Cursoejercicio Iva
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- Words: 672
- Pages: 4
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EJERCICIO A continuación se describen una serie de operaciones que realizó la empresa TRIBUTUM, C.A., quien es contribuyente ordinario Nº de Rif J‐31484658‐3, dedicada a la compra‐venta de repuestos automotrices y víveres en gral. Realice los registros correspondientes en los respectivos Libros de Compras y Ventas. Posteriormente dispóngase a determinar la cuota tributaria llenando la planilla de Declaración del Impuesto al Valor Agregado Forma 30 El periodo correspondiente a la declaración es: julio 2007 La empresa emitió su primera factura de ventas el 07/10/2006 1) Compra de mercancías a AUTOPELCA Nº Rif J‐30132895‐4 según factura 04357 el 04/07/2007 Sub‐total Bs. 20.000.000 IVA 9% 1.800.000 Total Bs. 21.800.000 2) Compra de pañales Pampers a Tiendas ENNA Nº Rif J‐70702143‐5 según factura A0372057 el 10/07/2007 Sub‐total Bs. 200.000 IVA 9% 18.000 Total Bs. 218.000 3) Venta de mercancías a CADEMA (Contribuyente Especial) Nº Rif J‐30576642‐8 según factura 001057 el 12/07/2007 Comp. Ret. 2007‐06‐00086734 Sub‐total Bs. 3.200.000 IVA 9% 288.000 Total Bs. 3.488.000 4) Compra de mercancías a FEDERAL IMPORT, C.A. Nº Rif J‐25623745‐7 según factura B324057 el 14/07/2007 Sub‐total Bs.5.000.000 IVA 9% 450.000 Total Bs.5.450.000
5) Pago de Nómina a Carlos Semprún Nº Rif V‐01875433‐7 según Comprobante de Pago 13258 el 15/07/2007 por Bs. 1.200.000 6) Pago de factura 16000144477 a Enelven Nº Rif J‐07000686‐2, SAGAS J‐30788616‐1 e IMAU G‐20000605‐6 el 18/07/2007 Tarifa eléctrica300.000 C.A.C.E.7.765 C.I.M.7.557 Subtotal periodo actual 315.322 Iva Energía 27.000 Gas 18.000 Iva Gas 1.620 Aseo Urbano 15.330 Iva Aseo Urbano 1.380 Total Factura Bs. 378.652 7) Compra de mercancías a AUTOPARTES, C.A. Nº Rif J‐80272009‐7 según factura 257 el 21/07/2007 Sub‐total Bs. 4.500.000 IVA 9% 405.000 Total Bs. 4.905.000 8) Venta de mercancías a FORMATUR, C.A. (Contribuyente Formal) Nº Rif J‐23586742‐6 según factura 001058 el 22/07/2007 Sub‐total Bs. 12.500.000 IVA 9% 1.125.000 Total Bs. 13.625.000 9) Venta de mercancías a la Cooperativa DAMAVEN Nº Rif J‐12582135‐4 según factura 001059 el 23/07/2007 Sub‐total Bs. 8.500.000 IVA 9% 765.000 Total Bs. 9.265.000
10) Venta de mercancías a PECARO, C.A. (Exportador) Nº Rif J‐34556788‐2 según factura 001060 el 24/07/2007 Sub‐total Bs. 6.500.000 IVA 9% 585.000 Total Bs. 7.085.000 11) Compra de mercancías a AUTOPARTES, C.A. Nº Rif J‐80272009‐7 según factura 287 el 24/07/2007 Sub‐total Bs. 1.000.000 IVA 9% 90.000 Total Bs. 1.090.000 12) Compra de mercancías a CASAPARTS, C.A. (Contribuyente Formal) Nº Rif J‐ 32456237‐9 según factura 36257 el 24/07/2007 Sub‐total Bs.6.000.000 Total Bs.6.000.000 13) Compra de repuestos a Importadora La Conquista Nº Rif J‐50242039‐4 según factura 1257 el 25/07/2007 Sub‐total Bs. 20.000.000 IVA 9% 1.800.000 Total Bs. 21.800.000 14) Venta de mercancía a PARCAR, C.A. Nº Rif J‐15226237‐3 según factura 1061 el 25/07/2007 atún y sardinas en presentación cilíndrica de 170grs, así como queso y otros bienes exentos y gravados Exento 8.000.000
Sub‐total Gravado Bs. 6.000.000 IVA 9% 540.000 Total Bs. 14.540.000 15) Venta de mercancía a Marcar, c.a. Nº Rif J‐42656212‐2 según factura 1062 el 25/07/2007 Sub‐total Bs.25.000.000 IVA 8% 2.000.000 Total Bs.27.000.000
16) Emisión de la Orden de Pago por el ente público, correspondiente a la factura número 000908 de fecha 24 de junio de 2007 a nombre de FONFIDEZ Rif número G‐ 20005297‐0 el día 26/07/2007 Comp. Ret. 2007‐06‐00006732 Sub‐total Bs.30.000.000 IVA 8% 2.400.000 Total Bs.32.400.000 17) Venta de mercancía a FONFIDEZ (Ente Público) Rif número G‐20005297‐0 según factura 1063 el 27/07/2007 Sub‐total Bs.30.000.000 IVA 9% 2.700.000 Total Bs.32.700.000 18) Compra de Importación de mercancía a CONSON INDUSTRY CO., LTD. según Invoice number CS07234 date of invoice 2007‐7‐14, registrado en aduana el 29/08/2007, bajo el número 2007 C 9657 y validado el 30/08/2007, bajo el número 2007 L 9690 Factura: FOB COLON: $19.878,42 SEA FREIGHT 1X40’ HQ FROM COLON TO MARACAIBO: $2.750,00 INSURANCE(CY TO CY): $124,46 TOTAL AMOUNT: $22.752,88 AD‐VALOREM: Bs. 9.236.236,57 TASA DE SERVICIO DE ADUANAS‐TESORERIA: Bs. 244.591,80 IMPTO AL VALOR AGREGADO: Bs. 5.277.941,03 MULTAS VARIAS POR DECLARACIÓN: Bs. 188.160,00
TIMBRES FISCALES: Bs. 9.408,00
TOTAL IMPUESTO A CUENTA DE TESORERÍA: Bs.14.956.337,40 19) En la Declaración de IVA F‐30 correspondiente al mes de junio de 2007 quedó un excedente de Crédito Fiscal de Bs. 1.358.789
5) Pago de Nómina a Carlos Semprún Nº Rif V‐01875433‐7 según Comprobante de Pago 13258 el 15/07/2007 por Bs. 1.200.000 6) Pago de factura 16000144477 a Enelven Nº Rif J‐07000686‐2, SAGAS J‐30788616‐1 e IMAU G‐20000605‐6 el 18/07/2007 Tarifa eléctrica300.000 C.A.C.E.7.765 C.I.M.7.557 Subtotal periodo actual 315.322 Iva Energía 27.000 Gas 18.000 Iva Gas 1.620 Aseo Urbano 15.330 Iva Aseo Urbano 1.380 Total Factura Bs. 378.652 7) Compra de mercancías a AUTOPARTES, C.A. Nº Rif J‐80272009‐7 según factura 257 el 21/07/2007 Sub‐total Bs. 4.500.000 IVA 9% 405.000 Total Bs. 4.905.000 8) Venta de mercancías a FORMATUR, C.A. (Contribuyente Formal) Nº Rif J‐23586742‐6 según factura 001058 el 22/07/2007 Sub‐total Bs. 12.500.000 IVA 9% 1.125.000 Total Bs. 13.625.000 9) Venta de mercancías a la Cooperativa DAMAVEN Nº Rif J‐12582135‐4 según factura 001059 el 23/07/2007 Sub‐total Bs. 8.500.000 IVA 9% 765.000 Total Bs. 9.265.000
10) Venta de mercancías a PECARO, C.A. (Exportador) Nº Rif J‐34556788‐2 según factura 001060 el 24/07/2007 Sub‐total Bs. 6.500.000 IVA 9% 585.000 Total Bs. 7.085.000 11) Compra de mercancías a AUTOPARTES, C.A. Nº Rif J‐80272009‐7 según factura 287 el 24/07/2007 Sub‐total Bs. 1.000.000 IVA 9% 90.000 Total Bs. 1.090.000 12) Compra de mercancías a CASAPARTS, C.A. (Contribuyente Formal) Nº Rif J‐ 32456237‐9 según factura 36257 el 24/07/2007 Sub‐total Bs.6.000.000 Total Bs.6.000.000 13) Compra de repuestos a Importadora La Conquista Nº Rif J‐50242039‐4 según factura 1257 el 25/07/2007 Sub‐total Bs. 20.000.000 IVA 9% 1.800.000 Total Bs. 21.800.000 14) Venta de mercancía a PARCAR, C.A. Nº Rif J‐15226237‐3 según factura 1061 el 25/07/2007 atún y sardinas en presentación cilíndrica de 170grs, así como queso y otros bienes exentos y gravados Exento 8.000.000
Sub‐total Gravado Bs. 6.000.000 IVA 9% 540.000 Total Bs. 14.540.000 15) Venta de mercancía a Marcar, c.a. Nº Rif J‐42656212‐2 según factura 1062 el 25/07/2007 Sub‐total Bs.25.000.000 IVA 8% 2.000.000 Total Bs.27.000.000
16) Emisión de la Orden de Pago por el ente público, correspondiente a la factura número 000908 de fecha 24 de junio de 2007 a nombre de FONFIDEZ Rif número G‐ 20005297‐0 el día 26/07/2007 Comp. Ret. 2007‐06‐00006732 Sub‐total Bs.30.000.000 IVA 8% 2.400.000 Total Bs.32.400.000 17) Venta de mercancía a FONFIDEZ (Ente Público) Rif número G‐20005297‐0 según factura 1063 el 27/07/2007 Sub‐total Bs.30.000.000 IVA 9% 2.700.000 Total Bs.32.700.000 18) Compra de Importación de mercancía a CONSON INDUSTRY CO., LTD. según Invoice number CS07234 date of invoice 2007‐7‐14, registrado en aduana el 29/08/2007, bajo el número 2007 C 9657 y validado el 30/08/2007, bajo el número 2007 L 9690 Factura: FOB COLON: $19.878,42 SEA FREIGHT 1X40’ HQ FROM COLON TO MARACAIBO: $2.750,00 INSURANCE(CY TO CY): $124,46 TOTAL AMOUNT: $22.752,88 AD‐VALOREM: Bs. 9.236.236,57 TASA DE SERVICIO DE ADUANAS‐TESORERIA: Bs. 244.591,80 IMPTO AL VALOR AGREGADO: Bs. 5.277.941,03 MULTAS VARIAS POR DECLARACIÓN: Bs. 188.160,00
TIMBRES FISCALES: Bs. 9.408,00
TOTAL IMPUESTO A CUENTA DE TESORERÍA: Bs.14.956.337,40 19) En la Declaración de IVA F‐30 correspondiente al mes de junio de 2007 quedó un excedente de Crédito Fiscal de Bs. 1.358.789
