El Mundo De La Camisa

EJERCICIO Nº 1 EL MUNDO DE LA CAMISA a. Para iniciar un negocio, una persona aporta $1.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por $500.000 y $500.000 en efectivo. b. Consigna en el Banco colombia$1.500.000. c. Compra mercancías a crédito por $300.000 (20 camisas). d. Compra mercancías al contado por $200.000 (30 camisas) e. Compra mercancías por $380.000 (10 camisas); cancela el 50% con cheque del Banco Colombia y el resto a 60 días. f. Vende mercancías (3 camisas) al contado por $90.000. g. Vende mercancías (5 camisas) por $440.000, cancelan 40.000 y el saldo a 30 días. h. Compra al contado una maquina de escribir, para uso de la empresa, por valor de $420.000.- gira cheque. i. Compra a crédito un computador, para uso de la empresa, por $1.400.000. j. La empresa entrega un cheque a un empleado, por concepto de préstamo por $75.000. k. La empresa obtiene un préstamo del Banco Colombia por $890.000. valor consignado directamente en cuenta corriente. l. Un cliente abona $200.000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. m. El empleado abona $20.000 a la deuda por préstamo gira un cheque a favor de la empresa. n. La empresa gira un cheque por $230.000 al Banco Colombia, por concepto de abono a préstamo. o. La empresa gira un cheque por $490.000, por cancelación de la deuda por mercancías. p. La empresa gira un cheque por $800.000 como abono a la deuda por la compra del computador de la empresa. q. La empresa gira un cheque por $30.000 para cancelar el servicio de energía. r. La empresa recibe $300.000 por concepto de alquiler anticipado del computador. s. La empresa recibe $56.000 por concepto de arrendamiento de una bodega t. La empresa obtiene un préstamo del Banco Industrial Colombiano por$800.000; el banco le entrega el dinero, descontado anticipadamente intereses por $48.000

REALIZAR: 1. Hacer los comprobantes diarios 2. Hacer cuenta T 3. Hacer la balanza de comprobacion 4, Hacer la cancelacion de cuentas de resultado 5. Hacer el balance y el estado de resultados 6. metodo de inventario periodico kardex y asientos

EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

ENTRADAS FECHA C D E F G

DETALLE CAMISAS CAMISAS CAMISAS CAMISAS CAMISAS

UNIDADES

20 30 10

VALOR UNI.

15,000 6,667 38,000

KARDEX PROMEDIO SALIDAS V. TOTAL

UNIDADES VALOR UNI.

SALDO V. TOTAL

300,000 200,000 380,000 3 5

14,667 14,667

44,000 73,335

UNIDADES VALOR UNI.

20 50 60 57 52

15,000.00 10,000.00 14,666.67 14,666.67 14,666.63

V. TOTAL

300,000 500,000 880,000 836,000 762,665

ASIENTO CONTABLE CUENTA A

CAJA TERRENO APORTES SOCIALES

DEBITOS CREDITOS 1,500,000 500,000 2,000,000

La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por concepto de aportes de los socios, Terrenos al igual que la Caja pertenece a los Activos por tanto su inicio es debito, por esto se registrara alli y Aportes Sociales esta cuenta es del Patrimonio y su naturaleza credito se registraran todos los aportes que hicieron los socios, en este caso sera efectivo y un terreno. B BANCOS 1,500,000 CAJA 1,500,000 En este caso se crea la cuenta Bancos, cuando se abre una Cuenta Corriente o de Ahorro, por eso se debita esta cuenta que pertenece al Activo. La cuenta de Caja se acredita por que esta saliendo todo el efectivo para abrir la cuenta de Bancos, esta es una forma por la cual la Caja se puede disminuir o cancelar. C INVENTARIOS 300,000 PROVEEDORES NACIONALES 300,000 Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, se tiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuenta que pertenece al Activo, cuando se compran mercancias a credito se debe abrir una cuenta la cual es Proveedores, si la mercancia es comprada en el pais donde se encuentra la empresa seran Nacionales, es un dinero que se esta debiendo por la adquisicion de un bien. D INVENTARIOS 200,000 BANCOS 200,000 Para el caso de las empresas comercializadoras o que compran y venden productos, se tiene que tener la cuenta Mercancias no Fabricadas por la Empresa, esta es una cuenta que pertenece al Activo, cuando se compran mercancias de contado y con cheque se vera afectada la cuenta de Bancos, ya que es un dinero que esta saliendo, para el pago de un bien. E INVENTARIOS 380,000 BANCOS 190,000 PROVEEDORES NACIONALES 190,000 En el caso de que la mercancia tenga dos formas de pagos, tambien se puede presentar el caso de que estas se combinen, que se pague una parte en cheque y el resto se quede debiendo, por eso se afectara Bancos y Proveedores Nacionales. F CAJA 90,000 COSTO DE VENTAS 44,000 INVENTARIOS 44,000 VENTAS 90,000 La cuenta Caja se debita por que es un dinero que esta entrando a la empresa, por concepto de las ventas de los productos a contado, por esto se debita, el Costo de Ventas es una cuenta de Costos, tiene un inicio en el debito, por que es la mercancia que se vendio pero se calcula con el precio de compra, Mercancia no Fabricada por la Empresa se acredita por concepto de ventas, esto ocasiona que nuestros Inventarios presenten una disminucion, al igual que el Costo de Ventas se calcular con el precio de compra y la cuenta de Comercio al por mayor y al por Menor es una cuenta de Ingreso y su naturaleza es credito en esta cuenta se ingresa todos los movimientos que se generan por la venta de un bien. G CAJA 40,000 CLIENTES 400,000 COSTO DE VENTAS 73,335 INVENTARIOS 73,335 VENTAS 440,000 Al igual que la compra de bienes para la venta, la venta tambien se puede presentar que nos pague una parte de contado y nos queden debiendo el resto, por esta causa se deben afectar dos cuentas Caja por la entrada de dinero y Clientes por que estamos vendiendo nuestros productos pero nos quedaron debiendo por esto se debe debitar esta cuenta, el Costo deDOCUMENTOS, Venta y la Mercancia Fabricada por la Empresa, es el precio de EJERCICIO1, MIS SENA,no CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP compra por la unidades vendidas, como el ejercicio anterior tiene el mismo movimiento al igual que Comercio al por Mayor y al por Menor.

Al igual que la compra de bienes para la venta, la venta tambien se puede presentar que nos pague una parte de contado y nos queden debiendo el resto, por esta causa se deben afectar dos cuentas Caja por la entrada de dinero y Clientes por que estamos vendiendo nuestros productos pero nos quedaron debiendo por esto se debe debitar esta cuenta, el Costo de Venta y la Mercancia no Fabricada por la Empresa, es el precio de compra por la unidades vendidas, como el ejercicio anterior tiene el mismo movimiento al igual que Comercio al por Mayor y al por Menor. H EQUIPO DE OFICINA 420,000 BANCOS 420,000 Cuando se compra un bien como el el caso de Equipo de Oficina, esta se debita por ser una cuenta de Propiedad, Planta y Equipo que se encontrara en el Activo, y como la compra se pago con cheque se acreditara la cuenta de Bancos. I EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000 ACREEDORES VARIOS 1,400,000 Al adquirir un computador este se clasificara en Equipo de Computo, y tambien tiene el mismo tratamiento que el equipo de Oficina, pero como la compra fue a credito, se clasificara en Acreedores varios, por que es un bien que se adquirio pero no es para la venta. J CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 75,000 BANCOS 75,000 La empresa a realizar pestamos a trabajadores, se tomara como Cuentas por Cobrar a Trabajadores, tendra un movimiento por el debito por ser un Activo y como es una salida de dinero se vera afectada la cuenta de Bancos. K BANCOS 890,000 OBLIGACIONES FINANCIERA 890,000 Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo y sea consignado, cuando se tiene un prestamo es un dineo que se debe por esto se debe ingresar el valor a Obligaciones Financieras y por ser una cuenta del Pasivo inicia por el credito. L CAJA 200,000 CLIENTES 200,000 Al momento de que un cliente nos cancele la deuda en efectivo, se debe debitar Caja y se presentara una disminucion en los Clientes por que es un valor inferior que van a deber, por esto se acredita. M CAJA 20,000 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 20,000 Al momento que un trabajador realice un abono a pague toda la deuda del prestamo que concedio la empresa, se debe deditar Caja y acreeditar Cuentas por Cobrar a Trabajadores, por que se esta disminuyendo la deuda. N OBLIGACIONES FINANCIERA 230,000 BANCOS 230,000 Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el Banco, se debita la cuenta de Obligaciones Financieras, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y como se paga con cheque se acredita Bancos. O PROVEEDORES NACIONALES 490,000 BANCOS 490,000 Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con el proveedor, se debita la cuenta de Proveedores nacionales, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y como se paga con cheque se acredita Bancos. P ACREEDORES VARIOS 800,000 BANCOS 800,000 Al momento de realizar un pago o abono a la deuda con los acreedores, se debita la cuenta de Acreedores Varios, por que el valor de la deuda presenta una disminucion, y como se paga con cheque se acredita Bancos. Q GASTOS SERVICIOS 30,000 BANCOS 30,000 Cuando se pagan servicios publicos esto se registra en Gastos Servicios, ya que son necesarios para el desarrollo del objeto social pero no hacer parte de el; como forma parte de los Gastos se crean o inicia por el debito, y la froma de pago es a cheque se acredita los Bancos.

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

R

CAJA INGRESOS RECIBIDOS POR ANTIPADO

300,000 300,000

Se esta recibiendo un dinero extra por el alquiler de un computador, por este motivo se debitara la cuenta caja; como el alquiler del computador es anticipado todavia no se a prestado el servicio, se debe iniciar el Ingresos Recibidos por Anticipado, que es una cuenta del Pasivo por tanto se acredita. S CAJA 56,000 INGRESOS NO OPERACIONALES (ARRIENDOS) 56,000 Se esta recibiendo un dinero extra por el arriendo de una bodega, por este motivo se debitara la cuenta Caja; como el arriendo de la bodega no es parte del objeto social de la empresa ya que el objeto de la empresa en la compra-venta de camisas, se debe iniciar el Ingresos no Operacionales , que es una cuenta del Ingresos por tanto se acredita. T BANCOS 752,000 GASTOS INTERESES 48,000 OBLIGACIONES FINANCIERA 800,000 Otra forma por la cual puede ingresar dinero al Banco es por medio de un prestamo, sea consignado y se hagan las debidas deduciones de los interes que se pagan por anticipado que genra el prestamo; para estos interes se clasifican el gastos Financieros, por que es una cuenta no se involucra con el objeto social de la empresa, pero sirve para su desarrollo y se debe ingresar el valor a Obligaciones Financieras valor total del prestamo ya que los intereses no son ninguna disminucion. SUMAS IGUALES

10,738,335

10,738,335 Nota: Si los movimientos fueron correctamente ingresados debe siempre dar sumas iguales, que verificar que hemos cumplido con la partida doble

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP, RECEP

CAJA 1,000,000 a 500,000 a b 1,500,000 90,000 f 40,000 g 200,000 l 20,000 m 300,000 r 56,000 s 2,206,000 1,500,000 706,000

1105

APORTES SOCIALES a 1,000,000 a 500,000 a 500,000 2,000,000

3105

TERRENOS 500,000 a

1505

BANCOS 1,500,000 b d 200,000 e 190,000 h 420,000 j 75,000 890,000 k n 230,000 o 490,000 p 800,000 q 30,000 752,000 t 3,142,000 2,435,000 707,000

CUENTAS POR PAGAR 2205 c 300,000 2335 e 190,000 i 1,400,000 acreedores var 490,000 o proveedores 800,000 p acreedores var 1,290,000 1,890,000 600,000 INVENTARIOS 300,000 c 200,000 d 380,000 e f 44,000 g 73,335 880,000 762,665

1405

117,335

COSTO VENTAS 44,000 f 73,335 g

6105

1110

CxC Trabajadores 75,000 j m 20,000 75,000 20,000 55,000

1335

Obligaciones Financieras k 890,000 230,000 n t 800,000 230,000 1,690,000 1,460,000

2105

Gastos Ss públicos 30,000 q

5135

Dif. Ingresos Recibi x antici r 300,000

2730

Ingresos Arrendamientos s 56,000

4220

Gastos Intereses 48,000 t

117,335 CxC CLIENTES 400,000 g l 200,000 400,000 200,000 200,000

1305

EQP. OFICINA 420,000 h

1524

EQP. COMPUTO 1,400,000 i

1528

ING.x VENTAS f 90,000 g 440,000 530,000

752000

5130

4105

Cuenta ING.x VENTAS Ingresos Arrendamientos

Debito Credito 530,000 56,000

Gastos Intereses

48,000

Gastos Ss públicos

30,000

COSTO VENTAS

117,335

Utilidad del Ejercicio Anterior

390,665

Sumas Iguales

586,000

586,000

CAJA

BALANCE DE PRUEBA DEBITOS CREDITOS SALDO 2,206,000 1,500,000 706,000

BANCOS

3,142,000

2,435,000

707,000

400,000

200,000

200,000

CxC Trabajadores

75,000

20,000

55,000

INVENTARIOS

880,000

117,335

762,665

TERRENOS

500,000

0

500,000

EQP. OFICINA

420,000

0

420,000

1,400,000

0

1,400,000

230,000

1,690,000

-1,460,000

1,290,000

1,890,000

-600,000

Dif. Ingresos Recibi x antici

0

300000

-300000

APORTES SOCIALES

0

2,000,000

-2,000,000

ING.x VENTAS

0

530,000

-530,000

Ingresos Arrendamientos

0

56,000

-56,000

Gastos Intereses

48,000

0

48,000

Gastos Ss públicos

30,000

0

30,000

117,335

0

117,335

CxC CLIENTES

EQP. COMPUTO OBLIGACIONES FINANCIERAS CUENTAS POR PAGAR

COSTO VENTAS SUMAS IGUALES

10,738,335

10,738,335 -

-

CAJA 1,000,000 1,500,000 500,000 90,000 40,000 200,000 20,000 300,000 2,150,000 1,500,000 650,000

COSTO DE VENTAS 44,000 73,335 117,335

VENTAS 90,000 440,000 530,000

ACREEDORES VARIOS 800,000 1,400,000 600,000

BANCOS 1,500,000 800,000 890,000 200,000 752,000 190,000 420,000 75,000 230,000 490,000 30,000 3,142,000 2,435,000 707,000

INVENTARIOS 300,000 44,000 200,000 73,335 380,000 880,000 117,335 762,665

CXC A TRABAJADORES 75,000 75,000

GASTOS INTERESES 48,000 PROVEEDORES NAC. 300,000 190,000 490,000

GTOS SERVICIO DE EN. 30,000

CLIENTES 400,000 400,000 TERRENOS 500,000 OBLIGACIONES FIN. 230,000 890,000 800,000 230,000 1,690,000 1,460,000

EQUIPO DE OFICINA 420,000

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

APORTES SOCIALES 2,000,000

EQUIPO DE COMPUTO 1,400,000

ING. RECIBIDOS X ANT. 300,000

INO ARRENDAMIENTO 56,000

CUENTAS CAJA BANCOS CLIENTES CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES INV. MERCANCIAS TERRENOS EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO OBLIGACIONES FINANCIERAS PROVEEDORES NACIONALES ACREEDORES VARIOS INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO APORTES SOCIALES RESULTADO DEL EJERCICIO VENTAS INGRESOS NO OPERACIONALES GASTOS SERVICIOS PUBLICOS CARGA FINANCIERA COSTO DE VENTAS

MOVIMIENTO DE MAYO DEBITOS CREDITOS 2,206,000 1,500,000 3,142,000 2,435,000 400,000 200,000 75,000 20,000 880,000 117,335 500,000 0 420,000 0 1,400,000 0 230,000 1,690,000 1,290,000 1,890,000 0 0 0 300,000 0 2,000,000 0 0 0 530,000 56,000 30,000 48,000 117,335

SALDOS DEBITOS CREDITOS 706,000 707,000 200,000 55,000 762,665 500,000 420,000 1,400,000 1,460,000 600,000 0 300,000 2,000,000 0 530,000 56,000 30,000 48,000 117,335 4,946,000 4,946,000

EJERCICIO1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL,COMP RECEP

ESTADO DE RESULTADOS DEBITOS CREDITOS

BALANCE GENERAL DEBITOS CREDITOS 706,000 707,000 200,000 55,000 762,665 500,000 420,000 1,400,000 1,460,000 600,000 300,000 2,000,000 390,665

530,000 56,000 30,000 48,000 117,335 195,335 UTILI ANT IMPU

586,000 390,665

4,750,665

4,750,665

EL MUNDO DE LA CAMISA NIT ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE OCTUBRE DE 2008 INGRESOS OPERACIONALES Ventas COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL

530,000 117,335 412,665

GASTOS OPERACIONALES GASTOS DE SERVICIOS PUBLICOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO E INTERESES (+) OTROS INGRESOS (-) CARGA FINANCIERA UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

30,000 56,000 48,000 390,665

EL MUNDO DE LA CAMISA NIT BALANCE GENERAL 1 DE COTUBRE DE 2008 AL 31 DE OCTUBRE DE 2008 ACTIVO DISPONIBLE Caja Bancos DEUDORES Clientes Cuentas Por Cobrar a Trabajadores INVENTARIOS Mercancia no Fabricada por la Empresa PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Equipo de Oficina Equipo de Computo TOTAL ACTIVO

PASIVO 1,413,000 706,000 707,000 255,000 200,000 55,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS Bancos Nacionales

1,460,000

1,460,000

CUENTAS POR PAGAR Proveedores y Acreedores Varios

600,000

DIFERIDOS Ingresos Recibidos por Anticipado

300,000

600,000

300,000

762,665 762,665

TOTAL PASIVO 2,320,000

500,000 420,000 1,400,000

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Capital Suscrito y Pagado

4,750,665

EJERCICIO 1, MIS DOCUMENTOS, SENA, CONTAP VIRTUAL, COMP RECEP

2,360,000

RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio

2,000,000 2,000,000 390,665 390,665

TOTAL PATRIMONIO

2,390,665

PASIVO + PATRIMONIO

4,750,665