Informe Estados Financieros 3 Seme

Informe Estados Financieros

Tutor: Sandy Tatiana Mendoza Gomez

Contaduría Pública 3 semestre Corporación Universitaria Minuto de Dios Pereira, Marzo del 2019

El Estado de Situación Financiera comúnmente se denomina como Balance General, este es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha determinada. Su estructura la conforman el activo, pasivo y patrimonio o capital contable. Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de los casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de presentación no es estándar. A criterio personal creo conveniente y oportuno que el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), debería emitir un formato general de catálogo de cuentas que permita la presentación de este estado financiero en una estandarización global en su utilización. Características. Comprensivos: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa. Consistencia: la información contenida debe ser totalmente coherente y lógica para efectos de información. Relevancia: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones económicas de los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente. Confiabilidad: deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa. Comparabilidad: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera. Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, definiremos cada uno de ellos de acuerdo a NIIF. Finalidad de los estados financieros Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de la entidad. El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la entidad: (a) activos (b) pasivos (c) patrimonio neto (a) gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias (b) otros cambios en el patrimonio neto (c) flujos de efectivo.

Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudará a los usuarios a predecir los flujos de efectivos futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbre de los mismos. Componentes de los estados financieros Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes: (a) balance (b) cuenta de resultado (c) un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre: - todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien - los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo, cuando actúen como tales; (d) estado de flujos de efectivo; y (e) notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y otras notas explicativas. Muchas entidades presentan, aparte de los estados financieros, un análisis financiero elaborado por la dirección que describe y explica las características principales del rendimiento y la situación financiera de la entidad, así como las incertidumbres más importantes a las que se enfrenta. Este informe puede incluir un examen de: (a) los principales factores e influencias que han determinado el rendimiento financiero, incluyendo los cambios en el entorno en que opera la entidad, la respuesta que la entidad ha dado a tales cambios y su efecto, así como la política de inversiones que sigue para mantener y mejorar el mismo, incluyendo su política de dividendos; (b) las fuentes de financiación de la entidad, así como su objetivo respecto al coeficiente de deudas sobre patrimonio neto; y NIC 1 (c) los recursos de la entidad cuyo valor no quede reflejado en el balance que se ha confeccionado de acuerdo con las NIIF. Estado de situación financiera Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. En el estado de situación financiera solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares. El estado de situación financiera se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los responsables: -

Contador Revisor fiscal Gerente

Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

COMPAÑÍA ÑOÑOS S.A.S (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos) 2017

2016

10.380.000 8.675.000 6.300.000 25.355.000

5.240.000 8.180.000 3.900.000 17.320.000

5.140.000 495.000 2.400.000

Activos no corrientes Propiedades de inversión Activos por impuestos diferidos Activos intangibles Inventarios Deudores comerciales y otros Deudores Propiedades, planta y equipo Total activos no corrientes Total activos

9.657.000 1.350.000 3.900.000 6.904.427 35.680.000 8.900.000 35.744.341 102.135.768 127.490.768

3.752.000 760.000 2.600.000 3.920.000 24.712.000 1.880.000 26.858.000 64.482.000 81.802.000

5.905.000 590.000 1.300.000 2.984.427 10.968.000 7.020.000 8.886.341

PASIVOS Y PATRIMONIO Pasivos corrientes Provisiones Cuentas por pagar Impuestos corrientes por pagar Obligaciones laborales Proveedores Obligaciones financieras CP Total pasivos corrientes

3.568.000 18.233.841 3.530.000 7.080.000 16.740.000 8.112.000 57.263.841

1.580.000 4.080.616 2.000.000 3.908.000 13.200.000 7.160.000 31.928.616

1.988.000 14.153.225 1.530.000 3.172.000 3.540.000 952.000

Pasivos no corrientes Obligaciones financieras LP Pasivos por impuesto diferido Anticipos y avances recibidos Total pasivos corrientes Total pasivos

8.070.000 4.260.000 2.980.100 15.310.100 72.573.941

6.560.000 2.490.000 1.520.000 10.570.000 42.498.616

1.510.000 1.770.000 1.460.100 4.740.100

7.710.000 7.410.000 12.891.316 7.980.000 18.925.511 54.916.827 127.490.768

5.140.000 4.000.000 7.958.767 6.520.000 15.684.617 39.303.384 81.802.000

2.570.000 3.410.000 4.932.549 1.460.000 3.240.894

ACTIVOS Activos corrientes Activos financieros Efectivo y equivalentes de efectivo Pagos anticipados Total activos corrientes

Patrimonio de los accionistas Capital suscrito y pagado Reservas Ganancias del período Superavit de capital Ganancias acumuladas por adopción NIIF Pymes Total patrimonio de los accionistas Total pasivos y patrimonio de los accionistas

Variaciones

Estado de resultados Es un documento complementario donde se da un informe detallado y ordenado de cómo se obtuvo la utilidad del ejercicio contable. El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo. ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos) 2.017 Ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas Ganancia bruta

2.016 Variaciones

119.768.000 103.500.000 16.268.000

115.036.000 94.720.000 20.316.000

4.732.000 8.780.000

Otros ingresos Gastos de ventas y distribución Gastos de administración Gastos financieros Otros gastos

23.110.000 9.350.000 817.230 4.580.000 5.390.000

8.639.200 7.892.000 796.000 4.444.444 3.944.000

14.470.800 1.458.000 21.230 135.556 1.446.000

Ganancia antes de impuesto a la renta Gasto por impuesto a la renta 33% Ganancia del período

19.240.770 6.349.454 12.891.316

11.878.756 3.919.989 7.958.767

7.362.014 2.429.465

estado de flujo de efectivo ayuda en la planeación y en la generación de presupuestos, sin dejar a un lado la medición que se puede hacer para cumplir los compromisos adquiridos. El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con la normatividad y reglamentos institucionales de cada país. Este provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

FLUJO DE EFECTIVO METODO DIRECTO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Ventas Neta 2017 (variación) - Deudores comerciales y otros (variación) - Deudores (variación) - Costo De Ventas (variación) + Proveedores (variación) - Inventarios (variación) - Otros Activos (Pagos x anticipado e impuestos) (variación) + Otros Pasivos (cxp, provisiones y obligaciones) (variación) - Gastos Operacionales (Admon, ventas, fros) (variación) + Impuesto, gravamenes (variación) Caja Neta (a)

-

ACTIVIDADES DE INVERSION - Inversiones (Activos fros y Propied inversión) (Variación) - Propiedad, Planta y Equi. (Variación) - Intangibles (Variación) Caja Neto Inversion (b)

(11.045.000) (8.886.341) (1.300.000) (21.231.341)

ACTIVIDADES DE FINANCIACION + Aportacion Capital (Variación) + Obligaciones Financiera (Variación) + Ganancias Acumuladas actuales (2016) (Variación) - Gastos No Operacionales (otros gastos, tx renta) (variación) + Ingreso No Operacionales (variación) Caja Financiacion ( c) TOTAL Efectivo Generado (a + b + c) + Saldo Inicial Disponible (efectivo y equivalente efectivo) 2016 Efectivo al Final

4.732.000 (10.968.000) (7.020.000) (8.780.000) 3.540.000 (2.984.427) (2.990.000) 22.543.325 (1.614.786) 1.530.000 2.011.888

7.440.000 2.462.000 3.240.894 (3.875.465) 14.470.800 23.738.229 $

495.000 8.180.000 8.675.000

Estado de cambios en el patrimonio o estado de superávit Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Esta muestra por separado el patrimonio de una empresa. También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

Esta es la estructura del estado de cambios en la situación financiera para sociedades limitadas

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos) Ganancias Capital suscrito Superavit de acumuladas Ganancias y pagado capital Reservas adopción NIIF acumuladas Total Saldo al 31 de diciembre de 2016 5.140.000 6.520.000 4.000.000 15.684.617 7.958.767 39.303.384 Aportes de los accionistas Ganancia del período Apropiaciones Dividendos decretados Saldo al 31 de diciembre de 2016 5.140.000 6.520.000 4.000.000 15.684.617 7.958.767 39.303.384 Aportes de los accionistas 2.570.000 3.410.000 5.980.000 Ganancia del período 1.460.000 3.240.894 4.932.549 9.633.443 Apropiaciones Dividendos decretados Saldo al 31 de diciembre de 2017 7.710.000 7.980.000 7.410.000 18.925.511 12.891.316 54.916.827 Información adicional Las reservas legales presentan un aumento de $3.410.000 generada en la reducción del capital Se evidencia un incremento de $ 3.240.894 en las ganancias acumuladas por adopcion en NIIF, a raiz de probables ajustes de un año a otro. Existe incremento de las ganancias del período por la buena política de disminución de costos por valor de $ 4.932.549. Se registró el ingreso de un nuevo socio con aportes por valor de $ 2.570.000 La variación del superavit de capital se genera por la revaluación de propiedad, planta y equipo por valor de $ 1.460.000. Compensación No se compensarán activos con pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por alguna Norma o Interpretación. Es importante que tanto las partidas de activo y pasivo, como las de gastos e ingresos, se presenten por separado. La compensación de partidas, ya sea en el balance o en la cuenta de resultados, limita la capacidad de los usuarios para comprender tanto las transacciones, como los otros eventos y condiciones, que se hayan producido, así como para evaluar los flujos futuros de efectivo de la entidad, salvo en el caso de que la compensación sea un reflejo del fondo de la transacción o evento en cuestión. La presentación de los activos netos de correcciones valorativas

- por ejemplo, cuando se presenten las existencias netas de correcciones de valor por obsolescencia y las deudas de clientes netas de las correcciones por deudas de dudoso cobro- no constituirá un caso de compensación de partidas. En la NIC 18 Ingresos ordinarios, se define el concepto de ingreso ordinario y se exige medirlo según el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe de cualquier descuento comercial y rebaja por volumen de ventas que sean practicados por la entidad. Una entidad llevará a cabo, en el curso normal de sus actividades, otras transacciones accesorias a las actividades que generan los ingresos ordinarios más importantes. Los resultados de tales transacciones se presentarán compensando los ingresos con los gastos que genere la misma operación, siempre que este tipo de presentación refleje el fondo de la transacción. Por ejemplo: (a) las pérdidas o ganancias por la venta o disposición por otra vía de activos no corrientes, entre los que se encuentran ciertas inversiones financieras y los activos no corrientes de la explotación, se suelen presentar netas, deduciendo del importe recibido por la venta, el importe en libros del activo y los gastos de venta correspondientes; y (b) los desembolsos relativos a las provisiones reconocidas de acuerdo con la NIC 37 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes, que hayan sido reembolsados a la entidad como consecuencia de un acuerdo contractual con terceros (por ejemplo, un acuerdo de garantía de productos cubierto por un proveedor), se podrán compensar con los reembolsos efectivamente recibidos. Además de lo anterior, las pérdidas o ganancias que procedan de un grupo de transacciones similares, se presentarán compensando los importes correspondientes, como sucede por ejemplo en el caso de las diferencias de cambio en moneda extranjera, o bien en el caso de pérdidas o ganancias derivadas de instrumentos financieros mantenidos para negociar. Sin embargo, se presentarán tales pérdidas o ganancias de forma separada si poseen materialidad. Bibliografía https://www.gestiopolis.com/estado-flujos-efectivo/ https://www.youtube.com/watch?v=NmrV-ph7osw https://www.sectorial.co/images/stories/Presentacin_Estados_Financieros_-_NIC_1.pdf