Plan Y Programa De Interventoria.docx

Taller de Programa Y Plan de Auditoria en la Organización Editorial Nomos S.A

Leonardo Poveda Moreno

Servicio Nacional Aprendizaje Auditoria interna Calidad Bogotá, Colombia 2019

Resumen y Abstract

II

Resumen En el presente documento se recopiló información cualitativa y cuantitativa del proceso productivo por medio de una visita técnica en la empresa Editorial Nomos S.A, la cual realiza la producción de fabricación de los libros. La visita fue realizada de tal manera que se identificaron los procesos y operaciones industriales para la producción de dichos libros, para posteriormente realizar diagramas de procesos que demostraron las materias primas, insumos y los equipos industriales en la planta en la empresa manufacturera Editorial Nomos S.A Cabe aclarar que se indago información faltante por medio de bibliografía consultada para dichas etapas de la fabricación de Libros.Procederemos a hacer un programa y plan de auditoria interna para hacer más poderosa el proceso de fabricación de esta industria.

Palabras clave: Materias primas, insumos, proceso productivo, diagrama de bloques, Auditoria Interna

III

Editorial Nomos S.A

Abstract In this document, qualitative and quantitative information on the production process was collected through a technical visit to the company Editorial Nomos S.A, which carries out the manufacturing production of the books. The visit was made in such a way that the industrial processes and operations for the production of said books were identified, to later make process diagrams that demonstrated the raw materials, supplies and industrial equipment in the manufacturing plant Editorial Nomos S.A Cabe clarify that missing information is inquired through bibliography consulted for these stages of the manufacture of books. We will proceed to make a program and internal audit plan to make more powerful the manufacturing process of this industry.

Key words: Raw materials, inputs, production process, block diagram, Internal Audit

Contenido

VI

Contenido Pág. Resumen .......................................................................................................................... II Lista de tablas ............................................................................................................... VIII Lista de figuras ............................................................................................................... IX Lista de Símbolos y abreviaturas .................................................................................... X Introducción ..................................................................................................................... 1 Objetivos .......................................................................................................................... 3 Objetivo general................................................................................................................. 3 Objetivo específico ........................................................................................................... 3 1. Descripción del proceso productivo ......................................................................... 4 1.1 Localización ................................................................................................................ 4 1.2 Materias primas ......................................................................................................... 5 1.2.1 Materias primas utilizadas en la fabricaciones de libros .......................................... 5 1.2.2 Materias primas utilizadas en la fabricación de material literario ............................. 5 1.3

Insumos .....................................................................................................................6

Contenido VI 1.3.1 Insumos utilizados en la fabricación de libros.......................................................... 6 1.3.2 Insumos utilizados en la fabricación de material literario .........................................6 2. Diagrama de flujo del proceso productivo ............................................................... 8 3. Identificación de operaciones unitarias y procesos unitarios ................................ 9 3.1 Operaciones unitarias ................................................................................................ 9 3.2 Anexo: Diagrama de bloques del balance de materia ............................................. 5 Bibliografía… .......................................................................................................... 3

Contenido

VI

Lista de tablas Pág. Tabla 6-2.

Tabla de resultados consumos ............................................................ 20

Tabla 7-1. Tabla de descripción de las áreas de la empresa Editorial Nomos S.A 21

Tabla A-1. Tabla de hoja de cálculo proceso productivo de Editorial Nomos S.A 38

Contenido

VI I

Lista de figuras Pág. Figura 1-1.

Localización de la empresa…............................................................... 4

Figura 2-1.

Diagrama del proceso productivo… .................................................... 9

Figura 6-1

Diagrama de bloques del balance hídrico ...........................................19

Contenido

VI II

Lista de Símbolos y abreviaturas Abreviaturas Abreviatura Término Kg

Kilogramo

S.A.S

Sociedad pro acciones simplificadas

M3

Metros cúbicos

A.P

Agua potable

Introducción

1

Introducción En el trabajo se presenta el proceso de producción de la empresa Editorial Nomos S.A de Mediana Industria, fabricante y comercializadora de productos de lectura personal y libros, con sede en Bogotá, con la Misión de dedicar de manera completa y especializada en el desarrollo, fabricación y comercialización de libros personales y comerciales, Literatura y libros, de óptima calidad, que se ofrecen al consumidor a precios razonables y acordes con sus exigencias. Con base en investigaciones científicas y técnicas, desarrollan fórmulas y elaboran productos cuyas especificaciones son industrialmente comprobadas, para garantizar su calidad, estando siempre a la las exigencias y satisfaciendo las necesidades de consumidores. Por medio de la información suministrada por Editorial Nomos S.A en la visita a la planta física se identificaron los procesos y operaciones unitarias del proceso productivo de los empaques flexibles elaborados por la empresa, de esta forma se determinó las materias primas, insumos y equipos utilizados en el proceso de producción con el fin de realizar el diagrama de procesos industriales; el cual permite esquematizar las distintas etapas del proceso para la realización del producto final. Igualmente al reconocer las diferentes operaciones unitarias del proceso productivo se establecieron en un cómputo exacto las cantidades de materias primas e insumos, además de esto se utilizan para analizar el máximo consumo presente de materias primas e insumos, identificando las cantidades que entran, salen, se acumulan, aparecen y desaparecen en una operación unitaria, proceso unitario o en todo el proceso industrial. Además tienen aplicaciones importantes en la comprobación del funcionamiento del proceso industrial, producción de plantas químicas, y determinación de procesos ambientales de tal manera que si se presentan valores significativos en los balances se deben hacer revisiones para identificar la causa de las posibles pérdidas, acumulaciones o fallos en los equipos. Finalmente, la producción de libros o de contenidos literarios como en cualquier proceso industrial posee aspectos e impactos ambientales, los cuales se evidencian en espacios o zonas físicas susceptibles a generar vertimientos, emisiones atmosféricas, residuos sólidos etc., dichos lugares en los que se presentan diferentes aspectos son denominados puntos críticos ambientales, los cuales son jerarquizados según el grado de importancia que tenga, se realiza con el fin de sugerir recomendaciones que contribuyan al control, mitigación y prevención posibles impactos negativos ambientales.

Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A

2

Objetivos Objetivo general Identificar los elementos del programa de auditoria interna en el proceso industrial, las pérdidas o acumulaciones existentes de materias primas e insumos en el proceso productivo de libros en la empresa Editorial Nomos S.A.

Objetivos específicos 

Identificar elementos del programa de auditoria interna



Identificar elementos del plan de auditoria interna



Identificar las materias primas e insumos utilizados en la empresa.



Establecer las operaciones y procesos unitarios utilizados en Editorial Nomos S.A.



Explicar mediante un diagrama de flujo el proceso productivo y los equipos requeridos.

Objetivos

1. Descripción del proceso productivo

3

4

Descripción del proceso productivo

1.1 Localización Editorial Nomos S.A.. está ubicada en la ciudad de Bogotá, localidad de Puente Aranda, Establecida en upz Zona Industrial, en la dirección: carrera 34# 17B-61 a una altura de 2565 msnm como se observa en la figura 1-1. . Dentro de esta planta se lleva a cabo el proceso industrial de fabricación de removedor de esmalte para uñas.

Figura 1-1. Localización de la empresa [5].

6

1. Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A.

1.2 Materias primas 1.2.1 Materias primas utilizadas Dentro de las materias primas en el proceso productivo de libros se encuentran:  Papel  Tintas  Pegantes  Solventes  Alcoholes

1.2.2 Materias primas utilizadas en la fabricación de empaques flexibles Dentro de las materias primas en los procesos productivos se encuentran:  Papel cortado  planchas,  tintas  solución fuente  limpiador litográfico  Goma  agua  energía.  Papel Impreso  polipropileno  Papel plegado  Taco de libro  hilos  pegante  guardas  tapa rústica  Cartón

1. Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A.

6

1.3 Insumos 1.3.1 Insumos utilizados en la fabricación de tinta 

Pegantes



Tintas



Cemento



Gomas



Soluciones



Limpiador



Anturas



Eukalin

Descripción del proceso productivo

1.3.2 Insumos utilizados en la fabricación de películas flexibles 

Combustible



Electricidad



consumo de Agua

7

2. Diagrama de flujo del proceso productivo

2.1 Diagrama de flujo por etapas Figura 2-1: Diagrama del proceso productivo [Fuente elaboración propia].

Figura 2-2: Diagrama del proceso productivo [Fuente elaboración propia].

7 Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A

Programa de Auditoria Interna

NOMBRE DE LA EMPRESA:

Editorial Nomos S.A

OBJETIVO DEL PROGRAMA DE AUDITORIA: 

Identificar los elementos del programa de auditoria interna en el proceso industrial, las pérdidas o acumulaciones existentes de materias primas e insumos en el proceso productivo de libros en la empresa Editorial Nomos S.A.

ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORIA:



Conducir al equipo auditor hacia alcanzar las conclusiones de auditoría

7 Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A

CLASE DE AUDITORÍA

CRITERIO PRINCIPAL DE LA AUDITORÍA (Norma Aplicable)

OBJETIVO AUDITORÍA

EQUIPO AUDITOR

CRONOGRAMA ANUAL

RECURSOS

E Registro de los indicios de Cumplimiento de las reglas. no conformidades: es Saber qué tan efectiva es la aplicación de expertos técnicos: Contador necesario “Documentar” y Productiva las reglas. Publico,Ingeniero Industrial y hacerlo de manera clara y Qué tan adecuadas son las reglas para Ingeneiro Ambinetal precisa. alcanzar las metas de la organización

Leyes, reglamentos, instructivos y demás verificar el cumplimiento de las leyes, normativas que regule el decretos-leyes, decretos y demás Cumplimiento funcionamiento de la disposiciones jurídicas inherentes a la entidad. actividad sujeta a revisión.

Sistemas

físicos, humanos y financieros

expertos Tecnicos: Abogado por Fisicos,Finanac ley de la empresa,el gerente, unta ieros y directiva,contador,ingeniero Humanos ambinetal y ingeniero industrial

Analiza a una empresa a Analisis de funconamiento de los un nivel macro, mientras departamentos de Líneas de Producto. Expertos Tecnicos : Ingeniero de las auditorías de producto Fisicos Áreas de Proceso. Departamentos sistemas, Ingeniero de Proceso o y de proceso hacen lo Finanacieros y funcionales. Sistemas de calidad. industrial ,contador publico y propio con las actividades Humanos Establecimientos de manufacturas. gerencia. de la empresa a nivel Clientes. Proyectos específicos. Tiempo micro

F

M

A

M

J

J

A

S

O

N

D

7 Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A

Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría:

En la industria de Editorial Nomos S.A tiene se requiere evaluar lo residuos peligrosos generados por la aplicación de tintas en el uso del papel y el uso excesivos de insumos. El nivel d se ha puesto una gran cantidad de energía en desarrollar métodos que generen funcionan y la innovación no es bienvenida. Por eso se promueve hacer las pruebas y evidencia necesaria y así identificar la falla.

PLAN DE AUDITORIA Alcance

Permitir revisar y evaluar la validez, suficiencia, calidad y aplicación de los controles contables, financieros y operativos de la empresa EDITORIAL NOMOS.S. A promoviendo un control efectivo a un coste rentable además Asegurarse de que las políticas, programas y procedimientos establecidos por la organización se estén cumpliendo. En un lapso de tiempo de 30 días Procesos unitarios Estampados Impresión terminados

Operaciones Unitaria Costura Plastificado Encaratulado Alce Costura Refilado

Objetivo:

Unidad auditada: Equipo auditor:

Identificar los elementos del programa de auditoria interna en el proceso industrial, las pérdidas o acumulaciones existentes de materias primas e insumos en el proceso productivo de libros en la empresa Editorial Nomos S.A. Departamento de Gestión Ambiental Expertos Técnicos: Auditor Interno, Auditor Provisional, Auditor Líder

7 Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A

REUNIÓN DE APERTURA

REUNIÓN DE CIERRE

FECHA: 26/04/2019

FECHA: 26/04/21019

HORA:7 am

HORA: 5 pm

PROCESO

Operaciones Unitarias

Procesos Unitarios

FECHA

07-abr

07-may

HORA DE INICIO Y CRITERIOS A AUDITAR/ AUDITADO FINAL DOCUMENTOS DE REFERENCIA Esstablecer si las normas de cambios fisicos se cumplen según las 7 am - 5 pm Editorial Nomos S.A caracteristicas que componene la elbaoracion de los libros.

7 am - 5 pm

Esstablecer si las normas de cambios quimicos se cumplen según las Editorial Nomos S.A caracteristicas que componene la elbaoracion de los libros.

AUDITOR

LUGAR DE LA AUDITORÍA

Ingeniero Industrial de procesos y ingeniero ambiental

en el area de conversion,plastificado,trefilado,estam pado,encaratulado y empaque

Ingeniero industrial de procesos y ingeniero ambiental

en el area de trapa dura ,alce,refilado y pre-prensa

Métodos de auditoría a utilizar. MÉTODO DEDUCTIVO: El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo general, leyes axiomas, teorías, normas etc. en otras palabras es ir de lo universal a lo específico o particular. Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita: q Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar Una declaración de las normas de auditoria generalmente aceptadas y principios de contabilidad de general aceptación. Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen Aplicación de normas generales a situaciones específicas Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto MÉTODO INDUCTIVO El método inductivo al contrario del deductivo se parte de fenómenos particulares con incidencia tal que constituyen un axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de lo particular y va hacia lo universal.Desde el punto de vista de la auditoría, se descompone el sistema a estudiar en las mínimas unidades de estudio, efectuándose el examen de estas partes mínimas (particulares) para luego mediante un proceso de síntesis se recompone el todo descompuesto y se emite una opinión sobre el sistema tomado en conjunto.

7 Análisis ambiental del proceso productivo de Editorial Nomos S.A

Estos dos métodos se combinan en forma armónica no excluyente. De esta manera, en forma esquemática se pueden plantear así las fases generales a seguir en una auditoría:          

Conocimiento general de la organización Establecimiento de los objetivos generales del examen Evaluación del Control Interno Determinación de las áreas sujetas a examen Conocimiento específico de cada área a examinar Determinación de los objetivos específicos del examen de cada área Determinación de los procedimientos de auditoría Elaboración de papeles de trabajo Obtención y análisis de evidencias Informe de auditoría y recomendaciones

Etapa de requisitos: La especificación de requisitos detallada se utiliza para comunicarse con el usuario y con el equipo de desarrollo y para obtener su confirmación de forma iterativa [12]. En primera instancia el auditor debe registrar un proceso de la organización que se quiere auditar y procede a seleccionar el requisito (el “debe”) de la NTCISO para que verifique el cumplimiento y registre el hallazgo obtenido. Se deben verificar los debes de la norma ISO 9001:2008. De acuerdo a esto se establece si es o no una conformidad. Determinando de esta forma el nivel de cumplimiento o incumplimiento, y permitiendo pasar al componente de validación. Etapa de validación: En esta etapa se caracteriza el tipo de evidencia, teniendo en cuenta si es evidencia documental, física, o testimonial. Con esta actividad se determina si se cuenta o no con evidencias de algún tipo.

Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor Planificar y organizar el trabajo efectivamente. - Identificar los aspectos importantes y enfocarse en su desarrollo. - Recolectar información por las técnicas de entrevistas, escuchando y observando; revisando documentos y registros. - Verificar la exactitud de la información recolectada . - Confirmar la pertinencia, suficiencia y la conveniencia de la evidencia de la auditoría, para corroborar los hallazgos de la auditoría y las conclusiones. - Utilizar las técnicas de muestreo, entendiendo la conveniencia y las consecuencias. - Registrar en su documento de trabajo las actividades de la auditoría. - Preparar reportes de auditoría claros y concisos. - Mantener la información confidencialmente. - Comunicarse efectivamente

Equipo: Expertos Técnicos: Auditor Interno, Auditor Provisional, Auditor Líder El auditor debe comprender el alcance de la auditoría y aplicar criterios. El conocimiento debe incluir: - Normas y documentos del sistema de gestión ambiental y procedimientos aplicables. - Sistemas de información y tecnología para el manejo, autorización, distribución y control de documentos, datos registros. Las habilidades deben incluir: - Aplicar los sistemas de gestión en diferentes organizaciones.

7 Análisisentre ambiental del procesodel productivo - Identificar las interacciones los componentes sistema de Editorial gestión. Nomos S.A - Diferenciar entre los documentos de referencia e identificar su prioridad

CONCLUSIONES DEL APRENDIZAJE QUE OBTUVO TRAS EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD.

Las Causas de la auditoria al departamento de Operaciones unitarias y procesos unitarios son intervenida por una mala manipulación en los procesos hechos por los operarios en cuantos a los insumos que son usados en la industria. con la auditoria identificamos los aspectos que deben ser intervenidos y una vez evaluados por motivos de errores o un mal uso de las maquinarias.

En el presente documento se recopiló información cualitativa y cuantitativa del proceso productivo por medio de una visita técnica en la empresa Editorial Nomos S.A, la cual realiza la producción de fabricación de los libros. La visita fue realizada de tal manera que se identificaron los procesos y operaciones industriales para la producción de dichos libros, para posteriormente realizar diagramas de procesos que demostraron las materias primas, insumos y los equipos industriales en la planta en la empresa manufacturera Editorial Nomos S.A Cabe aclarar que se indago

7 Análisis ambiental del proceso productivopara de Editorial información faltante por medio de bibliografía consultada dichasNomos etapasS.A de la

fabricación de Libros.Procederemos a hacer un programa y plan de auditoria interna para hacer más poderosa el proceso de fabricación de esta industria.

Bibliografía [1] UNAM. “Hoja de seguridad VIII: Acetato de Etilo”. {En línea}. {05 marzo de 2016} disponible en: (http://www.quimica.unam.mx/IMG/pdf/8acetatodeetilo.pdf). [2] UNAM. “Hoja de seguridad III: Ácido Clorhídrico”. {En línea}. {05 marzo de 2016} disponible en: (http://www.quimica.unam.mx/IMG/pdf/3hshcl.pdf). [3] Infoescola. “Ácido crómico”. {En línea}. {05 marzo de 2016} disponible en: (http://www.infoescola.com/quimica/acido-cromico/). [4] Corroco International Industrial Co., Ltd. “Ánodo de Plomo”. {En línea}. {05 marzo de 2016} disponible en: (http://www.corrocogroup.es/lead-anode.html). [5] Industry D. “Guant