Pdf Komputerisasi Akuntansi_3.pdf

Annisa Fatimah, S.ST., M.SA. Suryan Widati, S.E., M.SA., Ak., CA. Zainal Abdul Haris, S.E., M.Si., Ak., CA. Novi Nugrahani, S.E., M.Ak.

KOMPUTERISASI AKUNTANSI

KOMPUTERISASI AKUNTANSI PERUSAHAAN JASA DAN DAGANG Penulis: • Annisa Fatimah, S.ST., M.SA. • Suryan Widati, S.E., M.SA., Ak., CA. • Zainal Abdul Haris, S.E., M.Si., Ak., CA. • Novi Nugrahani, S.E., M.Ak. Desain Cover: • Ardika Feriyanto Setter: • Much. Imam Bisri Diterbitkan oleh:

Aditya Media Publishing Anggota IKAPI No. 003/DIY/94 Alamat: • Jln. Tlogosuryo No. 49 Tlogomas Malang Tlp./Faks. (0341) 568752 • Jln. Bimasakti No. 19 Yogyakarta 55221 Tlp./Faks. (0274) 520612-520613 e-mail: [email protected] Cetakan Pertama, Desember 2016 Ukuran: 15,5 x 23 cm Jumlah: xii + 150 halaman ISBN: 978-602-323-....-.... Hak Cipta dilindungi undang-undang. Dilarang memperbanyak atau memindahkan sebagian atau seluruh isi buku ini ke dalam bentuk apa pun, secara elektronis, maupun mekanis, termasuk fotokopi, merekam, atau dengan teknik perekaman lainnya, tanpa izin tertulis dari penerbit. Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2000 tentang Hak Cipta, Bab XII Ketentuan Pidana, Pasal 72, Ayat (1), (2), dan (6).

I ii I

DAFTAR ISI Daftar Isi .......................................................................... iii Daftar Tabel .......................................................................... v Daftar Gambar ........................................................................ vii BAB 1

BAB 2

BAB 3

BAB 4

BAB 5

BAB 6 BAB 7

PENGANTAR PROGRAM KOMPUTER AKUNTANSI .............................................................. 1 1.1. Apa itu Program Komputer? ............................ 1 1.2. Program Aplikasi Komputer Akuntansi ........... 2 AKUNTANSI MANUAL VS AKUNTANSI TERKOMPUTERISASI .............................................. 5 2.1. Pengertian Akuntansi ........................................ 5 2.2. Siklus Akuntansi ............................................... 5 2.3. Akuntansi Manual vs Akuntansi Terkomputerisasi ............................................... 6 BEKERJA DENGAN MYOB ..................................... 9 3.1. Prinsip Bekerja Dengan Program MYOB ......... 9 3.2. Membuka Program MYOB ............................... 9 3.3. Melakukan Setup Computer Untuk MYOB .... 11 SETUP MYOB SEBAGAI LANGKAH AWAL .......... 15 4.1. Setup File Perusahaan....................................... 16 4.2. Setup Preferensi Perusahaan ............................. 20 4.3. Command Centre ............................................. 26 PENCATATAN TRANSAKSI PEMBELIAN MELALUI MYOB ...................................................... 71 5.1. Melakukan Berbagai Transaksi dengan Modul Pembelian (Purchase) ............... 72 PENCATATAN TRANSAKSI PENJUALAN MELALUI MYOB ...................................................... 89 PENCATATAN TRANSAKSI KAS MELALUI MODUL BANKING.................................................. 105

I iii I

BAB 8

PENCATATAN TRANSAKSI MELALUI MODUL ACCOUNT ................................................ 113 BAB 9 PENCATATAN TRANSAKSI MELALUI MODUL INVENTORY ............................................................. 117 BAB 10 LATIHAN................................................................... 127

I iv I

DAFTAR TABEL Tabel Tabel Tabel Tabel

1 2 3 4

Opsi Pada Startup MYOB .......................................... Karakter Nomor Rekening Pada Aplikasi MYOB ...... Account Type pada Header dan Detail Account ....... Daftar Akun pada Kasus PT AISHITERU ................

I v I

10 29 34 35

I vi I

DAFTAR GAMBAR Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

Siklus Akuntansi ............................................... Tampilan Aplikasi MYOB v19 pada Dekstop .. Startup MYOB v19 ........................................... Setup Date, Language, dan Region Setting ...... Jendela Regional Setting and Language Options Jendela Customise Regional Setting 1 ............. Jendela Customise Regional Setting 2 ............. Startup MYOB .................................................. Wizard Selamat Datang MYOB........................ Wizard Isian Data Informasi Perusahaan ......... Jendela Informasi Akuntansi ............................ Build Account List ............................................ Menu Bar Setup Preferences ........................... System Preferences Setup .................................. Windows Preferences Setup ............................... Reports & Forms Preferences Setup ................. Banking Preferences Setup ................................ Sales Preferences Setup ..................................... Terms of Sales Preferences Setup ...................... Purchase Preferences Setup ............................... Terms of Purchases Preference Setup ................ Security Preferences Setup ................................ Tahap 1 Penyusunan User ID Password .......... Tahap 2 Pembatasan Akses User ID ................ Tampilan Command Centre ............................. Tampilan Command Centre Modul Account ... Masuk ke Profile Account ............................... Menghapus Akun .............................................. Mengubah Akun ............................................... Command Centre Account List untuk Menambah Akun ..............................................

I vii I

6 10 10 11 12 12 13 16 17 17 18 19 20 20 21 21 22 22 23 23 24 24 25 25 27 31 31 32 33 36

Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar

31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41.

Gambar 42. Gambar 43. Gambar 44. Gambar 45. Gambar 46. Gambar 47. Gambar 48. Gambar 49. Gambar 50. Gambar 51. Gambar 52. Gambar 53. Gambar 54. Gambar 55. Gambar 56. Gambar 57. Gambar 58.

Tombol New untuk Menambah Akun Baru .... Menambah Akun Baru ..................................... Daftar Akun Tampilan Ms Excel ..................... Menyimpan Format Text .................................. Wizard File > Import Data Account Information ....................................................... Wizard Import Account .................................... Import File **.txt ............................................. Import Field Account ....................................... Tombol Up/Down Untuk Menata Level Account Tampilan Akhir Chart of Account ................... Wizard Linked Account Untuk Account & Banking Account ............................................... Tampilan Akhir Linked Account Untuk Account & Banking Account ............................ Wizard Linked Account Untuk Sales Account Tampilan Akhir Linked Account Untuk Sales Account ............................................................. Wizard Linked Account Untuk Purchases Account ............................................................. Tampilan Akhir Linked Account Untuk Purchases Account ............................................. Menu Tab List > Tax Codes ........................... Daftar Tax Codes yang Akan Dihapus ............ Delete Tax Code .............................................. Tombol New Untuk Menambah Kode Pajak Baru Wizard Tax Code Information ......................... Menu Tab List > Jobs ..................................... Tombol New Untuk Menginput Job List ......... Wizard Edit Jobs .............................................. Menu Tab List > Categories ........................... Tombol New Untuk Menginput Category List Wizard Edit Categories .................................... Modul Card File pada Command Centre .......

I viii I

37 37 39 39 40 40 40 41 41 42 43 44 44 45 46 47 48 49 49 50 50 51 52 52 53 53 54 55

Gambar 59. Gambar 60. Gambar 61. Gambar 62. Gambar 63. Gambar 64. Gambar 65. Gambar 66. Gambar 67. Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar

68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90.

Isian Card Profile ............................................. Modul Inventory Untuk Mencatat Item List ... Isian Detail pada Item List .............................. Menu Tab Auto Build pada Isian Detail Item List .. Edit List pada Auto Build Item List ................ Isian Detail pada Auto Build Item List ........... Menu Tab Setup Account Opening Balance .... Isian Saldo Awal Rekening ............................... Historical Balancing Sebagai Penguji Keseimbangan ................................................... Menu Setup Opening Customer Balance ......... Add Sale Untuk Pencatatan Saldo Awal Piutang Isian pada Saldo Awal Piutang ......................... Menu Setup Opening Supplier Balance ........... Add Purchase Untuk Pencatatan Saldo Awal Utang ................................................................. Isian pada Saldo Awal Utang ........................... Modul Inventory pada Command Cantre ........ Isian Pada Kolom Counted ............................... Tombol Adjustment Inventory .......................... Opening Inventory Balance .............................. Purchases Register ............................................ Modul Purchases pada Command Centre ....... Layout Service pada Purchases ........................ Isian Form Service Purchases ........................... Jurnal Pembelian Service .................................. Layout Item pada Purchases ............................ Isian Form Item Purchases ............................... Jurnal Pembelian Item ...................................... Tampilan Quote untuk Permintaan Barang ...... Tombol Purchase Register pada Modul Purchase Proses Order pada MYOB ............................... Mengubah Order menjadi Bill ......................... Modul Purchase untuk Retur Pembelian .........

I ix I

55 58 59 59 60 60 61 62 63 64 65 65 66 66 67 67 68 68 69 72 74 75 76 76 77 78 78 79 80 81 81 82

Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar

91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100. 101. 102. 103. 104. 105. 106. 107. 107. 108. 109. 110.

Gambar 111. Gambar 112. Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar Gambar

113. 114. 115. 116. 117. 119. 120. 121.

Form Retur Pembelian ...................................... Tab Return & Debits Pada Purchase Register Isian Detail Return Applied ............................. Jurnal Retur Pembelian ..................................... Pay Bills pada Modul Purchases ....................... Isian Pay Bills.................................................... Jurnal Pay Bills ................................................. Sales Register.................................................... Layout Item Pada Sales .................................... Isian Data Form Sales – Item .......................... Jurnal Penjualan Barang Dagang ...................... Layout Service Pada Sales ................................ Isian Data Form Sales – Service ...................... Tampilan Jurnal Penjualan Jasa ........................ Layout Service Untuk Penerimaan Deposit Customer .......................................................... Isian Data Prepaid ............................................ Tab Order pada Sales Register......................... Isian Data pada Form Sales (Invoice) .............. Isian Data untuk Potongan Penjualan .............. Tab Return & Debits Pada Purchase Register Settlement Credit Note untuk Potongan Penjualan ........................................................... Receive Payment untuk Penerimaan Pembayaran Penjualan ....................................... Receive Payments untuk Penerimaan Pembayaran Customer ...................................... Isian Data Receive Payments ............................ Jurnal Penerimaan Pembayaran dari Customer Spend Money Pada Modul Banking ................. Isian Data Spend Money .................................. Jurnal Pengeluaran Kas ..................................... Receive Money pada Modul Banking .............. Isian Data pada Receive Money ...................... Jurnal Penerimaan Kas ..................................... I x I

83 84 84 85 86 87 87 89 91 92 93 94 95 95 96 97 98 98 100 101 101 102 102 103 104 106 107 107 109 109 110

Gambar 122. Reconcile Account pada Modul Banking ......... 112 Gambar 123. Reconciliation Statement .................................. 112 Gambar 124. Record Jurnal Entry untuk Mencatat Penyesuaian ....................................................... 114 Gambar 125. Jurnal Penyesuaian Depresiasi .......................... 114 Gambar 126. Jurnal Depresiasi .............................................. 115 Gambar 127. Jurnal Penyesuaian Kliring Pajak ...................... 116 Gambar 128. Jurnal Kliring Pajak .......................................... 116 Gambar 128. Tampilan Item List ........................................... 118 Gambar 129. Auto Build Item ................................................ 119 Gambar 130. Konfirmasi Build Item ...................................... 120 Gambar 131. Isian jurnal Auto Build Item ............................ 120 Gambar 132. Jurnal Auto Build .............................................. 121 Gambar 133. Adjust Inventory untuk Penyesuaian Persediaan 121 Gambar 134. Adjust Inventory – Lost .................................... 122 Gambar 135. Jurnal Penyesuaian - Lost ................................. 123 Gambar 136. Adjust Inventory – Found – Unit Cost Unknown ........................................................... 123 Gambar 137. Jurnal Penyesuaian Persediaan – Unit Cost Unknown ........................................................... 123 Gambar 138. Adjust Inventory – Unit Cost Adjustment ....... 124 Gambar 139. Jurnal Penyesuaian Persediaan - Unit Cost Adjustment ........................................................ 125

I xi I

Bab

1

PENGANTAR PROGRAM KOMPUTER AKUNTANSI

1.1. Apa itu Program Komputer? Program komputer, sering pula disebut dengan program saja adalah serangkaian instruksi yang dibuat untuk melakukan suatu fungsi spesifik. Semua komputer pada dasarnya membutuhkan keberadaan program agar bisa menjalankan fungsinya yaitu eksekusi data menjadi informasi. Cara kerja komputer dengan mengeksekusi serangkaian instruksi program pada prosesor untuk mengolah suatu input (data). Program komputer sering juga disebut Software. Software berguna untuk menjalankan dan menunjang suatu pekerjaan yang sesuai dengan kebutuhan pengguna. Suatu program biasanya ditulis atau dibuat dengan menggunakan bahasa pemrograman khusus yang bisa didefinisikan oleh komputer. Secara garis besar software terdiri dari beberapa jenis, diantaranya sistem operasi, program utility, program aplikasi, program paket, dan bahasa pemrograman.Banyak manfaat yang bisa kita peroleh, seperti program aplikasi bisa membantu kita dalam pengerjaan tugas-tugas atau memberikan hiburan. I 1 I

1.2. Program Aplikasi Komputer Akuntansi Perangkat lunak akuntansi atau biasa disebutSoftware Akuntansi merupakan perangkat yang dirancang untuk memudahkan aktivitas dan pencatatan data transaksi menjadi informasi akuntansi. Mekanisme proses pemasukan dan pengolahan data dijabarkan dalam serangkaian aktivitas spesifik seperti pembelian (account payable), penjualan (account receivable), penggajian, buku besar, dan lainlain. Perangkat lunak ini bisa merupakan perangkat lunak yang dikembangkan sendiri oleh perusahaan (divisi IT). Atau dibeli dari pihak ke tiga, atau kombinasi keduanya. Karena hal tersebut, kompleksitas dan kapabilitas perangkat lunak akuntansi menjadi sangat beragam. Hal ini dikarenakan karakteristik suatu usaha yang tidak sama dan variasi trasaksi yang ada. Pada prinsipnya program akuntansi (keuangan) ditujukan untuk memudahkan kita dalam menghasilkan Laporan Keuangan seperti Neraca (Balance Sheet) – Laba rugi (Profit Lost Statement) - Laporan Perubahan Posisi Keuangan (Cash Flow) dan laporan manajemen lainnya. Untuk dapat menghasilkan laporan tersebut, langkah mendasar adalah menyusun perkiraan atau account atau ledger atau Buku Besar. Setiap pos ledger memiliki kode dan nama atau pos. setiap pos atau akun akan mengikuti kebutuhan informasi tiap jenis usaha, baik jasa, dagang dan pabrikasi (manufaktur). Dengan Software Accounting, pemilik perusahaan ataupun seorang akuntan dapat menerbitkan laporan-laporan yang dibutuhkan dengan waktu yang sangat cepat. Bila dibandingkan dengan cara kerja manual akuntansi, perangkat lunak akuntansi bisa menghemat waktu. Laporan keuangan dan laporan manajemen dapat langsung disajikan. Laporan Keuangan yang umumnya dapat diajikan adalah laporan laba/rugi, laporan neraca, arus kas, dan laporan perubahan modal. Laporan manajemen yang bisa dihasilkan misalnya laporan stok persediaan, data mutasi hutang/piutang, daftar inventaris, sampai dengan data analisa dan rasio keuangan Perangkat lunak akuntansi yang digunakan dalam praktek bisnis sebagian besar tidak gratis. Harganya berkisar puluhan ribu sampai ratusan juta rupiah. Contoh perangkat lunak akuntansi berbayar 2 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

yang terkenal adalah MYOB atau SAP. Begitu juga dengan Zahir Accounting, Seventhsoft, Accurate, armadillo, Bee yang merupakan produk perangkat lunak aplikasi akuntansi keuangan berbahasa Indonesia yang mudah diterapkan. Ada juga software yang bisa diunduh (download) secara gratis dengan fitur yang tidak kalah dengan program akuntansi berbayar, misalnya TurboCash yang dirilis secara gratis sejak 2003.

Bab 1 Pengantar Program Komputer Akuntansi I 3

Bab

2

AKUNTANSI MANUAL VS AKUNTANSI TERKOMPUTERISASI 2.1. Pengertian Akuntansi Jusup (2007:4) berpendapat bahwa definisi akuntansi dapat dirumuskan dari 2 sudut pandang, yaitu dari sudut pandang pemakai jasa akuntansi serta dari sudut pandang proses kegiatannya. Dari sudut pemakainya, akuntansi didefinisikan sebagai disiplin yang menyediakan informasi yang diperlukan untuk melaksanakan kegiatan secara efisien dan mengevaluasi kegiatan-kegiatan suatu organisasi. Selanjutnya, dari sudut proses kegiatannya, akuntansi dapat didefinisikan sebagai proses pencatatan, penggolongan, peringkasan, dan penganalisisan data keuangan suatu organisasi.

2.2. Siklus Akuntansi Siklus akuntansui adalah suatu proses penyediaan laporan keuangan perusahaan untuk suatu periode waktu tertentu. Siklus ini dimulai saaat terjadinya transaksi hingga penyusunan laporan keuangan pada akhir periode. Pada gambar 1 berikut ini akan dijelaskan bagaimana siklus akuntansi berlangsung: I 5 I

Gambar 1. Siklus Akuntansi

2.3. Akuntansi Manual vs Akuntansi Terkomputerisasi Senada dengan pembahasan sebelumnya, sistem pengolahan data yang terkomputerisasi memiliki keunggulan dalam hal kecepatan (speed), ketelitian (accuracy) dan kapasitas (capacity)pemrosesan dibandingkan dengan sistem manual.Suatu transaksi dapat diproses dalam waktu seketika dengan ketelitian yang jelas dapat diandalkan karena setelah data disiapkan dan komputer telah diprogram dengan benarmaka komputer akan memroses tanpa campur tangan manusia lagi sehingga kemungkinan kesalahan perhitungan dan klasifikasi menjadi kecil. Kapasitas untuk menyimpan, mencatat dan mencetak data menjadi sangat besarkarena data disimpan dalam bentuk elektromagnetik. Bahkan dengan memanfaatkan komputasi awan (cloud computing) pengguna akan diuntungkan dalam hal penyimpanan. Oleh karena itu, di samping laporan utama dalam bentuk laporan keuangan, komputer dapat diprogram untuk menghasilkan laporanlaporan manajemen tambahan lainnya termasuk informasi rincian pos-pos yang ingin ditampilkan. Mata kuliah Komputer Akuntansi adalah mata kuliah praktik yang mengenalkan mahasiswa berkaitan dengan pengolahan data secara elektronik menggunakan perangkat lunak. Pengolahan data transaksi dengan perangkat lunak memudahkan pengguna untuk mengakses informasi akuntansi yang dibutuhkan. Lebih lanjut dengan pengenalan salah satu program komputer akuntansi, mahasiswa diharapkan mampu menyesuaikan diri dengan berbagai program 6 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

aplikasi komputer akuntansi yang akan dihadapi saat bekerja nantinya. Mahasiswa juga diharapkan mampu memanfaatkan program aplikasi komputer akuntansi dalam mengelola transaksi yang terjadi dalam suatu entitas yang mengelola sumber daya baik pada perusahaan jasa, dagang maupun manufaktur, bahkan pada entitas yayasan atau organisasi non profit lainnya. Pengolahan transaksi yang akan dikenalkan dalam modul ini adalah dengan menggunakan MYOB. MYOB merupakan kepanjangan dari Mind Your Own Bussiness, yang berarti bagaimana cara kita untuk mengelola transaksi keuangan kita sendiri. Secara umum fungsi dari MYOB sama dengan program akuntansi lainnya, yaitu mengerjakan siklus akuntansi dan menghasilkan laporan keuangan serta laporan lain yang disediakan oleh MYOB Accounting. Namun, MYOB sering digunakan dalam praktek bisnis karena sudah mengakomodasi siklus akuntansi yang umum dalam suatu perusahaan. Dengan memanfaatkan fasilitas maupun fitur yang ada, diharapkan mahasiswa akan mampu memaksimalkan program ini untuk kebutuhan di masa yang akan datang.

Bab 2 Akuntansi Manual vs Akuntansi Terkomputerisasi I 7

Bab

3

BEKERJA DENGAN MYOB 3.1. Prinsip Bekerja Dengan Program MYOB Program komputer akuntansi apapun pada dasarnya bekerja dengan dasar proses input data terlebih dahulu. Alat input data yang bisa digunakan bisa sionner, kode bar, joystick, voice recorder, dan sebagainya. Input data yang dimaksud meliputi data keuangan saat konversi awal dan data transaksi. Data transaksi berupa dokumen bukti transaksi terdapat dalam faktur (invoice), nota (bill), struk, cek, slip, yang kemudian diinputkan dalam program. Proses menginput data harus memperhatikan kandungan informasi dalam formulir.

3.2. Membuka Program MYOB Program MYOB dapat langsung dibuka melalui desktop komputer apabila telah terinstall sebelumnya dengan benar. Caranya adalah dengan mengklik double atau tekan Enter pada ikon MYOB seperti gambar 2 berikut:

I 9 I

Gambar 2. Tampilan Aplikasi MYOB v19 pada Dekstop Setelah ikon MYOB diklik ganda atau di enter, maka akan muncul tampilan awal MYOB seperti gambar 3 berikut:

Gambar 3. Startup MYOB v19 Penjelasan atas opsi – opsi yang ditampilkan pada Gambar 3 akan dijelaskan pada tabel di bawah ini: Tabel 1 Opsi Pada Startup MYOB Open

:

Create Explore

: :

What’s New Exit

: :

Membuka Data Perusahaan yang telah dibuat sebelumnya Membuat Data baru perusahaan Melihat contoh data perusahaan yang telah disediakan oleh MYOB Melihat informasi tentang fasilitas baru yang disediakan MYOB Keluar dari program MYOB

10 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

3.3. Melakukan Setup Computer Untuk MYOB Untuk memulai aplikasi MYOB sebaiknya pastikan dulu setup pada komputer untuk Currency Symbol dan format tanggal telah tepat sesuai dengan yang berlaku umum untuk wilayah Indonesia agar memudahkan pengguna dalam melakukan aplikasi MYOB. Adapun beberapa langkah yang dapat dilakukan menurut Jaya (2010:12-13) adalah sebagai berikut: Langkah 1 : Pada Ms-Windows silahkan klik START > CONTROL PANEL, lalu double click pada Regional and Language Options seperti pada Gambar 4 di bawah ini:

Gambar 4. Setup Date, Language, dan Region Setting

Bab 3 Bekerja dengan MYOB I 11

Langkah 2 : Dari Opsi Regional and Language > Format pada Tab menu, lalu klik “Customize this format...” seperti pada Gambar 5 di bawah ini:

Gambar 5. Jendela Regional Setting and Language Options Langkah 3 : Klik tab menu Currency dan edit Currency Symbol dengan “Rp”, lalu klik Apply. Contoh tampilan customise setting ada pada Gambar 6.

Gambar 6. Jendela Customise Regional Setting 1 12 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 4 : Klik Tab menu Date dan edit format Short Date menjadi “DD-MM-YYYY”, lalu klik Apply dan OK yang ditunjukkan pada Gambar 7.

Gambar 7. Jendela Customise Regional Setting 2 Setelah setup format tanggal, region, dan satuan mata uang dilakukan maka pengguna bisa melanjutkan aplikasi MYOB dengan segera.

Bab 3 Bekerja dengan MYOB I 13

Bab

4

SETUP MYOB SEBAGAI LANGKAH AWAL Menggunakan kasus yang telah disiapkan, langkah awal yang perlu dilakukan setelah setup komputer adalah setup MYOB untuk memudahkan pengguna dalam melakukan berbagai aktivitas dalam MYOB. Berikut masing-masing penjelasan dan langkah mudah yang dapat dilakukan. Untuk mempermudah pembelajaran, diberikan contoh kasus dari PT AISHITERU. PT Aishiteru yang beralamat di Jl. Suka Maju 11 Malang (0341 – 403020) memulai usahanya di awal tahun 2014. Semua transaksi keuangan untuk kepentingan penyusunan laporan keuangan selama tahun 2014 dicatat secara manual. Anda sebagai tenaga kerja bidang akuntansi mendapat pekerjaan untuk melakukan setting awal penggunaan MYOB Accounting versi 19, pencatatan-pencatatan transaksi keuangan, dan penyajian laporan keuangan PT Aishiteru untuk bulan Januari tahun 2014.Untuk kepentingan tersebut, Anda telah berhasil mengumpulkan beberapa informasi keuangan dan informasi relevan lainnya yang tersedia pada PT Aishiteru sebagai berikut:

I 15 I

Data yang berkaitan dengan informasi akuntansi: Current Financial Year : 2014 Last Month of Financial Year : December Conversion Month : January Number of Accounting Periods : Thirteen (13)

4.1. Setup File Perusahaan Agar memudahkan pengguna dalam melakukan berbagai aktivitas dalam MYOB, langkah awal yang perlu dilakukan setup MYOB adalah membuat file data entry keuangan perusahaan (Company File) dapat mengklik ikon Create, dengan langkah-langkah selanjutnya sebagai berikut:

Langkah 1

Buka aplikasi MYOB dan klik Create a new company file seperti pada Gambar 8.

Gambar 8. Startup MYOB Langkah 2

Klik Next sampai muncul Wizard isian data

16 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 2

Klik Next sampai muncul Wizard isian data perusahaan yang disajikan pada Gambar 9.

Gambar 9. Wizard Selamat Datang MYOB Langkah 3

Langkah 4

Ketika muncul Wizard isian data perusahaan, Cukup isikan data pada: - Company Name - Address - Phone Number - dan lain sebagainya. Untuk contoh kasus ini, silahkan lihat pada Gambar 10.

Gambar 10. Wizard Isian Data Informasi Perusahaan Klik Next sampai muncul Wizard Accounting Information.

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 17

Langkah 5 a. Pada opsi Current Financial Year berarti yang diisikan adalah awal periode akuntansi. Untuk kasus ini diisikan 2014. b. Pada Last Month of Financial Year, dimaksudkan untuk menentukan bulan akhir periode akuntansi. Untuk kasus ini diisikan December. c. Sementara itu, Conversion Month dimaksudkan untuk menentukan bulan pergantian periode akuntansinya. Apabila bulan akhir periode keuangan adalah Desember maka secara pasti bulan konversinya adalah Januari. Untuk kasus ini diisikan January. d. Terakhir Number Accounting Period dimaksudkan untuk menentukan panjangnya periode akuntansi. Ditetapkan 12 yang umum dilakukan dan 13 jika menginginkan 1 periode khusus untuk melakukan penyesuaian. Untuk kasus ini diisikan 13. Isian datanya secara detail tampak pada Gambar 11.

Gambar 11. Jendela Informasi Akuntansi Langkah 6

Klik Next sampai muncul wizard konfirmasi informasi akuntansi.

18 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 7

Ketika opsi Accounting Information telah sesuai dengan kebijakan yang ditetapkan dan mengklik Next, maka muncul tampilan Wizard Build Your Account List pada Gambar 12 berikut ini:

Gambar 12. Build Account List Untuk contoh kasus pilihlah opsi III “I would like to import a lis of accounts provided by my accountant after i’m done creating my company file”, lalu klik Next hingga muncul tampilan Wizard Command Centre. Maksud dari tampilan Wizard di atas adalah: • Opsi I: Pemakai menggunakan akun-akun yang telah secara otomatis disediakan oleh aplikasi MYOB. • Opsi II: Pemakai mengimport data akunakun yang telah dibuat sebelumnya oleh perusahaan. Artinya perusahaan telah memiliki daftar akun dan tinggal menggunakannya dalam aplikasi MYOB. • Opsi III: Pemakai menyusun sendiri daftar akunnya sebelum menggunakan MYOB.

Setelah setup MYOB selesai dilakukan, pengguna dapat mulai mengerjakan perintah yang diinstruksikan seperti memulai mensetup preferences. Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 19

4.2. Setup Preferensi Perusahaan Perusahaan dapat menentukan kebijakan untuk berbagai transaksi dengan preference. Untuk menyusun sistem preferensi pada MYOB dijelaskan sebagai berikut: Langkah 1

Dari Menu bar, pilih opsi Setup > Preferences seperti pada Gambar 13, lalu edit MYOB Preferences.

Gambar 13. Menu Bar Setup Preferences Langkah 2

Pada Tab System Preferences: - Centang (√) opsi “Warn if Jobs Are Not Assigned to All Transaction”. Hal ini dimaksudkan agar terdapat peringatan apabila pengguna tidak menyertakan keterangan “Job” pada form transaksi. - Centang (√) opsi “Turn on Category Tracking, Categories are “Required” on All Transactions”. Hal ini dimaksudkan untuk mengaktifkan penelusuran kategori karena kategori transaksi diperlukan untuk seluruh transaksi. Visualisasi lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 14:

Gambar 14. System Preferences Setup

20 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 3

Pada Tab Windows Preferences: Hilangkan centang (√) pada opsi “Automatically Check Spelling in Text Fields Before Recording Transactions”. Hal tersebut dimaksudkan agar apabila terjadi kesalahan/ketidaksesuaian dalam penamaan akun atau penulisan transaksi tidak dipermasalahkan. Visualisasi lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 15:

Gambar 15. Windows Preferences Setup Langkah 4

Pada Tab Reports & Forms Preferences: Centang (√) opsi “Always Display Report Customization Options Before Printing Reports”. Hal ini dimaksudkan agar selalu menampilkan opsi untuk kustomisasi laporan sesuai keinginan sebelum dicetak. Centang (√) opsi “Always Display Advanced Filters Before Sending Forms”. Hal ini dimaksudkan untuk selalu menampilkan opsi Advance Filter sebelum membuat Report/Laporan. Visualisasi lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 16:

Gambar 16. Reports & Forms Preferences Setup

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 21

Langkah 5

Pada Tab Banking Preferences: Hilangkan centang (√) pada opsi “Display Payee, Rather Than Memo, in Registers”. Hal tersebut dimaksudkan menampilkan penerima pembayaran saja pada register. Visualisasi lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 17:

Gambar 17. Banking Preferences Setup Langkah 6

Pada Tab Sales Preferences: Hilangkan centang (√) pada opsi “Show Customer Purchase Number in Receive Payments”. Hal tersebut dimaksudkan menampilkan nomor faktur pembelian customer pada form Receive Payment. Centang (√) pada opsi “Warn for Duplicate Invoice Numbers on Recorded Sales”. Hal tersebut dimaksudkan untuk menampilkan kotak peringatan apabila pengguna menginput nomor faktur yang sama pada Form Sales yang telah tercatat. Hilangkan centang (√) pada opsi “Retain Original Invoice Number on Backorders”. Hal tersebut dimaksudkan agar tetap menampilkan nomor faktur pembelian yang asli pada transaksi backorder. Visualisasi lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 18:

Gambar 18. Sales Preferences Setup Dari Sales Preferences, klik Terms lalu ubah Default

22 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Dari Sales Preferences, klik Terms lalu ubah Default Customer Terms untuk: "Payment is Due "menjadi" C.O.D." C.O.D = Cash On Delivery "Tax Code" and "Freight Tax Code" to: "N-T" N-T = Non Taxable Centang (√) pada opsi Use Customer's Tax Code Visualisasi lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 19:

Gambar 19. Terms of Sales Preferences Setup Langkah 7

Pada Tab Purchase Preferences: Centang (√) pada opsi “Warn for Duplicate Purchase Order Numbers on Recorded Purchases”. Hal tersebut dimaksudkan menampilkan menampilkan kotak peringatan apabila pengguna menginput nomor faktur pesanan pembelian yang sama pada Form Purchase yang telah tercatat. Hilangkan centang (√) pada opsi “Retain Original PO Number on Backorders”. Hal tersebut dimaksudkan menampilkan agar tetap menampilkan nomor faktur pesanan pembelian yang asli pada transaksi backorder seperti pada Gambar 20.

Gambar 20. Purchase Preferences Setup Seperti pada Gambar 21, dari Purchase Preferences,

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 23

Seperti pada Gambar 21, dari Purchase Preferences, klik Terms lalu ubah Default Supplier Terms untuk: - "Payment is Due "menjadi" C.O.D." C.O.D = Cash On Delivery - "Tax Code" and "Freight Tax Code" to: "NT" N-T = Non Taxable Centang (√) pada opsi Use Supplier's Tax Code

Gambar 21. Terms of Purchases Preference Setup Langkah 8

Pada Tab Security Preferences: - Hilangkan centang (√) pada opsi “Prompt for Session Report When Closing”. Hal tersebut dimaksudkan agar selalu meminta laporan saat melakukan penutupan . - Centang (√) pada opsi “Check Company File for Errors before the Backup Process”. Hal tersebut dimaksudkan untuk selalu memeriksa File Error sebelum melakukan proses Backup. Lebih jelasnya ada pada Gambar 22.

Gambar 22. Security Preferences Setup

24 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Dalam aplikasi MYOB juga dimungkinkan untuk digunakan oleh beberapa pengguna dengan job desc yang berbeda-beda sehingga diperlukan batasan-batasan tertentu sesuai dengan job desc masingmasing. Caranya adalah dari Security Preferences, klik User Id lalu klik NEW untuk setup NEW User ID. Gambar lebih jelas seperti Gambar 23 di bawah ini:

Gambar 23. Tahap 1 Penyusunan User ID Password

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 25

4.3. Command Centre Mulai bekerja dengan MYOB pengguna dapat memilih dua opsi yang pertama dengan command centre dan yang kedua dengan easy set up assistant (Mahmudi, 2009). Pada bagian ini akuntan menggunakan command centre sebagai langkah awal memahami mekanisme kerja di MYOB (Mahmudi, 2009). Easy set up assistant sesuai dengan namanya memudahkan bekerja dengan MYOB. Tetapi fasilitas ini akan dipergunakan pada tahap latihan lanjutan. Pada bagian pertama adalah meng-input data dari perusahaan, setelah langkah tersebut dilakukan, buatlah file perusahaan dengan mengkuti langkah-langkah yang telah diinstruksikan. Perhatikan periode akuntansi dan tanggal konversi data! Salah meng-input data akan berakibat pada laporan yang dibuat. Misalnya laporan keuangan tidak bisa ditampilkan atau menampilkan informasi yang tidak sesuai. Setelah data file dibuat, pengguna bisa mulai menyusun kode akun (chart of Account) dan mengisikan saldo akun berdasarkan informasi data perusahaan. Program MYOB menyediakan beberapa fasilitas yang terdapat pada command centre diantaranya adalah: • Command Button: merupakan bagan alur transaksi dari modul Command Centre • Command Panel: akan menampilkan hasil pengolahan dari transaksi yang telah diinputkan, terdiri dari: a. To Do List (tugas rutin) b. Find Transaction (pencarian transaksi) c. Reports (laporan) d. Analysis (analisa keuangan) • Modul Command Centre: merupakan pembagian dari kegiatan atau transaksi perusahaan, terdiri dari 6 modul: a. Accounts (Jurnal Umum) b. Banking ( Modul Bank) c. Sales (Modul Penjualan) d. Purchases (Modul Pembelian) e. Inventory (Modul Pengelolaan Inventory/stok) f. Card File ( Modul Relasi). 26 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Modul utama tersebut masing-masing mewakili setiap kegiatan akuntansi seperti penjurnalan, penerimaan piutang, penjualan, pembelian dan sebagainya. Setiap modul memiliki bagian-bagian sendiri yang digunakan untuk kegiatan akuntansi. Untuk memudahkan akan dijelaskan secara singkat masing-masing modul utama MYOB di Gambar 25.

Gambar 25. Tampilan Command Centre -

-

-

Accounts Modul Accounts adalah modul yang berisikan materi yang berkaitan dengan pemeliharaan bagan rekening seperti pembuatan rekening baru, edit rekening baru, penghapusan dan lain-lain. Selain itu juga modul accounts berisikan materi pencatatan jurnal untuk transaksi-transaksi umum (jurnal umum). Banking Modul Banking adalah modul yang berisikan materi yang berkaitan dengan kegiatan-kegiatan lewat bank seperti pembayaran hutang melalui giro, penerimaan piutang, rekonsiliasi saldo perusahaan dengan saldo Bank dan lain-lain. Sales Modul Sales adalah modul yang berisikan materi yang berkaitan dengan kegiatan penjualan seperti penerbitan faktur, surat jalan dan lain-lain.

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 27

-

-

-

Purchases Modul Purchases adalah modul yang berisikan materi yang berkaitan dengan kegiatan pembelian yang dilakukan perusahaan seperti pemesanan pembelian dan lain-lain. Inventory Modul Inventory adalah modul yang berisikan materi yang berkaitan dengan pengelolaan persediaan seperti kartu persediaan, mentransfer persediaan dan lain-lain. Card File Modul Card File adalah modul yang berisikan materi yang berkaitan dengan pengelolaan daftar pelanggan, kreditor dan daftar kontak perusahaan dengan pihak lainnya.

Pada jendela command centre, setiap modul mempunyai bagian masing-masing yang ditampilkan dengan button-button yang berkaitan dengan modul yang dipilih. Sehingga bila ingin mengakses kegiatan tertentu pengguna harus memilih modul yang berkaitan. Misalnya bila ingin menginput jurnal umum maka pilihlah modul Accounts, bila ingin mencatat pembelian maka yang dipilih modul Purchases dan sebagainya. Selain dari modul-modul utama, pada jendela command centre juga terdapat command panel yang menyediakan fasilitas laporan dan analisis yang dapat diakses kapanpun selama berada pada jendela command centre tidak peduli pngguna berada dalam modul apapun. Command panel ini menyediakan beragam fungsi sesuai dengan nama item yang dipilih. Misalnya pada panel Analysis, pengguna dapat menganalisa laporan keuangan dua tahun terakhir, menganalisa penjualan dan sebagainya. Pada sub bab berikutnya akan dijelaskan contoh kasus dan langkah pengerjaannya (masih menggunakan contoh perusahaan PT AISHITERU).

4.3.1. Menyusun Daftar Akun Fasilitas yang terdapat dalam Accounts - Accounts List (Chart of Accounts) digunakan untuk mengubah atau mencatat data awal

28 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

perusahaan berupa nomor rekening beserta saldonya, mengaitkan rekening, mencatat transaksi, proses jurnal, dan sebagainya. Daftar rekening (chart of account) default ditampilkan dalam bahasa Inggris. Melalui pilihan Accounts – Account List pengguna dapat mengganti nama, nomor, dan mengisi saldo rekening. Pada bagian atas Jendela Account List terdapat beberapa kotak yang berisi tulisan Assets, Liabilities, Equity, Income, Cost of Sales, Expenses, Other Income,dan Other Expense yang menunjukkan kelompok rekening. Pencatatan kelompok rekening dalam MYOB pada prinsipnya dikelompokkan berdasarkan pada golongan rekening pada Tabel 3 berikut: Tabel 2. Karakter Nomor Rekening Pada Aplikasi MYOB

Nama Rekening Assets (aktiva) Liabilities (utang/kewajiban) Equity (modal/ekuitas) Income (pendapatan) Cost of Sales (HPP/HP produksi) Expenses (biaya) Other Income (pendapatan lain-lain) Other Expense (biaya lainlain)

Nomor Rekening diawali dengan nomor rekening 1diawali dengan nomor rekening 2diawali dengan nomor rekening 3diawali dengan nomor rekening 4diawali dengan nomor rekening 5diawali dengan nomor rekening 6diawali dengan nomor rekening 8diawali dengan nomor rekening 9-

Beberapa catatan dalam kegiatan menyusun daftar akun adalah sebagai berikut: a. Walaupun pengguna memilih untuk menyusun akun sendiri, MYOB telah menyediakan akun-akun default seperti pada Gambar 27. Akun-akun default disediakan oleh MYOB dengan mengacu pada sifat bisnis, regulasi bidang ketenagakerjaan, dan perpajakan. b. Di antara akun-akun default tersebut terdapat 13 yang saling berhubungan (linked account). Pada Gambar 27, akun-akun tersebut ditandai dengan tanda √. Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 29

c.

d.

Beberapa akun diantaranya tidak dapat dihapus (delete account) dengan terlebih dahulu “melepas” hubungan antar akunnya; Apabila pengguna menterjemahkan 12 akun-akun default tersebut kepada akun-akun dalam bahasa Indonesia, maka hendaknya diterjemahkan secara kontekstual. Sebagai contoh, akun General Cheque Account dapat diterjemahkan menjadi Kas/ Bank dengan pemahaman bahwa seluruh penerimaan kas harus masuk ke dalam akun Kas/ Bank dan seluruh pengeluaran kas harus keluar dari akun tersebut; Pengguna menambahkan akun-akun baru sesuai dengan kebutuhan pencatatan transaksi keuangan yang terjadi di dalam usaha yang dijalankannya;

Tahapan berikutnya adalah membuat daftar akun yang akan digunakan sebagai tempat posting setiap transaksi di dalam laporan keuangan. Menurut Triantoro dan Saputra (2011:32) MYOB membagi akun dalam 2 bagian, yaitu: Header, adalah akun yang digunakan sebagai total dari suatu kelompok akun. Detail, merupakan bagian dari kelompok akun Header, tetapi yang akan digunakan sebagai pos penampung suatu transaksi. Akun ini digunakan sebagai penampung buku besar. A.

Menghapus Akun

Menghapus akun dapat dilakukan ketika perusahaan merasa tidak membutuhkan akun – akun yang telah disediaakan oleh MYOB. Beberapa contoh diantaranya yang telah disinggung pada kasus PT AISHITERU yaitu akuntan diminta untuk menghapus akun – akun yang tidak digunakan dalam perusahaan seperti: 2-0300 Payroll Liabilities 6-0100 Wages & Salaries 6-0200 Other Employer Expenses

30 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Untuk menghapus akun – akun di atas, anda dapat melakukan beberapa langkah di bawah ini: Langkah 1 Klik Account List pada Menu Account seperti pada gambar 26.

Gambar 26. Tampilan Command Centre Modul Account -

Langkah 2 seperti pada Gambar 27 yaitu klik ganda pada kode akun 2-0300 Payroll Liabiities

Gambar 27. Masuk ke Profile Account

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 31

-

Selanjutnya pada Gambar 28 di langkah ke 3 dari menu bar, pilih Edit > Delete Account, untuk menghapus kode akun 20300 Payroll Liabiities

Gambar 28. Menghapus Akun -

Lakukanlah pada akun – akun lainnya yang diinstruksikan untuk dihapus.

B.

Mengedit Akun

Mengubah akun juga bisa dilakukan oleh Perusahaan agar menyesuaikan kebutuhannya. Mengubah atau mengedit akun sangat mudah dilakukan. Langkah – langkahnya hampir sama seperti pada langkah 1 dan 2 ketika akan menghapus akun. Untuk kasus contoh, akun yang diubah adalah 1-0100 Cheque Account Change menjadi 1-0100 Cash. Perbedaan langkah adalah pada langkah ke 3, yaitu saat masuk profile account, pengguna langsung mengubah nomor akun atau nama akun yang dianggap tepat seperti pada Gambar 29 dan klik OK.

32 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 29. Mengubah Akun C.

Menambah Akun

Sama halnya dengan mengubah akun yang ditujukan untuk kesesuaian atas kebutuhan perusahaan, menambah akun baru juga dapat dilakukan apabila dirasa dapat memenuhi kebutuhan tempat penampungan berbagai transaksi yang selama ini tidak bisa dihandle oleh akun yang telah tersedia selama ini. Seperti yang telah disampaikan sebelumnya bahwa ada dua jenis akun, yaitu Header dan Detail Account. Ketika menambahkan akun baik yang menjadi Header/ Kepala (tempat penampungan bagi beberapa akun di bawahnya) ataupun yang menjadi Detail Account (akun berada di bawah kelompok header) maka pengguna dapat memilih Account Typenya sebagai berikut:

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 33

Tabel 3 Account Type pada Header dan Detail Account

Header

Detail Bank

Accounts Receivable

Asset

Other Current Asset

Fix Asset

Other Asset

Credit Card Account Payable

Liability

Other Current Liability

Long Term Liability

Other Liability

Keterangan Untuk akun yang sifatnya sebagai penampungan pembayaran. Misalnya, Bank; Kas; Kas Kecil; dll Untuk akun yang digunakan sebagai pos penerimaan dari piutang. Misalnya, Piutang Usaha; Piutang Karyawan; Piutang Lain-lain Untuk akun aset lancar yang digunakan sebagai pos di luar Bank dan Account Receivable. Misalnya, Perlengkapan; dll Untuk akun aset tetap yang umur penggunaannya di atas 1 tahun/ periode misalnya, Peralatan; Kendaraan; tanah; Bangunan; dll Untuk akun aset lancar maupun tetap yang digunakan sebagai pos lainnya. Misalnya, Sewa Dibayar Di Muka; Uang Muka Pembelian; dll Untuk akun yang digunakan sebagai pos pengeluaran khusus Utang Kartu Kredit. Misalnya, Visa; dll Untuk akun yang digunakan sebagai pos pembayaran dari Utang. Misalnya, Utang Usaha; dll Merupakan akun Utang Lancar lainnya yang terdiri dari Utang Gaji; Utang Sewa; dll Merupakan akun Utang Jangka Panjang yang umurnya lebih dari 1 periode, biasanya terjadi karena pinjamnan pada pihak ketiga (contohnya Bank) Merupakan akun Utang lainnya yang terdiri dari Utang Hipotek; dll Tempat penampungan akun yang

34 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Tempat penampungan untuk

Equity

Equity

Income

Income

Cost of Sales

Cost of Sales

Expense

Expense

Other Income

Other Income

Other Expense

Other Expense

Tempat penampungan akun yang menjadi elemen penambah atau pengurang modal, misalnya Laba tahun Berjalan; Laba Ditahan; Modal Saham; dll Tempat penampungan untuk pencatatan penerimaan pendapatan operasional Tempat penampungan untuk pencatatan berbagai elemen Harga Pokok Penjualan Tempat penampungan untuk pencatatan pengeluaran beban operasional Tempat penampungan untuk pencatatan penerimaan pendapatan non operasional, misalnya Pendapatan Bunga Bank; dll Tempat penampungan untuk pencatatan pengeluaran beban non operasional, misalnya beban Bunga Bank; dll.

Untuk contoh kasus PT AISHITERU misalnya saja ingin menambah akun baru yaitu: Tabel 4 Daftar Akun pada Kasus PT AISHITERU Acc # 1-0010 1-0130 1-0300 1-2000 1-2100 1-2110 1-2111 2-0010 2-0100 2-1000

Nama Akun

Header/ Detail Account Header Detail Detail Header Header

Account Type

Level

Current Assets Asset Bank Bank Inventory Other Current Asset Fixed Assets Asset Office Equipments Asset Office Equip at Detail Fixed Asset Cost Office Equip Detail Fixed Asset Accum Depn Current Liabilities Header Liability Credit Card Detail Credit Card MYOBLiability sebagai Langkah Awal VAT Liabilities Bab 4 Setup Header Other Current Other Current

2 3 3 2 3 4 4 2 3 I 35 3

2-0010 2-0100 2-1000

Current Liabilities Credit Card VAT Liabilities

Header Detail Header

2-1100

VAT Collected

Detail

2-1200

VAT Paid

Detail

2-1300

VAT Clearing

Detail

3-0100 4-1000 4-2000 5-1000 5-2000 6-1000 6-2000 6-3000 8-1000 9-1000

Share Capital Sales (Products) Sales (Services) COGS (Products) COGS (Services) Rent Bank Charges Depreciation Interest Income Income Tax

Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail

Liability Credit Card Liability Other Current Liability Other Current Liability Other Current Liability Equity Income Income Cost of Sales Cost of Sales Expense Expense Expense Other Income Other Expense

2 3 3 4 4 4 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

Langkah – langkah yang dapat dilakukan untuk menambah akun di atas, misalnya saja untuk menambah akun 1-0010 Current Assets yang menjadi Header bagi akun di bawahnya adalah sebagai berikut: Langkah 1: Dari menu Account pada Command Centre, klik Accounts List. Anda dapat melihat Gambar 30 untuk lebih jelasnya.

Gambar 30. Command Centre Account List untuk Menambah Akun 36 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 2: Klik NEW untuk membuat akun baru seperti pada Gambar 31.

Gambar 31. Tombol New untuk Menambah Akun Baru Langkah 3: Pilih Header Account untuk membuat akun header baru. Isikan data pada Account Type yaitu Other Asset, selanjutnya isi Account Number dengan 1-0010 dan Account Name: Current Assets lalu klik OK atau langsung klik New untuk menambahkan akun lainnya. Untuk lebih jelasnya ada pada Gambar 32.

Gambar 32. Menambah Akun Baru Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 37

Dengan demikian akun baru telah berhasil ditambahkan dan anda dapat melanjutkan langkah yang sama untuk menambahkan akun lainnya sesuai instruksi. D. Menyusun Akun Melalui Import Data Selain menggunakan Account > Account List, penyusunan akun juga bisa dilakukan dengan cara mengimport data dari Microsoft Excel. Import akun merupakan metode yang digunakan agar pekerjaan membuat daftar akun menjadi lebih cepat dan lebih praktis, serta daftar akun yang telah dibuat dapat digunakan lagi untuk data perusahaan yang lain.

38 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 33. Daftar Akun Tampilan Ms Excel Langkah 2 Save as AKUN.xls menjadi file name AKUN.txt dengan format type Text (Tab Delimited) pada folder yang sama agar dapat diimport oleh MYOB seperti pada tampilan Gambar 34. Selanjutnya tutup Ms. Excel anda.

Gambar 34. Menyimpan Format Text Langkah 3 Klik menu File > Import Data > Accounts > Account Information sampai muncul tampilan wizard import account pada Gambar 35.

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 39

Gambar 35. Wizard File > Import Data Account Information Langkah 4 Pada Duplicate Records silahkan pilih opsi Update Existing Record seperti Gambar 36. Lalu klik Continue hingga muncul tampilan file yang akan diimport.

Gambar 36. Wizard Import Account Langkah 5 Pilih file name AKUN.txt > Open hingga muncul tampilan import data dan field yang akan dimasukkan seperti pada Gambar 37.

Gambar 37. Import File **.txt

40 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 6 Klik Match All > Import > OK. Lebih jelasnya akan ditunjukkan pada Gambar 38.

Gambar 38. Import Field Account

4.3.2. Menata Level Account Menggunakan Fasilitas Up/Down Setelah setup akun selesai dilakukan, langkah selanjutnya adalah melakukan penataan level akun. Hal ini dimaksudkan agar akun – akun yang menjadi header (kepala kelompok) dapat menampung jumlah dari akun – akun di bawahnya (detail). Langkah – langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut: Langkah 1

Pilih akun yang akan dinaik/turunkan levelnya pada Account List seperti pada Gambar 39.

Gambar 39. Tombol Up/Down Untuk Menata Level Account Langkah 2

Hasil akhirnya dapat dilihat pada tampilan Gambar Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 41

Langkah 2

Hasil akhirnya dapat dilihat pada tampilan Gambar 40 di bawah ini:

Gambar 40. Tampilan Akhir Chart of Account

4.3.3. Menyusun Keterkaitan Akun (Linked Account) Linked Account adalah rekening yang terkait dengan rekening lain. Penetapan Linked Account, yakni akun-akun terkait dengan Penjualan dan Pembelian. MYOB otomatis akan mendistribusikan nilai-nilai penjualan dan pembelian pada akun-akun terkait di Buku Besar, sehingga pengguna tidak perlu mendistribusikan akun tersebut secara manual saat menyusun sebuah jurnal. Dengan demikian, pengguna dapat lebih mudah dalam mencatat berbagai transaksi di jurnal tanpa adanya akun terkait yang terlewatkan. Untuk memastikan bahwa akun – akun telah dikaitkan dengan tepat maka dapat dilakukan beberapa langkah di bawah ini:

42 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

A.

Linked Account: Accounts & Banking Accounts

Langkah 1

Klik Setup > Linked Accounts > Accounts & Banking Accounts (Gambar 41)

Gambar 41. Wizard Linked Account Untuk Account & Banking Account Langkah 2

Pilih Akun - akun yang berkaitan pada transaksi Kas/Bank dan Akun: Akun Ekuitas untuk menampung Jumlah Laba Tahun Berjalan – Current Year Earnings Akun Ekuitas untuk menampung Laba yang Ditahan – Retained Earnings (sebagian laba yang disisihkan sebagai tambahan modal dana operasional) Akun Ekuitas untuk menampung Historical Balancing (fungsinya untuk menguji keseimbangan Debit dan kredit) Akun Bank/Kas untuk menampung Dana yang Belum Dialokasikan – Undeposited Funds

:

Current Year Earnings (3-0900)

:

Retained Earnings (3-0800)

:

Historical Balancing (3-9999)

:

Undeposited Funds (1-0150)

Untuk lebih jelasnya pengguna dapat melihat Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 43

Untuk lebih jelasnya pengguna dapat melihat tampilan akhir dari Linked Account Untuk Account & Banking Account pada Gambar 42.

Gambar 42. Tampilan Akhir Linked Account Untuk Account & Banking Account Langkah 3

B.

Klik OK

Linked Account: Sales Accounts

Langkah 1

Seperti pada Gambar 43 silahkan klik Setup > Linked Accounts > Sales Accounts

Gambar 43. Wizard Linked Account Untuk Sales Account Langkah 2

Pilih Akun - akun yang berkaitan pada transaksi Akun Aset untuk

:

Akun Bank/Kas untuk

:

44 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Receipts

Langkah 2

Pilih Akun - akun yang berkaitan pada transaksi Penjualan Akun Aset untuk : Trade menampung Piutang Usaha Debtors Receivables (1-0200) Akun Bank/Kas untuk : Cash menampung Penerimaan dari (1-0100) Pelanggan – Customer Receipts Untuk lebih jelasnya pengguna dapat melihat tampilan akhir dari Linked Account Untuk Sales Account pada Gambar 44.

Gambar 44. Tampilan Akhir Linked Account Untuk Sales Account Langkah 3

Klik OK

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 45

C.

Linked Account : Purchases Accounts

Langkah 1

Klik Setup > Linked Accounts > Purchases Accounts seperti pada Gambar 45.

Gambar 45. Wizard Linked Account Untuk Purchases Account Langkah 2

Pilih Akun - akun yang berkaitan pada transaksi

Akun Kewajiban untuk

:

Akun Bank/Kas untuk

:

(2-0200) 46 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Paying Bills

Langkah 2

Pilih Akun - akun yang berkaitan pada transaksi Pembelian Akun Kewajiban untuk menampung Utang Usaha Payables Akun Bank/Kas untuk menampung Pembayaran ke Pemasok – Paying Bills

:

:

Trade Creditors (2-0200) Cash (1-0100)

Untuk lebih jelasnya pengguna dapat melihat tampilan akhir dari Linked Account Untuk Purchases Account pada Gambar 46.

Gambar 46. Tampilan Akhir Linked Account Untuk Purchases Account Langkah 3

Klik OK

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 47

4.3.4. Menyusun Kode Pajak Saat menyusun kode pajak, perusahaan biasanya menghapus kode pajak yang tidak dibutuhkan terlebih dahulu, selanjutnya menambahkan kode pajak baru. Misalnya saja pada kasus AISHITERU, kode pajak yang digunakan hanyalah N-T (Non Taxable / Tidak dikenakan pajak) serta VAT (Value Added Tax / Pajak Pertambahan Nilai / PPN). Langkah yang dapat dilakukan dalah sebagai berikut: Langkah 1

Dari menu bar, pilih Lists > Tax Codes (Gambar 47)

Gambar 47. Menu Tab List > Tax Codes

48 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 2

Klik tanda panah putih di sebelah kiri dari kode pajak yang ditentukan seperti pada Gambar 48.

Gambar 48. Daftar Tax Codes yang Akan Dihapus Langkah 3

Delete semua kode pajak kecuali "N-T" (Non Taxable) seperti pada Gambar 49.

Gambar 49. Delete Tax Code Langkah 4

Untuk menambahkan kode pajak baru silahkan klik

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 49

Langkah 4

Untuk menambahkan kode pajak baru silahkan klik New (Gambar 50)

Gambar 50. Tombol New Untuk Menambah Kode Pajak Baru Langkah 5

Silahkan mengisi nomor dan nama akun sesuai instruksi pada Wizard Tax Code Information di Gambar 51 agar lebih jelas. Tax Code Description Tax Type Rate Linked Account: - Tax Collected - Tax Paid

: V00 : VAT 0 % : Goods & Services Tax :0%

: V10 : VAT 10 % : Goods & Services Tax : 10 %

: 2-1100 VAT Collected : 2-1200 VAT Paid

: 2-1100 VAT Collected : 2-1200 VAT Paid

Gambar 51. Wizard Tax Code Information Langkah 6

Klik OK

50 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

4.3.5. Menyusun Job dan Category List Bagi perusahaan yang sangat memperhatikan detail biaya bagi masing-masing sumber pendapatan, perlu kiranya dibuatkan daftar job sebagai muara dari masing-masing pendapatan dan biayanya (Mansoor, 2013: 61). Job dalam MYOB diartikan sebagai suatu bagian pekerjaan didalam sebuah Departemen. Fasilitas Job memungkinkan perusahaan untuk dapat melihat Laporan Laba/Rugi per masing-masing Job (Pekerjaan) selain dapat pula melihat Laporan Laba/Rugi secara keseluruhan. Hampir sama seperti penyusunan akun, Job terdiri dari Job Header dan Job Detail. Sebuah Job Header berfungsi menampung Akumulasi pendapatan, biaya, beban dan pendapatan bersih Job Detail dibawahnya. Pengguna hanya dapat membukukan transaksi transaksi pada job datail. Akumulasi total pendapatan, biaya, dan pendapatan bersih dari job detail akan ditampung oleh Job Headernya. Selanjutnya, Mansoor (2013:62) menyatakan bahwa Category dapat berfungsi sebagai departemen, divisi, atau cabang usaha. Contohnya, adalah bila perusahaan memiliki cabang di berbagai kota sehingga pimpinan menginginkan laporan kinerja untuk masingmasing cabang tersebut. Hal ini dapat dilakukan dengan membuat Category. A.

Menyusun Job List

Langkah penyusunan job list adalah sebagai berikut: Langkah 1

Dari menu bar, pilih Lists > Job (Gambar 52).

Gambar 52. Menu Tab List > Jobs

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 51

Langkah 2

Klik New seperti tampilan Gambar 53

Gambar 53. Tombol New Untuk Menginput Job List Langkah 3

Masukkan data rinci pada Job Detail kasus AISHITERU seperti pada Gambar 54 Job No. Job Name P PRODUCTS S SERVICES

Gambar 54. Wizard Edit Jobs Langkah 4

Lalu klik OK

52 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

B. Menyusun Category List Langkah – langkah dalam penyusunan Category List akan dijelaskan secara rinci sebagai berikut:

Langkah 1

Dari menu bar, pilih Lists > Categories seperti pada Gambar 55 di bawah ini.

Gambar 55. Menu Tab List > Categories Langkah 2

Klik New (dijelaskan pada Gambar 56)

Gambar 56. Tombol New Untuk Menginput Category List Langkah 3

Masukkan data rinci pada Category List kasus Category No. SBY MLG

Category Name SURABAYA MALANG

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 53

Langkah 3

Langkah 4

Masukkan data rinci pada Category List kasus AISHITERU seperti pada Gambar 57 Category No. Category Name SBY SURABAYA MLG MALANG

Gambar 57. Wizard Edit Categories Lalu klik OK Seandainya ada lebih dari 1 macam category, saat data telah terisi seluruhnya langsung klik New agar memudahkan pengisian data selanjutnya.

4.3.6. Menyusun Card List Card File (Card List) adalah kumpulan kartu dengan pengelompokan sebagai Customer, Supplier, Employee atau Personal. Dalam MYOB kartu-kartu tersebut terutama untuk kartu customer dan supplier sekaligus berfungsi sebagai Buku Pembantu untuk Piutang Dagang dan Hutang Dagang karena menurut Kuntoro dan Irton (2008:59) dari kelompok tersebut ada 2 kelompok yang memiliki saldo (balance) yakni kelompok Supplier (Hutang Dagang) dan kelompok Customer (Piutang Dagang). Selain itu, Card list juga digunakan untuk mencatat profile dari tenaga kerja (Employee). Berikut akan disajikan langkah – langkah penyusunan Card List.

54 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 1

Dari menu Card File pada command centre, klik Card List seperti pada Gambar 58

Gambar 58. Modul Card File pada Command Centre Langkah 2

Langkah 3

Klik New dan masukkan data rinci pada berbagai kartu sebagai berikut:

Gambar 59. Isian Card Profile Nb: Sesuaikan Card Type sesuai instruksi kasus AISHITERU untuk kepentingan pengisian data. Card Type Name Country Customer MR. DAVID INDONESIA Customer SHIZUKA JAPAN Supplier CV.MERBABU INDONESIA Supplier KOTAKO INC JAPAN Employee SARAH INDONESIA JAPAN Employee HIROSHI Lalu OK Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 55

4.3.7. Menyusun Item List MYOB telah menyediakan fasilitas yang digunakan untuk mencatat informasi tentang barang yang akan diperdagangkan, yakni menggunakan fasilitas Item List. Menurut Kuntoro dan Irton (2008: 64) fasilitas Item List biasanya meliputi: 1. Mencatat barang yang dibeli perusahaan dengan tujuan dijual kembali dan nilai barang dicatat dalam persediaan. 2. Mencatat pembelian barang yang hanya digunakan untuk keperluan kantor. 3. Mencatat barang hasil penggabungan beberapa komponen misalnya komputer yang dirakit dari beberapa komponen. 4. Mencatat barang berupa komponen untuk membuat 1 produk misal casing, board, processor, disk drive, keyboard, dan sebagainya yang merupakan komponen untuk merakit sebuah komputer. 5. Mencatat jenis jasa yang ditawarkan kepada konsumen. Beberapa fasilitas yang ada di jendela Item Information akan dijelaskan berdasarkan Triantoro dan Saputra (2012: 100-104). A. Fasilitas Profile untuk memasukkan informasi yang berkaitan dengan barang atau jasa yang diperjualbelikan, yang terdiri dari: 1) Item Number, diisi dengan nomor atau kode barang 2) Name, diisi dengan nama barang 3) I Buy This Item, diisi apabila membeli barang untuk dijual kembali 4) I Sell This Item, diisi untuk barang yang dijual kembali 5) I Inventory This Item, diisi apabila nilai barang yang dijual tersebut dicatat dalam rekening persediaan (Inventory) 6) Cost of Sales Account, diisi dengan nomor akun yang dipilih untuk mencatat HPP 7) Income Account for Tracking Sales, diisi dengan nomor akun untuk mencatat hasil penjualan barang dagangan 8) Assets Account for Item Inventory, diisi dengan nomor akun untuk mencatat persediaan barang dagangan

56 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Khusus Item Jasa (Service) hanya dapat dijual saja sehingga kotak yang perlu diisi hanya kode, nama, selling details (termasuk memilih I Sell This Item). B. Dalam fasilitas Item Details, pengguna dapat menambahkan link gambar atas item yang sedang terbuka, yaitu dengan cara double-click Link Picture, lalu klik Link untuk memasukkan gambar yang diinginkan. C. Fasilitas Buying Details, terdiri dari: 1) Last Purchases Price, yaitu harga beli terakhir yang pernah dilakukan 2) Standard Cost, yaitu dasar perhitungan harga beli barang dagangan perusahaan 3) Buying Unit of Measure, yaitu satuan pembelian dalam ukuran terkecil 4) Number of Item per Buying Unit, yaitu ukuran satuan terkecil ke ukuran Qty Item. Misalnya dalam Buying Unit of Measure: Ons, jika dalam transaksi pembelian selalu berbentuk kg maka diisikan 10 ons (1 kg). 5) Tax Code When Bought, yaitu kode pajak saat membeli item tersebut D. Fasilitas Selling Details, terdiri dari: 1) Best Selling Price, yaitu dasar perhitungan harga jual barang dagangan perusahaan pada customer 2) Selling Unit of Measure, yaitu satuan pembelian dalam ukuran terkecil dalam Qty penjualan 3) Number of Item per Selling Unit, yaitu ukuran satuan terkecil ke ukuran Qty Item. 4) Tax Code When Sold, yaitu kode pajak saat menjual item tersebut Inclusive/Exclusive, yaitu pilihan apakah harga yang ditetapkan tersebut sudah termasuk pajak (inclusive) atau belum (exclusive) 5) Calculate Sales Tax on, adalah pilihan apakah pajak dihitung dari harga Base Selling Price atau dari Actual Selling Price 9)

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 57

E.

F.

Fasilitas History, menampilkan ringkasan total barang yang telah dibeli dalam kuantitas maupun dalam nilai, dan total barang yang telah dijual baik dalam kuantitas maupun dalam nilai penjualannya serta nilai harga pokoknya dalam suatu periode. Fasilitas Auto-Build, berguna untuk merakit suatu item barang dari beberapa item lain yang ada di gudang

Berikut adalah langkah – langkah untuk menyusun Item List: Langkah 1

Dari menu Inventory pada command centre, klik Item List (Gambar 60)

Gambar 60. Modul Inventory Untuk Mencatat Item List Langkah 2 Langkah 3

Klik New sehingga muncul jendela Item Information Masukkan data item yang tersedia pada kasus AISHITERU seperti pada Gambar 61. Item # Name I Buy

I Sell

I Inventory Buying/Se lling Tax Min. Level to Reorder Selling Price Unit Measure

P1 Product1 5-1000 COGS (Products) 4-1000 Sales (Products) 1-0300 Inventory N-T

P2 Product2 5-1000 COGS (Products) 4-1000 Sales (Products) 1-0300 Inventory N-T

P3 Product3 5-1000 COGS (Products) 4-1000 Sales (Products) 1-0300 Inventory N-T

S1 Service1 5-2000 COGS (Services) 4-2000 Sales (Services)

1

1

1

-

Rp200,000

Rp400,000

UNIT

UNIT

Rp600,00 0 UNIT

Rp800,00 0 UNIT

58 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

N-T

Gambar 61. Isian Detail pada Item List Langkah 4

Klik OK

Lakukan untuk menyusun semua Item List (seandainya ada lebih dari 1 macam item, saat data telah terisi sepenuhnya langsung klik New agar memudahkan pengisian data selanjutnya). Menyusun Auto Build Jika salah satu persediaan yang dimiliki merupakan rakitan dari beberapa komponen persediaan barang dagang lainnya maka harus dibuatkan standarnya dengan cara menyusun Auto-Build sebagai berikut: Langkah 1

Dikarenakan P3 (PRODUCT 3) merupakan gabungan/rakitan dari komponen yang terdiri atas P1 (PRODUCT 1) dan P2 (PRODUCT 2) maka pilih Tab Auto-Build saat mengisi data item P3 untuk membuat rakitan produk Product 3 seperti kasus AISHITERU pada Gambar 62

Gambar 62. Menu Tab Auto Build pada Isian Detail Item List

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 59

Langkah 2

Pilih Auto-Build dan klik Edit List. Lebih jelasnya lihat pada gambar 63.

Gambar 63. Edit List pada Auto Build Item List Langkah 3

Isi data List what it takes to build : 1 inventory; Item Number : P1; Quantity: 1 Item Number : P2; Quantity: 1 sesuai dengan gambar 64 berikut:

Gambar 64. Isian Detail pada Auto Build Item List Langkah 4

Klik OK

4.3.8. Mencatat Saldo Awal Langkah berikutnya adalah memindahkan saldo awal (Opening Balance) periode akuntansi atau saldo-saldo rekening buku besar dan buku pembantu pada saat dimulainya proses akuntansi. Baik pemasok ataupun pelanggan mempunyai peranan penting bagi kelangsungan

60 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

operasional perusahaan. Untuk itu perusahaan perlu mengelola data pemasok dan pelanggan. Selain Saldo awal seluruh rekening, buku pembantu yang sebaiknya disusun terdiri dari Buku pembantu Piutang (Customer Balance), Buku pembantu Utang (Supplier Balance), serta Kartu Persediaan (Opening Inventory Count). Saldo Awal Rekening (Account Opening Balance) Langkah – langkah yang dapat dilakukan untuk menyusun saldo awal rekening – rekening akan dijelaskan di bawah ini. Langkah 1: Dari menu bar silahkan pilih Setup > Balances > Account Opening Balances seperti pada Gambar 65.

Gambar 65. Menu Tab Setup Account Opening Balance Langkah 2: Masukkan data saldo awal sesuai nama akunnya pada kasus AISHITERU seperti Gambar 66.

Account# 1-0100 1-0130 1-0150 1-0200 1-0300 1-2110 1-2111 2-0100 2-0200 2-1100

Name

Balance Rp 1,000,000 Rp 4,000,000 Rp 0 Rp 2,200,000 Rp 1,000,000 Rp 2,400,000 (Rp 200,000)

Cash Bank Undeposited Funds Trade Debtors Inventory Office Equip at Cost Office Equip Accum Depn Credit Card Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 61 Trade Creditors VAT Collected

1-2111 2-0100 2-0200 2-1100 2-1200 2-1300 3-0100 3-0800

Office Equip Accum Depn Credit Card Trade Creditors VAT Collected VAT Paid VAT Clearing Share Capital Retained Earnings

(Rp 200,000) Rp 0 Rp 4,400,000 Rp 200,000 (Rp 400,000) Rp 0 Rp 6,000,000 Rp 200,000

Gambar 66. Isian Saldo Awal Rekening

62 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Menurut pendapat Mansoor (2013: 30) pengguna harus memperhatikan contra account (misalnya Akumulasi Depresiasi), saldo ini harus diawali dengan tanda minus (-) agar nantinya akan masuk pada posisi akun kredit. Contoh kontra akun/saldo abnormal lainnya menurut Triantoro dan Saputra (2008:76) adalah Penyisihan Piutang Tidak Tertagih, Prive, Retur Penjualan, dan Retur Pembelian). Selanjutnya masih menurut Triantoro dan Saputra (2008:76) selisih pemasukan saldo awal ini ditampilkan di bagian Historical Balancing seperti pada Gambar 67. Jika belum seimbang maka saldonya belum nol dan berarti ada yang salah atau belum dimasukkan.

Gambar 67. Historical Balancing Sebagai Penguji Keseimbangan Langkah 3: Klik OK Mengisi Saldo Awal Buku Pembantu Piutang (Customer Balance) Dalam pengertian sehari-hari pelanggan adalah orang-orang yang kegiatannya membeli dan menggunakan suatu produk, baik barang maupun jasa, secara terus menerus. Pelanggan disebut juga konsumen. Pelanggan atau pemakai suatu produk adalah orangorang yang berhubungan secara langsung maupun tidak langsung dengan perusahaan-perusahaan bisnis. Pada perusahaan besar, pelanggan ini bukan lagi perorangan atau individu tetapi meliputi pula perusahaan lain. Missal pada Perusahaan penerbangan (airways), pelanggan ini adalah agen-agen penjual tiket. Pada perusahaan pabrikasi, pelanggan ini adalah perusahaan distributor atau agen penjualan. Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 63

Penjualan barang untuk pelanggan perusahaan umumnya secara kredit karena terjadi dalam frekuensi sering dan melibatkan pembayaran dalam jumlah besar. Sedangkan pelanggan perseorangan umumnya untuk penjualan secara retail dan diberlakukan tunai. Pelanggan perseorangan tidak perlu dibuatkan kartu atau dibuatkan kartu tersendiri untuk menampung semua penjualan retail. Adapun langkah – langkah penyusunan Saldo Awal Buku Pembantu Piutang adalah sebagai berikut: Langkah 1

Pilih menu bar Setup > Balances > Customer Balance, sehingga jendela Supplier Sumary ditampillkan seperti Gambar 68.

Gambar 68. Menu Setup Opening Customer Balance Langkah 2

Klik tombol Add Sale untuk memulai memasukkan saldo faktur-faktur pembelian historis tersebut hingga jendela Historical Sales ditampilkan serta masukkan data rincian sesuai yang telah ditetapkan di bawah ini. Customer Name : MR.DAVID Terms : Net30 Invoice # : S-130001 Date : 31-12-2013 Customer PO # : BSP-130001 Memo : Pre-conversion sale Total Including Tax : Rp2,200,000 Tax Code : V10 (VAT 10%) Category : SBY (SURABAYA)

64 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 69. Add Sale Untuk Pencatatan Saldo Awal Piutang Klik OK Apabila pengisian saldo telah sesuai/seimbang dengan saldo yang ada dalam neraca awal akan muncul tampilan pop-up yang hampir sama ketika pengisian saldo awal buku pembantu piutang.

Gambar 70. Isian pada Saldo Awal Piutang

Mengisi Saldo Awal Buku Pembantu Utang (Supplier Balance) Pemasok adalah perusahaan-perusahaan dan individu yang menyediakan sumber daya yang dibutuhkan oleh perusahaan untuk memproduksi barang dan jasa tertentu. Pemasok disebut juga dengan supplier atau vendor. Vendor tetap, secara kontinyu memberikan surat penawaran dan katalog produk ke perusahaan sebagai dasar pembuatan surat order pembelian. Surat order pembelian akan dibuat sebagai dasar untuk realisasi pembelian. Vendor tetap akan dibuatkan kartu. Sedangkan vendor tidak tetap biasanya untuk pembelian yang jarang dilakukan. Adapun langkah – langkah penyusunan Saldo Awal Buku Pembantu Piutang adalah sebagai berikut: Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 65

Langkah 1

Pilih menu bar Setup > Balances > Supplier Balance, sehingga jendela Supplier Sumary ditampillkan seperti Gambar 71.

Gambar 71. Menu Setup Opening Supplier Balance Langkah 2

Klik tombol Add Purchase untuk memulai memasukkan saldo faktur-faktur pembelian historis tersebut hingga jendela Historical Purchase ditampilkan serta masukkan data rincian sesuai yang telah ditetapkan di bawah ini. Supplier Name : CV. MERBABU Terms : Net30 PO# : P-130001 Date : 31-12-2013 Supplier Inv# : DSS-130001 Memo : Pre-conversion purchase Total Including Tax : Rp4,400,000 Tax Code : V10 (VAT 10 %) Category : SBY (SURABAYA)

Gambar 72. Add Purchase Untuk Pencatatan Saldo Awal Utang

Langkah 3 Klik OK 66 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 3

Klik OK Apabila pengisian saldo telah sesuai/seimbang dengan saldo yang ada dalam neraca awal akan muncul tampilan pop-up yang hampir sama ketika pengisian saldo awal buku pembantu piutang.

Gambar 73. Isian pada Saldo Awal Utang

Mengisi Saldo Awal Kartu Persediaan (Opening Inventory Count) Prosedur untuk memasukkan saldo awal persediaan adalah sebagai berikut:

Langkah 1

Klik tombol Count Inventory pada Command Centre Inventory (Gambar 74).

Gambar 74. Modul Inventory pada Command Cantre Langkah 2

Selanjutnya masukkan kuantitas awal persediaan Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 67

Langkah 2

Selanjutnya masukkan kuantitas awal persediaan pada kolom Counted yang bersangkutan seperti Gambar 75 di bawah ini.

Gambar 75. Isian Pada Kolom Counted Langkah 3

Klik tombol Adjust Inventory. Ketika muncul jendela Adjustment Inventory, klik Continue > Opening Balance.

Gambar 76. Tombol Adjustment Inventory Langkah 4

Isikan data sesuai instruksi dan Klik Record

Inventory Journal Date : 01-01-2014 Memo : INVENTORY OPENING BALANCE Item# : P1 : P2 Name : PRODUCT1 : PRODUCT2 Quantity :6 :2 UnitCost : Rp100,000 : Rp200,000 Account : 1-0300 Inventory : 1-0300 Inventory 68 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang Category : SBY (SURABAYA)

Langkah 4

Isikan data sesuai instruksi dan Klik Record Inventory Journal # Date Memo Item# Name Quantity UnitCost Account Category

: I-140001 : 01-01-2014 : INVENTORY OPENING BALANCE : P1 : P2 : PRODUCT1 : PRODUCT2 :6 :2 : Rp100,000 : Rp200,000 : 1-0300 Inventory : 1-0300 Inventory : SBY (SURABAYA)

Gambar 77. Opening Inventory Balance Saat penyusunan saldo awal telah dilakukan maka pengguna siap untuk menyelesaikan berbagai transaksi menggunakan MYOB.

Bab 4 Setup MYOB sebagai Langkah Awal I 69

Bab

5

PENCATATAN TRANSAKSI PEMBELIAN MELALUI MYOB Bukti transaksi atau dokumen atau formulir adalah alat perekam transaksi yang pertama kali. Formulir adalah wujud fisik rekaman transaksi sebagai alat penetapan tanggung jawab dan permintaan dilakukannya suatu kegiatan (Widjajanto, 2009). Fungsi dokumen atau form secara umum adalah untuk: Alat pemantau aliran fisik Pendukung akuntabilitas Bahan pemutakhir database Bahan pembuatan output dokumen lain Dokumen/form manual ataupun elektronik dalam pembuatannya harus meperhatikan kaidah-kaidan seperti: kandungan informasi didalamnya, cara pengerjaan (pengisian data), sampai dengan cara penyimpanannya. Catatan dalam akuntansi didefinisikan sebagai alat perekam transaksi secara kronologis. Catatan dalam akuntansi biasanya mengacu pada jurnal/register. Bentuk jurnal yang umum meliputi (1) jurnal/buku harian dan (20) register, sebagai pengganti jurnal. I 71 I

Sedangkan berdasarkan jenisnya dibedakan menjadi jurnal umum dan jurnal khusus. Jurnal sebagai alat mencatat transaksi belum bisa menampilkan informasi yang berguna. Diperlukan tahap klasifikasi dan ikhtisar transaksi melalui buku besar (general ledger). Proses pemindahan dari jurnal ke buku besar dinamakan dengan posting. Dalam pengolahan data akuntansi secara terkomputerisasi, buku besar didefinisikan sebagai kumpuan record. Record ini berisi file-file tertentu. File adalah tempat penyimpanan data dan merupakan bagian dari keseluruhan database perusahaan. Jenis File diantaranya: (1) Master file; (2) Transaction file; (3) Reference file dan (4) History file.

5.1. Melakukan Berbagai Transaksi Dengan Modul Pembelian (Purchase) Menurut Mansoor (2013:71) modul pembelian (Purchase) digunakan untuk mencatat transaksi non tunai, yang terdiri atas pembelian, utang, dan pembayarannya. Beberapa sub modul yang sering digunakan dalam Purchase adalah Purchase Register, Enter Purchase, Pay Bill, dan Transaction Journal. Berikut penjelasan dari masing-masing sub modul tersebut: 1)

Purchase Register Purchases Register berfungsi sebagai informasi rekapitulasi transaksi yang berkaitan dengan aktivitas transaksi pembelian (Mansoor, 2013:72). Berikut tampilan pada Purchases Register pada Gambar 78.

Gambar 78. Purchases Register

72 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Beberapa tab di atas memiliki fungsi sebagai berikut: All Purchases, merupakan rekapan aktivitas transaksi pembelian dalam periode tertentu yang dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Supplier. Quotes, merupakan rekapan aktivitas permintaan penawaran produk yang akan dibeli dalam periode tertentu yang dapat difilter lebih lanjut berdasarkan salah satu Supplier. Orders, merupakan rekapan aktivitas pemesanan produk yang akan dibeli perusahaan ke Supplier dalam periode tertentu yang dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Supplier. Open Bills, merupakan rekapan aktivitas pembelian produk yang dibeli dalam periode tertentu dan posisi utangnya masih belum lunas yang dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Supplier. Return & Credit, merupakan rekapan aktivitas retur pembelian produk, jasa atau potongan oleh supplier dalam periode tertentu sehingga posisi utang minusnya harus dikurangkan ke utangnya (apply to purchase). Tab ini juga dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Supplier. Closed Bills, merupakan rekapan aktivitas pembelian produk atau jasa yang dalam periode tertentu yang posisi utangnya sudah lunas. Tab ini juga dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Supplier. 2)

Enter Purchases Dalam bisnis biasanya pembelian barang dagangan melalui tiga cara, pertama langsung ke proses pembelian barang sehingga dicatat sebagai pembelian, kedua melalui tahap pemesanan barang atau jasa dan penerimaan barang atau jasa yang telah dipesan sebelumnya, dan ketiga melalui tahap permohonan pesanan dari bagian gudang ke bagian pembelian. Pembelian cara yang pertama dicatat dengan istilah Purchase (Bill), proses pemesanan barang pada cara yang kedua dicatat dengan istilah Purchase Orders (Order), sedangkan cara ketiga dicatat dengan istilah Purchase Quote (Quote). Mansoor (2013:73) menjelaskan bahwa sub modul ini digunakan untuk memasukkan Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 73

transaksi quote, order, maupun bill sebagai pengakuan telah terjadinya transaksi pembelian. Pada saat yang lain sub modul ini juga digunakan untuk mencatat retur pembelian. Mansoor (2013:75) melanjutkan penjelasannya bahwa aktivitas pembelian produk dapat dimulai dari permintaan pembelian barang oleh bagian Persediaan (Gudang), kemudian dilakukan Purchase Order oleh bagian Purchasing. Selanjutnya, setelah barang yang diorder diterima oleh gudang maka berdasarkan Bukti Penerimaan Barang dan Faktur yang diterima, kemudian dicatat sebagai Persediaan dan Utang Perusahaan atau Kas/Bank jika dibayar tunai. 3)

Transaction Journal Sub modul ini dipergunakan untuk melihat jurnal-jurnal atas transaksi yang telah dilakukan (Mansoor, 2013: 87). PEMBELIAN JASA Pembelian Jasa sering dilakukan pada perusahaan biasanya yang terkait dengan perbaikan atau perawatan. Misalnya saja pada tanggal 16 Januari 2014 perusahaan melakukan pembelian pada salah satu supplier yaitu KOTAKO Inc. Langkah – langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut: Langkah 1 Dari Modul Purchases pada Command Centre, klik Enter Purchases. Seperti Gambar 79 di bawah ini.

Gambar 79. Modul Purchases pada Command Centre 74 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 2 Lalu klik Layout > Service > OK. Lebih jelasnya bisa dilihat pada Gambar 80.

Gambar 80. Layout Service pada Purchases Langkah 3: Isikan data pembelian seperti kasus yang secara rinci bisa dilihat pada Gambar 81 lalu klik Record, yaitu:

Supplier Name Terms Purchase # Date Supplier Inv # Description Account # Amount (excl.tax) Job Tax Code Category

: KOTAKO INC : C.O.D : P-140002 : 16-01-2014 : EOS-140001 : SEWA GEDUNG PERTEMUAN : 6-1000 Rent : Rp2,000,000 :S : V00 (VAT 0 %) : MLG (MALANG)

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 75

Gambar 81. Isian Form Service Purchases Seandainya pengguna ingin melihat hasil jurnal yang telah dibuat oleh MYOB cukup klik ctrl+R atau klik tombol Journal sehingga tampilan jurnal dapat dilihat pada Gambar 82 berikut.

Gambar 82. Jurnal Pembelian Service PEMBELIAN BARANG DAGANG (ITEM) Untuk kasus pembelian Barang Dagang, misalnya saja pada tanggal 15 Januari 2014 telah terjadi transaksi pembelian barang dagang pada CV Merbabu. Langkah – langkah yang dilakukan adalah sebagai berikut:

76 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 1 Dari Modul Purchases pada Command Centre, klik Enter Purchases. Seperti Gambar 79 di atas. Langkah 2 Lalu klik Layout > Item > OK. Lebih jelasnya bisa dilihat pada Gambar 83.

Gambar 83. Layout Item pada Purchases Langkah 3: Isikan data pembelian seperti kasus yang secara rinci bisa dilihat pada Gambar 84 lalu klik Record, yaitu

SupplierName Terms Purchase# Date SupplierInv# Bill/ Received Item# Description UnitPrice(excl.tax) TaxCode Category

: CV. MERBABU : Net 30 : P-140001 : 15-01-2014 : DSS-140001 :3 :3 : P1 : P2 : PRODUCT 1 : PRODUCT 2 : Rp100,000 : Rp200,000 : V10 (VAT 10 : V10 (VAT 10 %) %) : SBY (SURABAYA)

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 77

Gambar 84. Isian Form Item Purchases Untuk melihat hasil jurnal yang telah dibuat oleh MYOB cukup klik ctrl+R atau klik tombol Journal sehingga tampilan jurnal dapat dilihat pada Gambar 85 berikut.

Gambar 85. Jurnal Pembelian Item Contoh kasus AISHITERU di atas menggunakan prosedur layout BILL (tagihan), maksudnya asumsi yang digunakan dalam transaksi tersebut merupakan transaksi pembelian yang telah diterima barangnya di Departemen Gudang sehingga perusahaan menerima tagihan (BILL) dari pemasok (Supplier). Dalam kenyataannya, ketika melakukan transaksi biasanya terlebih dahulu melalui berbagai prosedur sesuai sistem informasi 78 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

akuntansi, yaitu proses permintaan barang, proses order ke supplier baru diikuti oleh proses pembelian dan penerimaan barang. Berikut akan dijelaskan apabila perusahaan menggunakan prosedur sesuai sistem informasi akuntansi.

CATATAN TAMBAHAN : (tidak untuk dipraktekkan dalam kasus AISHITERU)

Apabila transaksi pembelian di atas melalui tahapan quote dan order, akan dijelaskan secara singkat di bawah ini: Langkah 1 Pada saat terjadi permintaan pembelian oleh Bagian persediaan (Gudang) maka pilih modul Purchases > Enter Purchases, pilih purchase type: Quote. Isikan data misalnya saja pada Gambar 86 di bawah ini.

Gambar 86. Tampilan Quote untuk Permintaan Barang

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 79

Langkah 2 Setelah itu klik Save Quote. Langkah 3 Selanjutnya apabila pada tanggal tersebut Bagian Pembelian langsung melakukan pesanan (segera setelah menerima permintaan pembelian dari Bagian Gudang) maka Bagian Pembelian langsung membuat PO (Purchase Order). Masuklah ke Purchase Register (Gambar 87)

Gambar 87. Tombol Purchase Register pada Modul Purchase Langkah 4 Pada Tab Quotes dan pilih permintaan barang yang bersangkutan dalam list tersebut, lalu klik Change to Order dan klik Record seperti pada Gambar 88 di bawah ini.

80 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 88. Proses Order pada MYOB Apabila barang yang dipesan telah sampai/diterima. Bagian Gudang segera mengecek jenis item berikut kuantitasnya, lalu dibuatkan Bukti Penerimaan Barang. Atas dasar dokumen tersebut di atas (termasuk Surat Jalan dan Faktur) maka Bagian Pembelian harus mengubah Order menjadi Bill. Langkah 5 Masuklah ke Purchase Register pada Tab Order dan pilih pesanan barang yang bersangkutan dalam list tersebut, lalu klik Change to Bill dan klik Record.

Gambar 89. Mengubah Order menjadi Bill

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 81

Saat barang dan tagihan diterima maka Departemen Gudang harus melakukan pengecekan spesifikasi dan jumlah barang apakah telah sesuai dengan yang dipesan. Jika barang yang diterima tidak sesuai dengan yang diorder, maka ketik jumlah barang yang diterima pada kolom Received dan sisanya yang belum diterima akan masuk pada kolom Backorder (akan diposisikan sebagai order pembelian). Apabila transaksi yang dilakukan perusahaan adalah pembelian secara tunai, maka langkah-langkah yang dilakukan sama saja seperti pada pembelian secara kredit. Namun, pada isian Paid today : isikan sejumlah yang dibayar secara tunai tersebut dan Payment Method: Cash dengan Terms: C.O.D RETUR PEMBELIAN Dalam transaksi pembelian, biasanya akan ada transaksi retur pembelian yang disebabkan karena tidak cocoknya antara spesifikasi atau jumlah barang yang dipesan dengan barang yang diterima. Apabila terjadi retur maka transaksi ini akan mengurangi persediaan sekaligus sisa hutang. Langkah – langkah yang perlu dilakukan adalah sebagai berikut: Langkah 1 Dari Modul Purchases pada Command Centre, klik Enter Purchases. Lalu pilih layout menjadi Item seperti pada Gambar 90.

Gambar 90. Modul Purchase untuk Retur Pembelian 82 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 2 Berdasarkan kasus AISHITERU, silahkan hilangkan centang (“) pada opsi Tax Inclusive, pilih purchase type: BILL, dan Supplier: CV. MERBABU. Masukkan data detail pada pembelian yang diretur. Purchase#: P-100003, Date: 17-01-2014, Supplier Inv#: DSS100001, Terms: C.O.D. Untuk isian jumlah barang yang diretur harus diisi dengan awal tanda minus (-) pada kolom Bill karena retur sama dengan mengurangi jumlah persediaan, seperti pada Gambar 91 di bawah ini.

Gambar 91. Form Retur Pembelian Langkah 3 Setelah semua isian telah sesuai seperti yang diinstruksikan silahkan klik OK lalu klik Tombol Register (bisa juga dari Modul Purchases pada Command Centre lalu klik Purchase Register). KlikTab menu Return & Debits, pilihlah transaksi yang dimaksud. Terdapat 2 tombol di bawah, yaitu Pay Refund dan Apply to Purchase. Pay refund dipilih apabila transaksi tersebut telah lunas atau pembelian dilakukan secara tunai sehingga supplier mengembalikan uang sebagai ganti retur secara tunai, sedangkan Apply to purchase digunakan apabila transaksi yang dilakukan secara kredit dan belum lunas sehingga retur tersebut akan mengurangi Utang Usaha.

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 83

Untuk Kasus ini silahkan klik “Apply to Puchase” untuk menutup utang yang masih out standing seperti pada Gambar 92.

Gambar 92. Tab Return & Debits Pada Purchase Register Langkah 4 Masukkan data rincian retur. Date: 17-01-2014, gunakan ID yang sama ID#: P-100003 dan tanggal yang sama (17-01-2014) dengan Debit pembelian. Klik kolom Applied pada baris tanggal transaksi yang dimaksud (16-01-2014) dan klik Record.

Gambar 93. Isian Detail Return Applied

84 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Dengan demikian anda telah menyusun jurnal retur pembelian seperti yang ditampilkan pada Gambar 94 berikut.

Gambar 94. Jurnal Retur Pembelian POTONGAN TUNAI PEMBELIAN

CATATAN TAMBAHAN: (tidak untuk dipraktekkan dalam kasus AISHITERU) Apabila ingin memberikan potongan tunai pembelian maka langkah – langkah yang dilakukan sama seperti melakukan retur, hanya saja pada langkah ke 3 silahkan klik Pay Refund bukan Apply to purchase seperti retur pembelian. Lebih lanjut akan dijelaskan pada Bab berikutnya tentang potongan tunai penjualan.

Potongan tunai pembelian biasanya menjadi hal yang menarik dan menggiurkan bagi customer, selain itu perusahaan juga mendapatkan manfaat jumlah pembelian yang besar. Potongan tunai pembelian ini biasanya dilakukan perusahaan apabila customer telah melakukan pembayaran penuh atas transaksi yang akan diberikan potongan tunai.

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 85

PEMBAYARAN TRANSAKSI PEMBELIAN Sub Modul Pay Bills ini digunakan untuk memfasilitasi transaksi pembayaran utangke supplier. Contoh transaksi pada kasus AISHITERU yang berkaitan dengan transaksi pembayaran pembelian adalah sebagai berikut: Langkah 1 Dari Modul Purchases pada Command Centre, klik Pay Bills seperti pada Gambar 95 di bawah ini.

Gambar 95. Pay Bills pada Modul Purchases

Langkah 2 Pilih Supplier: KOTAKO INC, pilih Pay Bills. Masukkan Account: 2-0100 Credit Card, Cheque No: D-140001, Date: 18-01-2014, Amount: Rp2.000.000. Masukkan jumlahnya pada kolom amount applied lalu klik Record. Tampilan lebih jelas silahkan lihat Gambar 96.

86 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 96. Isian Pay Bills Setelah isian pay bills telah dilakukan maka hasil jurnal yang telah disusun adalah sebagai berikut:

Gambar 97. Jurnal Pay Bills

Bab 5 Pencatatan Transaksi Pembelian Melalui MYOB I 87

Bab

6

PENCATATAN TRANSAKSI PENJUALAN MELALUI MYOB Menurut Mansoor (2013:89) modul sales digunakan untuk mencatat transaksi non tunai, terutama yang berkaitan dengan penjualan dan piutang. Beberapa sub modul yang sering digunakan dalam Sales adalah Sales Register, Enter Sales, Receive Payments, dan Transaction Journal. Berikut penjelasan dari masing-masing sub modul tersebut: 1) Sales Register Sales Register berfungsi sebagai informasi rekapitulasi transaksi yang berkaitan dengan aktivitas transaksi penjualan (Mansoor, 2013:89). Berikut tampilan pada Sales Register.

Gambar 98. Sales Register

I 89 I

2)

3)

Beberapa tab di atas memiliki fungsi sebagai berikut: All Sales, merupakan rekapan aktivitas transaksi penjualan dalam periode tertentu yang dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Customer. Quotes, merupakan rekapan aktivitas penawaran produk yang akan dijual dalam periode tertentu yang dapat difilter lebih lanjut berdasarkan salah satu Customer. Orders, merupakan rekapan aktivitas pemesanan produk oleh customer dalam periode tertentu yang dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Customer. Open Invoices, merupakan rekapan aktivitas penjualan produk/jasa atau pinjaman customer yang posisi piutangnya masih belum lunas dan dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Customer. Return & Credit, merupakan rekapan aktivitas retur penjualan produk, jasa atau potongan oleh Customer dalam periode tertentu sehingga posisi piutang minusnya harus dikurangkan ke piutangnya (apply to sale). Tab ini juga dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Customer. Closed Invoice, merupakan rekapan aktivitas penjualan produk atau jasa yang dalam periode tertentu yang posisi piutangnya sudah lunas. Tab ini juga dapat di-filter lebih lanjut berdasarkan salah satu Customer. Enter Sales Mansoor (2013:90) menjelaskan bahwa sub menuini adalah fasilitas yang berfungsi untuk mencatat persiapan barang yang akan dijual (Quotes), Order Penjualan, dan Pengakuan Pendapatan (Invoice). Melalui menu ini pun pencatatan advance maupun oiutang karyawan dapat dilakukan. Transaction Journal Sub modul ini dipergunakan untuk melihat jurnal-jurnal atas transaksi yang telah dilakukan (Mansoor, 2013: 87).

90 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

PENJUALAN BARANG DAGANG (ITEM)

Berikut langkah – langkah berdasarkan contoh kasus AISHITERU yang digunakan untuk memberikan ilustrasi penggunaan sub modul tersebut: Langkah 1 Dari modul Sales pada Command Centre, klik Enter Sales. Lalu pilih Layout dan ganti layout menjadi Item seperti pada Gambar 99.

Gambar 99. Layout Item Pada Sales Langkah 2 Masukkan data rincian di bawah ini lalu klik Record seperti pada Gambar 100.

Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 91

Customer Name Terms Invoice # Date Customer PO # Ship Item # Description Unit Price (excl.tax) Job Tax Code Salesperson Category

: : : : : : : : : : : : :

MR.DAVID Net 30 S-140001 19-01-2014 BSP-140001 1 P1 PRODUCT1 Rp200,000 P V10 (VAT 10 %) SARAH

:1 : S1 : SERVICE1 Rp800,000 :S : V10 (VAT 10 %)

SBY (SURABAYA)

Gambar 100. Isian Data Form Sales – Item

92 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 3 Karena MYOB menggunakan default sistem pencatatan perpetual maka jurnal yang dapat dilihat dengan cara klik tombol Journal lalu akan tampak jurnal pada tampilan gambar 101 di bawah ini.

Gambar 101. Jurnal Penjualan Barang Dagang PENJUALAN JASA Untuk beberapa perusahaan, transaksi penjualan seringkali tidak terbatas pada penjualan barang dagang saja, perusahaan juga melakukan penjualan jasa. Misalnya saja pada usaha dagang perakitan komputer, selain melakukan transaksi penjualan komputer juga menerima servis komputer. Dalam kasus AISHITERU berikut ini akan dijelaskan beberapa langkah yang dapat dilakukan untuk transaksi penjualan jasa. Langkah 1 Dari modul Sales pada Command Centre, klik Enter Sales. Lalu pilih Layout dan ganti layout menjadi Service seperti pada Gambar 102.

Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 93

Gambar 102. Layout Service Pada Sales Langkah 2 Masukkan data rincian di bawah ini lalu klik Record seperti pada Gambar 103.

Customer Name Terms Invoice # Date Customer PO # Description Account # Amount (excl. tax)

: : : : : : : :

SHIZUKA C.O.D. S-140002 20-01-2014 CWP-140001 WORKSHOP 4-2000 Sales (Services) Rp4.000.000

Job Tax Code Salesperson Category

: : : :

S V00 (VAT 0 %) HIROSHI MLG (MALANG

94 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 103. Isian Data Form Sales – Service Langkah 3 Jurnal dapat dilihat dengan cara klik tombol Journal sebagai berikut.

Gambar 104. Tampilan Jurnal Penjualan Jasa

Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 95

CATATAN TAMBAHAN: (tidak untuk dipraktekkan dalam kasus AISHITERU)

Pada perusahaan sering terjadi penerimaan uang muka sebelum pelaksaan aktivitas ekonomi, tahapan proses yang dilakukan menurut Mansoor (2013:98) adalah sebagai berikut: Langkah 1 Untuk mencatat transaksi tersebut, masuk ke Modul Sales lalu klik Enter Sales, kemudian pilih Customer yang dituju. Pastikan model inputnya berlayout Service.

Gambar 105. Layout Service Untuk Penerimaan Deposit Customer Langkah 2 Ganti posisi Invoice dengan Order. Kondisikan Term pada posisi Prepaid.

96 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Isikan keterangan pada Description dan kolom Account# pendapatan, lalu masukkan jumlah pada kolom Amount, lalu klik Record.seperti pada Gambar 106 di bawah ini.

Gambar 106. Isian Data Prepaid

CATATAN TAMBAHAN: (tidak untuk dipraktekkan dalam kasus AISHITERU)

Misalkan Customer mengonfirmasi bahwa mereka positif menggunakan jasa service perusahaan, maka ubah posisi Order menjadi Invoice dan uang muka dianggap sebagai pengurang total piutang. Langkah – langkah selanjutnya yang dapat dilakukan: Langkah 1 Klik Sales Register pada modul Sales, kemudian klik Tab Order. Cari transaksi yang dimaksud. Klik tombol Change to Invoice untuk mengubah status order menjadi invoice.

Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 97

Gambar 107. Tab Order pada Sales Register Langkah 2 Sesuaikan tanggalnya. Klik Record seperti pada Gambar 108.

Gambar 107. Isian Data pada Form Sales (Invoice)

98 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Apabila transaksi yang dilakukan perusahaan adalah penjualan secara tunai, maka langkah-langkah yang dilakukan sama saja seperti pada penjualan secara kredit. Namun, pada isian Paid today: isikan sejumlah yang dibayar secara tunai tersebut dan Payment Method: Cash dengan Terms: C.O.D. POTONGAN PENJUALAN Seperti yang sudah dujelaskan pada bab sebelumnya bahwa perusahaan seringkali menetapkan kebijakan potongan penjualan (di luar syarat kredit) untuk menarik minat customer untuk melakukan pembelian dalam jumlah yang besar agar terjadi peningkatan penjualan. Potongan penjualan dapat diberikan untuk penjualan tunai maupun kredit bahkan untuk tagihan yang statusnya masih belum lunas maupun yang sudah lunas. Berikut akan disajikan langkah – langkah yang dapat dilakukan pengguna apabila terjadi transaksi potongan penjualan yang masih belum lunas pembayarannya. POTONGAN PENJUALANLangkah 1 Dari modul Sales pada Command Centre, klik Enter Sales. Pastikan layout service (karena melakukan potongan penjualan yang tidak terkait dengan isian spesifik jumlah unit barang). Langkah 2 Hilangkan centang (“) pada opsi Tax Inclusive karena pada kasus ditentukan nominal harganya exclude tax (tidak termasuk pajak), pilih sale type: INVOICE. Selanjutnya silahkan isi datanya sesuai dengan kasus AISHITERU seperti di bawah ini dan klik Record. Untuk gambar lebih jelasnya bisa dilihat pada Gambar 108. Customer Name : SHIZUKA Terms : C.O.D. Invoice # : S-140003 Date : 21-01-2014 Customer PO # : CWP-140001 Description : WORKSHOP - CASH PAYMENT DISCOUNT10% Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 99

Account# Amount (excl.tax) Job Tax Code Salesperson Journal Memo Category

: : : : : : :

4-2000 Sales (Services) -Rp400,000 S V00 (VAT 0 %) HIROSHI Sales DISCOUNT; C-WORKSHOP MLG (MALANG)

Gambar 108. Isian Data untuk Potongan Penjualan Langkah 3 Setelah merecord data di atas, silahkan klik tombol Register yang ada di form sales tersebut (bisa juga melalui modul Sales > Sales Register). Pilih tab Return & Credits dan carilah transaksi yang dimaksud. Terdapat 2 tombol di bawah, yaitu Pay Refund dan Apply to Sale. Pay refund dipilih apabila transaksi tersebut telah lunas atau penjualan dilakukan secara tunai sehingga perusahaan mengembalikan potongan penjualan secara tunai, sedangkan Apply to sale digunakan apabila transaksi yang dilakukan secara kredit dan belum lunas sehingga potongan tersebut akan mengurangi Piutang Usaha.

100 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Untuk kasus AISHITERU silahkan klik Apply To Sale karena transaksi belum lunas. Untuk tampilan lebih jelas dapat dilihat pada Gambar 109. Langkah 4 Isikan data di bawah ini seperti pada Gambar 110 untuk mengisi form settlement Apply to Sale pada Potongan Penjualan. ID # : S-140003 Date : 21-01-2014 Credit Amount : Rp400,000 Invoice # Date : S-140002; 20-01-2014 Amount Applied : Rp400,000

Gambar 109. Tab Return & Debits Pada Purchase Register

Gambar 110. Settlement Credit Note untuk Potongan Penjualan Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 101

PENERIMAAN PEMBAYARAN TRANSAKSI PENJUALAN Saat melakukan transaksi penjualan secara kredit maka saat customer melakukan pembayarannya, dicatat melalui Modul Sales > Receive Payments.

Gambar 111. Receive Payment untuk Penerimaan Pembayaran Penjualan Untuk kasus AISHITERU misalnya, customer SHIZUKA melakukan pembayaran melalui Cash untuk transaksinya. Langkah – langkah yang dapat dilakukan adalah sebagai berikut: Langkah 1 Dari Modul Sales pada Command Centre, Klik Receive Payments.

Gambar 112. Receive Payments untuk Penerimaan Pembayaran Customer 102 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 2 Isikan data sesuai dengan ketentuan di bawah ini seperti pada Gambar 113 lalu klik Record: CustomerCustomer Name : SHIZUKA Deposit to Account : 1-0100 Cash ID # : R-140001 Date : 21-01-2014 Amount Received : Rp3.600.000 Invoice # Date : S-140002; 20-01-2014 Amount Applied : Rp3.600.000

Gambar 113. Isian Data Receive Payments Langkah 3 Hasil Jurnal penerimaan pembayaran dari customer dapat dilihat dengan cara klik Journal seperti pada Gambar 114.

Bab 6 Pencatatan Transaksi Penjualan Melalui MYOB I 103

Gambar 114. Jurnal Penerimaan Pembayaran dari Customer

104 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Bab

7

PENCATATAN TRANSAKSI KAS MELALUI MODUL BANKING Menurut Mansoor (2013:66); Kuntoro dan Irton (2008: 113); serta Triantoro dan Saputra (2012:140) modul Bank dipergunakan untuk mencatat transaksi tunai, khususnya penerimaan dan pengeluaran kas yang terdiri dari beberapa fasilitas diantaranya: Spend Money, untuk mencatat pengeluaran kas Receive Money, untuk mencatat penerimaan kas Print Cheques, untuk mencetak cek pengeluaran kas Print/Email remittance advices, untuk mengirimkan atau mencetak remittance Prepare Bank Deposit, untuk mencatat pengiriman ke bank Bank Register, untuk mengetahu rekapan pencatatan transaksi yang dilakukan pada modul bank Reconcile Account, untuk merekonsiliasi kas-bank Transaction Journal, untuk melihat jurnal transaksi yang telah dibuat.

I 105 I

PENGELUARAN KAS MELALUI SPEND MONEY Pada kasus AISHITERU terdapat transaksi pengeluaran kas untuk pembayaran biaya Credit Card dan biaya administrasi. Berikut langkah – langkah yang dapat dilakukan untuk mencatat transaksi tersebut: Langkah 1 Silahkan klik Modul Banking > Spend Money (Gambar 115).

Gambar 115. Spend Money Pada Modul Banking Langkah 2 Isikan data seperti Gambar Account Cheque No. Date Amount MemoMemo Category

pengeluaran kas seperti ketentuan dan klik Record 116. : 1-0100 Cash : D-140002 : 22-01-2014 : Rp2.200.000 : CREDIT CARD PAYMENT & BANK CHARGES : MLG (MALANG)

106 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Digunakan Acct# 2-0100 6-2000

untuk pembayaran dengan rincian Name Amount Credit Card Rp 2.000.000 Bank Charges Rp 200.000

sebagai berikut: Job Tax N-T N-T

Gambar 116. Isian Data Spend Money Langkah 3 Dengan demikian jurnal yang dibuat ditampilkan pada Gambar 117.

Gambar 117. Jurnal Pengeluaran Kas

Bab 7 Pencatatan Transaksi Kas Melalui Modul Banking I 107

CATATAN TAMBAHAN : (tidak untuk dipraktekkan dalam kasus AISHITERU) PENGISIAN DANA KAS KECIL Untuk pengeluaran Kas di Bank pada pengisian kembali Kas Kecil, bisa dilakukan sesuai dengan sistem yang ditetapkan, yaitu menggunakan Sistem Imprest atau Fluktuatif. Pada sistem Imprest berarti pengeluaran kas pada nilai yang ditentukan oleh Perusahaan tidak dicatat pada Sub modul Spend Money sesuai tanggal transaksi, melainkan pada saat pengisian kembali (bukti transaksi disimpan untuk pencatatan pengisian kembali). Ketika sistem dana kas kecil yang ditetapkan adalah sistem Fluktuatif, maka setiap pengeluaran yang nilai telah ditentukan oleh perusahaan, harus dicatat pada sub modul Spend Money sesuai dengan tanggal transaksi menggunakan akun Kas Kecil.

PENERIMAAN KAS MELALUI RECEIVE MONEY Apabila terjadi transaksi penerimaan kas (di luar penerimaan dari customer), misalnya pendapatan sewa ruko atau pendapatan bunga bank maka dapat dilakukan melalui modul Banking > Receive Money. Dalam kasus AISHITERU berikut ini akan dijelaskan beberapa langkah yang dapat dilakukan untuk transaksi penerimaan kas. Langkah 1 Dari modul Banking pada Command Centre, klik Receive Money (Gambar 118).

108 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Gambar 119. Receive Money pada Modul Banking Langkah 2 Isikan data seperti ketentuan yang diminta pada kasus dengan informasi di bawah ini lalu klik Record seperti pada Gambar 120: Account : 1-0130 Bank ID # : R-140002 Date : 23-01-2014 Amount : Rp100.000 Memo : INTEREST INCOME Category : SBY (SURABAYA)

Gambar 120. Isian Data pada Receive Money Bab 7 Pencatatan Transaksi Kas Melalui Modul Banking I 109

Langkah 3 Untuk melihat jurnal yang telah dibuat oleh MYOB maka pengguna dapat menekan tombol Journal dan tampilannya seperti Gambar 121.

Gambar 121. Jurnal Penerimaan Kas

CATATAN TAMBAHAN : (tidak untuk dipraktekkan dalam kasus AISHITERU) PREPARE BANK DEPOSIT Kuntoro dan Irton (2008:103) menyatakan bahwa pengguna dapat melakukan pencairan (clearing) untuk beberapa jenis cek/ giro dari beberapa bank pada satu tanggal tertentu. Pada prinsipnya proses pencairan cek/giro dalam menu sub modul ini adalah memindahkan rekening dana yang belum disetor (undeposited funds) ke rekening kas di bank. Pengguna juga dapat pula menyetorkan sejumlah dana tertentu dan sekaligus melakukan pencairan atas sejumlah BG/cek yang diterima dari perusahaan. Jadi proses melakukan transaksi ini harus didahului dengan proses penerimaan kas (Receive Money) misalnya saja dari pembayaran oleh customer namun untuk rekening tujuan yang ditetapkan adalah “Dana yang Belum Dialokasikan” (Undeposited Funds) bukan “Kas” atau “Bank” karena penerimaan tersebut rencananya langsung disetor ke bank pada tanggal tertentu yang telah ditetapkan oleh kebijakan perusahaan. Sebagai contoh dilakukan penyetoran uang tunai ke rekening bank perusahaan

110 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

(pada tanggal 1/1/2008) dari customer Toko Kharuan Jaya sekaligus pencairan Bilyet Giro yang diterima dari Portable Outlet. Langkah-langkah pencatatan bisa dilakukan dengan cara berikut: Langkah 1 Klik modul Banking pada Command Centre, lalu klik Prepare Bank Deposit. Langkah 2 Isilah ID# (nomor bukti setoran) dan tanggal penyetoran. Langkah 3 Klik kolom Deposit dan klik centang (“), lalu klik Record.

REKONSILIASI BANK Saldo dalam MYOB harus dicocokkan dengan saldo dari rekening Bank atau Kartu Kredit. Proses ini disebut dengan Rekonsiliasi Bank. Dalam contoh kasus, penggun sebagai akuntan diminta untuk membuat rekonsiliasi Bank dengan detail Account: “1-0130 Bank” pada tanggal 31-01-2014 yang jumlahnya Rp4.100.000. langkah – langkah yang dapat dilakukan adalah sebagai berikut: Langkah 1 Dari modul Banking pada Command Centre, klik Reconcile Account seperti pada Gambar 122.

Bab 7 Pencatatan Transaksi Kas Melalui Modul Banking I 111

Gambar 122. Reconcile Account pada Modul Banking Langkah 2 Pilih Reconcile Account: 1-0130 Bank. Masukkan data Bank Statement Date: 31 – 01 - 2014, New Statement Balance: Rp4.100.000. Centang (√) transaksi yang sesuai dengan catatan Bank. Klik Reconcile seperti pada Gambar 123.

Gambar 123. Reconciliation Statement

112 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Bab

8

PENCATATAN TRANSAKSI MELALUI MODUL ACCOUNT Menurut Mansoor (2013:114) selain digunakan untuk membuat dan megedit Chart of Account, modul ini juga digunakan untuk mencatat jurnal umum, melakukan transfer dana antar akun yang bertipe bank, dan lainnya. Selanjutnya Mansoor (2013:115) juga menjelaskan pada sub modul Record Journal Entry digunakan untuk mencatat jurnal umum, jurnal penyesuaian, maupun jurnal koreksi yang tidak bisa dilakukan oleh modul lainnya. Pada kasus ASHITERU dicontohkan jurnal penyesuaian untuk mencatat depresiasi dan kliring pajak. Langkah – langkah yang dapat dilakukan adalah sebagai berikut:

Langkah 1 Dari modul Account pilihlah Record Journal Entry seperti pada Gambar 124.

I 113 I

Gambar 124. Record Jurnal Entry untuk Mencatat Penyesuaian Langkah 2 Masukkan detail jurnal penyesuaian seperti informasi di bawah ini. Langkah ini akan dijelaskan pada Gambar 125. G.Journal# : G-140001 Date : 31-01-2014 Memo : DEPRECIATION (JAN 2014) Category : SBY (SURABAYA) Acct# 6-3000 1-2111

Name Debit Depreciation Rp100,000 Office Equip Accum Depn

Credit

Tax N-T Rp100,000 N-T

Gambar 125. Jurnal Penyesuaian Depresiasi 114 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Review jurnal ditampilkan saat menekan tombol Journal seperti Gambar 126 di bawah ini:

Gambar 126. Jurnal Depresiasi Berikutnya dalah langkah – langkah untuk mencatat kliring pajak pertambahan nilai (VAT) saat penyesuaian. \Langkah 1 Dari modul Account pada Command Centre, klik Record Journal Entry seperti Gambar 124 di atas. Langkah 2 Masukkan detail jurnal umum seperti informasi di bawah ini lalu klik record yang ditampilkan pada Gambar 127. G.Journal # Date Memo Category Acct# 2-1100 2-1200 2-1300

: : : :

G-140002 31-01-2014 VAT CLEARING (DEC 2013) SBY (SURABAYA)

Name Debit VAT Collected Rp200,000 VAT Paid VAT Clearing Rp200,000

Credit Rp400,000

Tax N-T N-T N-T

Bab 8 Pencatatan Transaksi Melalui Modul Account I 115

Gambar 127. Jurnal Penyesuaian Kliring Pajak

Hasil jurnal dapat dilihat pada Gambar 128 berikut ini:

Gambar 128. Jurnal Kliring Pajak

116 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Bab

9

PENCATATAN TRANSAKSI MELALUI MODUL INVENTORY Menurut Mansoor (2013:102) semua aktivitas yang berkaitan dengan persediaan, dapat dilakukan dengan modul ini. Kegiatan tersebut diantaranya pembuatan kartu persediaan, membuat produk, perubahan bentuk produk, pencatatan selisih persediaan, dan pindah gudang barang. Untuk pembuatan kartu persediaan sudah dijelaskan pada sub bab sebelumnya. Lebih lanjut Mansoor (2013:102-109) juga menjelaskan beberapa sub modul Inventory adalah: 1. Item Register, berfungsi sebagai rekap data mutasi produk yang ada di perusahaan 2. Item List, berfungsi sebagai rekap data produk dengan tampilan Gambar 128 sebagai berikut:

I 117 I

Gambar128. Tampilan Item List 3.

4. 5.

6.

7. 8.

Receive Items, berfungsi untuk mencatat penerimaan barang tanpa melalui prosesQuote maupun Order. Pencatatan ini diakui sebagai penerimaan persediaan dan munculnya utang usaha. Build Items, adalah fasilitas untuk mencatat barang yang terdiri dari beberapa jenis item lainnya. Auto-Bulid Items, merupakan fasilitas yang sama dengan Build Items. Hanya saja dengan Auto Build Items dapat secara otomatis membuat produk yang komposisinya sudah standar. Adjust Inventory, digunakan untuk mencatat selisih persediaan karena barang rusak, hilang, berkurang, atau habis karena penguapan, tumpah, dan lain sebagainya. Dengan fasilitas ini pula, pengguna dapat mengurangi harga perolehan karena adanya diskon dari supplier yang tidak dianggap sebagai pendapatan diskon pembelian. Dapat pula terjadi koreksi harga pembelian dari supplier. Set Item Prices, adalah fasilitas untuk membuat harga jual baru untuk produk-produk yang dimiliki. Count Inventory, digunakan untuk mencatat awal persediaan atau pada setiap akhir periode untuk mencatat selisih persediaan hasil stock opname.

118 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

AUTO- BUILD ITEMS DAN BUILD ITEMS

Pada kasus AISHITERU telah diberikan contoh apabila perusahaan telah menyelesaikan pengerjaan Product 3 maka otomatis komponen – komponen yang menjadi bagian dari product 3 akan terkurangi. Seperti contoh kasusnya perusahaan telah menyelesaikan 2 unit product 3 maka langkah – langkah yang dapat dikerjakan adalah sebagao berikut: Langkah 1 Silahkan pilih modul Inventory pada Command Centre, klik AutoBuild Items.

Gambar 129. Auto Build Item

Langkah 2 Masukkan Qty to Build: P3 = 2 (unit), lalu klik Build Items.

Bab 9 Pencatatan Transaksi Melalui Modul Inventory I 119

Gambar 130. Konfirmasi Build Item Langkah 3 Masukkan dan konfimasi detail Auto-Build Items seperti informasi di bawah ini dan silahkan klik OK. I. Journal# : I-140002 Date : 31-01-2014 Memo : INVENTORY AUTO-BUILD P3 = 2 UNIT Category : SBY (SURABAYA) Item# P3 P1 P2

Qty 2 -2 -2

UnitCost Rp300,000 Rp100,000 Rp200,000

Amount Rp600,000 (Rp200,000) (Rp400,000)

Gambar 131. Isian jurnal Auto Build Item

120 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Job -

Sehingga hasil tampilan jurnal yang dapat di review adalah sebagai berikut:

Gambar 132. Jurnal Auto Build INVENTORY ADJUSTMENT Biasanya tidap akhir periode bagian Gudang dan Akuntansi selalu mencocokkan catatan masing – masing. Seandainya terdapat penyesuaian akan dijelaskan sebagai berikut: a. INVENTORY LOST Kehilangan barang di gudang seringkali terjadi. Kehilangan ini biasanya diketahui jumlah unit yang hilang sehingga langkah – langkah pengerjaannya berdasarkan kasus AISHITERU adalah sebagai berikut: Langkah 1 Dari modul Inventory pada Command Centre, klik Adjust Inventory.

Gambar 133. Adjust Inventory untuk Penyesuaian Persediaan Bab 9 Pencatatan Transaksi Melalui Modul Inventory I 121

Langkah 2 Silahkan isi form adjust ini lalu klik OK seperti I. Journal# Date Memo Category Item# P2

Qty -1

inventory dengan informasi di bawah Gambar 132. : I-140004 : 31-01-2012 : INVENTORY (LOST) : SBY (SURABAYA)

Unit Cost Amount Rp200,000 (Rp200,000)

A/c 5-1000

Job P

Gambar 134. Adjust Inventory – Lost Hasil jurnal yang dapat dilihat adalah sebagai berikut:

Gambar 135. Jurnal Penyesuaian - Lost b.

FOUND – UNIT COST UNKNOWN Penyesuaian barang juga dapat terjadi apabila ditemukan barang namun harga per unit nya tidak dapat ditelusuri. Berikut langkah – langkah yang dapat dikerjakan:

122 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Langkah 1 Dari modul Inventory pada Command Centre, klik Adjust Inventory seperti pada Gambar 131 di atas. Langkah 2 Silahkan isi form adjust inventory dengan informasi di bawah ini lalu klik Record seperti Gambar 134. I.Journal # : I-140005 Date : 31-01-2014 Memo : INVENTORY (FOUND - UNIT COST UNKNOWN) Category : SBY (SURABAYA) Item# P2

Qty 1

Unit Cost Rp0

Amount Rp0

A/c 5-1000

Job P

Gambar 136. Adjust Inventory – Found – Unit Cost Unknown Berikut jurnal yang dihasilkan dengan menekan tombol Journal:

Gambar 137. Jurnal Penyesuaian Persediaan – Unit Cost Unknown Bab 9 Pencatatan Transaksi Melalui Modul Inventory I 123

c.

UNIT COST ADJUSTMENT Beberapa aturan pada akuntansi memerintahkan pengukuran dan penyajian persediaan barang dagang dihitung mana yang lebih rendah dari cost atau nili realisasi netonya sehingga dapat menimbulkan perbedaan nominal yang diakui dalam laporan keuangan. Berikut langkah – langkah yang harus dilakukan untuk menyesuaikan nilai persediaan. Langkah 1 Dari modul Inventory pada Command Centre, klik Adjust Inventory seperti pada Gambar 131 di atas. Langkah 2 Silahkan isi form adjust inventory dengan informasi di bawah ini lalu klik Record seperti Gambar 136. I. Journal # : I-140006 Date : 31-01-2014 Memo : INVENTORY(UNITCOSTADJUSTMENT) Category : L (LOCAL) Item# P2

Qty 0

Unit Cost Rp0

Amount Rp100,000

A/c 5-1000

Job P

Gambar 138. Adjust Inventory – Unit Cost Adjustment

124 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Jurnal dari penyesuaian di atas ditampilkan ebih jelas dalam Gambar 137 sebagai berikut:

Gambar 139. Jurnal Penyesuaian Persediaan - Unit Cost Adjustment

Bab 9 Pencatatan Transaksi Melalui Modul Inventory I 125

Bab

10

LATIHAN KASUS KASUS 1 PT Usaha Maju Abadi (UMA) yang beralamat di Jl. Kedung Rawu No 11 Malang (nomor telepon 0341 – 404041) memulai usahanya di awal tahun 2016. Semua transaksi keuangan untuk kepentingan penyusunan laporan keuangan selama tahun 2016 dicatat secara manual. Anda sebagai tenaga kerja bidang akuntansi mendapat pekerjaan untuk melakukan setting awal penggunaan MYOB Accounting, pencatatan-pencatatan transaksi keuangan, dan penyajian laporan keuangan PT UMA untuk bulan Januari tahun 2016. Untuk kepentingan tersebut, Anda telah berhasil mengumpulkan beberapa informasi keuangan dan informasi relevan lainnya yang tersedia pada PT UMA sebagai berikut: 1.

DAFTAR NOMOR AKUN, NAMA AKUN DAN SALDO AWAL

ACCOUNT NUMBER 1-0000 1-1001 1-1100

ACCOUNT NAME ASET KAS DI TANGAN BANK BNI

H

ACCOUNT TYPE ASSET

H

ASSET

H

BALANCE

Rp 70.000.000

I 127 I

BANK

L

KETERANGAN

√

General Cheque Account (default)

1-1110

KAS KECIL

1-1180

KAS BELUM DISETOR

BANK

√

1-1190

AKUN KLIRING ELEKTRONIK

BANK

√

1-1200

KAS GAJI DAN UPAH

BANK

√

1-2000 1-2100 1-2200 1-3000 1-3100

1-3200 1-3300 1-4000 1-4100 1-4200 1-5000 1-5100 1-5110

1-5120 1-5200 1-5210

1-5220

PIUTANG PIUTANG USAHA CADANGAN KERUGIAN PIUTANG SEDIAAN SEDIAAN KOMPUTER RAKITAN FASTPRO SEDIAAN PRINTER SEDIAAN SUKU CADANG ASET LANCAR LAIN-LAIN PERLENGKAPAN KANTOR UANG MUKA PEMBELIAN ASET TETAP BANGUNAN HARGA PEROLEHAN BANGUNAN KANTOR AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN KANTOR KENDARAAN HARGA PEROLEHAN PICK UP AKUMULASI DEPRESIASI PICK UP

1-5300

TANAH

2-0000

KEWAJIBAN KEWAJIBAN LANCAR

2-1000

Rp 5.000.000

H Rp77.000.000

BANK

ASSET ACCOUNTS RECEIVABLE

Undeposited Funds (default) Electronic Clearing Account (default) Payroll Cheque Account (default)

√

Trade Debtors (default)

√

optional

OTHER ASSET H

ASSET Rp20.000.000

Rp10.000.000 Rp10.000.000

OTHER ASSET OTHER ASSET OTHER ASSET

H

ASSET

H H

OTHER ASSET OTHER ASSET ASSET ASSET

Rp10.000.000

Rp66.000.000

OTHER ASSET

-Rp6.000.000

OTHER ASSET

Rp32.000.000

OTHER ASSET

-Rp2.000.000

OTHER ASSET

H

ASSET

H

OTHER ASSET LIABILITY

H

LIABILITY

Rp40.000.000

ACCOUNTS PENDAPATAN 128 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Trade

2-2000

UTANG USAHA

Rp33.000.000

ACCOUNTS PAYABLE

√

Trade creditors (default)

Rp5.000.000

OTHER LIABILITY

√

optional

√

optional

2-3000

PENDAPATAN DITERIMA DI MUKA UTANG PPN

2-3010

PPN KELUARAN

Rp15.000.000

2-3030

PPN MASUKAN

-Rp5.000.000

2-2200

3-2000

UTANG BANK BCA UTANG GAJI DAN UPAH EKUITAS EKUITAS PEMEGANG SAHAM MODAL SAHAM

3-8000

LABA DITAHAN

3-9000

3-9999

2-4000 2-5000 3-0000 3-1000

4-0000 4-1100

4-1110

4-1120 4-1130 4-1200 4-1210 4-1220 4-2000 4-2100

4-2200 5-0000

H

H

LIABILITY OTHER LIABILITY OTHER LIABILITY OTHER LIABILITY OTHER LIABILITY EQUITY

H

EQUITY

Rp5.000.000

Rp249.000.000

EQUITY

Rp30.000.000

EQUITY

√

LABA TAHUN BERJALAN

EQUITY

√

HISTORICAL BALANCING ACCOUNT

EQUITY

√

PENDAPATAN PENJUALAN BARANG PENJUALAN KOMPUTER RAKITAN FASTPRO PENJUALAN PRINTER PENJUALAN SUKU CADANG PENJUALAN JASA PENJUALAN JASA WEB DESAIN PENJUALAN JASA INSTALASI JARINGAN PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN ANGKUT PENJUALAN PENDAPATAN DENDA KETERLAMBATAN HARGA POKOK

H

INCOME

H

INCOME

Retain Earning (default) Current Earnings (default) Akun utk menguji keseimbangan jml Debit dan Kredit (default)

INCOME

INCOME INCOME H

INCOME INCOME INCOME

H

H

INCOME INCOME

√

Optional

INCOME

√

Optional

COST OF COST OF

Bab 10 Latihan Kasus I 129

5-0000

HARGA POKOK PENJUALAN

H

5-1100

HPP BARANG

H

5-1110

HPP KOMPUTER RAKITAN FASTPRO

5-1120

HPP PRINTER

5-1130

HPP SUKU CADANG

5-1200

HPP JASA

5-1210 5-1220 5-1230

5-1240 5-2000 5-2100 6-0000 6-1000 6-1100 6-1150

6-1160

6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1700

6-1800

6-1900

COST OF SALES

H

HONOR DESAINER WEB AKOMODASI DESAINER WEB HONOR TEKNISI JARINGAN AKOMODASI TEKNISI JARINGAN HPP LAIN-LAIN POTONGAN PENJUALAN BEBAN - BEBAN BEBAN OPERASIONAL BEBAN LISTRIK BEBAN TRANSPORT BEBAN PERBAIKAN DAN PEMELIHARAAN BEBAN TELEPON BEBAN AIR BEBAN BANDWIDTH BEBAN KERUGIAN PIUTANG BEBAN ASURANSI BEBAN DEPRESIASI BANGUNAN KANTOR BEBAN DEPRESIASI PICK UP

COST OF SALES COST OF SALES

COST OF SALES COST OF SALES COST OF SALES COST OF SALES COST OF SALES COST OF SALES COST OF SALES

H

COST OF SALES COST OF SALES EXPENSE

H

EXPENSE

H

√

EXPENSE EXPENSE

EXPENSE

EXPENSE EXPENSE EXPENSE EXPENSE EXPENSE

EXPENSE

EXPENSE

130 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Optional

6-2100 6-2200 6-2300 6-4000 6-5100 6-5200 8-0000 8-1000 9-0000 9-1000 9-2000 9-3000

POTONGAN PEMBELIAN BEBAN ANGKUT PEMBELIAN BEBAN DENDA KETERLAMBATAN BEBAN IKLAN BEBAN GAJI BEBAN KEPEGAWAIAN PENDAPATAN LAIN-LAIN PENDAPATAN BUNGA BEBAN LAINLAIN BEBAN ADMINISTRASI BANK BEBAN BUNGA BANK BEBAN PPH

H

H

EXPENSE

√

Optional

EXPENSE

√

Optional

EXPENSE

√

Optional

EXPENSE EXPENSE

√

Optional

EXPENSE

√

Optional

OTHER INCOME OTHER INCOME OTHER EXPENSE OTHER EXPENSE OTHER EXPENSE OTHER EXPENSE

KETENTUAN – KETENTUAN YANG DITETAPKAN : 1.

Untuk mendukung sistem informasi akuntansi, perusahaan menetapkan keterkaitan akun agar setiap transaksi yang terjadi langsung terkait dengan akun – akun tertentu (Linked Account). Informasi tambahan: a. Perusahaan menginginkan anda untuk mengedit beberapa akun di bawah ini: • Perusahaan tidak membutuhkan akun – akun di bawah ini sehingga harus dihapus: o 1-1150 Provision Account o 1-1160 Investment Account • Mengubah akun 2-2100 A/P Accrual Inventory menjadi 2-2100 Hutang Persediaan Akrual • Menambahkan akun baru o 2-3040 KLIRING PPN o 6-1600 BEBAN PEMAKAIAN PERLENGKAPAN b. Gunakan Fasilitas Up/Down untuk menata Accounts Level

Bab 10 Latihan Kasus I 131

2.

3.

4.

5.

Kode Pajak yang digunakan oleh perusahaan selain N-T adalah: Tax Code

:

PPN

Description

:

Pajak Pertambahan Nilai

Tax Type

:

Goods & Services Tax

Rate

:

10%

Linked Account for Tax Collected

:

PPN Keluaran

Linked Account for tax Paid

:

PPN Masukan

Untuk memudahkan perusahaan dalam melakukan pelayanan yang memuaskan dan untuk analisa pendukung yang membantu keputusan manajerial yang strategis maka perusahaan menyusun katalog Job sebagai berikut: Job Number Job Name

: :

Description

:

REG

SPC

LUX

REGULER Pesanan dengan Spesifikasi Reguler

SPECIAL Pesanan dengan Spesifikasi Khusus

LUXURY Pesanan dengan Spesifikasi Mewah

Perusahaan juga membagi beberapa kategori area pemasaran untuk analisa pendukung yang membantu keputusan manajerial yang strategis sebagai berikut: Category ID Category Name

:

M

B

K MALANG KABUPATEN

:

MALANG KOTA

BATU

Description

:

Klojen, Blimbing, Lowokwaru, Kedung Kandang

Batu, Pujon, dan Kepanjen, Pakis, sekitarnya Tumpang

Perusahaan memiliki data persediaan barang dagang sebagai berikut: Item Number

:

Name

:

I Buy This Item

:

CAS001

HDD001

KEY001

MON001

PRO001

PRN001

Casing Simbadda

Harddisk Maxtor

Keyboard Genius

Monitor LG

Processor Intel

5-1130 HPP SUKU CADANG

5-1130 HPP SUKU CADANG

5-1130 HPP SUKU CADANG

5-1130 HPP SUKU CADANG

5-1130 HPP SUKU CADANG

4-1130

4-1130

4-1130

4-1130

4-1130

Epson Stylus Komputer Rakitan FastPro 5-1120 5-1110 HPP HPP PRINTER KOMPUTER RAKITAN 4-1120 4-1110

132 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang 1-3300

1-3300

1-3300

1-3300

1-3300

1-3200

FAST001

1-3100

I Sell This Item

:

I Inventory This Item

:

Measure Minimum Level for Restocking Alert Tax Code When Bought/So ld Base Selling Price

:

4-1130 PENJUALA N SUKU CADANG 1-3300 SEDIAAN SUKU CADANG UNIT

4-1130 PENJUALA N SUKU CADANG 1-3300 SEDIAAN SUKU CADANG UNIT

4-1130 PENJUALA N SUKU CADANG 1-3300 SEDIAAN SUKU CADANG UNIT

4-1130 PENJUALA N SUKU CADANG 1-3300 SEDIAAN SUKU CADANG UNIT

4-1130 PENJUALA N SUKU CADANG 1-3300 SEDIAAN SUKU CADANG UNIT

RAKITAN 4-1120 4-1110 PENJUALA PENJUALAN N PRINTER KOMPUTER RAKITAN 1-3200 1-3100 SEDIAAN SEDIAAN PRINTER KOMPUTER UNIT

UNIT

:

1

1

1

1

1

1

1

:

N-T

N-T

N-T

N-T

N-T

N-T

N-T

:

Rp100.000,- Rp150.000,- Rp200.000,- Rp250.000,- Rp300.000,- Rp350.000,-

Rp1.100.000, -

Informasi tambahan: Produk FAST001 (Komputer Rakitan FastPro) merupakan rakitan dari komponen – komponen berikut: Kode Barang

6.

Nama Barang

Unit

CAS001

Casing Simbadda Slim X

1

HDD001

Harddisk Maxtor 500 Gb

2

KEY001

Keyboard Genius Standard

1

MON001

Monitor LG 17XQT

1

PRO001

Processor Intel C2DUO 1 MHz

1

Daftar Supplier (Pemasok) yang bekerja sama dengan perusahaan adalah sebagai berikut: Card Type

:

Supplier

Supplier

Supplier Name

:

PT Teratai Komputer

PT. Daya Informatika

ID

:

PTTK

PTDI

Address

:

Jl. HR Rasuna Said 10

Jl. Mahakam No 12

City

:

Jakarta

Jakarta

State

:

DKI

DKI

Bab 10 Latihan Kasus I 133

7.

8.

9.

Daftar Customer (Pelanggan) tetap perusahaan adalah sebagai berikut: Customer

:

Customer Bank Indonesia Malang BIM

:

Jl. Merdeka Utara 1

Jl. Karya Timur No. 40

City

:

Malang

Malang

State

:

Jawa Timur

Jawa Timur

Card Type

:

Customer Name

:

Card ID Address

CV. Global Informatika GI

Berikut daftar Employee (Pegawai) yang bekerja di perusahaan: Card Type

:

Employee

Employee

Employee

First/Last Name

:

Rudi Budiarto

Anton Hariyadi

Heri Pujiharjo

Card ID

:

BR

HA

PH

Address

:

Jl. Kutilang No. 3

Jl. Semeru 25

Jl. Danau Maninjau No. 20

City

:

Malang

Malang

Malang

State

:

Jatim

Jatim

Jatim

Sebagai pendukung data Utang Usaha dan Piutang Usaha, perlu dibuat catatan pembantu setiap customer dan supplier (fungsinya mirip seperti buku pembantu utang dan buku pembantu piutang). Berikut data yang dimasukkan: Supplier PT. Daya Informatika

Customer Bank Indonesia CV. Global Malang Informatika Rp44.000.000 Rp11.000.000,- Rp33.000.000,(termasuk (termasuk PPN) (termasuk PPN) PPN)

Name

:

PT Teratai Komputer

Total

:

Rp22.000.000,(termasuk PPN)

:

S-100001

S-100002

P-100001

P-100002

: :

TK-100001

DI-100001

BI-100001

GL-100001

M

B

M

K

Purchase / Invoice Number Cust. PO# / Sup. Inv# Category

134 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

10. Saldo Awal Sediaan Barang Dagang: Item Number

:

CAS001

HDD001

KEY001

MON001

PRO001

Name

:

Casing Simbadda

Harddisk Maxtor

Keyboard Genius

Monitor LG

Processor Intel

Qty

:

34

8

8

12

8

Unit Cost

:

PRN001

FAST001

Komputer Epson Stylus Rakitan FastPro 50

20

Rp100.000 Rp125.000 Rp150.000 Rp200.000 Rp225.000 Rp200.000 Rp1.000.000

11. Transaksi – transaksi yang terjadi selama bulan Januari 2016 sebagai berikut: 2 Januari 2016

: Membeli suku cadang kepada PT Teratai Komputer (Kategori area pemasaran daerah Malang Kota – Category : M) dengan termin 2/10, n/30 ( 2% 10 Net 30), PO#: P-100003 dan Supplier Invoice #: TK100002 dengan rincian seperti dalam tabel di bawah ini: Kode Barang CAS001

HDD001

KEY001

Nama Barang Casing Simbadda Slim X Harddisk Maxtor 500 Gb Keyboard Genius Standard

Qty

Harga Beli/ Unit

Total Harga Beli

Job

10

Rp150.000,-

Rp1.500.000,-

REG

10

Rp160.000,-

Rp1.600.000,-

LUX

10

Rp130.000,-

Rp1.300.000,-

LUX

Jumlah

Rp4.400.000,(Tidak Termasuk PPN)

2 Januari 2016

: Pemilik menyetorkan uang senilai Rp100.000.000,- ke BANK BNI (ID#: R-100001) untuk tambahan modal perusahaan.

3 Januari 2016

: Melakukan retur 1 unit CAS001 (Cassing Simbadda) untuk barang dan tagihan yang diterima pada tanggal 2 Januari 2016 kepada PT Teratai Komputer seharga Rp150.000,- (tidak termasuk PPN) karena tidak cocok spesifikasinya. PO#: P-100004 dan Supplier Invoice #: TK-100002 (Job : REG dan Category : M).

3 Januari 2016

: Melakukan pembayaran pada PT Teratai Komputer untuk tagihan pada tanggal 2 Januari 2016 melalui Bank BNI dengan Nomor Cek: C100001 sejumlah Rp4.675.000,-

4 Januari 2016

: Menjual beberapa item pada Bank Indonesia Malang (Kategori area pemasaran daerah Malang Kota – Category : M) dimana pembayarannya dilakukan secara C.O.D (pembayaran dilakukan sesaat setelah barang dan tagihan diterima konsumen), Inv#: S-100003 dan Cust. PO #: BI100002. Salesperson : Rudi Budiarto dengan rincian sebagai berikut: Job Kode Nama Qty Harga Jual/ Total PRN001 Epson FAST001 Komputer

SPC

Bab 10 Latihan Kasus I 135 LUX

18.750.000,-

100002. Salesperson : Rudi Budiarto dengan rincian sebagai berikut: Job Kode Nama Qty Harga Jual/ Total Barang Barang Unit Harga Beli PRN001 Epson SPC 5 Rp450.000,Rp2.250.000,Stylus FAST001 Komputer LUX Rp1.100.000, Rakitan 15 Rp16.500.000,FastPro 18.750.000,(Tidak Jumlah Termasuk PPN) Menerima pembayaran dari Bank Indonesia Malang dengan Cust. PO #: BI-100002 yang ditransfer ke Bank BNI, nomor cek: R-100002 sebesar Rp20.625.000,- untuk tagihan yang dikirimkan tanggal 4 Januari 2016. 5 Januari 2016

: Dikarenakan penjualan yang dilakukan Bank Indonesia Malang dengan Inv#: S-100003 dan Cust. PO #: BI-100002 bernilai tinggi maka manajemen memutuskan untuk memberikan Potongan Penjualan (No akun 5-2100) sebesar Rp750.000,- (Inv#: S-100004 dan Cust. PO #: BI100002). Potongan tunai ini diberikan dari sumber Kas Kecil (ID#: C100003)

7 Januari 2016

: Rekening koran Bank BNI menunjukkan adanya tambahan penerimaan kas dengan total Rp1.400.000 yang terdiri dari penghasilan bunga sebesar Rp1.500.000 dan beban administrasi bank Rp100.000. (ID#: R100003)

8 Januari 2016

: Membayar beban utilitas bulan Januari 2016 yaitu listrik, telepon, air, dan bandwidth masing-masing sebesar Rp300.000, Rp450.000, Rp150.000, dan Rp400.000. Pembayaran dilakukan melalui Kas Kecil dengan nomor C-100005.

9 Januari 2016

: CV Global Informatika (Inv#: S-100005 dan Cust. PO #: GL-100002) meminta perusahaan untuk membuatkan web design. Nilai total transaksi ini adalah Rp20.000.000,- (tidak termasuk PPN) dan customer memberikan uang muka (Prepaid) sebesar Rp5.000.000,- secara tunai dan langsung disetor ke BANK BNI. Transaksi dicatat pada akun Pendapatan Jasa Web Desain (4-1210). Job : SPC, Category : K, dan Salesperson : Anton Hariyadi.

10 Januari 2016

: Perusahaan membayar Honor Desainer Web (5-1210) sebesar Rp10.000.000,- dan Akomodasi Desainer Web (5-1220) Rp2.750.000 untuk pembuatan proyek pada tanggal 9 Januari 2016 lalu. Pembayaran ini dilakukan melalui BANK BNI (ID#: C-100005) dengan Job : SPC dan Category : K.

15 Januari 2016

: Proyek pembuatan web design telah diselesaikan perusahaan, tagihan telah dikirimkan ke CV Global Informatika (Inv#: S-100005 dan Cust. PO #: GL-100002).

15 Januari 2016

: Menerima pembayaran dari CV Global Informatika yang di depositkan ke BANK BNI (ID# : R-10003) sebesar Rp17.000.000,-.

136 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

12. Jurnal Penyesuaian yang terjadi di akhir Januari 2016 adalah sebagai berikut: Depresiasi Gedung dan Kendaraan dengan tarif masingmasing 10% (buatlah menjadi transaksi berulang setiap bulannya) Perlengkapan telah digunakan Rp1.000.000,00 13. Buatlah Laporan Keuangan 1 Januari hingga 31 Januari 2016 yang terdiri dari Laporan Laba Rugi dan Neraca.

KASUS 2 Beberapa hal yang harus diperhatikan sebelum bekerja pada praktik akuntansi (Ong, 2011) adalah: 1. Baca deskripsi perusahaan dengan seksama. 2. Perhatikan informasi keuangan beserta kode akun dan saldo yang ada! 3. Apabila ada, baca dengan seksama informasi mengenai kebijakan akuntansi yang diterapkan perusahaan! 4. Selalu buat dan simpan file dengan: namaperusahaan nama depan mhs (no absen/kelas) untuk memastikan penyelesaian pekerjaan oleh orang yang berhak! Misal untuk absen 1, mahasiswa nama depan ahmad, maka buat file dengan nama: Usaha Jasa Ahmad (1/3A). Studi Kasus 2: Perusahaan Roti CYCY 1. 2. 3.

Buatlah Perusahaan Roti dengan nama “……………” alamat di Yogyakarta Masukkan data di bawah ini kedalam menu (General Ledger) Chart Of Account, Jika anda salah memasukkan data, anda bisa melakukan Edit Data

Bab 10 Latihan Kasus I 137

“ CYCY BAKERY” Alamat: Jalan Wonosari Km 5 No 6 Yogyakarta Telpon: 0274-388717 awal tahun 2008 memiliki neraca saldo sebagai berikut: “CYCY BAKERY “ Chart of Account Kode 1-0000 1-1000 1-1100 1-1110 1-1111

Nama Rekening ASET Aset Lancar Kas Bank Bank Mandiri

Type Header Header Detail Header Detail

Level 1 2 3 3 4

Current Balance

1-1112 1-1120

Bank BNI Piutang Dagang

Detail Detail

4 3

1-1130

Piutang Wesel

Detail

3

1-1140

Detail

3

12.000.000 138.000.000

Header Header Detail Detail

2 3 4 4

139.500.000 ( 3.000.000)

Header Detail Detail

3 4 4

81.300.000 ( 5.000.000)

Header Detail Detail

3 4 4

(

1-4000 1-4410

Persediaan Barang Dagangan Aset Tetap Peralatan Toko Mesin Hitung Akm.Penyusutan Mesin Hitung Peralatan Kantor Komputer Akm Penyusutan Komputer Kendaraan Mobil Akm.Penyusutan Kendaraan Gedung Gedung Unit 1

Header Detail

3 4

1-4415

Akm.Penyusutan Gedung

Detail

4

2-0000 2-1000 2-1100 2-1110 2-1120 2-1130 2-1140 2-2000

Header Header Detail Detail Detail Detail Detail Header

1 2 3 3 3 3 3 2

2-2100 2-2200

KEWAJIBAN Kewajiban Lancar Hutang Dagang Hutang Pajak Hutang Gaji Hutang Wesel Hutang Bunga Bank Kewajiban Jangka Panjang Hutang Obligasi Hutang Bank Mandiri

Detail Detail

3 3

15.000.000 65.000.000

3-0000 3-1000

EKUITAS Modal Sendiri

Header Detail

1 2

340.775.000

95.500.000

90.000.000 ( 20.000.000) 19.820.000

1-2000 1-2100 1-2110 1-2115 1-2200 1-2210 1-2216 1-3300 1-3310 1-3315

39.200.000 5.000.000)

175.000.000 ( 25.000.000)

138 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

28.000.000 5.000.000 15.000.000 10.000.000 6.225.000

2-2100 2-2200

Hutang Obligasi Hutang Bank Mandiri

Detail Detail

3 3

15.000.000 65.000.000

3-0000 3-1000 3-2000 3-3000

EKUITAS Modal Sendiri Modal Saham Laba Ditahan

Header Detail Detail Detail

1 2 2 2

340.775.000 156.320.000

3-4000

Laba Tahun Berjalan

Detail

2

91.000.000 0

4-0000 4-1000

PENDAPATAN Penjualan Barang Dagangan Pendapatan Bunga Pendapatan Lain-lain

Header Detail

1 2

0 0

Detail Detail

2 2

0 0

Header

1

0

5-1000 5-2000

HARGA POKOK PENJUALAN Persediaan Awal Pembelian

Detail Detail

2 2

0 0

6-0000 6-1000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500 6-1600 6-1700 6-1800 6-1900 6-2000 6-2100 6-2200 6-2300

BIAYA USAHA Biaya Adm & Umum Gaji Pegawai Kantor Penyusutan Mesin Hitung Penyusutan Komputer Penyusutan Kendaraan Penyusutan Gedung Biaya Asuransi Biaya Telpon Biaya Listrik & Air Biaya Peralatan Toko Biaya Pemasaran Gaji Pegawai Pemasaran Komisi Penjualan Biaya Operasional

Header Header Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Detail Header Detail Detail Detail

1 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3

0

8-0000

Header

1

0

8-1000 8-2000

PENDAPATAN LAINLAIN Laba Penjualan Aset Pendapatan Sewa

Detail Detail

2 2

0 0

9-0000 9-1000 9-2000 9-3000

BIAYA LAIN-LAIN Bunga Pinjaman Bank Pajak Atas Bunga Bank Rugi Penjualan Aset

Header Detail Detail Detail

1 2 2 2

0 0 0 0

4-2000 4-3000 5-0000

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Bab 10 Latihan Kasus I 139

Studi Kasus 3: PT PUSPA ALAM Tentukan berapa jumlah nominal pada akun yang diberi tanda tanya (?). Misal pada awal tahun 2009 PT PUSPA ALAM memiliki data keuangan sebagai berikut: Kode Rekening 1-0000 1-1000 1-1100 1-1110 1-1120 1-1130 1-1200 1-1310 1-1410 1-1500 1-2500 1-2510 1-2520 1-2600 1-2610 1-2620 2-0000 2-1000 2-1100 2-1200 3-0000 3-1000 3-2000 4-0000 4-1100 5-0000 5-1000 5-2000 6-0000 6-1100 6-1200 6-1300 6-1400 6-1500

Nama Rekening

Tipe

Aset Aset Lancar Kas Kas Kecil Cek Cek Gaji Piutang Dagang BHP Asuransi Persediaan barang Peralatan HP Peralatan Akum Depr Peralatan Kendaraan HP Kendaraan Akum Depr Kendaraan Kewajiban Utang lancar Utang bank Utang usaha Ekuitas Modal saham Penarikan modal Pendapatan Pendapatan penjualan Harga pokok Penjualan Harga pokok penjualan Diskon penjualn Beban-beban Beban gaji Beban sewa Beban listrik Beban telp Beban iklan

Header Header Header Detail Check Detail Check Detail Check Detail Detail Detail Detail Header Detail Detail Header Detail Detail Header Header Detail Detail Header Header Detail Header Detail Header Detail Detail Header Detail Detail Detail Detail Detail

Level 1 2 3 4 4 4 2 2 2 3 3 2 2 3 3 2 1 1 3 1 2 3 3 1 2 1 1 2 1 2 2 1 2 2

Saldo ? ? ? Rp 1.000.000 Rp 50.000.000 Rp 25.000.000 Rp 135.450.000 Rp 1.000.000 Rp 5.000.000 Rp 177.500.000 ? Rp 60.000.000 ( 10.000.000) ? Rp 20.000.000 ( 5.000.000) ? ? Rp 40.000.000 Rp 130.750.000

Rp 90.000.000 ? Rp 42.500.000 Rp 20.000.000 ? Rp 3.500.000 Rp 5.000.000 Rp 200.000 Rp 750.000 Rp 1.250.000

140 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Studi Kasus 4: Perusahaan Jasa Konsultan Senoart Tn. Seno mendirikan sebuah biro konsultasi/perencanaan yang diberi nama Biro Konsultasi SENOART. Biro ini bergerak dalam bidang perencanaan bangunan. Biro ini sudah berdiri selama 2 tahun dan menunjukkan kemajuan yang pesat. Pada tahun ke-3 pemilik ingin menggunakan myob dalam mengelola transaksi yang sebelumnya manual. Berikut ini neraca biro konsultasi pada tanggal 1 Januari 2015.Periode akuntansi adalah 1 Januari sampai dengan 31 Desember dengan penambahan 1 bulan untuk pencatatan jurnal penyesuaian. Biro Konsultasi SENOART Neraca, 1 Januari 2015 (dalam Rp.) Aset Lancar Kas dan Bank Kas Kecil Bank BCA Bank Mandiri Bank Jatim Piutang Piutang Usaha Penyisihan piutang Piutang Karyawan Sediaan bahan habis pakai Aset Tetap Tanah Bangunan 252.000.000 Akum. Depr. (12.000.000) Peralatan kantor 135.000.000 Akum. Depr. (10.000.000) Aset Total

15.000.000 52.500.000 25.000.000 50.000.000

Kewajiban dan Ekuitas Kewajiban jk. Pendek Utang Usaha 153.800.000

126.250.000 (8.000.000) 12.500.000 22.700.000 500.000.000

xx.xxx.xxx

Kewajiban jk. Panjang Utang Bank 500.000.000

EkuitasPemilik Laba Ditahan Kewajiban dan ekuitas Total

250.000.000 xx.xxx.xxx xx.xxx.xxx

Bab 10 Latihan Kasus I 141

Seperangkat akun (buku besar) yang disediakan untuk mencatat transaksi perusahaan adalah sebagai berikut: No dan Nama Akun 1-0000 Aset 1-1000 Aset Lancar 1-1100 Kas dan Bank 1-1101 Kas kecil 1-1102 Bank BCA 1-1103 Bank Mandiri 1-1200 Piutang 1-1211 Piutang Usaha 1-1212 Cadangan Kerugian Piutang 1-1220 Piutang Karyawan 1-1300 Aset Lain-lain 1-1301 Sediaan Bahan Habis Pakai 1-1302 Persekot Beban 1-2000 Aset Tetap 1-2100 Tanah 1-2200 Bangunan 1-2201 BangunanNilai Buku 1-2202 Akum. Depr. Bangunan 1-2300 Peralatan kantor 1-2301 Peralatan Kantor- Nilai Buku 1-2302 Akum. Depr. Peralatan Kntr 2-0000 Kewajiban 2-1000 Utang Usaha 2-2000 Utang Bank 3-0000 Ekuitas 3-1000 Ekuitas Pemilik 3-2000 Laba Ditahan 3-3000 Laba Tahun Berjalan 4-0000 Pendapatan 4-1000 Pendapatan Jasa Perencanaan 6-0000 Beban – Beban

Header/Detail Header Header Header Detail Detail Detail Header Detail Detail Detail

Account Type Asset Asset Asset Bank Bank Bank Asset Account Receivable Account Receivable Account Receivable

Level 1 2 3 4 4 4 3 4 4 4

Header Detail Detail

Asset Other Current Asset Other Current Asset

3 4 4

Header Detail Header Detail

Asset Fixed Asset Asset Fixed Asset

2 3 3 4

Detail

Fixed Asset

4

Header Detail Detail

Asset Fixed Asset Fixed Asset

3 4 4

Header Detail Detail Header Detail Detail Detail

Liability Account Payable Account Payable Equity Equity Equity Equity

1 2 2 1 2 2 2

Header Detail

Income Income

1 2

Header

Expense

1

6-0003 Beban Listrik

Detail

Expense

2

6-0006 Beban Bahan

Detail

Expense

2

142 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang 6-0007Beban Depresiasi

Detail

8-0000 Pendapatan Lain-lain

Header

Expense

2

Other Income

1

6-0000 Beban – Beban 6-0001Beban gaji 6-0002 Beban telepon 6-0003 Beban Listrik 6-0004 Beban Air 6-0005 Beban Advertensi/promosi 6-0006 Beban Bahan Habis Pakai 6-0007Beban Depresiasi Peralatan Kantor 8-0000 Pendapatan Lain-lain 8-0001 Pedapatan Lainlain 9-0000 Beban Lain-Lain 9-0001 Beban Bunga 9-0002 BebanMacammacam 9-0002 BebanPajak

Header Detail Detail Detail Detail Detail

Expense Expense Expense Expense Expense Expense

1 2 2 2 2 2

Detail

Expense

2

Detail

Expense

2

Header Detail

Other Income Other Income

1 2

Header Detail Detail

Other Expense Other Expense Other Expense

1 2 2

Detail

Other Expense

2

Kebijakan akuntansi Perusahaan: 1. Berikut link account yang ditetapkan perusahaan: a. Account & Banking Linked Accounts

b.

Equity Account for Current Earnings

3-3000 Laba Tahun Berjalan

Equity Account for Retained Earnings

3-2000 Laba Ditahan

Equity Account for Historical Balancing

3-0999 Historical Balancing

Bank Account for Undeposited Funds

1-0150 Undeposited Funds

Sales Linked Accounts Asset Account for Tracking Receivables 1-1211 Piutang Usaha 1-1102 Bank BCA

Bank Account for Customer Receipts

c.

Purchases Linked Accounts Liability Account for Tracking Payables

2-1000 Utang Usaha

Bank Account for Paying Bills

1-1102 Bank BCA

Bab 10 Latihan Kasus I 143

2. 3.

4.

5. 6. 7. 8.

Kode pajak yang digunakan hanya “N-T” / Non-Taxable Berikut card list yang digunakan: Card Type

Name

Country

Customer

CV KITA

Indonesia

Customer

UD MAJU

Indonesia

Supplier

TOKO SUPER

Indonesia

Supplier

TOKO MAKMUR

Indonesia

Employee

BUDI

Indonesia

Employee

AMIN

Indonesia

Opening Balances untuk Penjualan dan Pembelian Customer Name

CV KITA

Terms

Net30

Invoice#

S-00001

Date

31-12-2014

Customer PO#

K-00001

Memo

Pre-conversionsale

Total IncludingTax

Rp126.250.000,-

Tax Code

N-T

Pengeluaran kas dibawah Rp. 500.000 dengan menggunakan dana kas kecil. Lebih dari itu dengan cek bank. Kecuali disebut tunai. Membayar gaji pegawai tiap tanggal 2 dengan jumlah Rp. 12.500.000 dengan cek bank. Depresiasi dicatat tiap tanggal 26. Dana Kas kecil Imprest Rp. 15.000.000,- diisi tiap tanggal 11.

Transaksi yang terjadi selama bulan Januari tahun 2015 adalah sebagai berikut (no sekaligus tanggal):

144 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

1 2

3 4 5 6 7

8 9 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 22 23

disetor ke bank BCA. Mambeli Bahan habis pakai (Kertas, Kalkir, Letterset, dan ATK Lainnya) pada Toko Makmur sejumlah Rp1.000.000 (Rp400.000 tunai, sisanya dibayar akhir bulan). Menerima Pendapatan Jasa Perencanaan dari UD MajuRp3.000.000 via bank BCA (Karywn: Budi). Melunasi Utang Usaha pada CV Toko Super Rp12.000.000, dengan cek bank Jatim. Membayar biaya listrik Rp. 225.000. Membayar biaya Penggambaran Rp. 1.250.000, dengan cek bank Mandiri. (Karywn: Amin). Menerima Pendapatan jasa Perencanaan. Rp. 13.500.000,- dari UD Maju, yang selesai hari ini., dana tersebut disetor ke bank BCA pada hari yang sama. (Karywn: Amin). Membayar biaya bunga Bank BCA Rp. 150.000, bank Mandiri Rp120.000,-, dan bank Jatim Rp50.000,- secara auto debet. Mambeli Sediaan habis pakai Rp. 800.000., tunai pada Toko Makmur. Membayar macam-macam biaya Rp.60.000 dan biaya brosur Rp.75.000 (kas dicatat sekaligus sebesar Rp.135.000). Mengisi kas kecil, metode imperest. Menerima pelunasan piutang dari CV Kita Rp27.000.000 dengan cek bank BCA. Membeli perlengkapan (meja gambar) Rp1.000.000, net 25 pada Toko Makmur. Membayar biaya advertensi Rp.300.000. Menyerahkan pekerjaan perencanaan yang selesai bulan ini kepada UD Maju dengan tarif Rp24.500.000. Tarif kontrak pemesanan tersebut belum diterima uang nya karena baru akan dibayar satu minggu kemudian. Menerima pendapatan perencanaan dari CV MAKMUR Rp15.000.000 yang selesai dan diserahkan hari ini. Pembayaran dilakukan via bank Mandiri. Melunasi utang usaha Rp19.000.000, dengan cek bank BCA. Pembayaran gaji pegawai administrasi Rp.900.000, dengan cek bank Jatim. Menerima angsuran piutang karyawan Rp12.500.000 secara tunai. Membayar biaya air minum ke PAM Tirta Agung Rp650.000. Melakukan pembayaran angsuran utang kepada bank Rp. 10.000.000 ditambah bunga Rp1.750.000 dengan menggunakan bank Jatim. Membeli perlengkapan gambar (Studio) Rp7.500.000 dengan cek bank Mandiri. Seno mengambil uang perusahan Rp2.750.000 untuk kepentingan pribadinya.

Bab 10 Latihan Kasus I 145

23 Seno mengambil uang perusahan Rp2.750.000 untuk kepentingan pribadinya. 24 Bahan habis pakai yang 1asi hadadi gudang (Belum terpakai) setelah dihitung ternyata bernilai Rp1.400.000. 25 Menerima pembayaran transaksi tanggal 15 (penerimaan pendapatan jasa) secara tunai. 26 Depresiasi bangunan diperhitungkan Rp1.000.000 dan depresiasi peralatan kantor di perhitungkan Rp500.000. 27 Menerima pembayaran jasa perencanaan Rp20.000.000 dan langsung disetor ke bank BCA

Yang harus dikerjakan: A. Mencatat transaksi ke dalam akun-akun yang sesuai dengan kode transaksi. B. Periksalah apakah setiap statemen sudah benar-benar artikulasinya. Bila tidak, cetaklah apakah ada kesalahan mencatat transaksi. C. Tampilkan posisi keuangan per tgl. 25 Januari, dan laporan kinerja periode 1-25 Januari 2015!

Studi Kasus 5: Perusahaan Jasa Guest House Griya Eli Nyonya Eliwati baru saja membuka usaha Guest House GRIYA ELI awal tahun 2007 dalam rangka menghadapi dan menyambut datangnya tahun wisata. Ternyata dalam tahun perdana usaha ini, perusahaan mengalami kemajuan yang cukup menggembirakan. Di bawah ini adalah daftar saldo Guest House Griya Eli pada tanggal 1 Januari 2007 yang menggambarkan ringkasan transaksi selama operasinya mulai 1 Januari 2007 sampai 31 Oktober 2007.

146 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Guest House Griya Eli Daftar Saldo, 1 Januari 2007 1-1001 1-1002 1-1201 1-1301 1-1302 1-1500 1-2001 1-2002 1-2003 1-2004 1-2005 2-1001 2-1002 2-1201 3-1001 3-1002 4-1001 4-1002 6-1001 6-1002 6-1003 6-1004 6-1005 6-1006 6-1007 6-1008 6-1009 6-1010

Kode dan Nama akun Kas Bank Piutang Usaha Sediaan Bahan Pembantu Sediaan Makanan dan Minuman Asuransi Dibayar di Muka Tanah Bangunan dan Perlengkapan Akumulasi Depresiasi Bangunan dan Perlengkapan Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan Utang Usaha Utang Beban Bunga Utang Bank Modal, Eli Prive, Eli Pendapatan Sewa Kamar Pendapatan Sewa Kendaraan Gaji Karyawan Beban Listrik, Air dan Gas Beban Advertensi Beban Asuransi Beban Depresiasi Bangunan dan Perlengkapan Beban Depresiasi Kendaraan Beban Bahan Pembantu Beban Pemakaian Makanan & Minuman Beban Macam-Macam Beban Bunga Bank

Debit 6.330.000 10.000.000 14.100.000 3.690.000 2.900.000 240.000 137.500.000 100.000.000

Kredit

243.200.000 12.000.000 113.460.000 45.000.000 200.000.000 2.800.000

Nyonya Eli memutuskan bahwa tarif kamar sudah termasuk makan pagi dan makan malam. Guest house ini juga menyediakan kendaraan sewaan untuk keperluan bisnis atau rekreasi para tamu guest house. Berikut ini ádalah transaksi yang terjadi selama dua bulan diawal tahun 2007:

Bab 10 Latihan Kasus I 147

Januari Tgl 1 2 4 8 10 12 14 15 16 18 19 20 25 29 30 30

Transaksi Membayar bunga bank sebesar 1% per bulan untuk bulan Oktober 2007, Rp2.500.000,Menerima pelunasan piutang usaha dari CV Yossi Persada Rp4.100.000. Membeli bahan pembantu (habis pakai) Rp. 750.000. Dari pembelian tersebut Rp510.000 dibayar tunai, sisanya dibayar dengan syarat 2/10, n/30. Menerima pendapatan sewa kamar Rp14.750.000. Membeli bahan makanan dan minuman Rp650.000 tunai. Membayar utang usaha Rp3.400.000. Menerima pelunasan piutang usaha Rp2.575.000. Menerima pendapatan sewa kendaraan Rp800.000. Menerima pendapatan sewa kamar Rp17.500.000. Membeli minuman Rp320.000 kredit dengan syarat n/10. Menerima Pendapatan sewa gedung Rp10.000.000. Melunasi utang usaha Rp1.750.000. Membayar biaya listrik, air dan gas Rp225.000. Membayar biaya advertensi Rp150.000. Membayar gaji bulan November Rp1.650.000. Menerima pendapatan sewa kamar Rp12.780.000

Februari: Tgl 1 2 4 6 8 11 14 15 16 17 18 20 21 22

Transaksi Membayar bunga bank 1% perbulan untuk bulan November 2007. Melunasi utang usaha Rp3.300.000. Menerima pendapatan sewa kendaraan Rp11.000.000. pendapatan sewa kamar Rp15.000.000, dan pendapatan space iklan sponsor Rp5.000.000. Membeli bahan makanan dan minuman Rp550.000. Dari jumlah ini baru Rp350.000 yang dibayar tunai. Menerima pendapatan sewa kamar Rp21.520.000. Menerima pelunasan piutang usaha Rp1.000.000 Membayar macam-macam biaya Rp425.000. Ny. Eli mengambil uang Rp800.000 untuk kepentingan pribadi. Menerima pendapatan sewa kamar Rp13.200.000, pendapatan sewa kendaraan Rp5.500.000. Melunasi utang usaha Rp1.275.000. Membayar persekot asuransi Rp1.120.000. Kamar disewa rombongan tour dari tanggal 28 Desember sampai hari ini. Tarif seluruhnya Rp16.500.000 belum dibayar oleh panitia tour. Membayar gaji karyawan Rp8.900.000. Melunasi utang usaha Rp1. 255.000. Depresiasi bangunan dan perlengkapan untuk tahun 2007

Setelah dihitung secara fisik, di gudang masih terdapat bahan pembantu

148 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Dari persekot asuransi yang ada, sejumlah Rp. 300.000 diperhitungkan

23

24

25

Depresiasi bangunan dan perlengkapan untuk tahun 2007 diperhitungkan sebesar Rp5.000.000 (metode akumulasi). Depresiasi kendaraan diperhitungkan Rp4.000.000 per tahun. Setelah dihitung secara fisik, di gudang masih terdapat bahan pembantu dengan kos Rp550.000. Bahan makanan dan minuman yang masih ada di gudang kosnya Rp2.000.000. Dari persekot asuransi yang ada, sejumlah Rp. 300.000 diperhitungkan sebagai biaya asuransi bulan januari sampai februari, Biaya bunga 1% untuk bulan februari 2007.

Yang harus dikerjakan: A. Jurnal-lah transaksi dari tanggal 1 Januari s.d. 30 Desember 2007 B. Cetakan daftar saldo 31 Desember 2007! C. Jurnal dan akun-kanlah transaksi 30 Desember 2007 (dalam pembahasam bab berikutnya, transaksi ini disebut dengan transaksi penyesuaian). D. Tampilkan Report yang sesuai!

Studi Kasus 6: Perusahaan Jasa Percetakan Kilau Kilat Percetakan Kilau Kilat banyak menerima order dari partai politik pada saat pemilu. Kemajuan perusahaan banyak ditopang oleh pesanan menjelang pemilihan umum. Perusahan sudah beroprasi selama tiga tahun. Pada tahun ke-3 pemilik memutuskan untuk menggunakan program komputer akuntansi untuk menggantikan sistem manual dalam memproses transaksinya. Percetakan Kilau Kilat Daftar Saldo, 31 Desember 1999 No. Rek

Nama Akun Kas Piutang Usaha Piutang Karyawan Sediaan Bahan Habis Pakai Alat-Alat Cetak Depresiasi Akumulasi Alat-Alat Cetak Utang Usaha Utang Bank Modal, Tn. Hably Prive, Hably Pendapatan Cetak Gaji Biaya Listrik dan Air

Debit 15.700.000 31.050.000 11.000.000 21.300.000 27.400.000

Kredit

1.400.000 30.800.000 200.000.000 50.000.000

Bab 10570.000 Latihan Kasus I 149 5.250.000 2.450.000 810.000

Utang Usaha Utang Bank Modal, Tn. Hably Prive, Hably Pendapatan Cetak Gaji Biaya Listrik dan Air Biaya Reparasi Biaya Bahan Habis Pakai Biaya Depresiasi Biaya Macam-Macam Biaya Bunga Bank

30.800.000 200.000.000 50.000.000 570.000 5.250.000 2.450.000 810.000 95.000

375.000 200.000

Perusahaan mempunyai beberapa pelanggan dan pemasok. Berikut data yang dimiliki perusahaan! Kartu Pelanggan: No. 1. 2. 3.

Nama Partai Hati Pak Ari Partai Demoarafat CV. Similikiti

Kode C101 C102 C201

Alamat Jl. Gejolak jiwa 555, Mlg Jl. Laut Biru no. 313, Sby Jl. Asemprul 09, Mlg

Saldo (Rp.) 35.000.000 50.000.000 15.000.000

kode V101 V102

alamat Jl. Gunung Kuwi, 10 Mlg Jl. Danau Koba 112, Mlg

Saldo (Rp.) 25.000.000 18.000.000

V103

Jl. Simpang Sempit 89, Sby

22.000.000

Kartu Pemasok No. 1. 2. 3

Nama PT. Paper Pororo CV. Tinta Tanpa Tanda PT.Semangat Menyengat

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama enam bulan terakhir tahun 1999. Juli: Tgl 1 3 4 8 29 30

Transaksi Menerima pelunasan piutang usaha partai Demoarafat Rp. 7.500.000. Menerima pendapatan cetak dari Partai Hati Pak Ari Rp. 3.000.000. Membeli bahan habis pakai dari Semangat Menyengat sebesar Rp. 5.000.000 kredit. Membayar biaya listrik Rp. 350.000. Membayar biaya air dan gas Rp. 447.500. Membayar gaji pegawai Rp. 4.000.000

150 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang

Agustus: Tgl 1 5 10 18 29 30 31

Transaksi Menerima pendapatan Cetak Rp. 24.000.000. Membeli bahan habis pakai Rp. 350.000 kredit. Membayar biaya macam-macam Rp. 150.000. tunai Melunasi utang usaha Semangat Menyengat Rp. 5.000.000. Membayar biaya listrik, air dan gas Rp. 550.000 Membayar gaji pegawai Rp. 4.200.000. Menerima pendapatan cetak Rp. 12.800.000.

September: Tgl 1 3 18 20 25

Transaksi Menyerahkan pesanan cetak Partai Perjuangan Merah yang selesai hari ini dengan tarif Rp. 16.000.000, tetapi perusahaan baru menerima Rp.10.000.000 sisanya akan dibayar beberapa hari lagi. Membeli alat cetak Rp. 1.000.000 kredit. Pemilik mengambil uang Rp. 1.300.000 untuk kepentingan pribadi. Melunasi utang usaha CV. Tinta Tanpa Tanda Rp.17.000.000. Membayar biaya reparasi alat/mesin cetak Rp. 450.000.

Oktober: Tgl 1 2 10 15

Transaksi Membeli bahan habis pakai Rp.115.000 kredit. Membayar bunga bank Rp.75.000. Melunasi utang usaha PT. Paper P. Rp. 18.000.000. Menerima pendapatan cetak Rp. 23.200.000 atas pesanan brosur yang selesai sampai hari ini.

November: Tgl 1 16 25 29 30

Transaksi Membayar biaya listrik, air dan gas Rp.520.000, reparasi mesin cetak Rp. 400.000, dan biaya macam-macam Rp. 150.000. Menerima pelunasan piutang usaha P. Demoarafat Rp. 4.600.000. Menyerahkan pekerjaan cetak yang selesai hari ini dengan tarif Rp. 10.000.000 dibayar tunai.. Pemilik mengambil uang perusahaan Rp.300.000 untuk pribadi. Membayar gaji pegawai Rp. 5.100.000.

Bab 10 Latihan Kasus I 151

Desember: Tgl 1 2 8 15 20 22 24 30 31

Transaksi Membayar bunga bank Rp. 1.250.000. Melunasi utang bank Rp. 1.500.000. Menerima pelunasan piutang usaha CV. Similikiti Rp. 6.000.000. Membayar reparási alat cetak Rp 200.000. Membeli bahan habis pakai Rp. 250.000, dari jumlah ini Rp.100.000 dibayar tunai dan sisanya kredit. Menerima pendapatan cetak Rp. 11.500.000. Membayar gaji pegawai Rp. 4.300.000. Depresiasi alat-alat cetak diperhitungkan Rp. 1.700.000. Bahan habis pakai yang masih ada di gudang setelah dihitung jumlahnya Rp. 1.050.000.

Yang harus dikerjakan: A. Buat file data perusahaan diatas! B. Susun daftar rekening yang sesuai! C. Rekam transaksi diatas dengan MYOB, pergunakan fasilitas banking, sales dan purchase!

152 I Komputerisasi Akuntansi Perusahaan Jasa dan Dagang