Guatemala - Marvin Anzueto - 020909

Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España

Marvin Rolando Anzueto Gerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009

Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión

40,000.0

15,004.1

16,928.2

20,071.6

20,947.2

23,022.5

24,759.7

28,653.2

35,000.0

33,345.6 1,802.3

30,000.0

35,280.5 1,922.3

1,415.0

25,000.0

776.9

20,000.0

666.4

1,048.5

1,449.6

1,000.1 15,000.0

10,000.0

833.8

27,238.2 31,543.3 33,358.1 23,310.1 21,974.0 20,280.8 14,170.3 15,928.1 19,294.7

5,000.0

-

2000

2001

2002

2003

2004

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS NETOS

2005

2006

2007

2008

DEVOLUCIÓN DE CRÉDITO FISCAL

El Uso de Medios Electrónicos

Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión

DIRECTORIO

•3,550 empleados •Población 13.2 millones •1.25 millones afiliados a impuestos •CE: 300 g, 1595 med.

DESPACHO DEL SUPERINTENDENTE

APOYO TÉCNICO

ASESORIA

SECRETARIA GENERAL

ASESORIA TECNICA DEL DIRECTORIO

GERENCIA DE PLANIFICACION Y DESARROLLO INSTITUCIONAL

ASESORIA DEL SUPERINTENDENTE

GERENCIA DE INFORMATICA

AUDITOR IA INTERNA

COMUNICACION SOCIAL EXTERNA

NORMATIVAS SUSTANTIVAS Y DE COORDINACION

CULTURA TRIBUTARIA

INTENDENCIA ASUNTOS JURIDICOS

INTENDENCIA ADUANAS

INTENDENCIA COORDINACION OPERACIONES

GERENCIA DE ORIENTACIÓN LEGAL AL CONTRIBUYENTE*

GERENCIA REGIONAL CENTRAL

GERENCIA REGIONAL SUR

GERENCIA REGIONAL OCCIDENTE

INTENDENCIA FISCALIZACION

GERENCIA DE ATENCION AL

INTENDENCIA RECAUDACION Y GESTION

EJECUCION

CONTRIBUYENTE

GERENCIA REGIONAL NOR-ORIENTE

GERENCIA CONTRIBUYENTES ESPECIALES GRANDES

GESTION DE RECURSOS

GERENCIA GENERAL DE GESTION DE RECURSOS GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

GERENCIA DE SEGURIDAD INSTITUCIONAL

GERENCIA CONTRIBUYENTES ESPECIALES MEDIANOS

*La Gerencia de Orientación Legal y Atención al Contribuyente fue creada mediante acuerdo de Directorio 0102008 del 23 de julio y está periodo de formación.

GERENCIA DE RECURSOS HUMANOS GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA

23 pax

4 pax

8 pax

9 pax

4 pax 5 pax

3 pax

5 pax

Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión

Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión • Subsistema de Planificación • Subsistema de – Planificación Estratégica (4 a) Seguimiento de Gestión – Planificación Operativa • Planes Operativos de Gestión Recurrente • Proyectos o Acciones Específicas – – – –

Institucionales Mejora Operativa Infraestructura Otros

– Informes de Avance PEI • Seguimiento Principales Indicadores Institucionales • Seguimiento a Proyectos/Acciones/Iniciati vas del PEI

– Informes de Avance POA • Seguimiento a Indicadores Estratégicos/Operativos • Informes de Situación de Proyectos – Avance de Actividades – Ejecución Presupuestaria

Marco Lógico

Valores Misión Visión

Objetivos estratégicos

Objetivos de Desempeño

Plan Estratégico Insitucional 2008-2011

Sistema de Planificación Integrada de Recursos de la SAT

Principales Indicadores Institucionales SEGUIMIENTO A PRINCIPALES INDICADORES SAT Mes de Reporte: JULIO 2009 Rendimiento Referencia años anteriores

Indicador

Nivel de cumplimiento según meta al mes de reporte

Comparativo al mes de reporte Valor al mes de reporte 2007

% de Valor al mes Valor al mes ejecución Meta al mes de de reporte de reporte relativa al mes reporte 2009 2008 2009 de reporte 2009/2008

% Cumplimiento de meta programada

Meta Dic. 2009

% de Avance respecto a meta 2009

473,051

86.69%

568,946

72.08%

ND

ND

ND

ND

92.63%

65.00%

91.25%

65.00%

91.25%

96.30%

70.00%

83.66%

59.57%

98.32%

Valor de cierre 2007

Valor de cierre 2008

518,792

526,802

ND

438,010

410,090

93.63%

ND

ND

36.40%

35.60%

35.70%

100.28%

55.94%

64.04%

59.31%

60.82%

58.56%

Número de Contribuyentes Efectivos Nivel de cumplimiento Tributario (Declaraciones Efectivas/ Total de Declaraciones presentadas ) (IVA,ISR, regimen optativo y general) % Asertividad de Fiscalización( incluye auditorias Selectivas y Comercio Exterior, no incluye crédito fiscal)

Nivel de cumplimiento según meta anual 2009

70.76%

64.35%

% Asertividad de Fiscalización (auditorías centralizadas)

69.39%

61.38%

% Asertividad de Fiscalización (auditorías descentralizadas)

77.71%

88.69%

60.85%

82.95%

61.69%

74.37%

85.33%

72.29%

85.33%

72.29%

4,807

5,312

1,245

991

2,309

233.00%

ND

ND

ND

ND

122.61%

ND

ND

ND

ND

76.89%

Número Total de auditorias realizadas (Incluye Selectivas, Comercio Exterior, Devolución de Credito Fiscal y otras) Monto ajustado por auditoría con interes fiscal ( Millones de Quetzales) % Monto ajustado por auditoria con interes fiscal, respecto a la Recaudación Total (Confirmado en Audiencia)

Q

549.22

Q

1,122.33

69.39%

Q

174.62

Q

432.42

Q

530.21

1.70%

3.32%

0.91%

2.06%

2.68%

129.97%

3.49%

76.89%

3.49%

734

854

460

471

372

78.98%

ND

ND

ND

ND

Número de Presencias Fiscales

260,520

201,052

170,248

133,184

118,416

88.91%

155,664

76.07%

244,608

48.41%

Monto de Devolución de Crédito Fiscal (Autorizado por SAT) Regimenes: Optativo, General y Especial

1,050.89

1,682.01

587.19

736.68

917.46

124.54%

ND

ND

1,359.57

67.48%

Número de contribuyentes omisos

ND

163,702

ND

194,191

246,995

127.19%

ND

ND

ND

ND

% de Contribuyentes Omisos respecto al total de contribuyentes afiliados (Total General)

ND

14.21%

ND

17.87%

19.94%

111.59%

13.00%

153.42%

13.00%

153.42%

% de Contribuyentes Omisos Especiales Grandes

ND

0.67%

ND

0.00%

0.00%

ND

1.00%

0.00%

1.00%

0.00%

% de Contribuyentes Omisos Especiales Medianos

ND

2.07%

ND

0.00%

6.70%

ND

1.00%

670.01%

1.00%

670.01% 153.59%

Número total de cierres ejecutados en el año

% de Contribuyentes Omisos Medianos y pequeño Monto recuperado por omisión de impuestos (Institucional) Monto de recuperación de cobranza administrativa ( incluye convenios de pago, fianzas , multas e intereses) Monto Cobrado por acciones de cobro ejecutivo (millones Q)

ND

14.23%

ND

17.90%

19.97%

111.52%

13.00%

153.59%

13.00%

263.59

351.32

159.36

216.92

192.66

88.82%

ND

ND

218.9

88.01%

62.21

91.2

40.21

43.18

126.32

292.54%

63.07

200.29%

108.97

115.92%

30.82

40.44

ND

22.85

21.08

92.23%

ND

ND

ND

ND

Número de contribuyentes atendidos por OrientaSAT

26,332

29,653

10,174

14,966

17,086

114.17%

ND

ND

27,031

63.21%

% De declaraciones registradas por medios electrónicos

38.46%

38.29%

40.56%

40.61%

44.64%

109.93%

40.95%

109.02%

41.62%

107.27%

% De declaraciones registradas por medios electrónicos (excluyendo vehículos y otros pagos no recurrentes)

34.43%

26.14%

37.11%

24.61%

25.72%

104.52%

27.01%

95.24%

28.00%

91.87%

% De declaraciones con pago mayor a Q 5,000 registradas por medios electronicos respecto del total de declaraciones con pago mayor a Q 5,000

91%

95%

ND

95%

97%

102.98%

95%

102.98%

95%

102.48%

98.46%

% De recaudación registrada por medios electrónicos

93.35%

94.60%

92.33%

94.49%

94.52%

100.04%

95.51%

98.96%

96.00%

1,293,097

2,424,820

615,275

1,616,226

615,938

38.11%

ND

ND

ND

ND

32.00%

52.64%

15.23%

35.09%

11.79%

33.59%

ND

ND

50.00%

23.57%

Número de declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras)

ND

19,559

ND

11,716

18,803

160.49%

ND

ND

ND

ND

% De declaraciones con inconsistencias (entidades recaudadoras)

ND

0.40%

ND

0.37%

0.59%

159.14%

3.00%

19.79%

3.00%

19.79%

Número de declaraciones con inconsistencias (Información contribuyentes)

ND

12,111

ND

7,842

14,577

185.88%

ND

ND

ND

ND

184.11%

Número de Registros Actualizados % De registros actualizados del RTU con respecto al total de registros

% De declaraciones con inconsistencias (información contribuyente)

ND

0.25%

ND

0.25%

0.46%

184.32%

0.25%

184.11%

0.25%

Número de Contribuyentes Capacitados

33,548

37,825

21,012

21,715

19,550

90.03%

18,750

104.27%

30,000

65.17%

Número de Estudiantes Capacitados

17,242

22,209

10,865

21,604

14,948

69.19%

10,179

146.85%

11,700

127.76%

Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) importaciones (Horas)

15.20

11.30

14.51

13.10

19.10

145.80%

10

191.00%

10

191.0%

Tiempo promedio despacho aduanero (canal rojo) exportaciones (Horas)

45.30

13.30

50.91

14.60

9.20

63.01%

10

92.00%

10

92.0%

Planificación Operativa…Planes Operativos Recurrentes

Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación

Planificación Operativa…Proyectos y su Documentación

Vinculación POA Presupuesto Ley: Sistema de presupuesto x año

POA Planes Operativos Recurrentes Proyectos de Mejora Operativa Proyectos Institucionales Proyectos de Infraestructura

PRESUPUESTO Presupuesto recurrente de funcionamiento

Presupuesto no recurrente de funcionamiento

Presupuesto de inversión

Seguimiento de Gestión…Situación de proyectos y su presupuesto

Ejecución Física y Financiera de los Proyectos Institucionales Al 30 de abril del 2009 Ejecución Física Responsable de Coordinación de Proyecto

Total Ejecución Financiera (en Quetzales)

1

Avance reportado

Programación al 30/04/09

Diferencia

Asignación vigente

Devengado

%

11.7%

34.8%

-23.1%

59,519,676

3,255,704

5.5

GPDI / IF

0.0%

47.5%

-47.5%

2,158,000

0

0.0

Implementación de la Estrategía Integral de Seguridad Informática.

GI

0.0%

39.0%

-39.0%

Recursos considerados en el Reglón 0.0 991 Créditos de Reserva.

3

Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo en Aduanas SAQBE

IA

10.0%

49.0%

-39.0%

5,417,000

4

Diseño e Implementación de un Sistema de Control del Gasto Tributario

IRG

0.0%

32.0%

-32.0%

Recursos considerados en el Reglón 991 Créditos de Reserva.

5

Implementación de nuevas opciones de asistencia y declaración de impuestos

IRG

7.0%

36.0%

-29.0%

752,400

0

0.0

6

Desarrollo del Sistema automatizado de control y de seguridad aduanera

IA / GSI

20.3%

48.3%

-28.0%

11,378,000

66,117

0.6

7

Implementación de Modelo de Desarrollo del Recurso Humano basado en competencias

RRHH

0.0%

28.0%

-28.0%

1,264,000

36,633

2.9

8

Implementación del Gestor de Flujos de Trabajo de Tributos Internos SAQBE

IRG / IF / IAJ

28.0%

55.5%

-27.5%

7,110,220

884,443

12.4

9

Servicio de Atención, Gestión y Operación de trámites presentados por propietarios de vehículos terrestres ante el RFV de la SAT

IRG

0.0%

21.0%

-21.0%

No.

PROYECTOS

1

Desarrollo del Sistema de Planificación de Recursos Institucionales ERP/PROSIS

2

TOTAL

295,968

5.5

Recursos considerados en el Reglón NA 991 Créditos de Reserva.

Instancias de Seguimiento institucional Comité Gerencial (Información) Comité Estratégico de Cambio Comité Directivo de Tecnologías de

Información Comité de Operaciones Comité de Promoción de la Cultura Tributaria Directorio

Contenido Algunos datos de interés de la SAT Estructura Organizacional de la SAT y de la Gerencia de Planificación y Desarrollo Institucional Elementos de la Planificación de la SAT Evolución del Sistema de Planificación y Control de Gestión Componentes del Sistema Automatizado de Planificación y Control de Gestión

Visión : Pasar de procesos manuales de Planificación……….

…… a Planificación Integrada de Recursos

EVOLUCIÓN DEL SISTEMA DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL 2004-2009

Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…. Etapa Estratégica Antes Falta de participación activa del Superintendente y de los niveles técnicos en el procesos de planificación

Ahora Superintendente y niveles técnicos participan en proceso de formulación de la planificación estratégica y operativa

Falta de análisis e integración de recomendaciones de entidades nacionales e internacionales

Análisis e inclusión de acciones e indicadores sugeridos por entidades nacionales e internacionales (FMI, BM, BID, OMA, OMC, etc.)

Inexistencia de mecanismos de medición y seguimiento del PEI

Se dispone de un conjunto de principales indicadores institucionales “Indicadores del PEI”

Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión…..Etapa Operativa Ahora

Antes

Todos los elementos del POA deben responder a al menos un elemento del PEI

POA no alineado a PEI

Deficientes herramientas y formulación de POA (word..)

formatos

de

Se dispone de formatos específicos para documentación de proyectos y para la formulación de planes operativos recurrentes

Inexistencia de vinculación entre fases de planificación: PEI-POA-RRHH-PresupuestoPTIC-PAC,etc

Proceso inicia con PEI que precede en orden y fechas a las siguientes fases, hasta concluir con la formulación de presupuesto

Proyectos sin programación, ni responsables específicos

Se dispone de la documentación de proyectos con cronograma y gerentes de proyecto específicos para su desarrollo

Falta de un sistema efectivo y confiable de medición y seguimiento de avance del POA

Se dispone de una herramienta automatizada para el seguimiento y medición de avance de proyectos (avance físico y presupuestario) y de planes operativos (Indicadores)

Evolución del Sistema de Planificación y Seguimiento de Gestión… Etapa de Seguimiento y Control Ahora

Antes Falta de un sistema efectivo y confiable de indicadores de gestión

Se dispone de un conjunto de indicadores estratégicos y operativos y de un sistema de seguimiento (PROSIS)

Inexistencia de un sistema de evaluación de desempeño que considerara factores de planificación (objetivos)

Se implementó un Modelo de Evaluación de Desempeño 15% factores conductuales y 85% factores objetivos (recaudación, proyectos, indicadores)

Deficiente coordinación en proyectos entre dependencias

Documentación de proyectos incluye elementos de validación de actividades para coordina la ejecución de proyectos

ejecución

de

Inexistencia de memoria histórica de proyectos

Se dispone en el sistema automatizado de las distintas versiones de documentación de proyectos

Alta inversión de tiempo del personal en la elaboración de informes manuales de seguimiento

La información de seguimiento puede ser reportada On Line oportunamente en la herramienta por responsables directos

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De la Implementación del Sistema Automatizado de Planificación de Recursos Institucionales

Integración, integración, integración…… POA

Proyectos desarrollados por SAT

Captura de indicadores Integración de Indicadores administrativos

Budget/ Procurement

30 Abril 2008 28 Febrero 2005 ERP

Evaluación del desempeño

2

Sistema de Integración de gestión institucional

9 00

-

2011

10

ABC

Activity based costing

2012

2006

2011 30 Jun 2007 Administración de personal

2010

RRHH

Administración de tareas asignadas al personal

2007

Tabla de Puestos y evaluación de desempeño

Curriculo Electronico

2007 2008-9 Gestion de compras y almacen

2006

Nomina

2005

Planificación

Sistema de Planificación de Recursos de la SAT

Datawarehouse

Modulo de Proyectos

Módulo de Indicadores Tabla de Puestos y evaluación de desempeño

Cuadro de Mando Integral ERP Sistema de Integración de gestión institucional

Almacen y Compras

Curriculo Electronico Modulo de Activos Fijos

Formulación de Presupuesto

Nomina

Sistema informático para la gestión de recursos PROSIS (Primary Objects Information System)

Módulos implementados Módulo de Planificación y Seguimiento de Gestión Módulo de Formulación de Presupuesto Módulo de Compras Módulo de Administración de Personal Administración de Puestos Nómina Reclutamiento y selección Evaluación de Desempeño Curricula electrónica Estados Patrimoniales

Seguimiento proyectos

Evaluación de Desempeño Factores Objetivos Desarrollo de Proyectos Indicadores de Desempeño Resultados de Recaudación

Período de Ponderación /85% Evaluación 20% Enero a Noviembre 30%

Enero a Noviembre

35%

Enero a Noviembre

Total 85% Año 2009 Factores Objetivos Total 15% Año 2009 Factores Conductuale Suscripción de convenio de metas entre el Ejecutivo y la SAT, clausulas

Como conclusión: Puntos de potencial mejora Se requiere que el nivel gerencial , realice

funciones gerencial es de seguimiento y evaluación de su gestión Que el personal responsable utilice de manera adecuada las herramientas de planificación y seguimiento (reprogramaciones, cambio metas, reportar lo real) Evitar ingreso manual de información de indicadores Que Planificación además de facilitador sea líder impulsor Que los elementos de planificación sean

Retos Fortalecer la Cultura de Planificación Proceso de Divulgación de la Planificación y

de los Resultados Crear los mecanismos adecuados de seguimiento Continuar con la implementación del sistema de planificación de recursos institucionales Implementar un modelo de rendición de cuentas Integrar, integrar, integrar……

Las Experiencias de Planificación en los Países de América Latina y España

Marvin Rolando Anzueto Gerencia de Planificación y Desarrollo Insititucional Superintendencia de Administración Tributaria/Septiembre de 2009