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PRESUPUESTO MOMENTO DE APRENDIZAJE 2

Tema: Técnicas de Elaboración del Presupuesto. .

Estudiante: Carmen Julia SALCEDO MERCADO Carmelo Fidel MARTINEZ GALEANO

Tutor: Sugheidy Montiel

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA CREAD CERETÉ-CÓRDOBA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA VI SEMESTRE 2017

INTRODUCIÓN

Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno) durante un período, por lo general en forma anual.

También los presupuestos se pueden considerar como un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.

El presupuesto también es considerado como el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un año. La elaboración de un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos.

En la presente investigación presentaremos los elementos a utilizar para la elaboración de un presupuesto que cumpla con los requerimientos necesarios para el alcance de los objetivos y metas de la organización

OBJETIVOS . Objetivo General:

Conocer la importancia y el funcionamiento del presupuesto en las organizaciones y su utilidad para el alcance de los objetivos organizacionales.

Objetivos Específicos:

Conocer la clasificación de los presupuestos dependiendo de tiempo, lugar y sector en donde se utilice. Destacar la importancia del presupuesto. Señalar las diversas etapas en la elaboración un presupuesto

Conteste las siguientes preguntas:

1.

Qué papel desempeña la motivación del personal para que el presupuesto funcione adecuadamente? Consideramos que la motivación juega un papel muy importante, la motivación consiste en hacer que alguien logre los objetivos propuestos a través de acciones dicientes y actitudes certeras encaminadas a cumplir con la meta, en el caso de las empresas impulsarían a sus empleados a cumplir con el cronograma presupuestado haciendo que haya un mayor porcentaje de ajustabilidad y por ende direccionamiento a cumplir el objetivo del presupuesto.

2. Considera que esta motivación debe hacerse antes o después de comenzar a operar el sistema? Consideramos que debe hacerse en todo los tiempos; antes: para lograr que las personas se activen y comience a marchar el plan; después: cuando se hace el proceso de control para que todos sigan trabajando encaminados en un solo rumbo.

3. Como el entorno puede afectar el presupuesto de su empresa? Lo puede afectar de forma contingente, cabe aclarar que el entorno es externo e interno, ejemplo de entorno externo: la empresa Colombiana Ibicol, dedicada a la fabricación de insecticidas y fungicidas inició en el 2007 y en su trayectoria ha tenido excelente acogida por la calidad de sus productos, se vio afectada en ventas en 2010 gracias a la policita de arancel cero para productos agrícolas que se aprobó en el 2009 y en la actualidad es el caso para ETECOL, que este año el gobierno redujo los aranceles a cero para la quinaria de Construcción y pueden verse favorecidos ya sean en compra de autopartes y venta de equipos.

En el entorno interno el presupuesto puede verse afectado en todos las áreas ya sea dejando de cumplir con los procesos o llevarlos a su efectiva realización. De manera negativa si existen empleados con falta de sentido de pertenencia por ejemplo: un empleado encargado del proceso de compras que no suministre a tiempo material para la construcción o elaboración de cualquier producto atrasa al proceso productivo y el

incumplimiento de metas; o viceversa si un empleado pone a disposición su máxima capacidad de trabajo, colaboración influye en la buena motivación a otros compañeros puede llevar sus tareas al día logrando el objetivo propuesto.

4. Como las disposiciones gubernamentales podrían afectar los cálculos presupuestarios? La disposiciones gubernamentales se basan en Política fiscal ( Gasto público y decisiones de impuestos, cambios en los aranceles, incremento de IVA), disposiciones salariales, en materia de seguridad social etc, Inflación en el país, Sistema cambiario, devaluación de la moneda, PIB - Ciclo económico. Estas disposiciones pueden afectar de la siguiente forma, ejemplo: Este año el aumento del IVA, obligó a muchos empresarios a buscar la forma de reducir costos para tratar de mantener precios y poder competir incluso con productos de importación que aún en su condición de importación son más económicos, afectando el presupuesto de ventas porque existe la posibilidad remota de que no se puedan alcanzar las ventas, afectando el presupuesto de compra de materiales porque debieron verse obligados a reducir en cantidad y calidad. La reducción de aranceles para los productos de canasta familiar: Caso del pescado “tipo basa” que viene de Argentina y es más económico que el Boca chico, propio de zona rivereña de Córdoba. La empresa Polar quien se fue de Colombia por cambios en el mercado, alzas arancelarias y altos costos de la propiedad raíz que obviamente afectaron sus presupuesto. 5. Enuncie y explique por los menos dos etapas en la elaboración del presupuesto

La elaboración de un presupuesto consta de 5 etapas y se hace necesario pasar por diferentes cada una de ellas que van desde la planeación hasta la evaluación del mismo con el fin de obtener los resultados esperados y/o plantear mejoras para proyectos siguientes.

Estas etapas se pueden calificar son sistémicas porque hay relación entre cada una de ellas.

ETAPAS DEL PRESUPUESTO

EJECUCIÓN

ELABORACIÓN

PREINICIACIÓN

CONTROL

EVALUACIÓN

PRE-INICIACIÓN: Esta primera etapa consiste en realizar un análisis del entorno tanto interno como externo de la empresa que pueden resultar favorables o no; el entorno interno se puede controlar pero el entorno externo no, en este orden de ideas, en esta etapa se hace necesario que la empresa realice un diagnostico de las posibles debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas través de datos históricos, por lo menos de los 3 últimos años en los que se puedan evidenciar el tratamiento dado, las decisiones acertadas y actos que causaron dificultades, unas vez detectado todo esto se establecen en esta etapa las metas, la rentabilidad esperada y por su puesto se planten las estrategia de desarrollo, control y evaluación; luego de esto se procede a la ELABORACIÓN: Esta etapa es de naturaleza técina, aquí se tomas los datos de cada una de las áreas y se cuantifican, se realiza la sistematización y se condensan en cédulas presupuestarias quienes servirían de soporte al presupuesto, también se comprenden los diferentes cálculos, cuadros, estadísticas y demás información que forme parte de los datos presentados. En esta etapa, se hace la elaboración de los estados financieros presupuestados, de los indicadores e informes que constituyen el presupuesto que se presenta a las directivas para su revisión, aprobación o ajustes, una vez definido de presenta a todos los miembros de la

empresa y se pasa a la etapa de EJECUCIÓN: aquí se pone en marcha el plan presupuestado y se va observando si realmente se están ejecutando los planes, estas revisiones pueden hacerse mensuales, bimestrales o trimestrales según se requiera para detectar variaciones significativas y ejercer la siguiente etapa de CONTROL que es sonde se comparan los datos presupuestados y los obtenidos en el proceso de ejecución con el fin de tomar los correctivos que se hagan necesarios con el fin de ajustarse a las cifras presupuestadas y se tomen medidas que subsanen las inconsistencias presentadas.

Una vez realizada la ejecución y se hallan tomado la medidas de control se hace la EVALUACIÓN, aquí se analiza todo el proceso desde el momento de la planeación hasta el control, se vigilan los aciertos y fallas, se determinan mejoras en el proceso y se implementan en el siguiente plan.

6. Haga un listado de objetivos generales y específicos que se pueden tener en cuenta en la etapa de pre iniciación de un presupuesto.

PRE-INICIACIÓN Objetivos General: Establecer un nivel de rentabilidad para aumentar las utilidades de la empresa a nivel de margen bruto, operacional o neto. Objetivos específico: Realizar un análisis de los factores internos o externos que pueden afectar positiva o negativamente la el desarrollo de la empresa Analizar información presupuestal histórica Establecer metas presupuestales Plantear estrategias para cumplir con el objetivo presupuestado.

7. Explique la función del comité de presupuesto en una organización.

La función del comité de presupuesto es recolectar, analizar, revisar y realizar ajuste al presupuesto. Ellos deben recopilar toda la información de las distintas áreas para la elaboración del presupuesto, velar por su ejecución, control y elaboración; además deben presentar a la alta gerencia informes de inicio, avance y finalización el proceso. Su comunicación debe ser asertiva y veraz.

8. Explique las principales ventajas y limitaciones de los presupuestos

Ventajas:  Se pueden direccionar los planes estratégicos de las empresas en busca de maximizar el valor de la empresa.  Se hace una anticipación al futuro de las actividades de la empresa.  Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras presupuestadas.  Se pueden replantear permanentemente las politicas, los objetivos, los procedimientos de Informes de la empresa.  Se pueden establecer estándares de producción, niveles de inventarios óptimos, necesidades de inversión y de financiación.  Se analizan las alternativas de inversión y de financiación.  Se establece un control permanente a todas las áreas de la empresa.  Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la empresa.  Existe una mayor integración de los empleados en los diferentes niveles jerárquicos.  Existe mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la ejecución de las metas propuestas.  Se pueden minimizar costos y maximizar las utilidades.  Se puede tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y fortalezas.  Se tiene un mayor orden en la conservación de los archivos de la empresa, así como en las operaciones en general, tanto en la parte administrativa como en la contable financiera.

 Se obliga a llevar procesos organizados y se puede evaluar la gestión de los administradores.

Desventajas  El presupuesto privado no es obligatorio.  Su organización e implementación es costosa.  Requiere el compromiso de todos los integrantes de la organización, es decir, no pueden primar intereses particulares de algunos jefes de sección o departamentos.  En el presupuesto solo se estiman cifras  Las proyecciones pueden estar afectadas por la subjetividad o la percepción que se tenga de algún aspecto en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e internos.  Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el proceso.

TEMAS DE INVESTIGACION

1.

Identifique empresas que trabajen con presupuestos. Describa la metodología seguida por cada una para elaborar su presupuesto. Confronte la descripción y proponga un método único que pueda aplicarse en cualquier empresa.

EMPRESAS

SECTOR

METODOLOGÍA

CECAR (Sucre)

Educación

Planificación: se socializará ante el comité de Presupuesto, el Plan

de

inversiones,

discriminado

detalladamente

las

necesidades orientadas al logro de los objetivos establecidos. Programación. Elaboración: elaboran el anteproyecto del presupuesto de ingresos y de egresos de la Institución para ser presentado al Comité de Presupuesto.. Presentación: Una vez diseñado el plan se presenta ante la junta directiva. Ejecución: Se realizará la asignación de recursos de apropiación, estructurado por áreas y rubros presupuestales. Evaluación: tiene como objeto medir qué tan eficiente ha sido el proceso de ejecución del Presupuesto. Control: se compara lo programado con lo ejecutado para determinar el grado de cumplimiento del presupuesto de las áreas estratégicas, misional y de apoyo; se levantan los correctivos necesarios. CÁMARA

DE Servicios

El presupuesto se ceñirá a lo indicado en el Art. 3° del

COMERCIO DE

Decreto 4698 de 2005, el cual establece: "Artículo 3°. Las

MEDELLIN

Cámaras de Comercio prepararán y aprobarán un presupuesto anual de ingresos y gastos en el que se incluirán en forma discriminada los imputables a la actividad registral. Si de dicho presupuesto resultare un remanente, las juntas directivas de las Cámaras de Comercio establecerán su destinación, bien

sea para atender gastos corrientes o de inversión, de conformidad con lo dispuesto en el presente decreto. En caso de que los gastos de inversión hubieren de realizarse a lo largo de varios ejercicios, deberán constituirse en los presupuestos anuales las reservas que correspondan." A continuación se presentan las etapas que permiten desarrollar adecuadamente la elaboración del presupuesto: PRE-INICIACION,ELABORACIÓN, EJECUCION,CONTROL EVALUACIÓN,. Empresa

Social Bolivar

Se utiliza la misma metodología histórica, se basan en cifras d

del

Estado

años anteriores y elaboran el presupuesto bajo las etapas de

Hospital

pre-iniciación, elaboración, realización, revisión evaluación,.

Universitario del Caribe

Tomamos una empresa del sector educación, de servicios y salud y hemos visto que la metodología a implementar es la misma, solo que se aplica a distintos sectores de acuerdo su objetivo. Teniendo en cuenta la metodología aplicada y vista en el material de estudio podemos deducir que no es necesario aplicar otra ya que siendo esta la misma y aplicada en estas empresas certificadas se puede deducir que es efectivo.

2. Visite empresas y solicite información acerca de su manual de presupuestos. O en su defecto si no es posible la visita investigue en internet modelos de estos y elabore uno para una empresa industrial en la cual usted sea el jefe de presupuestos.

I NI CI O

DEFINICION LINIAMIENTOS DE POLITICAS

PLANTAS DE PERSONAL

APROBACION POR COMITE DEL PLAN FINANCIERO

NO

APROBACION DEL PROYECTO DE

ENVIO DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES PRESENTACION DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO Y PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES APROBACION DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO

EJECUCIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN

PROCESO FIN DEL

PLAN FINANCIERO

CONCLUSIÓN:

Los presupuestos de acuerdo con sus diferentes clasificaciones desempeñan una parte importante de las estrategias de planeación de las empresas, organizaciones y gobiernos. Una de las funciones antes mencionadas que cumplen los presupuestos es la de ayudar en la reducción de la incertidumbre a nivel empresarial, organizacional y gubernamental disminuyendo de este modo los riesgos que enfrentan las distintas instituciones a lo largo de su vida. Desde el momento de su descubrimiento el presupuesto ha demostrado ser una herramienta eficaz a la hora de planear los gastos futuros de la empresa, ya que mediante este se permite a la administración calcular la cantidad de recursos necesarios para lograr la rentabilidad económica de la organización ya sí mantener las utilidades generadas por las operaciones sin temor a los posibles riesgos provocados por las variaciones en el mercado económico nacional, internacional y global

BIBLIOGRAFÍA: Presupuestos Planificación y control, Glenn A. Welsc Editorial: Pearson Educación, Edición: 6 Año: 2005 Presupuestos Enfoque para la planeación financiera, María Constanza Díaz, Ramiro Parra, Lina María López, Editorial: Pearson Educación Edición: 2 Año: 2016