Guia_aprendizaje_2.docx

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE : ACTIVIDAD Descripción: Nombre de la actividad: Indicadores financieros de liquidez y endeudamiento. Instrucción clara del paso a paso: La cooperativa Multiactiva Trabajando juntos es una empresa de servicios y se dedica a la prestación de servicios cooperativo para sus asociados A continuación se presentan los estados financieros clasificados correspondientes a los 2 últimos años, con base a los cuales se pide lo siguiente. Calcular los indicadores de liquidez y endeudamiento

Cooperativa Multiactiva Trabajando juntos BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DE LA INVERSION)

2.015

2.016

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 11

DISONIBLE

56.439.256

51.196.406

12

Caja Bancos fondo de liquidez INVERSIONES

4.246.146 52.193.110 0 100.000.000

15.233.539 32.315.953 3.646.914 450.000.000

14

Para mantener hasta el vencimiento. CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS

100.000.000 309.587.943

450.000.000 204.192.457

16

crédito de consumo garantía admisible crédito de consumo otras garantía provisión para protección de cartera provisión general de cartera CUENTAS POR COBRAR

3.073.518 313.021.287 -1.567.880 -4.938.982 17.472.668

0 246.448.534 -38.214.530 -4.041.547 9.213.840

345.600 4.250.000 2.103.000 2.462.314 5.222.679 199.836 4.310.506 550.707 -1.971.974

10.018.021 2.300.000 2.054.881 107.115 2.865.197 199.836 4.310.506 0 -12.641.716

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE

483.499.867

714.602.703

14

CARTERA DE CREDITO PORCION NO CTE.

671.701.462

523.703.136

17

crédito de consumo garantía admisible crédito de consumo otras garantía PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

6.531.226 665.170.236 23.482.008

0 523.703.136 15.850.000

18

muebles y equipo de oficina equipo de cómputo y comunicaciones depreciación acumulada ACTIVOS DIFERIDOS

3.530.000 21.484.000 -1.531.992 7.261.920

4.385.000 13.175.000 -1.710.000 628.200

Convenios Anticipos créditos a empleados deudores patronales ingreso por cobrar(intereses) ingreso por cobrar(cta. Soste-cxc exasoc) anticipos de impuesto otras cuentas por cobrar provisiones para protección de c x c

19

cargos diferidos (software sicoopweb) OTROS ACTIVOS

otras inversiones bienes recibidos en pago provisión otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

7.261.920 21.270.070

628.200 28.220.006

10.845.166 17.374.840 -6.949.936 723.715.460

10.845.166 17.374.840 0 568.401.342

1.207.215.327

1.283.004.045

BALANCE GENERAL (ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO) PASIVO 21 DEPOSITO

2.015

2.016 0

91.147.296

0 0

13.990.509 77.156.787

12.397.258

58.153.338

7.553.694 1.074.043 678.805 3.067.718 22.998 12.397.258

2.287.067 394.677 617.392 54.854.202 0 149.300.634

223.389.629 92.603.607 79.184.022

129.660.218 47.191.501 72.334.370

8.347.132 31.437.693 11.817.175

10.134.347 0 0

2.851.786

3.410.079

2.533.317 318.469

3.048.876 361.203

0

26.000.000

0

26.000.000

238.638.673

308.370.931

666.344.443

548.427.288

665.003.459

547.086.305

1.340.984

1.340.983

120.338.556

2.609.010

117.729.546

0

inversión social

1.565.406

1.565.406

reservas estatutarias

1.043.604

1.043.604

15.235.791

19.554.986

fondo para revalorización de aportes

1.530.805

5.850.000

fondo de mercadeo de producto

3.101.827

3.101.827

521.802

521.802

9.447.341

9.447.341

ahorro voluntario ahorro permanente 24 CUENTAS POR PAGAR costos y gastos por pagar retención en la fuente retenciones y aportes de nomina remanentes por pagar otras cuentas por pagar TOTAL PASIVO CORRIENTE 26 fondos sociales fondo social de educación fondo social de solidaridad fondos social de actividades asociados fondo nacional de cartera fondo social otros fines 27 OTROS PASIVOS obligaciones laborales consolidadas ingresos recibidos para terceros 28 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVICIONES provisión contingencia TOTAL PASIVOS PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL aportes ordinarios fondo social mutual 32 RESERVAS protección de aportes

33 FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA

fondo especial fondos sociales capitalizados

fondos de inversión

634.016

634.016

38.614.418

38.614.418

785.330

350.000

revalorización del patrimonio

37.829.088

38.264.418

35 RESULTADOS DEL EJERCICIO

128.043.446

482.532.290

0

-117.104.878

968.576.654

968.783.114

1.207.215.327

1.283.004.045

34 SUPERAVIT DE PATRIMONIO auxilios y donaciones

36 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO ACUMULADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIMEBRE DE

2.015

2.016

0

717.327

INGRESOS OPERACIONALES VENTAS NETAS RECUPERACIONES

3.811.512

6.382.406

205.869.077

86.269.590

850.000

0

210.530.589

93.369.323

0

581.786

210.530.589

92.787.537

GASTOS DE PERSONAL

40.209.005

29.604.440

GASTOS GENERALES

48.013.011

35.654.015

PROVISIONES

14.886.201

5.142.323

AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO

1.171.280

0

DEPRECIACIONES

1.531.992

0

GASTOS FINANCIEROS

1.399.421

26.773.934

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

107.210.910

97.174.712

EXCEDENTE ODEFICIT OPERACIONAL

103.319.679

-4.387.175

22.826.502

14.622.415

COMISIONES

0

336.809

UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES

0

491.916.788

RECUPERACIONES

8.000.000

0

DIVERSOS

1.539.405

173.087

SERVICIOS DEL CREDITO ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

MENOS COSTO DE VENTAS EXCEDENTE BRUTO OPERACIONAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS

INGRESOS EJERCICIOS ANTERIORES TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES

0

13.812.230

32.365.907

520.861.329

0

78.228

3.559.115

5.040.295

GASTOS NO OPERACIONALES IMPUESTOS FINANCIEROS

EXTRAORDINARIOS

2.225.977

998.540

GASTOS DIVERSOS

66.064

24.253.800

GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

1.790.984

3.571.001

TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES

7.642.140

33.941.864

24.723.767

486.919.465

128.043.446

482.532.290

EXCEDENTE O DEFICIT NO OPERACIONALES EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO

NOTA: Se realiza ajustes necesarios para igualar ecuación contable. Año 2015 Equipo de cómputo y comunicación aumenta $10.000.000 Año 2016 Muebles y equipo de oficina disminuye $4.150.000 Depreciación acumulada disminuye $ 20.000.000 Fondo para la revalorización de aportes aumenta $ 5.850.000 Por lo tanto cambia el total del activo el año 2015, y en el 2016 el total del Activo no corriente, los fondos de destinación Especifica, total de patrimonio y el total del pasivo más el patrimonio.

1. INDICADORES DE LIQUIDEZ

A. Capital de Trabajo Neto

Capital de Trabajo Neto = Activo corriente − Pasivo corriente AÑO 2015 Capital de Trabajo Neto = 483.499.867 − 12.397.258 Capital de Trabajo Neto = 471.102.609 Interpretación: El valor que le queda a la empresa, representado en efectivo u otros pasivos corrientes, después de pagar todos sus pasivos para el año 2015 es de $ 471.102.609 pesos.

AÑO 2016 Capital de Trabajo Neto = 714.602.703 − 149.300.634 Capital de Trabajo Neto = 565.302.069 Interpretación: El valor que le queda a la empresa, representado en efectivo u otros pasivos corrientes, después de pagar todos sus pasivos para el año 2016 es de $ 565.302.069 pesos

B. Razón Corriente

Razón corriente =

Activo Corriente Pasivo corriente

AÑO 2015 Razón corriente =

483.499.867 12.397.258

Razón corriente = 39 Interpretación: Por cada peso que la empresa debe, tiene 39 pesos en el año 2015 para pagar o respaldar sus deudas u obligaciones. AÑO 29016 Razón corriente =

714.602.703 149.300.634

Razón corriente = 4.79 Interpretación: Por cada peso que la empresa debe, tiene 4.79 pesos en el año 2016 para pagar o respaldar sus deudas u obligaciones.

2. RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

A. Razón de Endeudamiento

Razón de endeudamiento =

Total pasivo Total activo

AÑO 2015

Razón de endeudamiento =

238.638.673 1.207.215.327

Razón de endeudamiento = 0,20 Interpretación: Por cada peso invertido en Activos en al año 2015, la empresa debe 0,20 pesos.

AÑO 2016 Razón de endeudamiento =

308.370.931 1.283.004.045

Razón de endeudamiento = 0,24 Interpretación: Por cada peso invertido en Activos en al año 2016, la empresa debe 0,24 pesos.

B. Razón de Concentración Razón de concentración =

pasivo corriente Total pasivo

AÑO 2015 Razón de concentración =

12.397.258 238.638.673

Razón de concentración = 0,05 Interpretación: por cada peso de deuda con terceros en al año 2015, la empresa debe cancelar en un plazo máximo de un año el 5%.

AÑO 2016 Razón de concentración =

149.300.634 308.370.931

Razón de concentración = 0,48 Interpretación: por cada peso de deuda con terceros en al año 2016, la empresa debe cancelar en un plazo máximo de un año el 48%.

C. Razón de Autonomía Razón de autonomía = AÑO 2015 Razón de autonomía =

968.576.654 1.207.215.327

patrimonio Total activo

Razón de autonomía = 0,80 Interpretación: Contablemente los dueños de la empresa han financiado 0,80 pesos en el año 2015 por cada peso de los Activos que posee. AÑO 2016 Razón de autonomía =

968.783.114 1.283.004.045

Razón de autonomía = 0,76 Interpretación: Contablemente los dueños de la empresa han financiado 0,76 pesos en el año 2016 por cada peso de los Activos que posee.

D. Financiación a Largo Plazo Financiación a largo plazo =

(Capital + Pasivo no corriente) Total activo

AÑO 2015 Financiación a largo plazo =

(666.344.443 + 226.241.415) 1.207.215.327

Financiación a largo plazo =

(892.585.858) 1.207.215.327

Financiación a largo plazo = 0,74 Interpretación: En el año 2015 el 74% de los activos de la empresa , se financiaron con créditos a largo plazo.

AÑO 2016 Financiación a largo plazo =

(666.344.443 + 226.241.415) 1.207.215.327

Financiación a largo plazo =

707.497.585 1.283.004.045

Financiación a largo plazo = 0,55 Interpretación: En el año 2016 EL 55% de los activos de la empresa, se financiaron con créditos a largo plazo. E. Indicador Leverage Indicador de Leverage =

total pasivo Patrimonio

AÑO 2015 Indicador de Leverage =

238.638.673 968.576.654

Indicador de Leverage = 0,25 Interpretación: Por cada peso de capital invertido en el año 2015, la empresa debe 0,25 pesos.

AÑO 2016 Indicador de Leverage =

308.370.931 968.783.114

Indicador de Leverage = 0,32 Interpretación: Por cada peso de capital invertido en el año 2016, la empresa debe 0,32 pesos.