Contabilidad Bancaria.docx

CONTABILIDAD BANCARIA Es la técnica que se suele utilizar para una contabilidad bancaria, que se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen en un banco. También comprende la actividad de control de información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios. La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco. Por otra parte, comprende también la actividad de control de la información de todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria. En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de información mucho más adecuados. La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una noción que está vinculada a la rama contable dedicada al análisis de los elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria. OBJETIVO: Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales sustituidas en una empresa u organización; de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha y desenvolvimiento de la misma, con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de llevar cuenta o razón del movimiento de las riquezas públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA: La importancia de la contabilidad es necesario evaluar, tanto de las superaciones normales de la empresa así como las necesarias para llegar a ciertos objetivos existe una diferencia entre la importancia que tiene desde un punto de vista de utilización de los estados financieros para reunir ciertos requisitos, como son a quien les interesa el estado financiero y por qué control de las obligaciones a cargo. Gracias a esta disciplina, se registra la información referente al dinero que circula en el banco, por lo que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que éstos puedan tomar las mejores decisiones para la entidad. Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los estados reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál es el flujo de capital interno en la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar qué tipo de productos y servicios lanzar para los clientes.

Además de todo lo expuesto, es necesario dejar constancia de otros aspectos fundamentales de la citada contabilidad bancaria. En concreto, hay que tener en cuenta que debe sustentarse en tres pilares: Ø El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir. Ø El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos y servicios que se tienen. DETALLES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA: La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una racionalización de los mismos. En segundo lugar está el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes; y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus actividades. OPERACIONES QUE REALIZAN LOS BANCOS Ø Operaciones activas - préstamos personales o de consumo - préstamos comerciales préstamos hipotecarios - tarjetas de crédito. Ø Operaciones pasivas - cuentas corrientes - ahorros – plazo PRODUCTOS DE PASIVO         

Cuentas corrientes Cuentas de ahorro Características Cierre de cuentas de ahorro Depósito a plazo Transferencias Pasos para una transferencia de fondo Tarjetas Funcionamiento

PRODUCTOS DE ACTIVO    

Tipos de crédito en el sistema Préstamos personales Préstamos hipotecarios Avales

ASIENTOS CONTABLES CONTABILIDAD I DEFINICION • Se denomina asiento contable a cada una de las anotaciones o registros que se hacen en un libro de contabilidad, que se realizan con la finalidad de registrar un hecho económico que provoca una modificación en el patrimonio de una empresa y por tanto un movimiento en las cuentas de una sociedad o persona física. • Cada asiento tiene dos vertientes: el debe y el haber. Estas disposiciones hacen movimientos inversos, y afectan al activo o al pasivo. • Cabe destacar que los asientos se realizan cada vez que la empresa contabiliza una entrada contable relacionada con la actividad que desarrolla. TIPOS DE ASIENTOS • Asiento Simple: Compuesto por una cuenta acreedora o una cuenta deudora. • Asiento Compuesto": *Compuesto por una cuenta deudora y varias acreedoras. * Compuesto por varias cuentas deudoras y una acreedora. • Asiento Mixto * Compuesto por varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras. CLASES DE ASIENTOS CONTABLES • Asiento de apertura o reapertura: Este asiento contable viene a partir del inventario inicial o el estado de situación inicial, es decir, recoge la situación económica financiera de la empresa al momento de su apertura o reapertura. • Asientos operativos o de gestión o asientos normales: Estos registran en orden cronológico, las operaciones diarias que realiza la empresa al desarrollar sus actividades económicas a lo largo del ejercicio. • Asiento de ajuste: Estos corrigen las diferencias o distorsiones que al cierre del ejercicio se encontraron, esto con el fin de lograr tener una imagen real de la situación económica financiera y patrimonial de la empresa. • Asiento de regularización: Estos consisten en saldar y cerrar todas las cuentas de gastos e ingresos a lo largo del ejercicio económico, y trasladar su saldo a la cuenta de pérdidas y ganancias. • Asiento de cierre: Este asiento da como finalizado el proceso contable y consiste en cerrar todas las cuentas de balance o Estado de Situación Financiera (activo, pasivo y capital) que muestren saldo, para esto se requiere acreditar el saldo que tengan las cuentas de activo y cargar el saldo que tengan las cuentas de pasivo y capital.

• Asientos por Naturaleza y Destino Son los que se refieren en si a las operaciones normales de la empresa, por la actividad que realizan pueden ser del elemento 6 y elemento 7 Al realizar asientos con las cuentas del elemento 6 como: 60,61,62,63,64,65,68 estos se denominan Asientos por Naturaleza. • Y el uso de estas cuentas generan Asientos de Destino, donde se carga a las cuentas del Elemento 2 o por Centro de Costos, al Elemento 9, con abono a la cuenta 61 o a la 79 respectivamente. • Las cuentas del elemento 7 no tienen destino