Pasos Proceso Auditoria.txt

Documentos de solicitud Despu�s de notificar a la organizaci�n de la pr�xima auditor�a, el auditor normalmente solicita los documentos que figuran en una lista de comprobaci�n preliminar. �stos pueden incluir una copia del informe de alguna auditor�a anterior, las declaraciones bancarias originales, los recibos y libros de contabilidad. Adem�s, el auditor puede solicitar cartas de la organizaci�n, junto con copias de las actas de la junta y del comit�, as� como copias de los estatutos y reglas permanentes. Preparaci�n de un plan de auditor�a El auditor consultar� la informaci�n contenida en los documentos y planes para especificar la forma en que la auditor�a se llevar� a cabo. Un taller de riesgo puede llevarse a cabo para identificar posibles problemas. Un plan de auditor�a se redactar� en este momento. Programar una reuni�n abierta La alta gerencia y el personal administrativo clave ser�n invitados a una reuni�n abierta en la que se presentar� el alcance de la auditor�a por parte del auditor. Debe determinarse un marco de tiempo, as� como cualquier otra cuesti�n que tenga que ver con este rubro, como el tema de las vacaciones programadas. Los jefes de departamento pueden informar al personal sobre las entrevistas con el auditor. La realizaci�n de trabajo de campo El auditor tomar� la informaci�n que ha obtenido de la sesi�n p�blica y puede usarla para finalizar el plan de auditor�a. El trabajo de campo se llevar� a cabo con los miembros del personal, quienes deben revisar los procedimientos y procesos. El auditor verificar� el cumplimiento de las pol�ticas y procedimientos. Los controles internos deben ser evaluados para asegurarte de que sean adecuados. El auditor puede discutir los problemas que puedan surgir para dar a la organizaci�n una oportunidad de respuesta. Redacci�n de un informe El auditor debe preparar un informe que detalle los hallazgos de la auditor�a. En el informe se incluyen los errores matem�ticos, problemas contables y pagos autorizados, pero no as� las deudas y otras discrepancias; deben enumerarse otras preocupaciones de la auditor�a. El auditor entonces debe escribir un comentario que describa los hallazgos de la auditor�a y las soluciones recomendadas para los problemas. Configuraci�n de una reuni�n de cierre El auditor solicita una respuesta de la direcci�n que indique si est� de acuerdo o en desacuerdo con los problemas descritos en el informe, una descripci�n del plan de acci�n de la administraci�n para hacer frente al problema y una fecha de finalizaci�n prevista. En la sesi�n de clausura, todas las partes involucradas deben discutir el informe y las respuestas de la administraci�n. Si hay algunos asuntos pendientes, deben resolverse en este punto.