Control Interno De Auditoria.docx

CARTA PLANEACIÓN

CONTRALORÍA

No. de Revisión Tipo de Revisión: Administrativa

089

Área a Revisar Administración

Fecha:

26 de Abril del 2015

Trimestre

ENE-MAR.

I. Antecedentes; Las auditorias antes realizadas en este departamento (Enlace Institucional) se han realizado conforme al marco legal y a las necesidades de auditar (cada seis meses) en el área administrativa. En el año anterior la auditoria aplicable al trimestre abril- junio tuvo un resultado favorable o positivo debido a que los resultados que se obtuvieron fueron los más sobresalientes dentro de todas y cada una de las ya aplicadas con anterioridad sobre todo en el área administrativa. II. Objetivo; Con dicha auditoria se pretende básicamente detectar aquellas áreas de esta dependencia (Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico) en la cual se necesitan hacer más énfasis en cuanto a sus operaciones diarias, así mismo se pretende detectar en que área se está realizando de la mejor manera sus respectivas funciones. Se busca analizar si el cumplimiento de dichas actividades están llevando a la organización por el buen camino, es decir hacia el logro de los objetivos y metas establecidas. III. Alcances; Si bien, como en dicha auditoria se analizará el área administrativa, se debe hacer un análisis y estudio minucioso primeramente de todos y cada uno de los estados financieros llevados a cabo en dicha dependencia, así como de las principales bases de datos y softwares utilizados dentro del cual se hará un énfasis especial en el SPUA (SISTEMA PRESUPUESTARIO ADMINISTRATIVO). IV. Problemática; Uno de los principales obstáculos a los que se puede enfrentar con está auditoria seria la mala coordinación entre departamentos, lo cual dificultará de cierta manera las actividades del auditor, así como el retraso de en la entrega de documentación correspondiente. Así mismo la actitud que se torna por parte de algunos colaboradores de la organización. V. Estrategia; Para poder implementar de la mejor manera posible dicho examen a esta dependencia, se brindará toda la información posible respecto de los objetivos, alcances y

metas que se pretenden con esta auditoría, esto con el fin de evitar o erradicar cada una de las posibles barreras que se susciten en el transcurso de la evaluación. VI. Personal Comisionado;

Nombre

Iniciales

GERMÁN

G. P. G.

ESMERALDA

E.M.O.

RODRIGO

R. C. V.

Firma

Rúbrica

ELABORÓ

SUPERVISÓ (13)

Nombre y firma

Nombre y firma

ORDEN DE AUDITORÍA Secretaria de Turismo y Desarrollo económico del estado de Oaxaca. Orden No. 002 Asunto: Auditoria administrativa. Oaxaca centro oax, a 26 de Abril del 2015 C. Gaspar Gómez Berdeja jefe del departamento De enlace institucional. Presente Con objeto de verificar y promover en esa Unidad Administrativa el cumplimiento de sus programas sustantivos y de la normatividad aplicable, y con fundamento en lo dispuesto por los artículos 37, fracción VIII, de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal; 132, fracción III , y 148 del Reglamento de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público ; 26, fracción III, numeral 5, del Reglamento Interior de la Secretaria de Contraloría y Desarrollo Administrativo y en el Programa Anual de Control y Auditoria, se llevará a cabo la revisión Núm. 086 del área admistrativa a esa unidad administrativa en sus áreas o cualquier otra instalación. Para tal efecto, se servirá proporcionar a los CC. Auditores Públicos: Rodrigo Contreras Vicente, Esmeralda Martínez Olea y Germán Peralta Gómez los registros, reportes, informes, correspondencia y demás efectos relativos a sus operaciones financieras, presupuestales y de consecución de metas que estimen necesarios, así como suministrarles todos los datos e información que soliciten para la ejecución de la auditoria. Comunico a usted que la auditoría adminstrativa en la cual se analizará y examinara cada uno de los estados financieros, sistemas y base de datos correspondientes al trimestre Ene.– Mar. se practicará al (a los) concepto (s) de correspondiente al periodo. Asimismo, le agradeceré girar sus instrucciones a quien corresponda a efecto de que el personal comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa Unidad y se le brinde las facilidades necesarias para la realización de su cometido. Y queda apercibido que de no dar las facilidades necesarias, oponerse a la práctica de la auditoria o no proporcionar en forma completa y oportuna los informes, datos y documentos a los auditores comisionados, se procederá de conformidad con lo dispuesto por la Ley Federal de Responsabilidades de los Servicios Públicos.

Gaspar Gómez Berdeja. C.c.p. Javier torres Ulloa

Ingeniero en sistemas Concepción Santos Suárez

Secretaria particular del jefe del departamento de enlace. ACTA DE INICIO En la Ciudad de Oaxaca de Juárez siendo las nueve horas del día de Veintiséis Mayo del año en curso, los CC. Rodrigo Contreras Vicente, Esmeralda Martínez Olea y Germán Peralta Gómez auditor público con adscripción al Órgano Interno de Control en el Departamento de Enlace Institucional de la Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico, hace constar que se constituyeron legalmente en las oficinas que ocupa el Área Administrativa ubicada en Avenida Juárez Número 1008 Oaxaca a efecto de hacer constar los siguientes:…………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………..Hechos………………………………………………………… ………………………………… En la hora y fechas mencionadas los auditores actuantes se presentaron en las oficinas citadas y ante la presencia del C. Gaspar Gómez Berdeja, Titular del Departamento de Enlace Administrativo del Estado de Oaxaca, procedieron a identificarse en el orden mencionado con las credenciales, números: 1134020, 1154021, 114022. Acto seguido, hace entrega formal del original de la orden de auditoria Número 089 con fecha 26 de Abril del año 2015, emitida por el Titular de Contraloría Interna en esta Dependencia, al C. Gaspar Gómez Berdeja Jefe del Departamento de Enlace Institucional, quien firma para constancia de su puño y letra en una copia de la misma orden, en la cual también se estampo el sello oficial de la unidad Administrativa Visitada, acto con el que se tiene formalmente notificada la orden de auditoria que nos ocupa, para los efectos del desahogo de los trabajadores a que la misma se contrae, se solicita al servidor público que la recibe se identifique, exhibiéndose este con la credencial de elector con número 1134020, 1154021, 114022 expedida a su favor por el Instituto Nacional Electro, documento que se tiene a la vista y en el que se aprecia en su margen izquierdo una fotografía cuyos rasgos fisonómicos corresponden a su portador, a quien en este acto se le devuelve por así haberlo solicitado………………………………………………………………………......................... El auditores publico expone al titular de la Unidad Administrativa visitada el alcance de los trabajadores a desarrollar, los cuales se ejecutarán al amparo y en cumplimiento de la orden de auditoria citada, mismos que estarán enfocados por el periodo comprendido del 1 de Enero al 30 de Abril del año 2015, auditoria que se practicara por un tiempo de un mes a partir de la fecha mencionada anteriormente, en la inteligencia de que la auditoria podrá retroceder a ejercicios anteriores de considerarse necesario. Acto seguido se solicita al C. Gaspar Gómez Berdeja designe testigos de asistencia advertido de que en su negativa serán nombrados por el auditor actuante. A esta solicitud, el visitado designa a los CC. Jaime Cortez Perales y Nancy Castaneira Jiménez, los cuales dicen vivir en el orden antes mencionado en: Calle Las Rosas # 23, Colonia Huayapam, Oaxaca de Juárez Oaxaca y Calle Trujano #234, Colonia Centro, Oaxaca de Juárez Oaxaca, quienes procedieron a identificase en el orden mencionado con las credenciales Números: 9865872356 y 892345689, credenciales

expedidas por el Instituto Nacional Electoral y los cuales dicen ser de Nacionalidad Mexicana, quienes aceptan la designación. El C. Gaspar Gómez Berdeja, previo apercibimiento para conducirse con verdad y advertido de las penas en que incurren los que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la judicial, según lo dispone la fracción l del artículo 247 del Código Penal, manifiesta llamarse con ha quedado asentado, tener la edad de 34 años, Estado Civil Casado, Originario de Oaxaca de Juárez Oaxaca, con domicilio en Calle Xochimilco número 1008, colonia centro , y Registro Federal de Contribuyentes Número GAGOB810325M, dice que en este acto recibe el original de la orden de auditoria número 089 con fecha 26 de Abril del año 2015, hecho con el que se da por formalmente notificado y se pone a las órdenes del auditor actuante para atender los requerimientos que le formulen para que cumplan su cometido.

No habiendo más hechos que hacer constar se da por concluida la práctica de esta diligencia, siendo las doce horas de la misma fecha en que fue iniciada. Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y al calce de todos y cada uno de los folios los que en ella intervinieron, haciéndose constar que este documento fue elaborado en original y cuatro copias, de las cuales se entrega una legible al servidor público con el que se entendió la diligencia. Conste-------------------------------------------- Departamento de Enlace Institucional de la Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico.

C. Gaspar Gómez Berdeja Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico. Auditores

C. Rodrigo Contreras Vicente Olea

C. Esmeralda Martínez C. Germán Peralta Gómez Testigos de asistencia

C. Jaime Cortez Perales

C. Nancy Castaneira Jiménez

Marco conceptual Departamento de Enlace Institucional de la Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico No. de Revisión: Tipo de Revisión: Administrativa

089

Área a Revisar :Administración

Fecha:

30 de Mayo del 2015

Auditor:

E.M.O.

Rubro: El área a la cual se le practica la auditoria es administración y finanzas, por lo cual la planeación que se estuvo llevando a cabo nos arrojó datos muy susceptibles de revisión a la administración que es el área que se está auditando. Por lo que la auditoria podrá incluir cualquiera de las operaciones que lleva a cabo esta (como pueden ser pagos, ingresos, fondos fijos o resolventes y los bancos en sus diferentes modalidades) de acuerdo con los datos que se manifestaron en la planeación general, misma que debe tener congruencia con el programada anual de control y auditoria, salvo que esta auditoria no fuera programada. Objetivo: Con esta auditoria se pretende detectar aquellas áreas de esta dependencia (Secretaria de Turismo y Desarrollo Económico) en la cual se necesitan hacer más énfasis en cuanto a sus operaciones diarias, así mismo se pretende detectar en que área se está realizando de la mejor manera sus respectivas funciones. Universo: Se presenta un estado financiero para ver cómo va la dependencia en el periodo 1 enero al 31 de diciembre del 2014. Estado de resultados en administración constante en la secretaria de turismo al 31 de diciembre del 2014. INGRESOS: Por servicio de devolución de Material otros ingresos, total de ingresos costo operacionales: Costos de servicios Total costo operacional utilidad bruta 605,160(1,398)25,863 629,625 309,070

309, 070320,555 GASTOS OPERACIONALES: Gastos de Administración Gastos Generales TOTAL GASTOS OPERACIONALES UTILIDAD EN OPERACIONES COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO: 119, 981185,103 305, 08415,471 Total consto integral de financiamiento utilidad Antes de ISR y reserva legal, ISRreserva legal utilidad (PERDIDA)DE LEJERCICIO (30,751), (30,751), (15,280), (15,280).

Muestra: Los ingresos y gastos relacionados compartidas monetarias, se actualizan con base al índice de precios al consumidor (IPC) promedio delirio. Los ingresos y Gastos relacionados con partidas no monetarias, fueron actualizados en bolívares de valor constante, en función de la antigüedad de tales partidas. EI resultado monetario (REME) representa todas las actualizaciones efectuadas bajo el concepto de precios constante y sede termina actualizando las cifras al cierre del ejercicio anterior al primer año en que se presentan cifras actualizadas, posteriormente.

Procedimientos: Mediante el TASCOI el equipo auditor establece la identidad en uso de la organización, con el propósito de determinar: ¿Qué hace realmente la entidad?, ¿Cómo lo hace? ¿Para qué lo hace? ¿Quiénes son sus propietarios? ¿Cuáles sus clientes? La información para su construcción la obtiene el auditor a través de entrevistas con los directivos de la entidad auditada. La estructura de la herramienta TASCOI es la siguiente: Transformación: Se refiere a las actividades que la organización hace en el día a día para producir sus bienes y/o servicios. Actores: Son las personas o funcionarios de la organización que hacen la transformación. Suministradores o Proveedores: son las personas que proporcionan los recursos, información e insumos para hacer la transformación. Clientes o Usuarios: Son todas aquellas personas a quienes van dirigidos los productos, bienes o servicios que transforma la organización. Owners o Dueños: Son quienes pueden decidir cambios en la transformación de la organización, por ejemplo el gerente, el director, las juntas o consejos directivos. Intervinientes: Son aquellas instituciones del entorno que regulan a las organizaciones que transforman o agregan valor.

Conclusión: como en dicha auditoria se analizará el área administrativa, se debe hacer un análisis y estudio minucioso primeramente de todos y cada uno de los estados financieros llevados a cabo en dicha dependencia, así como de las principales bases de datos y softwares utilizados dentro del cual se hará un énfasis especial en el SPUA (SISTEMA PRESUPUESTARIO ADMINISTRATIVO).

PAPELES DE TRABAJO Departamento de Enlace Institucional de la Secretaria de Turismo y Desarrollo. Área que realiza la auditoría: Administrativa

Área sujeta a revisión: Administrativa-financiera

Fecha: 30 de Mayo 2015 Elaboró: Esmeralda

Rubro revisado: administración. Revisó: Germán peralta.

Nombre especifico de procedimiento: Auditoria del año actual. Tipo de cedula:

Cuerpo de la cédula

20115

     

Facilitar la preparación del informe. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe. Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los Organismos de control y vigilancia del estado. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo. Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.

 

Servir de guía en revisiones subsecuentes. Cumplir con las disposiciones legales

CEDULA DE OBSERVACIÓN Departamento de Enlace Institucional de la Secretaria de Turismo y Desarrollo.

Hoja Núm. 10 de 11 Número de auditoría 089 Numero de observación 89 Montos fiscales 427 459.23 Montos fiscales 427 459.23 Monto de la irregularidad 15280

Sector: Público Área: Administrativa Observaciones

Clave: 12465 Tipo de Auditoría: Administrativo Fecha compromiso: 26 de junio del 2015.

Los colaboradores de esta dependencia fueron accesibles a toda la documentación que se le fue requiriendo en el área administrativa lo que tiene que ver con estados financieros y fiscales del año pasado para poder analizar el de este trimestre. Lo único que se detecto es que deben trabajar un poco más para que las áreas no se vean en conflicto y bajo mucha presión. Causas: Es este rubro se detectó que no todos están atentos a lo que les corresponde en su área de trabajo y de esta forma es como descuidan sus labores.

Efecto: Lo que hace deficiente a esta organización es que los colaboradores no están enfocados en lo que les compete dejan por un lado sus responsabilidades para que esta dependencia sea más sobresaliente. Principios legales:

Las normas de auditoria son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde resultados de este trabajo. Normas generales: Capacidad profesional: que las personas que estén designados para realizar las prácticas de auditoria y preparar los informes correspondientes deberán poseer en su conjunto la capacidad profesional necesaria para ello:   

Tener conocimiento de las normas y procedimientos en matera de auditoria gubernamental. Amplio conocimiento de los principios de contabilidad gubernamental y además normativas aplicables al registro de las operaciones económicas que realizan las entidades sujetas a fiscalización. Aptitud para comunicarse eficazmente con sus superiores jerárquicos y subordinados, auditores de otras organizaciones y personal de las dependencias.

Cuidado y diligencia profesional: esta norma implica que los auditores deben observar estrictamente las normas de auditoria de esta entidad de fiscalización superior, su código de conducta profesional y demás normativas aplicables a las auditorias. Independencia: esta norma impone a los auditores la responsabilidad de preservar su independencia a fin de que sus opiniones, juicios y recomendaciones sean imparciales y así sean considerados por terceros.

Correctiva: La Dependencia a través de la Dirección General de La Secretaria de Turismo, deberá valorar las causas que originaron dicha irregularidad, paro que en su caso se realice el convenio de modificatorio ó que se compruebe que se ha aplicado a la contratista por incumplimiento al programa las penas convencionales. Así mismo deberá justificar mediante una tabla comparativa la veracidad de los cambios en el catálogo de conceptos y asegurar mediante documentos la posibilidad real de la continuidad del proyecto “Edificio para Banco de Germoplasma”. PREVENTIVA: En lo subsecuente, el Departamento de Secretaria de Turismo, en la contratación y ejecución de obras, deberá cumplir con lo establecido en las leyes y normas aplicables en la materia, con respecto a la planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras y promover el seguimiento estricto de las actividades de construcción para tomar las medidas correctivas en forma oportuna que evite los retrasos y/o que las obras queden inconclusas.

Fecha de compromiso: 26 de junio del 2015.

C. Gaspar Gómez Berdeja

INFORME DEL REVISOR FISCAL A los encargados del departamento administrativo Secretaria de Turismo y Desarrollo Social. Hemos examinado los Estados de Situación Financiera de Secretaria de Turismo al 31 de diciembre de 2014 y sus correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, de Cambios en la Situación Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Dichos estados financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración. Una de mis obligaciones es la de expresar una opinión sobre dichos estados financieros con base en mi auditoría. Realizamos la auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Oaxaca. Esas normas requieren que el examen sea realizado por un contador público con entrenamiento adecuado, debidamente inscrito en la Junta Central de Contadores que actúe con independencia mental para garantizar la imparcialidad y objetividad de sus juicios, que proceda con diligencia y cuidado profesional, que su trabajo sea técnicamente planeado y supervisado, que se realice un apropiado estudio y evaluación del sistema de control interno para establecer el grado de confianza que le merece y así determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar, que se obtenga evidencia válida y suficiente por medio de técnicas de auditoría para obtener una seguridad razonable sobre la situación financiera del ente económico para emitir su opinión sobre la misma. Una auditoría incluye el examen, sobre una base selectiva, de las evidencias que respalda las cifras y las notas informativas sobre en los estados financieros. Una auditoría también incluye la evaluación de las normas o principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la Administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Considero que la auditoría proporciona una base razonable para expresar mi opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente la situación financiera de Secretaria de Turismo al 31 de diciembre de 2014, los Cambios en el Patrimonio, los resultados de sus operaciones y los Cambios en la Situación Financiera

por los años terminados en esas fechas, de conformidad con normas o principios de contabilidad generalmente aceptados en Oaxaca, aplicados uniformemente. Además, en mi opinión, la compañía ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores de la sociedad, se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea general de accionistas y de la junta directiva; la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones, en su caso, se llevan y conservan debidamente; y la compañía ha observado las medidas adecuadas de control interno, de conservación y custodia de sus bienes y de los terceros que pueden estar en su poder. Administradores Rodrigo Contreras Vicente Esmeralda Martínez Olea Germán Peralta Gómez Tarjeta Profesional 400001-T