Pengganggaran Pertemuan 1-6.xlsx

SUMMARY OUTPUT Regression Statistics Multiple R 0.991962 R Square 0.983988 Adjusted R -1.66667 Standard E 6.055301 Observatio 1 ANOVA df Regression Residual Total

5 3 8

SS MS F Significance F 6760 1352 184.3636 #NUM! 110 36.66667 6870

Coefficients Standard Error t Stat Intercept X Variable 1 X Variable X Variable 3 X Variable X Variable

P-value Lower 95%Upper 95% Lower 95.0% Upper 95.0% 0 0 4.2E-284 4.2E-284 0 1.9E-307 0 1 -6E-307 6E-307 -6E-307 6E-307 0 0 271 6.350853 42.67143 2.83E-05 250.7888 291.2112 250.7888 291.2112 26 1.914854 13.57806 0.000864 19.90608 32.09392 19.90608 32.09392

PROBABILITY OUTPUT 50 300 Percentile Y

PENGANGGARAN BUDGET PENJUALAN 1 2 3

4

RUMUS :

terdiri dari kuantitatif dan nilai dapat terdiri dari wilayah atau produk, bisa 1 atau beberapa budget disusun berdasarkan peramalan a menambah/mengurangi budget quarter b rata-rata bergerak penambahan 10% / bul c trend analysis rata-rata bergerak d growth analysis trend e regresi analysis growth pertimbangkan faktor seasonal/musim regresi

Budget penjualan bulan unit penjualan Harga/unit (IDR) Total (IDR)

*NOTES : ini data dari ta unit penjualan Harga/unit (IDR) Total (IDR)

produk X Unit Harga/Unit Total

PERTEMUAN KEDUA rata-rata bergerak

=

total data dibagi jumlah data

trend growth regresi

= = =

trend dari data yang diketahui;quarter data yang dik di formulas, more functions, growth di data, data analysis, cari regresi, lalu input Y itu da

quarter ambahan 10% / bul -rata bergerak

1 300 300 300 300 300

2 325 325 325 325 325

3 340 340 340 340 340

4 375 375 375 375 375

PERTEMUAN KETIGA

get penjualan bulan Okt - Des tahun 20.. Basis Trend Analysis OKT NOV DES penjualan 537 566 593 ga/unit (IDR) 10 10 15 al (IDR) 5370 5660 8895

TES : ini data dari tabel OKT penjualan 537.27 ga/unit (IDR) 10.00 al (IDR) 5,372.71

duk X

ga/Unit al

DESEMBER 11,000.00

NOV 565.78 10.00 5,657.80

JANUARI 12,100.00 2,000.00 ###

DES 592.81 15.00 8,892.22

FEBRUARI 13,310.00 2,000.00 ###

TOTAL 1696 11.75 19925

TOTAL 1,695.87 11.75 19,922.73

MARET 14,641.00 2,000.00 ###

N KEDUA

ketahui;quarter data yang diketahui;quarter yang dituju ons, growth atau ketik grwoth dari data yang diketahui;quarter data yang diketahui;quarter yang ditu ari regresi, lalu input Y itu data yang diketahui, lalu input X itu quarter data yang diketahui, lalu klik ok 5 405 405 405 405 405

6 446 349 427 434 SHEET 4

7 490 359 455 468 SHEET 4

8 539 366 485 509 SHEET 4

9 593 371 511 546 SHEET 4

10 652 370 537 590 SHEET 4

N KETIGA Budget penjualan produk OKT Produk X 5370 Produk Y Total (IDR) 5370

Produk X Produk Y Total (IDR)

TOTAL 51,051.00 2,000.00 ###

NOV 5660 5660

OKT 5372.71

NOV 5657.80

5372.71

5657.80

diketahui;quarter yang dituju yang diketahui, lalu klik ok 11 717 363 566 638 SHEET 4

12 789 366 593 688 SHEET 4

DES 8895

TOTAL 19925

8895

19925

DES 8892.22

TOTAL 19922.73

8892.22

19922.73

PERTEMUAN KETIGA 1 2

dasarnya adalah budget penjualan/penjualan dalam unit buat budget produksi dengan formulasi Produksi = unit penjualan + saldo akhir pe ada 2 (dua) metode/pendekatan : a pendekatan stabilisasi tingkat produksi setiap periode volume produksinya relatif sama hal ini meningkatkan efisiensi kapasitas mesin/Tenaga Kerja b pendekatan stabilisasi tingkat persediaan setiap waktu persediaan naik/turun, saldo awal/saldo akhir akan berub

Budget Produksi Pendekatan a) "Stabilisasi Tingkat Produksi" *(manual)Saldo Awal Barang Jadi 100 1500 (yang sudah dikerjakan yang saldo *(manual)Saldo Akhir 700 700 (yang saldo 1500 dan 700 belum d

Unit Penjualan + Saldo Akhir Barang Jadi Kebutuhan - Saldo Awal Barang Jadi Tingkat Produksi

OKT 537 328 865 100 765

NOV 566 528 1,094 328 765

DES 593 700 1,293 528 765

TOTAL 1,696 700 2,396 100 2,296

Budget Produksi Pendekatan b) "Stabilisasi Tingkat Persediaan" *(manual)Saldo Awal Barang Jadi 100 1500 (yang sudah dikerjakan yang saldo *(manual)Saldo Akhir 700 700 (yang saldo 1500 dan 700 belum d

Unit Penjualan + Saldo Akhir Barang Jadi Kebutuhan - Saldo Awal Barang Jadi Tingkat Produksi

OKT 537 300 837 100 737

NOV 566 500 1,066 300 766

DES 593 700 1,293 500 793

TOTAL 1,696 700 2,396 100 2,296

*JAWABAN TTS GENAP 16/17 Budget Produksi Pendekatan a) "Stabilisasi Tingkat Produksi" *(manual)Saldo Awal Barang Jadi 1000 *(manual)Saldo Akhir 1500 JAN

FEB

MARET

TOTAL

Unit Penjualan + Saldo Akhir Barang Jadi Kebutuhan - Saldo Awal Barang Jadi Tingkat Produksi

12,100 2,417 14,517 1,000 13,517

13,310 2,624 15,934 2,417 13,517

14,641 1,500 16,141 2,624 13,517

40,051 1,500 41,551 1,000 40,551

TEMUAN KETIGA

lan + saldo akhir persediaan barang jadi - Saldo awal persediaan barang jadi

naga Kerja

ldo akhir akan berubah secara stabil karena ada keterbatasan gudang

dikerjakan yang saldo 100 dan 700) 500 dan 700 belum dibuat)

Stabilisasi Produksi yi Total produksi Total produksi dibagi 3 yaitu

2,296 765.33 (dibulatkan)

sediaan" dikerjakan yang saldo 100 dan 700) 500 dan 700 belum dibuat)

Stabilisasi persediaan yi Saldo Akhir Saldo Awal Selisih dibagi 3 *Karena 3 bulan

700 100 600 200

Stabilisasi Produksi yi Total produksi Total produksi dibagi 3 ya

40,551 ### (dibulatkan)

PERTEMUAN BUDGET BIAYA PRODUKSI 1

Budget Bahan a Bahan dapat terdiri dari beberapa jenis tergantung barang jadi b Bahan utama dan bahan penolong c Budget bahan terdiri dari budget pemakaian dan budget pembelian METODE PERPETUAL saldo awal pembelian bahan bahan tersedia pemakaian saldo akhir d e f

METOD 10 100 110 90 20

saldo awal pembelian bahan bahan tersedia saldo akhir pemakaian

Budget bahan berawal dari tingkat produksi Berapa bahan diperlukan setiap unit dan total untuk pembelian diperlukan berapa harga beli

BUDGET BIAYA BAHAN PRODUKSI Volume Produksi Pemakaian bahan per unit Total bahan digunakan Harga bahan per unit Total biaya bahan produksi (Rp) BUDGET PEMBELIAN BAHAN Info Saldo akhir bahan bulan Saldo akhir bahan bulan Saldo akhir bahan bulan Saldo akhir bahan bulan

September (uni Desember (unit November (unit Oktober (unit)

OKTOBER NOVEMBER 765 765 Bahan A Bahan B Bahan A 0.50 0.90 0.50 383 689 383 15 20 15 5740 13776 5740

100 150 125 100

OKTOBER NOVEMBER Bahan A Bahan B Bahan A Saldo akhir bahan 100 100 125 Bahan dibutuhkan atau total bahan dig 383 689 383 Total bahan dibutuhkan 483 789 508 Saldo awal bahan 100 100 100 Total bahan yg akan dibeli 383 689 408 BUDGET PEMAKAIAN BAHAN

Harga beli bahan per unit Total pembelian

16 6123

19 13087

15 6115

PERTEMUAN KETIGA

Notes : saldo awal kalo ngga cukup ya

rang jadi

get pembelian METODE ?

do awal mbelian bahan an tersedia do akhir makaian

10 100 110 20 90

NOVEMBER DESEMBER TOTAL 765 765 2296 Bahan B Bahan A Bahan B Bahan A Bahan B 0.90 0.50 0.90 1.50 2.70 689 383 689 1148 2066 20 15 20 15 20 13776 5740 13776 17220 41328

KETERANGAN : OKT harga beli bahan A (Rp) harga beli bahan B (Rp)

NOV 16 19

DES 15 20

14 22

NOVEMBER DESEMBER TOTAL Bahan B Bahan A Bahan B Bahan A Bahan B 125 150 150 150 150 689 383 689 1148 2066 814 533 839 1298 2216 100 125 125 100 100 714 408 714 1198 2116

KETERANGAN : 1 unit produk memerlu 1 unit produk memerlu

20 14276

14 5707

22 15704

15 17945 1198

20 43067

wal kalo ngga cukup ya beli, kalo cukup langsung ke produksi

KETERANGAN : 1 unit produk memerlukan 0.5 kg bahan A 1 unit produk memerlukan 0.9 kg bahan B Nilai Bahan A per kg berdasarkan avar Nilai Bahan B per kg berdasarkan avar

15 20

SOAL : Susunan budget pemakaian bahan Penjualan Saldo Awal Saldo Akhir Bulan Setiap unit barang jadi memerlukan 4 kg bahan, perkiraan harganya : Buatlah budget pembelian jika : Persediaan awal (kg) Persediaan akhir (kg)

200,000.00 20,000.00 10,000.00 2,000.00

15,000 5,000

JAWABAN : BUDGET PEMAKAIAN BAHAN Saldo akhir bahan Bahan dibutuhkan atau total bahan digunakan Total bahan dibutuhkan Saldo awal bahan Total bahan yg akan dibeli Harga beli bahan per unit Total pembelian

5,000.00 760,000.00 765,000.00 15,000.00 750,000.00 2,000.00 ###

Unit penjualan + saldo akhir BJ Kebutuhan - Saldo awal BJ Tingkat Produksi

Langkah 2 Volume Produksi

5,000.00 760,000.00 765,000.00 15,000.00 750,000.00

Pemakaian bahan per unit Total bahan digunakan Harga bahan per unit Total biaya bahan produksi (Rp)

200,000.00 10,000.00 210,000.00 20,000.00 190,000.00

190,000.00 4.00 760,000.00 2,000.00 ###

BUDGET TENAGA KERJA 1. 2. 3.

4. 5.

Tenaga kerja umumnya dibayar sebagai bulanan tetap. Ada yang berbasis jam kerja/harian atau satuan unit produk jadi. Sehingga budgetnya pun dapat terdiri dari 3 jenis budget tenaga kerja. - Budget tenaga kerja langsung yang ada di budget produksi yang terdiri dari jam atau * Diperlukan informasi jam kerja dan tarif per jamnya - Budget tenaga kerja langsung yang ada di budget produksi yang terdiri dari upah sat * Diperlukan informasi unit barang jadi selesai dikerjakan dan tarif per unit baran - Budget berdasarkan gaji bulanan. * Diperlukan informasi persentase (%) pembagian/distribusi per department, kar Tenaga kerja langsung (TKL) bisa nol karena semua sudah mekanikal/komputerisasi. Format dari Budget Tenaga Kerja : a. Format Gaji Tetap Misalnya : total dibayarkan gaji department produksi 100 juta alokasi departmen Keterangan :Persentase A 55% Persentase B 45% Produksi 100,000,000 GAJI DEPARTMENT JANUARI FEBRUARI Department A 55,000,000 55,000,000 Department B 45,000,000 45,000,000 TOTAL 100,000,000 100,000,000 b.

Fromat Satuan Data : output produksi 765 unit, tarif persatuan 30.000 Keterangan :Output Produksi 765 Tarif Persatuan 30,000 JANUARI FEBRUARI Produksi 765 765 Department B 30,000 30,000 TOTAL 22,950,000 22,950,000

c.

Format Jam Kerja Data : output produksi 765 unit, tarif persatuan 30.000, tarif upah per jam Rp. 1 Keterangan :Output Produksi 765 Standar Jam/Unit 0.50 Tarif Upah Per Ja Rp 10,000 JANUARI FEBRUARI Produksi 765 765 Standar Jam Per Unit 0.50 0.50 TOTAL JAM 382.50 382.50 Tarif Per Jam 10,000.00 10,000.00

TOTAL BUDGET

3,825,000.00

3,825,000.00

TUGAS : BUAT BUDGET TENAGA KERJA & OVER HEAD (ADA DI ECLASS)

A

ng terdiri dari jam atau satuan.

ng terdiri dari upah satuan unit dan tarif per unit barang jadi.

usi per department, karena pembayaran gaji biasanya dibayarkan total. nikal/komputerisasi.

juta alokasi department A 55% dan sisanya department B.

MARET 55,000,000 45,000,000 100,000,000

MARET 765 30,000 22,950,000

TOTAL 165,000,000 135,000,000 300,000,000

TOTAL 2,295 30,000 68,850,000

arif upah per jam Rp. 10.000

MARET 765 0.50 382.50 10,000.00

TOTAL 2,295 0.50 1,147.50 10,000.00

3,825,000.00

ADA DI ECLASS)

11,475,000

BUDGET BIAYA OV 1. 2. 3. 4. 5.

Istilah over head yaitu overhead pabrik (yang masuk ke biaya produksi) dan overhea Over head biasanya terdiri dari banyak akun Over head ditetapkan di muka dengan tarif prosentase (%) Over head banyak (waktu yang lalu) terdiri dari biaya tetap dan variabel, sekarang su variabel ditentukan berdasarkan dominasi komponen tetap dan variabel dalam biaya Format Budget Over Head MISALNYA : Gaji Pengawas Rp 4,000,000 per bulan dibagi sama rata k Biaya Perawatan Mesin Rp 2,000,000 dialokasikan ke department Biaya/Beban Sewa Pabrik Rp 6,000,000 alokasi ke department berba variabel dan biaya tetap Rp. Biaya Listrik Rp 3,000 pemakaian jam mesin. Biaya Asuransi Rp 5,000,000 alokasi ke department berba INFORMASI :

DEPARTMENT A DEPARTMENT B Jumlah Mesin 5 15 Luas Bangunan 1000 2000 Pemakaian Jam Mesi 1500 2000 Biaya TKL Rp 1,380,000.00 Rp 552,000.00

DEPARTMENT A Gaji Pengawas Biaya Perawatan Mesin Biaya/Beban Sewa Pabrik Biaya Listrik Biaya Asuransi DEPARTMENT B Gaji Pengawas Biaya Perawatan Mesin Biaya/Beban Sewa Pabrik Biaya Listrik Biaya Asuransi TOTAL BUDGET OHP

BUDGET OVERHEAD JANUARI FEBRUARI 2,000,000.00 2,000,000.00 500,000.00 500,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 6,900,000.00 6,900,000.00 3,571,428.57 3,571,428.57 JANUARI FEBRUARI 2,000,000.00 2,000,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 7,600,000.00 7,600,000.00 1,428,571.43 1,428,571.43 31,500,000.00 31,500,000.00

DGET BIAYA OVERHEAD PABRIK (BOP)

duksi) dan overhead perusahaan yaitu semua biaya non bahan termasuk biaya administrasi dan pema

ariabel, sekarang sudah jarang pemisahan biaya menjadi biaya tetap dan variabel, penetapan biaya te riabel dalam biaya tersebut.

dibagi sama rata ke department A dan B kan ke department berbasis jumlah mesin e department berbasis luas bangunan dan biaya tetap Rp. 4.000.000,- dengan alokasi department A 60% dan department B 40% ditentukan o n jam mesin. e department berbasis biaya tenaga kerja langsung. KETERANGAN : TOTAL Variabel & Biaya Tetap Prosentase Dept A 20 4,000,000.00 60% 3000 3500 Rp 1,932,000.00

D MARET 2,000,000.00 500,000.00 2,000,000.00 6,900,000.00 3,571,428.57 MARET 2,000,000.00 1,500,000.00 4,000,000.00 7,600,000.00 1,428,571.43 31,500,000.00

TOTAL 6,000,000.00 1,500,000.00 6,000,000.00 20,700,000.00 10,714,285.71 TOTAL 6,000,000.00 4,500,000.00 12,000,000.00 22,800,000.00 4,285,714.29 94,500,000.00

nistrasi dan pemasaran.

enetapan biaya tetap dan

40% ditentukan oleh

Prosentase Dept B 40%

Contoh Over Head :

- Gaji Supervisor - Biaya perawatan/pemeliharaan - Depresiasi (yang paling banyak

Over Head :

upervisor perawatan/pemeliharaan siasi (yang paling banyak)