Normas Contables

Sistema de Contabilidad Normas y Principios Procedimientos Contables Formularios, Registros

Plan de Cuentas

Manual de cuentas

Plan de cuentas Agrupación Ordenada y sistemática de todas las cuentas que utiliza una Empresa en el registro de sus actividades económicas en la Contabilidad Ø Amplio Ø Flexible Ø Racional Ø Adecuado

Númérico

Ø Codificado Por agrupaciones

Manual de Cuentas v Plan de Cuentas v Clasificación de las Cuentas v Importancia y significado del saldo de la cuenta v Relaciones con otras cuentas 1. Claro y detallado 2. Completo 3. Actualizado

Clasificación y codificación de las Partidas Digito

Tipo de Saldo

1

Activo Circulante

2

Otros Activos y Cuentas de Ajuste y Control

3

Pasivo Circulante

4

Otros Pasivos y Cuentas de Ajuste y control

5y6

Gastos

7y8

Ingresos

9

Cuentas de Orden

Manual de Estados Financieros Estructura de los Formularios MB1 y MR1 Objetivo

Envío de la Información a la SBIF a trabes de medios magnéticos ( archivos C01 y C02 Información sobre cada partida

Nombre Código Caja

1005

Clasificación

INST.

MONEDA NAC

ACTIVO CIRCULANTE FONDOS DISPONIBLES

B

NR R

F

E

Referencia a Normas Nº Capitulo R.A.N. O Circulares

Criterios especiales utilizados Separación de Operaciones según sus plazos Plazo Promedio de las Cuotas

Préstamos

Hasta un año A mas de un año

Normas C. Civil y C Comercio

Captaciones

RELACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS

De 30 a 89 días De 90 días a 1 año NORMAS DE ENCAJE Y RESERVA TECNICA

Demostración de los Reajustes e intereses COLOCACIONES 1110 Prestamos comerciales

DEPOSITOS CAPTACIONES CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES 3035 Depósitos de Ahorro a Plazo

Intereses por cobrar

Intereses por pagar

Reajustes por cobrar

Reajustes por Pagar

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO

OTRAS CUENTAS DEL PASIVO PASIVO

2120 Activo Transitorio 4120 Pasivo Transitorio Intereses pagados No devengados Intereses percibidos no devengados

Colocaciones y obligaciones contingentes Colocaciones contingentes

Obligaciones Contingentes

1605 Deud por Bol. De Garantía

3605 Bol. De Garantía enteradas C/ Pag.

1610 Deudores por avales y Fianzas

3610 Obligaciones por avales y Fianzas

Cuentas de Ajuste y Control 2505 Cuentas Cambio 4505

Contabilidad en Moneda Nacional

Contabilidad en Moneda Extranjera

2505 Cuentas Conversión 4505

Resultados por Diferencia de Precio Valor contable Transacciones de Instrumentos financieros Precio de Venta Naturaleza Deudora o acreedora de las Partidas Deudores en Cuentas Corrientes

Acreedores en Cuentas Corrientes

Sumatoria de saldos Deudores de los clientes

Sumatoria de saldos acreedores de los clientes

Nombre Institución Financiera BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de ACTIVOS

PASIVOS

DISPONIBLE

CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES

Prestamos Comerciales

Acreedores en cuentas corrientes

Prestamos para comercio exterior

Depósitos y Captaciones

Prestamos de Consumo

Otras Obligaciones a la Vista o a Plazo

Colocaciones en Letras de crédito

Obligaciones por intermediación de documentos

Contratos de Leasing

Obligación por letras de crédito

Colocaciones contingentes

Obligaciones Contingentes

Otras colocaciones vigentes Cartera Vencida

TOTAL CAPTACIONES Y OTRAS OBLIGACIONES

TOTAL COLOCACIONES

OBLIGACIONES POR BONOS

Menos: Provisiones sobre colocaciones

Bonos corrientes

TOTAL COLOCACIONES NETAS

Bonos Subordinados

OTRAS OPERACIONES DE CREDITO

TOTAL OBLIGACIONES POR BONOS

Prestamos a Instituciones Financieras

PRESTAMOS OBTENIDOS DE ENTIDADES

Creditos por Intermediación de Documentos

FINANCIERAS Y BANCO CENTRAL DE CHILE

TOTAL OTRAS OPERACIONM ES DE CREDITO

Líneas de crédito Banco Central de Chile

INVERSIONES

para reprogramaciones

Doctos Banco Central y Tesoreria

Otras Obligaciones con el Banco Central de Chile

Otras Inversiones Financieras

Prestamos de Instituciones financieras del país

Documentos Intermediados

Obligaciones con el Exterior

Depósitos en Bco Central de Chile

Otras Obligaciones con el Banco Central de Chile

Activos para Leasing

TOTAL PRESTAMOS DE ENTIDADES FINANCIERAS

Bienes recibidos en Pago o Adjudicados Otras Inversiones Financieras

OTROS PASIVOS

TOTAL INVERSIONES

TOTAL PASIVOS

OTROS ACTIVOS

PATRIMONIO NETO

ACTIVO FIJO

Capital y Reservas

Activo Fijo fisico

Otras cuentas Patrimoniales

Inversiones en Sociedades

Utilidad(Pérdida) del ejercicio

TOTAL ACTIVO FIJO

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVOS

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Nombre Institución Financiera ESTADO DE RESULTADOS Por los Ejercicios comprendidos entre el 1º de Enero y el 31 de Diciembre

RESULTADOS OPERACIONALES Ingresos por Intereses y Reajustes Utilidad por Intermediación de Documentos Ingresos por Comisiones Utilidad de Cambio Neta Otros ingresos dce operación TOTAL INGRESOS DE OPERACIÓN M ENOS:

Gastos por intereses y reajustes Pérdida por intermediación de Documentos Gastos por Comisiones Pérdida de cxambio Neta Otros Gastos de Operación MARGEN BRUTO

Remuneraciones y Gastos del personal Gastos de Administración y otros Depreciaciones y amortizaciones MARGEN NETO

Provisiones por Activos riesgosos RESULTADO OPERACIONAL

RESULTADOS NO OPERACIONALES

Ingresos no operacionales Gastos No operacionales Resultado de Sucursales en el exterior Resultado por inversiones en Sociedades Correción Monetaria RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

Provisión para Impuestos UTILIDAD DEL EJERCICIO