Materi Proses Pencatatan

Proses Pencatatan

MOCHAMMAD ILYAS JUNJUNAN Email: [email protected] HP : 0857 4642 4979

Bukti transaksi dan rekening perusahaan Bukti Transaksi

Rekening adalah suatu alat yang digunakan untuk mencatat transaksi-transaksi keuangan yang akan mempengaruhi posisi aktiva, hutang, ekuitas, pendapatan, dan biaya.

• Pesanan pembelian dari debitur • Faktur penjualan • Surat pengiriman barang • Tanda terima barang • Kuitansi pembayaran

Penggolongan rekening perusahaan

Format rekening – Rekening Saldo Berjalan Rekening Kas Tgl Keterangan Tgl Transaksi Keterangan Transaksi Tgl Transaksi Keterangan Transaksi

– Rekening T (T-account)

Ref

No Rekening 111 Debit Kredit Saldo Jumlah Nominal Nominal Saldo Jumlah Nominal Nominal Saldo

Sifat rekening – Rekening Riil Keterangan Bertambah Berkurang

– Dalam Neraca

Aktiva Debit Kredit

Hutang Kredit Debit

Ekuitas Kredit Debit

Sifat rekening – Rekening Nominal Keterangan Bertambah Berkurang

Pendapatan Kredit Debit

Beban Debit Kredit

– Hubungan rekening nominal dengan ekuitas

Saldo normal – Saldo normal masing masing rekening Keterangan Bertambah Berkurang Saldo Normal

Aktiva Debit Kredit Debit

Hutang Kredit Debit Kredit

Ekuitas Kredit Debit Kredit

Pendapatan Kredit Debit Kredit

Beban Debit Kredit Debit

Contoh Jurnal Umum 1.

Tanggal transaksi

2.

Nama rekening

3.

Keterangan

4.

Referensi

5.

Jumlah nominal

Penjurnalan, posting, dan buku besar – Penjurnalan adalah proses pencatatan transaksi yang ada di bukti transaksi ke dalam jurnal – Posting adalah memasukkan masing masing ayat jurnal ke dalam buku besar yang sesuai – Buku besar (general ledger) adalah kumpulan dari semua rekening aktiva, hutang dan ekuitas, pendapatan dan beban

Contoh Posting

Neraca saldo

Definisi Daftar semua rekening beserta saldonya

Tujuan Menguji kesamaan debit dan kredit dalam buku besar

Mempermudah penyusunan laporan keuangan

No Rek 111 121 131 141 201 301 302

Nama Rek Kas Piutang Usaha Perlengkapan Kantor Peralatan Utang Usaha Modal Tn Sandi Prive, Tn Sandi

No Rek 410 511 512 513 514 515

Nama Rek Pendapatan Jasa Biaya Gaji Biaya Air, Telp & Listrik Biaya sewa kantor Biaya Pemakaian perlengkapan Biaya Lain lain

Tn Sandi mendirikan KAP bulan September 2015 –

1) Setoran modal awal Tn Sandi sebesar 20.000.000

–

2) Dibeli secara tunai perlengkapan kantor dan peralatan masing masing sebesar 3.000.000 dan 6.000.000

–

5) Dibeli secara kredit tambahan perlengkapan kantor dari Toko “Gemerlap” sebesar 1.500.000

–

6) Dibayar sewa kantor bulan ini sebesar 2.000.000

–

7) Diselesaikan jasa pemeriksaan UKM dan diterima tunai 12.000.000

–

10) Dibayar hutang pada toko “Gemerlap” atas transaksi tanggal 5 September

–

13) Diterima tunai jasa konsultasi akuntansi CV. Lima Bintang sebesar 8.000.000

–

17) Dibayar biaya air, telp, dan listrik sebesar 1.500.000

–

18) Dikirimkan faktur tagihan atas diselesaikannya jasa pemeriksaan Firma Pelangi Jaya sebesar 7.000.000 dan akan dibayar akhir bulan

–

20) Dibayar biaya konsumsi rapat (lain-lain) sebesar 300.000

–

23) Dibeli computer dan printer (peralatan) di toko Zip computer seharga 9.000.000,- dari jumlah itu baru dibayar tunai 6.000.000 dan sisanya dibayar bulan depan

–

25) Dibayar gaji asisten akuntan untuk bulan ini sebesar 1.600.000

–

27) Tn Sandi mengambil uang pribadi sebesar 1.500.000

–

30) Diterima lunas pembayaran dari Firma Pelangi Jaya

–

30) Pada akhir periode jumlah perlengkapan kantor yang tersisa sebesar 4.000.000