264,73

$

8.959,73

$ 3.695,00 Saldo Acreedor

$ 33.518,83

$ 22.657,83 Saldo Deudor

Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar

$ $ $

COD. 2.1.1. 364,00 $ 6.084,00 2.800,00 420,00

$

3.584,00

$

COD. 1.1.2. 7.760,00 $ 1.750,00 $ 560,00

6.084,00

$

7.760,00

$ 2.500,00 Saldo Acreedor

$

5.450,00 Saldo Deudor

$

Gastos Seguros y Reaseguros $ $ $ $ $ $ $

COD. 5.1.2. 402,78 416,67 416,67 416,67 416,67 416,67 13,89

$

2.500,00

$

2.500,00 Saldo Deudor

$

-

COD. 5.1.7. 213,89 256,67 256,67 256,67

$

2.310,00

Seguros pagados por anticipado $

Gastos Depreciación Vehículo $ $ $ $

$ 10.860,99

$

COD. 1.1.5. 2.500,00 $ 402,78 $ 416,67 $ 416,67 $ 416,67 $ 416,67 $ 416,67 $ 13,89 2.500,00

$

2.500,00

Cuenta saldada

Depreciación Acumulada Vehículo COD. 1.2.5. $ 213,89 $ 256,67 $ 256,67 $ 256,67

25

$ $

256,67 256,67

$

1.497,22

$

$ $ $ $ $ $

1.497,22 Saldo Deudor Préstamo Bancario L/P COD. 2.2.1. 335,38 $ 12.073,60 335,38 335,38 335,38 335,38 335,38

$

2.012,27

$

-

$

-

$ $

256,67 256,67

$

1.497,22

$ 1.497,22 Saldo Acreedor

$ 12.073,60

$ 10.061,33 Saldo Acreedor

5.4. Balance de Comprobación Ajustado En esta del capítulo se presentará el balance de comprobación con las cuentas que finalmente quedaron luego de los ajustes, se presentarán con sus respectivas sumas y sus respectivos saldos. Tabla 7. Balance de Comprobación Ajustado "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CÍA LTDA." BALANCE DE COMPROBACION DEL 16 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 CÓD. 1.1.1.

SUMAS

CUENTA Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar

DEBE

SALDOS DEBE HABER

HABER

$

33.518,83

$

10.860,99

$

22.657,83

$

-

$

7.760,00

$

2.310,00

$

5.450,00

$

-

$

8.830,00

$

$

8.830,00

$

-

$

2.500,00

$

$

-

1.1.6.

Inventario/Mercadería Seguros pagados por anticipado IVA pagado en compras

$

3.662,79

$

-

$

3.662,79

$

-

1.2.1.

Edificio

$

60.000,00

$

-

$

60.000,00

$

-

1.2.2.

Muebles y Enseres

$

11.108,00

$

-

$

11.108,00

$

-

1.2.3.

Equipos de Computación

$

8.056,00

$

-

$

8.056,00

$

-

1.1.2. 1.1.4. 1.1.5.

2.500,00

$

-

26

1.2.4.

$

2.1.1.

Vehículos Depreciación Acumulada Vehículo Depreciación Acumulada Muebles y enseres Depreciación Acumulada Equipos de computación Depreciación Acumulada Edificio Cuentas por pagar

$

2.1.2.

Documentos por pagar

2.2.1.

1.2.5.

15.400,00

$

-

$

15.400,00

$

-

$

-

$

1.497,22

$

-

$

1.497,22

$

-

$

1.061,43

$

-

$

1.061,43

$

-

$

2.565,99

$

-

$

2.565,99

$

-

$

2.866,67

$

-

$

2.866,67

3.584,00

$

6.084,00

$

-

$

2.500,00

$

5.264,73

$

8.959,73

$

-

$

3.695,00

Préstamo Bancario L/P

$

2.012,27

$

12.073,60

$

-

$

10.061,33

3.1.1.

Capital Suscrito y Asignado

$

-

$ 104.969,00

$

-

$ 104.969,00

4.1.1.

Prestación de Servicios

$

-

$

$

-

$

5.1.1.

Gastos Sueldos y Salarios

$

900,00

$

-

$

900,00

$

-

$

2.500,00

$

-

$

2.500,00

$

-

$

714,29

$

-

$

714,29

$

-

$

500,00

$

-

$

500,00

$

-

$

1.071,43

$

-

$

1.071,43

$

-

$

605,00

$

-

$

605,00

$

-

$

1.497,22

$

-

$

1.497,22

$

-

$

1.061,43

$

-

$

1.061,43

$

-

$

2.866,67

$

-

$

2.866,67

$

-

$

2.565,99

$

-

$

2.565,99

$

-

1.2.6. 1.2.7. 1.2.8.

5.1.2.

Gastos Seguros y Reaseguros Gastos Promoción y 5.1.3. Publicidad Gastos Mantenimiento y 5.1.4. reparaciones 5.1.5. Gastos Suministros de oficina Gastos Agua, Energía y 5.1.6. Telecomunicaciones Gastos Depreciación 5.1.7. Vehículo Gastos Depreciación Muebles 5.1.8. y Enseres 5.1.9. Gastos Depreciación Edificio Gastos Depreciación Equipos 5.1.10. de Computación TOTAL

$ 175.978,62

20.230,00

$ 175.978,62

$ 149.446,64

20.230,00

$ 149.446,64

27

CAPITULO VI: ESTRUCTURACIÓN DE INFORMES 6.1. Estado de Resultados Integrales En este capítulo se presentará dos de los estados financieros para la información contable; el primero, es el Estado de Resultado o también conocido como estado de pérdidas y ganancias, en el cual se podrá apreciar los ingresos obtenidos, los gastos efectuados y como consecuencia el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en este periodo; además de las obligaciones que tiene que cumplir ya sea con su personal o con el estado. Tabla 8. Estado de Resultados Integrales "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CÍA LTDA." BALANCE DE COMPROBACION DEL 16 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 INGRESOS OPERACIONALES Prestación de Servicios $ 20.230,00 Otros Ingresos $ TOTAL INGRESOS GASTOS OPERACIONALES Gastos Sueldos, Salarios y demás remuneraciones $ 900,00 Gastos Seguros y Reaseguros $ 2.500,00 Gastos Promoción y Publicidad $ 714,29 Gastos Mantenimiento y reparaciones $ 500,00 Gastos Suministros de oficina $ 1.071,43 Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones $ 605,00 Gastos Depreciación Vehículo $ 1.497,22 Gastos Depreciación Muebles y enseres $ 1.061,43 Gastos Depreciación Equipos de computación $ 2.866,67 Gastos Depreciación Edificio $ 2.565,99 TOTAL GASTOS OPERACIONALES Utilidad antes de Impuesto a la Renta y Participación de Trabajadores (-) Participación Trabajadores 15% Utilidad antes de Impuesto a la Renta (-) Impuesto a la Renta 25% Utilidad antes de Reserva Legal (-) Reserva Legal 5% UTILIDAD DEL EJERCICIO

CONTADOR

$ 20.230,00

$ 14.282,02 $

5.947,98

$ $ $ $ $ $

892,20 5.055,78 1.263,95 3.791,84 189,59 3.602,25

REPRESENTANTE LEGAL

28

6.2. Estado de Situación Financiera En esta parte del capítulo se presentará el segundo estado financiero denominado “Estado de Situación Financiera”, en donde como su nombre mismo lo indica se podrá apreciar la situación financiera en la que se encuentra la empresa luego de las actividades de este periodo. Tabla 9. Estado de Situación Financiera "MIS PEQUEÑAS CREACIONES CIA. LTDA." ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 ACTIVO

PASIVO

CORRIENTE Efectivo y Equivalente al Efectivo Cuentas por cobrar

$ 40.600,62

$

5.450,00

Cuentas por pagar

8.351,14 2.500,00

$

3.695,00

$

892,20

$

1.263,95

NO CORRIENTE

Documentos por pagar Participación Trabajadores $ 8.830,00 por pagar Impuesto a la Renta por $ 3.662,79 pagar $ 86.572,69 NO CORRIENTE

Edificio

$

60.000,00

Préstamo Bancario L/P

$

Muebles y Enseres

$

11.108,00

TOTAL PASIVO

Equipos de Computación

$

8.056,00

Vehículo (-) Depreciación Acumulada Vehículo (-) Depreciación Acumulada Muebles y enseres (-) Depreciación Acumulada Edificio (-) Depreciación Acumulada Equipo de computación

$

15.400,00

$

1.497,22

$

1.061,43

$

2.866,67

$

2.565,99

IVA pagado en compras

22.657,83

$ $

Inventario/Mercadería

$

CORRIENTE

$ 10.061,33 $ 18.412,48

PATRIMONIO CAPITAL

$ 104.969,00

Capital Suscrito y Asignado

$ 104.969,00

RESERVA

$

Reserva Legal

$

RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

GERENTE

$ 127.173,31

10.061,33

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

CONTADOR

189,59 $

$

189,59

3.602,25 3.602,25

$ 108.760,84

$ 127.173,31

29

CAPITULO VII: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 7.1. Conclusiones Este proyecto nos ayuda a conocer más acerca de los procedimientos y de los pasos necesarios e indispensables para poder para llevar a cabo el emprendimiento de un negocio sin inconvenientes evitando pérdidas con el objetivo de obtener los ingresos deseados. Al realizar este proyecto adquirimos el conocimiento necesario para poder utilizar la contabilidad y los procesos contables al momento de abrir un negocio, algunas de las cosas aprendidas fueron. 

El trabajo en equipo es una herramienta clave al momento de realizar un emprendimiento



Para obtener ganancias es indispensable llevar una correcta contabilidad en nuestra empresa de manera que podamos tener un rendimiento eficiente en el negocio



La contabilidad es importante en cualquier empresa por más pequeña que esta sea



Este proyecto nos involucra más con la parte contable que veremos a lo largo de nuestras carreras

Además de llevar a cabo un análisis detallado como el que se realizó en este proyecto, incrementa gran proporción las probabilidades de tener éxito, ya que, de antemano se conoce lo que se quiere lograr y los pasos para lograrlo.

30

7.2. Recomendaciones

En base a lo realizado en este proyecto recomendamos lo siguiente:

1. La Universidad de Guayaquil debe impulsar nuevos proyectos que ayuden a los jóvenes a poder desenvolverse en el mundo empresarial y comercial. 2. Asignar más bases o ejemplos de guía con el fin de presentar un buen proyecto 3. Evitar el plagio , hacer uso de citas bibliográficas 4. Realizar el proyecto con los formatos establecidos. 5. Presentar los avances a la profesora en las fechas establecidas con el fin de poder, escuchar sus sugerencias y corregir las fallas que haya en el proyecto. 6. Los estudiantes deben ver la elaboración de este proyecto como una oportunidad de aprendizaje donde pueden empezar a vincularse un poco con el emprendimiento y la carrera que vamos estudiar .

31

BIBLIOGRAFÍA Donoso Sánchez, A. (2018). Economipedia. Obtenido de Ajuste contable: https://economipedia.com/definiciones/ajuste-contable.html Espejo Jaramillo, L. B. (2007). Contabilidad General (Cuarta ed.). Loja, Ecuador: EDILOJA Cía. Ltda. Ramon Bordas, J. (29 de Junio de 2012). Administración Finaciera. Obtenido de Sistemas

de

Amortización

Alemán

y

Francés:

https://administracionfinancierauocra.blogspot.com/2012/06/sistemas-de-amortizacionfrances-y.html Servicio de Rentas Internas. (2009). Obtenido de Reglamento de Aplicación a la Ley de Régime Tributario interno: http://www.sri.gob.ec/web/guest/normativa-tributaria1 Williams, J., Haka, S., Bettner, M., & Carcello, J. (2012). Contabilidad la base para las decisiones gerenciales. MCGRAW-HILL. Zapata Sánchez, P. (2011). Contabilidad General (Séptima ed.). (L. Solano Arévalo, Ed.) Bogotá, Colombia: Quad / Graphics.

32

ANEXOS Anexo.1 Plan de cuentas de la empresa Tabla 10. Plan de cuentas SIGNO TIPO DE ESTADO P = Positivo ESF = Estado Situación Financiera N = Negativo ER = Estado de Resultados

CODIGO 1. 1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.4. 1.1.5. 1.1.6. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.2.4. 1.2.5. 1.2.6. 1.2.7. 1.2.8. 2. 2.1. 2.1.1. 2.1.2. 2.1.3. 2.1.4. 2.2. 2.2.1. 3. 3.1. 3.1.1. 3.2. 3.2.1. 3.3. 3.3.1. 4. 4.1.

DESCRIPCION ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente al efectivo Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Inventario/Mercadería Seguros pagados por anticipado IVA pagado en compras ACTIVO NO CORRIENTE Edificio Muebles y Enseres Equipos de Computación Vehículos Depreciación Acumulada Vehículo Depreciación Acumulada Muebles y enseres Depreciación Acumulada Equipos de computación Depreciación Acumulada Edificio PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Documentos por pagar Impuesto a la Renta por pagar Participación Trabajadores por pagar PASIVO NO CORRIENTE Préstamo Bancario L/P PATRIMONIO CAPITAL Capital Suscrito y Asignado RESERVAS Reserva Legal RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio INGRESOS INGRESOS OPERACIONALES

SIGNO TIPO DE ESTADO P P P P P P P P P P P P P N N N N P P P P P P P P P P P P P P P P P

ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ESF ER ER

33

4.1.1. Prestación de Servicios 5. GASTOS 5.1. GASTOS OPERACIONALES 5.1.1. Gastos Sueldos y Salarios 5.1.2. Gastos Seguros y Reaseguros 5.1.3. Gastos Promoción y Publicidad 5.1.4. Gastos Mantenimiento y reparaciones 5.1.5. Gastos Suministros de oficina 5.1.6. Gastos Agua, Energía y Telecomunicaciones 5.1.7. Gastos Depreciación Vehículo 5.1.8. Gastos Depreciación Muebles y Enseres 5.1.9. Gastos Depreciación Edificio 5.1.10. Gastos Depreciación Equipos de Computación

P P P P P P P P P P P P P

ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER ER

Anexo 2. Factura de compra a “La casa del libro cía. Ltda.” #456 Ilustración 1. Factura de compra a “La casa del libro cía. Ltda.” #456 1201708050001 CC Mall Del Sol. Zona 2 Sukasa

R.U.C

Matriz:

001-001-000000456

FACTURA AUT SRI: 1224455339 F EC HA DE AUT:

12/10/2018

LA CASA DEL LIBRO CIA LTDA FECHA DE EM ISION

DATOS DEL CLIENTE MIS PEQUEÑAS CREACIONES

Sr(es) Direccion:

Cdla. Los Ceibos Av.207-Edificio-14

CANTIDAD

DESCRIPCION

144

LIBROS DIDACTICOS

RUC/CI Telefono

1201509812001 4568909

P.UNITARIO

$

VALOR TOTAL

12,50 $

SUBTOTAL DESCUENTO SUBTOTAL 12% IVA 12% VALOR TOTAL FIRM A AUTORIZADA

24/02/2019

$ $ $ $ $

1.800,00

1.800,00 1.800,00 216,00 2.016,00

RECIBI CONFORM E

Son:

DOS MIL DIECISEIS

dólares VALIDO PARA SU EMISION 01-06-2019

IMPRENT A IMPREX/ RUC 0950359992 AUT .SRI 1040709812

34

Ilustración 2. Pagaré de compra a “La casa del libro cía. Ltda.” #001 Anexo 2. Factura de compra a “Tus Publicidades S.A.” #034