Ejemplo 1
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- Words: 521
- Pages: 2
Antecedentes para confeccionar FUT AT 2006 Determinación R.L.I. Ut. s/ Balance
$ 21.946.589
Impto. Renta pagado en Abril 2005
$
RLI Impuesto
4.153.999
(actualizado con factor 1,038)
$ 26.100.588 17% $ 4.437.100
* Retiros Actualizados
$ 16.135.500
* Rte Anterior Historico (Utilidades 2004) FUT BRUTO
$
4.328.342
IMPUESTO
$
4.001.926 (cod.318 form 22 AT2005)
NETO
$
326.416 (cod.231 form.22 AT2005)
Credito
$
66.856
(cod.625+cod626-cod627 Form 22 AT2005)
FUT AT 2006 Detalle Rem.Anterior Ajuste IPC Remanente Anterior Act.
Subtotal
(-)Impto Renta Pagado Dif. Reajuste Rte. Depurado
-$ 4.001.926 -$ 8.004
RLI Reposición P.T.
Origen 2004
Act. FUT Impto Neto Incremento Credito Ut. Sin Credito $ 4.328.342 4001926 326416 66856 66856 0 3,60% 155820 144069 11751 2407 2407 0 $ 4.484.162 $ 4.145.995 $ 338.167 $ 69.263 $ 69.263 $ 2004 2004 3,80% -$
-$ 16.135.500 $ -
*Desarrollado por Julian Venegas B. para
338.167
$ $ $
69.263
$ $ $
- $ - -$ 69.263 -$
8.004 8.004
$
2005
$ 26.100.588 $ -
$ 4.437.100 $ -
$ 21.663.488 $ -
$ $
4.437.100 -
$ $
4.437.100 -
$ $
-
$ 26.430.751
$ 4.437.100
$ 22.001.655
$
4.506.363
$
4.506.363 -$
8.004
69.263 -$ 3.235.598 -$ - $ 1.201.502 $
69.263 $ 3.235.598 $ - $ 1.201.502 -$
8.004
- -$ 1.201.502 $
0 -$ 1.201.502 $
8.004 -
2004 2005
-$ 338.167 -$ 15.797.333 $ $ 10.295.251
2004 2005
-$ 8.004 -$ 0 $ 10.303.255 $ 4.437.100
Ajuste Incremento Rte. Ejercicio Siguiente
Composicion del Remanente:
$ $ $
2004
FUT Disponible Retiros
4.153.999 -$ 4.153.999 $ 8.004 330.163 -$ 0
$ - -$ 338.167 -$ $ - -$ 15.797.333 -$ $ - $ - $ $ 4.437.100 $ 5.866.155 $ $ $
5.866.155
$ $
www.chiletributario.cl
Notas: * Como la columna impuestos del Remanente anterior a valor histórico, es mayor o igual al impuesto pagado en Abril, se rebaja del FUT la totalidad del impuesto actualizado. * La diferencia de reajuste negativo del impto. Renta se traslada a la colmna " Utilidades sin credito" a la espera de que el otro año hayan reajustes positvos u otras utilidades sin credito, de acuerdo a lo indicado en Sup. Renta At2006, intrucciones línea11)
* Los retiros primero deben imputarse a las utilidades más antiguas (en este caso Año 2004 ). De estas quedan por retirar $338.167, así que imputamos ese monto primero. Los $8004 no son disminuciones reales de FUT, por lo que no los consideramos. Como la imputación de $338.167 corresponde a utilidades que se afcetan con tasa 17%, y no incluye nada en la columna "impuestos", el incremento se calcula multiplicando por el factor (17/83). * El credito de la primera imputacion se calcula igual que siempre, o sea (Retiro + Incremento)* Tasa = (338167+69263)*17%=69263 * La segunda imputación se hace a la RLI. Para completar el monto de los retiros anuales faltan $15.797.333. Como la RLI es mayor, retiramos todo de ahí. Recordemos que siempre empezamos con la columna "Neto". Solo si no alcanzara con eso nos iriamos a la columna "impuesto". Como no fue necesario retirar impuesto, el incremento se calcula multiplicando por el factor.
$ 21.946.589
Impto. Renta pagado en Abril 2005
$
RLI Impuesto
4.153.999
(actualizado con factor 1,038)
$ 26.100.588 17% $ 4.437.100
* Retiros Actualizados
$ 16.135.500
* Rte Anterior Historico (Utilidades 2004) FUT BRUTO
$
4.328.342
IMPUESTO
$
4.001.926 (cod.318 form 22 AT2005)
NETO
$
326.416 (cod.231 form.22 AT2005)
Credito
$
66.856
(cod.625+cod626-cod627 Form 22 AT2005)
FUT AT 2006 Detalle Rem.Anterior Ajuste IPC Remanente Anterior Act.
Subtotal
(-)Impto Renta Pagado Dif. Reajuste Rte. Depurado
-$ 4.001.926 -$ 8.004
RLI Reposición P.T.
Origen 2004
Act. FUT Impto Neto Incremento Credito Ut. Sin Credito $ 4.328.342 4001926 326416 66856 66856 0 3,60% 155820 144069 11751 2407 2407 0 $ 4.484.162 $ 4.145.995 $ 338.167 $ 69.263 $ 69.263 $ 2004 2004 3,80% -$
-$ 16.135.500 $ -
*Desarrollado por Julian Venegas B. para
338.167
$ $ $
69.263
$ $ $
- $ - -$ 69.263 -$
8.004 8.004
$
2005
$ 26.100.588 $ -
$ 4.437.100 $ -
$ 21.663.488 $ -
$ $
4.437.100 -
$ $
4.437.100 -
$ $
-
$ 26.430.751
$ 4.437.100
$ 22.001.655
$
4.506.363
$
4.506.363 -$
8.004
69.263 -$ 3.235.598 -$ - $ 1.201.502 $
69.263 $ 3.235.598 $ - $ 1.201.502 -$
8.004
- -$ 1.201.502 $
0 -$ 1.201.502 $
8.004 -
2004 2005
-$ 338.167 -$ 15.797.333 $ $ 10.295.251
2004 2005
-$ 8.004 -$ 0 $ 10.303.255 $ 4.437.100
Ajuste Incremento Rte. Ejercicio Siguiente
Composicion del Remanente:
$ $ $
2004
FUT Disponible Retiros
4.153.999 -$ 4.153.999 $ 8.004 330.163 -$ 0
$ - -$ 338.167 -$ $ - -$ 15.797.333 -$ $ - $ - $ $ 4.437.100 $ 5.866.155 $ $ $
5.866.155
$ $
www.chiletributario.cl
Notas: * Como la columna impuestos del Remanente anterior a valor histórico, es mayor o igual al impuesto pagado en Abril, se rebaja del FUT la totalidad del impuesto actualizado. * La diferencia de reajuste negativo del impto. Renta se traslada a la colmna " Utilidades sin credito" a la espera de que el otro año hayan reajustes positvos u otras utilidades sin credito, de acuerdo a lo indicado en Sup. Renta At2006, intrucciones línea11)
* Los retiros primero deben imputarse a las utilidades más antiguas (en este caso Año 2004 ). De estas quedan por retirar $338.167, así que imputamos ese monto primero. Los $8004 no son disminuciones reales de FUT, por lo que no los consideramos. Como la imputación de $338.167 corresponde a utilidades que se afcetan con tasa 17%, y no incluye nada en la columna "impuestos", el incremento se calcula multiplicando por el factor (17/83). * El credito de la primera imputacion se calcula igual que siempre, o sea (Retiro + Incremento)* Tasa = (338167+69263)*17%=69263 * La segunda imputación se hace a la RLI. Para completar el monto de los retiros anuales faltan $15.797.333. Como la RLI es mayor, retiramos todo de ahí. Recordemos que siempre empezamos con la columna "Neto". Solo si no alcanzara con eso nos iriamos a la columna "impuesto". Como no fue necesario retirar impuesto, el incremento se calcula multiplicando por el factor.
