Cuestionario De Control Interno

Matriz de estimación de riesgo de auditoría Empresa Azucaña S.A Cuentas de los Estados Financieros

Efectivo y Equivalente

Clientes

Cuentas por Pagar

Detalle de Riesgo Cuando no se realizan conciliaciones bancarias. No se realizan arqueos de caja.

Tipos de pruebas Detalles de análisis de conciliaciones ; Arqueo sorpresivos cada semana.

Inexistencia de políticas de Determinar qué facturas crédito y cobranza. son de contado y cuáles de crédito, para poder determinar si hay una provisión adecuada. Que exista incapacidad de cumplimiento de las obligaciones financieras a corto plazo.

Medir la capacidad y liquidez de la empresa, a travéz de razanes financieras.

Deficiencias en los controles internos de la organización.

Hacer un análisis a todos los controles implementados por la organización.

Que no haya un control de registro de los activos existentes y su correcta depresiación.

Realizar pruebas de depreciación a los activos y confirmar la existencia de los mismos.

Inventarios

Propiedad Planta y Equipo

Sumaria de Inventarios Azucaña S.A 11/10/2018 SUMATORIA DE INVENTARIOS

N° 1

Cuenta Inventario total

Saldo al 31 de diciembre de 2017 L. 600,000.00

Total

N°

1

2

3

4

5

6

7

Procedimiento de auditoría Sí ¿Existe registro detallado de inventarios permanentes? ¿Se usa el sistema de registros para controlar la existencia física? ¿Tienen acceso a las mercancías los empleados que mantienen los registros? ¿se ajustan contablemente los inventarios según los resultados de la toma física? ¿Se realiza la toma física de inventarios? ¿cada cuánto tiempo? ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para los empleados que participan en la toma de inventarios físicos? ¿Las instrucciones incluyen todos los procedimientos necesarios para organizar un recuento correcto y adecuado?

L. 600,000.00

go de auditoría S.A Documentación requerida por el Auditor

Procedimientos de Auditoría en áreas de riesgo

Solicitar estados de cuenta bancarios y boletas de respaldo de las transacciones realizadas en la semana.

Verificar que todos los documentos de soporte estén debidamente sustentados de acuerdo a las normas de la empresa.

Libro Diario, Libro Mayor, Facturas y recibos de ventas.

Confirmar que los saldos presentados en los estados financieros concuerden con saldos en la cuenta clientes.

Libro Diario, Libro Mayor, Facturas y recibos de compra.

Confirmar que los saldos presentados en los estados financieros concuerden con los kardex de inventario.

Facturas de compras, Hoja Hacer pruebas a los Kardex, Libro mayor y Libro inventarios y verificar el Diario. costo de la mercadería vendida, confirmando que se realizaron tomando en cuenta el control interno de la empresa. Estados financieros, Revisar la baja por venta de facturas de compra y venta activos, así mismo la de activos (si fuere el caso). documentació de los desembolsos por adquisición de Propiedad Planta y Equipo.

Ajuste D

Ajuste H

Saldo Ajustado L. 600,000.00

L. 0.00

No

L. 0.00 L. 600,000.00

N/P

Obs

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuenta: Inventario Preparado por: Fecha: Rivisado por: N° 1

2

3

4

5

6

7

Procedimiento de auditoría ¿Existe registro detallado de inventarios permanentes? ¿Se usa el sistema de registros para controlar la existencia física? ¿Tienen acceso a las mercancías los empleados que mantienen los registros? ¿se ajustan contablemente los inventarios según los resultados de la toma física? ¿Se realiza la toma física de inventarios? ¿cada cuánto tiempo? ¿Se preparan instrucciones escritas como guía para los empleados que participan en la toma de inventarios físicos? ¿Las instrucciones incluyen todos los procedimientos necesarios para organizar un recuento correcto y adecuado?

Sí

No

N/P

Obs

X

X

X

X

X

Cada tres (3) meses

X

X

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuenta: Efectivo y Equivalente Preparado por: Fecha: Rivisado por: N°

1

Procedimiento de auditoría Sí ¿Existe un encargado que realice una conciliación del efectivo y los cheques recibidos? X

No

N/P

Obs

2

3

4 5

¿está prohibida la firma de cheques en blanco? ¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y relaciones de cobranza? ¿Todos los ingresos y cobranzas son reportados oportuba mente al departamento de contabilidad? ¿Se controla la secuencia numerica de los cheques?

X

X

X X

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuenta: Clientes Preparado por: Fecha: Rivisado por: N°

1

2

3

4

5

Procedimiento de auditoría Sí ¿Se aprueba por escrito todos los pedidos de los clientes, el gerente de ventas? X ¿Se comprueba la secuencia numerica de las facturas emitidas? X ¿Están autorizados los vendedores para recibir dinero en efectivo? ¿Está establecido algún límites de crédito y plazo de pago para los clientes? ¿Se lleva un registo de respaldo de la cuenta clientes? ¿cada cuánto tiempo?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuenta: Cuentas por pagar Preparado por:

X

X

No

X

N/P

Obs

Fecha: Rivisado por: N° 1

2

3

4

5

Procedimiento de auditoría ¿Se lleva un registro auxiliar de las cuentas por pagar? ¿Se solicita a los proveedores información sobre el estado de la cuenta? ¿Cada Cuánto? ¿Se llava un registro de los pagos que se hacen a cada uno de los proveedores? ¿Existe alguna restricción para la compra de mercaderia al crédito? ¿Se tiene establecida la forma de pago que se hará a cada proveedor?

Sí

No

N/P

Obs

X

X

Mensual

X

X

X

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuenta: Propiedad Planta y Equipo Preparado por: Fecha: Rivisado por: N° 1

2

3

4 5

Procedimiento de auditoría ¿El estado de los activos fijos es optimo? ¿Los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente? ¿Las depreciaciones son calculadas de acuerdo a las tablas de vida útil de los activos? ¿Los soportes de la propiedad planta y equipo se encuentran de acuerdo a las disposiciones legales? ¿Las medidas de seguridad se aplican correcta mente?

Sí

No

N/P

Obs

X

X

X

X X

Cada tres (3) meses