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- Words: 748
- Pages: 10
Implementaciòn del Proceso de Auditoria Interna al Programa de Microfinanzas de Alternativa
Diciembre 2018 José Ramón Gutiérrez
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es una actividad independiente, objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar los procesos de una organización. Ayudará al Programa de Microfinanzas de Alternativa a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA Los objetivos a cubrir son: 1. Las reglamentaciones de organismos externos competentes se cumplen. 2. Se logran efectivamente los objetivos del Plan Estratégico/Negocio. 3. Las políticas y procedimientos internos se aplican. Son los adecuados. 4. La existencia de controles operativos efectivos y oportunos (costo/beneficio) 5. La información financiera y operativa es precisa y fidedigna. 6. Se identifican, administran y reducen los riesgos. 7. Los recursos se usan de manera eficiente y económica. Con el fin de alcanzar información al Concejo Directivo y Dirección se proceden a realizar las siguientes actividades:
1. Análisis del plan de negocios y sus avances. 2. Verificación del cumplimiento y revisión de los procesos operativos de formación, evaluación, desembolso y administración de la banca comunal. 3. Revisión/examen de los expedientes crediticios vigentes.
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA 4. Visita a bancos comunales/verificación del cumplimiento del reglamento operativo e instrumentos de control. 5. Visita a clientes/verificación de datos. 6. Verificación del cumplimiento de las políticas y procedimientos administrativos de crédito 7. Entrevistas con personal operativo (Administradoras/es y analistas) 8. Identificación de riesgos y revisión de controles a nivel de procesos. 9. Análisis de riesgos del entorno y propuestas de prevención. 10. Revisión de los avances del plan estratégico y cumplimiento. 11. Revisión del cumplimiento de los planes operativos de la oficina. 12. Revisión del cumplimiento del presupuesto de gastos. 13. Verificación del cumplimiento del Manual de Organización de Funciones. 14. Avances en la política y plan de capacitación del personal. 15. Cumplimiento de normativa de Lavado de Activos. 16. Capacitación en control interno al personal (3 veces en doce meses).
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA
Productos 1. Formulación/Actualización del Manual de Auditoria Interna para el Programa de Microfinanzas de Alternativa. 2. Plan de Auditoria Anual. 3. 10 informes de Auditoria Interna durante el año. 4. Tres capacitaciones (en doce meses) de control interno al programa de Microfinanzas de alternativa.
ENTORNO DE CONTROL
1. Compromiso con la integridad y los valores éticos. 2. El Consejo administración tiene indepen dencia/ ejerce supervisión del desempeño del sistema de control interno. 3. La dirección establece con la supervi sión del consejo, las estructuras, líneas de reportes, autoridad y responsabilidad. 4. Existe compromiso para atraer, desarrollar y retener talento. 5. Definen responsabilidades a nivel de control interno.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
6. Define los objetivos que permiten la identificación y evaluación de riesgos.
7. Identifica y analiza riesgos en todos los niveles de la organización 8. Considera la probabilidad de fraudes al evaluar los riesgos. 9. Identifica y analiza el cambio importante que podrían afectar el control interno
ACTIVIDADES DE CONTROL
10. Selecciona y desarrolla las actividades de Control que contribuyen a la mitigación de riesgos a niveles aceptables. 11. Selecciona y desarrolla los controles generales sobre la tecnología.
12. Despliega mediante políticas y procedimientos.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
13. Genera y usa información relevante y de calidad. 14. Comunica internamente los objetivos, responsabilidades que son necesarios para apoyar el control interno.
15. Comunica externamente los aspectos clave que afectan el funcionamiento del sistema de control interno.
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
16. Dirige evaluaciones continuas para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y funcionan. 17. Evalúa y comunica deficiencias.
REQUERIMIENTOS DE CLIENTES
GESTIÓN ESTRATÉGICA
PROMOCION Y CAPTACION CLIENTES
OPERATIVOS
GESTIÓN DE RIESGOS Y CONTROL EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN
SOPORTE
RECURSOS HUMANOS
GESTIÓN DE PROCESOS
RECUPERACION SERVICIOS NO FINANCIEROS
DESEMBOLSO Y FORMALIZACIÓN
COBRANZA
OPERACIONES Y ADMINISTRACION CONTABILIDAD SISTEMAS LEGAL
SATISFACCIÓN DE CLIENTES
ESTRATÉGICOS
Identificación de Principales Riesgos La mayor parte de los riesgos identificados por el personal deviene de la:
De 17 controles 7 no se aplican y 2 a medias son aplicados.
1.
Deficiencia en la ejecución de procesos.
2.
Ausencia de capacitación y entrenamiento en temas de ventas, motivación y planificación de actividades en forma continua.
3.
Mayor riesgo en zonas alejadas por falta de una adecuada infraestructura, vial , comunicaciones, oficinas bancarias y seguridad principalmente.
4.
Débil proceso en la identificación de perfil de nuevas socias.
5.
Lograr captar el interés de la población joven.
Plan de Acción
Diciembre 2018 José Ramón Gutiérrez
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es una actividad independiente, objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar los procesos de una organización. Ayudará al Programa de Microfinanzas de Alternativa a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA Los objetivos a cubrir son: 1. Las reglamentaciones de organismos externos competentes se cumplen. 2. Se logran efectivamente los objetivos del Plan Estratégico/Negocio. 3. Las políticas y procedimientos internos se aplican. Son los adecuados. 4. La existencia de controles operativos efectivos y oportunos (costo/beneficio) 5. La información financiera y operativa es precisa y fidedigna. 6. Se identifican, administran y reducen los riesgos. 7. Los recursos se usan de manera eficiente y económica. Con el fin de alcanzar información al Concejo Directivo y Dirección se proceden a realizar las siguientes actividades:
1. Análisis del plan de negocios y sus avances. 2. Verificación del cumplimiento y revisión de los procesos operativos de formación, evaluación, desembolso y administración de la banca comunal. 3. Revisión/examen de los expedientes crediticios vigentes.
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA 4. Visita a bancos comunales/verificación del cumplimiento del reglamento operativo e instrumentos de control. 5. Visita a clientes/verificación de datos. 6. Verificación del cumplimiento de las políticas y procedimientos administrativos de crédito 7. Entrevistas con personal operativo (Administradoras/es y analistas) 8. Identificación de riesgos y revisión de controles a nivel de procesos. 9. Análisis de riesgos del entorno y propuestas de prevención. 10. Revisión de los avances del plan estratégico y cumplimiento. 11. Revisión del cumplimiento de los planes operativos de la oficina. 12. Revisión del cumplimiento del presupuesto de gastos. 13. Verificación del cumplimiento del Manual de Organización de Funciones. 14. Avances en la política y plan de capacitación del personal. 15. Cumplimiento de normativa de Lavado de Activos. 16. Capacitación en control interno al personal (3 veces en doce meses).
ENFOQUE DE AUDITORIA INTERNA
Productos 1. Formulación/Actualización del Manual de Auditoria Interna para el Programa de Microfinanzas de Alternativa. 2. Plan de Auditoria Anual. 3. 10 informes de Auditoria Interna durante el año. 4. Tres capacitaciones (en doce meses) de control interno al programa de Microfinanzas de alternativa.
ENTORNO DE CONTROL
1. Compromiso con la integridad y los valores éticos. 2. El Consejo administración tiene indepen dencia/ ejerce supervisión del desempeño del sistema de control interno. 3. La dirección establece con la supervi sión del consejo, las estructuras, líneas de reportes, autoridad y responsabilidad. 4. Existe compromiso para atraer, desarrollar y retener talento. 5. Definen responsabilidades a nivel de control interno.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
6. Define los objetivos que permiten la identificación y evaluación de riesgos.
7. Identifica y analiza riesgos en todos los niveles de la organización 8. Considera la probabilidad de fraudes al evaluar los riesgos. 9. Identifica y analiza el cambio importante que podrían afectar el control interno
ACTIVIDADES DE CONTROL
10. Selecciona y desarrolla las actividades de Control que contribuyen a la mitigación de riesgos a niveles aceptables. 11. Selecciona y desarrolla los controles generales sobre la tecnología.
12. Despliega mediante políticas y procedimientos.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
13. Genera y usa información relevante y de calidad. 14. Comunica internamente los objetivos, responsabilidades que son necesarios para apoyar el control interno.
15. Comunica externamente los aspectos clave que afectan el funcionamiento del sistema de control interno.
ACTIVIDADES DE SUPERVISIÓN
16. Dirige evaluaciones continuas para determinar si los componentes del sistema de control interno están presentes y funcionan. 17. Evalúa y comunica deficiencias.
REQUERIMIENTOS DE CLIENTES
GESTIÓN ESTRATÉGICA
PROMOCION Y CAPTACION CLIENTES
OPERATIVOS
GESTIÓN DE RIESGOS Y CONTROL EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN
SOPORTE
RECURSOS HUMANOS
GESTIÓN DE PROCESOS
RECUPERACION SERVICIOS NO FINANCIEROS
DESEMBOLSO Y FORMALIZACIÓN
COBRANZA
OPERACIONES Y ADMINISTRACION CONTABILIDAD SISTEMAS LEGAL
SATISFACCIÓN DE CLIENTES
ESTRATÉGICOS
Identificación de Principales Riesgos La mayor parte de los riesgos identificados por el personal deviene de la:
De 17 controles 7 no se aplican y 2 a medias son aplicados.
1.
Deficiencia en la ejecución de procesos.
2.
Ausencia de capacitación y entrenamiento en temas de ventas, motivación y planificación de actividades en forma continua.
3.
Mayor riesgo en zonas alejadas por falta de una adecuada infraestructura, vial , comunicaciones, oficinas bancarias y seguridad principalmente.
4.
Débil proceso en la identificación de perfil de nuevas socias.
5.
Lograr captar el interés de la población joven.
Plan de Acción
